税收学（安徽财经大学）智慧树知到期末考试答案2024年

税收学（安徽财经大学）智慧树知到期末考试答案2024年税收学（安徽财经大学）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A:10%B:20%C:25%D:15%答案:15%最优税收实质是就是从公平和效率意义上使得（）的税收

A:税收收入最大化B:个人效用最大化C:社会福利最大化D:经济效益最大化答案:社会福利最大化总体而言，以下国家宏观税收负担水平最高的是（）。

A:瑞典B:英国C:美国D:中国答案:瑞典强调税收应当具有调节经济运行的功能，是（）的税收原则主张。

A:亚当·斯密B:阿道夫·瓦格纳C:威廉·配第D:马斯格雷夫答案:马斯格雷夫（）负无限纳税义务，就来源于全世界的所得纳税；

A:个人B:企业C:非居民纳税人D:居民纳税人答案:居民纳税人目前，我国增值税税率包括（）

A:9%B:13%C:3%D:6%答案:13%###9%很多经济学家都涉足最优税收问题的研究，其中著名的有（）。

A:米尔利斯B:戴蒙德C:拉佛D:拉姆齐答案:米尔利斯###戴蒙德###拉姆齐目前，世界各国的税收结构类型大致可以概括为()。

A:以所得税为主体的税收结构模式B:以流转税为主体的税收结构模式C:以资源税为主体的税收结构模式D:以财产税为主体的税收结构模式答案:以所得税为主体的税收结构模式###以流转税为主体的税收结构模式税收归宿可以分为（）。

A:法定税负归宿和最终税负归宿B:经济税负归宿C:法定税负归宿D:法定税负归宿和经济税负归宿答案:法定税负归宿;法定税负归宿和经济税负归宿;经济税负归宿税收按在税收结构中的地位分类税收可分为（）。

A:主体税B:辅助税C:中央税D:地方税答案:主体税###辅助税社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有：（）

A:瓦格纳B:塞里格曼C:庇古D:萨伊答案:塞里格曼税负转嫁程度的影响因素主要有。（）

A:供需弹性B:征税范围C:转嫁意愿D:市场结构答案:供需弹性;征税范围;市场结构经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括()

A:收入分配公平B:经济适度增长C:充分就业D:物价稳定答案:充分就业###物价稳定###经济适度增长时间因素也能影响税负转嫁的深度和广度，根据时间长短的不同，可以把市场区分为（）。

A:短期市场B:中短期市场C:长期市场D:即期市场答案:短期市场;即期市场;长期市场税收对劳动力供给的收入效应会劳动力供给；税收对劳动力供给的替代效应会劳动力供给。()

A:不确定B:减少C:增加D:不改变答案:增加税收按税负能否转嫁可分为（）。

A:直接税B:间接税C:价内税D:价外税答案:直接税###间接税就长期来看，影响经济增长的因素包括（）。

A:资本B:人力资源C:自然资源D:技术答案:技术税负转嫁的方向，通常会受到诸多经济因素和现实条件的影响，现实中的税负转嫁往往是一部分税收（），这就是“混转”。

A:向前转嫁B:税收资本化C:企业资金承担D:向后转嫁答案:前转###后转最优所得税理论的现代研究主要由（）内容构成，它在很大程度上否定了艾奇沃思模型的结论。

A:倒U型理论B:最优非线性所得税C:公平与效率D:最优线性所得税答案:最优线性所得税;最优非线性所得税生计费扣除中属于维护最低限度生活费用的扣除包括（）等项目。

A:配偶扣除B:老年人和残疾人的加计扣除C:基础扣除D:抚养扣除答案:基础扣除###抚养扣除###配偶扣除在劳动供给完全无弹性或不富有弹性的情况下，雇主将全部或者是大部分税收负担转嫁给雇员负担。（）

A:错B:对答案:对从税收发展的历史看，财产税、全值流转税、所得税、增值税等没有充当过主体税种。（）

A:正确B:错误答案:错误对低收入者而言，税收对劳动供给的收入效应大于替代效应。（）

A:错B:对答案:对在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。()

A:对B:错答案:对税收对劳动力供给的收入效应大于替代效应，总效应就表现为政府征税之后个人就愿意选择更多的闲暇而减少劳动时间。当替代效应大于收入效应，那么总效应就表现为人们愿意付出更多的劳动而减少闲暇。（）

A:错B:对答案:错如果没有发生税负转嫁，那么法律上的税负归宿就是经济上的税负归宿，当发生税负转嫁时，最初缴纳税款的法定纳税人就一定是该项税收的最终承担者。（）

A:正确B:错误答案:错误与名义税收负担相比，实际税收负担更能体现经济活动主体实际承担的税负水平。（）

A:正确B:错误答案:正确相较于企业税收负担，我国的个人税收负担相对更重一些。（）

A:错误B:正确答案:错误增值税一般不会对劳动供给产生负的激励，却不符合税收公平原则。（）

A:错B:对答案:对以商品税为主体的税收制度，比以所得税为主体的税收制度能取得更多的税收收入，相应的整体税收负担更重一些。（）

A:正确B:错误答案:错误税收管理权限划分的理论依据，是公共物品的层次性和公共物品的受益范围所决定的“税收国家”课税权的纵向合理配置。（）

A:正确B:错误答案:正确奉行纳税成本相对来说不易计算，故也被称为“税收隐蔽成本”。（）

A:错B:对答案:对世界上大部分国家对个人所得税应税项目采用“正列举”的方法。我国也采用这种方法。（）

A:正确B:错误答案:正确在完全垄断市场中，需求曲线越缺乏弹性，以及企业的边际成本曲线，越平直，垄断厂商转嫁到消费者头上的税收负担的份额就越小。（）

A:正确B:错误答案:错误从调节价格稳定来看，对需求拉上型通货膨胀，提高所得税税率将会增加总需求，加剧通货膨胀。()

