企业财务数字化转型探究

引言为增强企业风险把控能力，发掘内生性发展优势，搭建高质量发展平台，越来越多的企业着眼于完善财务工作职能定位，深入探讨数字化转型策略，依托财务数据统计、记录、存储、融合以及分析，优化财务组织，简化财务流程，辅助常态化经营，确保决策科学性。高质量发展阶段的企业应当调整思路，依托现代化技术手段，借助科技赋能，通过推进财务数字化转型，完成现有财务体系的提档升级。一、财务数字化转型的机遇（一）外部环境为财务数字化转型创造了有利条件技术条件加速财务数字化转型。随着“大智移云物”等科技的不断发展和成熟，企业面对的技术环境正在发生根本性的变化，新技术为财务数字化转型创造了可能。政策要素驱动财务数字化转型。国家相关部门从制度层面出发，出台系列举措，引导企业转换经营模式，提升市场应对能力。2022年3月，印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确提出完善智能前瞻的财务数智体系，统筹制定全集团财务数字化转型规划，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。2021年11月，财政部在《会计改革与发展“十四五”规划纲要》中强调以数字化技术为支撑，以推动会计审计工作数理水平和风险管控能力、对外服务财政管理和宏观经济治理的会计职能拓展新格局，2022年1月6日，发布《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，提出数据标准化和财务报表数字化的新要求。（二）内部发展需要财务数字化转型面临着复杂的发展环境，企业应当创设更为高效、更为科学的财务管理体系，实现资源筹集、部门分配、监督管理、评估反馈等财务管理环节有效联动，增强企业运营过程中，财务信息处置能力，适应复杂的市场环境，稳步提升核心竞争力。企业发展需要数字化转型，而财务部门作为企业经营管理核心部门，是天然的数据中心，财务数字化转型是辅助决策者进行正确决策，制定完备管理举措的重要路径。国内财务数字化转型才刚刚起步，大部分会计人员还只是从事会计核算，更多关注账务处理和会计报表报告，较少关注经营绩效改善，为贡献更大的价值创造贡献，也迫切需要财务数字化转型。二、企业财务体系建设基本现状总结财务体系建设经验，尤其是影响数字化转型的困难问题，对正确认识数字化、推进数字化建设尤为重要。（一）企业财务数字化转型思路不明确受到传统思路的影响，多数企业决策者没有充分认识到财务数字化转型的必要性与重要性，忽视了数字化转型在提升财务管理、服务方面的作用。对于有的企业来说，财务数字化转型仍处于概念阶段，没有看到实际可以发挥作用的着力点，尽管国内也有一些企业进行了财务数字化转型的尝试，并且有了系列成果，但是多数财务管理部门没有全面分析，对本企业转型思路、内容进行探讨，划定财务数字化转型基本思路，这也影响了企业数字化转型工作的推进。（二）企业财务数字化转型路径较单一企业财务数字化转型需要搭建数字化管理平台，加速企业内部财务信息共享，拓宽财务管理范围，实现财务的过程化、精细化管理。方法路径方面存在的短板不足，影响了信息完整性与真实性，降低财务信息质量，削弱数据可靠性。例如多数财务管理人员思路局限，将会计核算与具体财务报表作为核心业务，忽视了对企业决策的参与力度，这种片面的错误认知以及单一的管理方法，导致财务数字化转型层次单一、颗粒度粗糙，数字化管理流程不完善，无法突破“重基础核算，轻管理会计”的怪圈。（三）企业财务数字化转型技术联动差数字化转型的提出源于信息技术的快速发展，企业财务数字化转型同样以信息化技术为前提，通过交互流程共享，有效解决企业财务系统、销售系统、人力系统、生产系统关联性不强等问题，消除信息孤岛，组建数字化与集约化财务管理平台。基于这种目标定位，数字化转型环节，应当投入大量资源，进行信息平台搭建，完善硬件模块与软件组成，加强信息系统互通链接能力，实现财务数据的全局性获取与层次性共享。