天然气公司会计凭证规范要求

天然气公司会计凭证规范要求为加强会计基础规范，特对公司的接收原始凭证、记账凭证填制、原始凭证粘贴、会计档案装订做如下要求：一、原始凭证：公司各部门及各站应当根据实际发生的经济业务事项，填制或取得真实、合法、准确、完整的原始凭证，并及时送交财务部。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证是指发生经济业务时从外单位取得的原始凭证。自制原始凭证是指发生经济业务时，由本单位相关部门和人员填制的原始凭证。1.原始凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2.法律、法规和国家统一的会计制度规定使用统一印制原始凭证的，公司应当按规定取得和使用。法律、法规和国家统一的会计制度规定原始凭证格式的，公司应当按规定格式制作使用；没有规定格式的，公司应当设计适合本公司管理需要的原始凭证格式，并制作使用。同类经济业务应当按照一贯性原则使用相同格式的原始凭证。3.从外单位取得的原始凭证，必须有税务部门监制印章，政府及非营利单位出具的收据必须有财政部门监制印章及填制单位的公章。公章是指具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。原始凭证为增值税专用发票的，填制应当符合相关税法和税务部门要求，开出单位必须加盖“发票专用章”；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办人员、公司领导或者专门指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章、发票专用章或财务专用章。4.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。5.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。6.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。7.职工因公借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。对外支付押金、保证金的，应当取得收款收据，附在记账凭证后面。8.公司内部发生的内部材料产品劳务互供等内部交易业务时，应当开具内部结算签认单。9.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号并将批准文件的复印件做附件。10.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，并附原始凭证复印件，进行结算。11.原始凭证不得涂改、挖补。外来原始凭证存在非金额错误的，由出具单位或个人重开或者更正，更正处压盖出具单位或个人印章；存在金额错误的，由出具单位或个人重开，不得在原始凭证上更正。自制原始凭证错误的，应当重开。增值税专用发票金额错误，必须重开，否则税务部门不予抵扣。12.外来原始凭证遗失或破损严重无法辨认的，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由会计机构负责人、会计主管人员和相关领导批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由会计主管人员和相关领导批准后，代作原始凭证。一般纳税人丢失增值税专用发票，按税务部门有关规定办理。13.经审核为不真实、不合法的原始凭证应当不予接受，并向单位负责人报告。经审核为不准确、不完整的原始凭证应予退回，并要求经办人员按国家统一的会计制度规定更正或补充。14.作为附件的原始凭证，应当在原始凭证上注明附件的自然张数，原始凭证与附件的有效金额应当相等。附件应当按以下要求粘贴：各种附件应当另行粘贴，并附在原始凭证之后。粘贴时，不准遮盖附件的报销金额及其基本内容。车船机票，只粘贴报销金额部分；卡片式车船票应当将票面撕下粘贴。发票只粘贴报销凭证部分，报销凭证部分现金收讫或财务专用章等必须清晰、完整。15.规格大于原始凭证的附件，应当按记账凭证大小折叠；如有破损应当粘贴补齐。二、记账凭证填制要求：1、会计人员必须要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、记账凭证必须具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、复核人、经办人、出纳、主管会计。各项内容必须填制准确、内容完整、签章齐全（除：转帐凭证不需出纳签章）。3、经济业务摘要要求：单位名称要求全称，经济业务内容简明扼要，不得出现错别字。调账业务需注明原凭证号并将调账原因说明和被调账记账凭证复印件做为附件4、附件张数：为原始凭证的自然张数，再加银行回单等张数。5、签章要求：对于需要分页打印的记账凭证每页都需签章齐全。出纳：适用于收付款凭证；经办人：不能为空。付款凭证为接受款项办理人，收款凭证为实际交款人或填制人，转帐凭证为填制人。6、对于计提、预提、待摊、结转、减值准备等记账凭证，应当附自制原始凭证，列明计算过程，数据来源。7、计入成本、费用及在建工程等科目的记账凭证，附件必须齐全，依据充分。通过挂账未付款的凭证，要求发票附在进成本、费用的凭证后面，挂的账付款时，附审批单和收据。8、对于所有记账凭证后所附原始凭证，都需加盖“已核销”章。三、会计凭证装订要求：1、每月15日前须将上月会计凭证装订完毕，不得将不同月份会计凭证合并装订。2、原始单据的粘贴要求：原始单据以粘贴平整为目的，原始单据不得超出粘贴单，超出部分必须折叠或裁剪，折叠时要隔张相反折叠，以保持整体平整；原始单据较多时，从粘贴单右下角开始按时间顺序粘贴，不能超过粘贴单左侧的粘贴线。3、凭证的装订要求：严格要求分装的凭证厚度为28-30mm；分装的凭证统一凭证号必须连续，记账凭证和附件在分装尺寸允许的情况下不得分开，但凭证厚度不能超过30mm；分装的凭证必须垛放整齐，凭证及其附件不得颠倒。不符合要求的凭证必须拆开重新装订。4、凭证的装订时需在左侧夹入适当的硬板条以保持凭证整体平整，夹入硬板条不得歪斜，必须整齐规整；凭证封面及封底不得歪斜，不得小于记账凭证的尺寸。5、凭证装订后需进行上下包角，包角要求把硬板条包住，不得露出板条为宜；包角要求粘贴必须牢固，不得有裂缝及开口，包角处必须整齐美观。四、会计帐簿的要求1、各类会计帐簿应统一用A4或B4的纸打印，大致要求是三栏式账用A4横向打印，多栏式用B4横向打印。2、各类会计帐簿都必须逐项填写帐簿启用表，粘贴并划销印花税票，并将相应的印章加盖齐全。3、对于几类明细帐合订一本的案卷，要在封面列出所有类别的名称。4、各类会计帐簿（除另有规定外）每年打印装订一本。5、各类会计帐簿封面填写单位名称、帐簿类别、起止时间。五