A:对B:错答案:错通常将收入规模大、税源稳定、调节功能强和宜于全面统一管理的税种作为中央税，。将收入零星分散、与地区经济联系密切、不影响或较少影响全国性商品流通，税基流动性小且适宜于地方征收管理的税种作为地方税。（）

A:对B:错答案:对资本主义以前的社会是以所得税为主体的税收结构。（）

A:错B:对答案:错合伙企业缴纳企业所得税。（）

A:正确B:错误答案:错误就实质而言，税收负担体现的是政府与纳税人之间以及不同纳税人之间的分配关系。（）

A:错B:对答案:对国际公认的标准，基尼系数在（）之间表示相对合理。

A:0.2～0.3B:0.3～0.4C:0.5以上D:0.4～0.5答案:AI参考:正确答案是A：0.2～0.3。\n国际公认的标准，基尼系数在0.2～0.3之间表示相对合理。因此，答案为A。'纳税人权利的基本类型不包括下列哪种：（）

A:纳税人的享受权B:纳税人的平等权C:纳税人的财产权D:纳税人的生存权答案:AI参考:纳税人权利的基本类型不包括下列哪种：（BCD）\n\n答案解析：纳税人权利的基本类型包括：纳税人的知情权、纳税人的保密权、纳税人的税收监督权、纳税人的纳税申报方式选择权、纳税人的申请减税权、纳税人的申请延期纳税权、纳税人的退税请求权、纳税人的依法享受税收优惠权、纳税人的要求听证权、纳税人的救济权等。\n\n而B选项中的纳税人平等权，是公民的基本权利之一，不是纳税人特有的权利。因此，B选项不属于纳税人权利的基本类型。\n\n因此，本题的正确选项为B：纳税人的平等权，其他选项A、C、D均为纳税人权利的基本类型。'以欧洲发达国家为例，一般的税制结构经历的过程大致为（）。

A:直接税——间接税——直接税B:直接税——间接税C:间接税——直接税D:间接税——直接税——间接税答案:AI参考:通过题目分析，欧洲发达国家的税制结构经历的过程大致为：先从无到有，即从间接税开始，随着国家经济的发展和税收收入的增加，再逐步提高直接税的比例，因此选项D“间接税——直接税——间接税”为正确选项。\n\n选项A和B都存在一定的逻辑错误，选项C与题目描述不符。'增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A:9%B:6%C:13%D:3%答案:AI参考:正确选项是【C:13%】。增值税一般纳税人适用的基本税率为13%。'在完全垄断市场上，需求曲线越缺乏弹性，以及企业的边际成本曲线越平直，垄断厂商转嫁到消费者头上的税收负担就（）。

A:越小B:越大C:为零D:不变答案:AI参考:在完全垄断市场上，需求曲线越缺乏弹性，即市场需求对价格变动的反应程度越小，意味着消费者对价格变动不太敏感，此时垄断厂商可以提价而不会失去太多的市场份额。同时，企业的边际成本曲线越平直，即边际成本曲线的斜率较小，意味着厂商在生产过程中对成本变动的反应程度较小。因此，在这种情况下，垄断厂商转嫁到消费者头上的税收负担就越小。所以，正确答案是A：越小。'与课税对象的价值之间不存在直接的联系的是（）。

A:比例税率B:累进税率C:边际税率D:定额税率答案:AI参考:答案是D：定额税率。\n\n定额税率是与课税对象在量的幅度上没有直接联系的税率，而题目中与课税对象的价值之间不存在直接的联系的是与课税对象的数量有关，而不是与价值有关。因此，答案为D：定额税率。其他选项A、B、C都与课税对象的价值有直接的联系。'把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按（）进行的税收分类。

A:税收管辖和支配权B:课税对象性质C:计税依据采用价值量还是实物量D:税负能否转嫁答案:AI参考:选项B：课税对象性质是对税收进行分类的正确方法。根据课税对象性质的不同，税收可以被分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税这五类。这些分类基于税种的性质和特点，反映了不同税收的征税范围和征税方式。其他选项如税收管辖和支配权、计税依据采用价值量还是实物量、税负能否转嫁，虽然也与税收有关，但并不是对税收进行分类的标准。因此，正确答案是B:课税对象性质。'税收对劳动力供给的收入效应会劳动力供给；税收对劳动力供给的替代效应会劳动力供给。正确答案是（）。

A:增加、减少B:减少、减少C:减少、增加D:增加、增加答案:AI参考:税收对劳动力供给的收入效应会“增加”劳动力供给；税收对劳动力供给的替代效应会“减少”劳动力供给。\n\n因此，正确答案是A：增加、减少。'税收与其他财政收入方式相比，具有____，____，____的形式特征。

答案:"AI参考:税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、固定性、无偿性的形式特征。"目前世界各国普遍采用的增值税计税方法是____法。

答案:"AI参考:目前世界各国普遍