但是从实际情况来看，企业财务信息系统不完善，系统内部各个信息通道内部，数据通信接口覆盖不够全面，阻碍了企业内部财务信息共享，造成财务数字化管理体系缺失，影响最终的管理效果。随着企业财务数字化转型工作深入开展，由于缺乏相关经验，系统模块组建过程中，出现系统功能与财务需求匹配度不高，融合维度单一，互动性能较差，系统功能架构与功能设置方面存在的问题，影响了财务数字化转型进程。（四）企业财务数字化转型人才不足数字化转型需要挖掘、整合大数据资源，并从数据资产中找出价值数据，因此负责数字化转型的人员往往需要熟悉业务情况、财务理论、信息化知识的多元化人才，而这样的人才在很多企业少之又少。三、新形势下企业财务数字化转型路径策略新形势下企业财务数字化转型，要求财务部门坚持问题导向，坚持需求导向，坚持目标导向，综合管理要素与技术要素，通过管理体系的重组，技术模块的搭建，增强企业财务数据发掘、分析以及处置能力，旨在更好地发挥财务管理在企业发展中的积极作用。（一）重塑企业财务组织架构组织结构服从战略，数字化转型是职能战略的重要内容，因此企业决策者与管理者应当做好顶层制度设计，着眼于转型要求，从财务方针、规划路径、制度建设、资产管理、人力资源、风险处置等角度出发，完善组织架构。技术环境的变化影响组织结构的设计，同时也为财务组织体系优化提供了条件，可以更好地发挥信息技术优势，全面推动财务战略转型，促进财务流程集约化。考虑到企业个性化与专业化业务开展要求，财务组织架构搭建过程中，应当创建相应的财务管理方式，既通过财务管理架构搭建，完成系列管理任务，同时逐步延长财务管理链条，实现事前预测、事中控制与事后反馈，以确保财务管理工作有效融入企业各项业务之中，为企业决策提供有力支撑。为加速实现财务管理内容转型升级，从实践情况看，采取战略财务、业务财务、共享财务的做法较为普遍，这种模式主要有几个方面的好处：一是分工比较清楚，结合财务承担职能的划分，进一步明确每个组织的功能定位，既可以避免交叉，又很好地体现专业分工，提升财务管理工作成效；二是可以为业务提供更为全面的服务，共享财务提供数据及处理效率方面的服务，业务财务可以辅助业务科学决策，确保企业可以在激烈市场竞争中获取更多主动权；三是符合数字化转型的需要，共享财务负责的是数据中心，保证较高的数据质量，为数字化转型打下坚实的基础，业务财务、战略财务是数据的分析、应用主体，输出转型的价值。为达到这一工作目标，多数企业需要下定决心优先打造财务共享中心，将基础处理划归到财务共享体系之中，统一梳理流程，实现财务处理最大程度的标准化。（二）实现企业业财融合体系业财融合是企业财务数字化转型的重要路径，财务数字化转型的目的是通过为业务提供支持服务，辅助经营管理决策，达到创造价值推动企业高质量发展的目的，这要求财务部门既要按照管理会计思路整理财务数据，又要掌握和业务数据的关系，理解业务和财务数据的互相影响。因此数据需要在业务、财务之间穿透，做好业务数据整合，搭建财务数据资产库，形成实时化、明细化的数据资产。在实际推进环节，业财融合可以从“两大基础、四大环节”入手。数字化转型的第一个基础就是主数据的统一，建立起一套标准的口径，包括客商主数据、物料主数据、科目主数据等，没有这个基础转型很难成功，财务部门花费大量的时间精力整理出的数据，业务不理解，主数据又太零碎，所以很难得到重视，因此必须推动管理层认识其重要性，从公司层面部署业务、财务语言规则的统一。第二个基础是流程的统一，应当将企业业务流程与会计核算流程有机结合起来，在业务模块与财务模块之间搭建起相应的技术平台，形成综合化管理，形成企业数据同源。同时，实现信息数据有效衔接，从而增强企业财务工作管理效能。数字化转型第一个环节是预算和预测，预算作为企业管理前提，是对全年资源的高效配置，也是偏差分析的依据，但企业一年内不同时段还是会出现很多的变化，编制滚动预算又有很多的弊端，为弥补这一缺陷，财务部门应当更加重视预测分析，根据业务计划预测可能产生的结果，指导业务调整优化经营策略，形成良性循环。第二个环节是经营分析机制，通过获取某一时间周期内经营数据，进行精细化分析，为业务部门提出管理建议，用管理报告驱动及时有效决策。第三个环节是核对机制，近些年企业对风险控制越来越重视，风险控制活动中一项重要内容是信息与沟通，应收账款、存货等信息最终要归因于业务，日常核对既可以避免账目不清问题，又可以推动风险问题及时得到有效处置，形成端对端流程机制。第四个环节是绩效考核，财务指标在企业经营业绩考核中所占比重往往超过50%，因此通过对绩效考核指标的设计及跟踪评估，可以有效促成业务部门达成绩效目标。（三）打造企业财务共享中心财务共享中心建设是数字化转型的重要标志，2005年国内企业开始建设以来，技术应用已经趋于成熟。共享中心建设有助于企业财务以职能分工为契机，促进专业化分工，形成平台化管理、扁平化管理、柔性化管理，财务管理人员借助共享数据，进行总体化管理，开展资源柔性配置，实现资源科学配置。通过建设财务共享中心，可以实现6个方面的转型成果，一是业务流程再造，不仅最大程度促进流程标准化，还可以精简审批节点提升审批效率；二是单据模板规范，避免出现系统与原始单据不一致问题；三是业财逻辑控制，部分标准控制可以实现系统自动控制，还可以对合同管理与业务执行紧密审核控制；四是经营数据治理，业务财务数据更细颗粒度的挖掘，提供标准化、精细化的管理报表；五是财务管理变革，通过专业分工和集约共享，不仅精简整体财务人员数量，还可以让本地财务转型为业务财务，集中精力提升财务精益化管理能力；六是服务及时高效，会计处理、资金处理公开透明，用户可以实时查询，通过共享运营监控，促进处理时效的大幅提升。（四）搭建信息技术平台企业财务管理数字化进程中，应当细化技术应用举措，结合总体性数字化转型定位，结合云计算技术、大数据技术等技术原理，组建完备的技术平台企业，制定切实可行的财务技术升级方案，做好硬件模块与软件模块的设置，通过模块平台持续增强数字化转型能力，打破信息孤岛，提供技术支撑。财务会计科目体系受准则、结账出报表等方面的影响和制约，往往不易有太多的拓展，可分析维度也相对有限，完善的ERP信息系统和周边业务系统建设，实现凭证信息的有效集成，可以很好地解决这类问题。借助技术工具，将传统纸质单据信息可以转移到线上，转换为数字化格式，将一些不可能转变为可能，比如外部商旅云、发票云、采购云服务平台应用；借助技术工具，还可以打破传统会计组织的界线，打破原有组织壁垒，实现平台化跨主体的数据处理及数据分析。从具体实践案例看，例如在企业与客户发生销售行为时，企业可以利用大数据技术，精准分析客户支付行为，论证客户信用等级，在此基础上，制定针对性营销策略和授信政策，也可以利用银企直联技术，获取客户打款数据，实现应收账款清账的自动匹配。例如在日常费用报销环节，不仅可以利用OCR发票识别技术对发票查重、验真，还可以有效提取发票备注栏信息，还可以获取费用供应商信息，为集采谈判提供依据。例如在企业采购环节，利用大数据技术，采集各类信息，增强财务信息透明化，管理者可以更好地掌握资金使用、物资分配情况。（五）建设高素质的人才队伍数字化转型能不能取得理想成效，主要还依赖于财务人才，同样的数据不同的人可以有不同的理解，同样的人可以发现不同的数据，因此人才的培养格外重要。第一，工作思路的转换，财务部门负责人要着眼于财务数字化转型基本要求，亲自担当数字化转型的推动者，营造良好氛围，仅仅依靠财务工作人员甚至分管领导负责，都很难取得理想效果。第二，引导财务管理人员从企业发展角度出发，结合数字化转型系列要求，立足于短板不足，进行问题分析与应对，鼓励财务管理人员敢于基于数据展示分析成果建议，消除思想阻碍。第三，具备条件的企业，需要安排不同岗位的轮岗，包括集团与子企业的轮岗，也包括业务、财务的轮岗，从实践中看，各企业财务部门人