综合项目部费用详细预算管理新规制度

项目部费用预算管理制度财字[]132号公布日期（二OO二年十一月一日）总则为加强项目管理，搞好增收节支，提升项目部盈利能力。依据建设企业企字159号文件《相关印发（相关转换施工项目经营机制，加强项目承包管理要求）通知》等相关要求，制订本制度。本制度除“包死基数，超利全留，亏损自负”及协议价款在200万元以下项目自行编制预算外，其它项目均实施本制度，即包含华冶企业直属项目部和二级单位下属项目部。两级企业必需按本制度对下属项目部费用实施预算管理，加强项目部费用预控。项目部费用预算（以下简称费用预算），是项目部控制各项费用开支关键依据，项目部各项费用支出必需严格实施预算管理制度。费用预算编制标准费用预算编制坚持有效性标准。即在安排费用时，努力争取费用最有效使用，要利用本量利分析方法，费用支出应能获取更多效益。要做到费用合理化，要充足考察多种费用开支必需性，以提升费用收益率。费用预算编制要坚持可比性标准。即编制费用预算采取方法、口径和实际成本费用核实方法、口径应保持一致，方便于预算和实际支出比较。费用预算编制坚持立即性标准。项目部组建30天内应完成项目费用预算编制工作。费用预算编制明晰性标准，即费用预算逐项细化，项目、数量及单价清楚明了，便于了解和实施控制。不许可按协议造价百分比核定预算费用。费用预算编制程序和方法项目部费用预算编制方法，统一采取列表法。即项目部在一定时间内，所支出费用总和，经过明细表形式表现出来一个方法。选定列表后，对报表内每项金额全部必需附有计算内容，包括单价和数量，由多个子项明细内容计算列出。子项下还有明细内容，应分别计算明细内容。直到最基础组成单位。项目部费用预算编制程序。首先由项目经理组织财务、劳资、办公室、工程技术、计划预算等职能部门，依据项目部机构设置、人员组成、办公用具配置、物料消耗量、费用开支标准等制订出预算草案，然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。项目部经理在组织各部室完成明细内容提供后，交财务部门或会计人员汇总列表。由项目经理和财务人员确定项目费用（年度）预算，并报上级主管部门。上级主管部门收到项目部编制预算后，要会同劳人、工程、机动、办公室等部门进行核定，核定意见经总会计师签署，报经理同意后，正式批复下达项目年度费用预算。项目部费用预算不能确定项目和金额列入一事一批。核定预算时，要严格控制“一事一批”项目，日常、可控不得纳入“一事一批”管理。“一事一批”审批权由各单位经理掌握。所属项目部编制费用预算，协议工期在十二个月内项目，按协议工期编制一次；协议工期跨年度工程项目必需十二个月编制一次。建设企业直属项目部，由建设企业相关部门及企业领导负责审定批复；二级单位所属项目部，由二级单位相关部门及领导负责审定批复。费用预算内容第十五条费用预算内容包含三大部分。第一部分为项目管理费用，指项目为管理和组织经营活动而发生费用。第二部分为间接费用，指项目部为组织和管理工程施工所发生全部支出。第三部分为临时设施费，即为该项目发生且由项目部负担临时设施支出或摊销。各部分明细内容详见项目部费用预算表（附件一）。第十六条各项目部均应按费用预算表明细内容编报。不能满足需要时，可增加明细内容。项目部费用预算明细及其编审依听说明详见（附件二）。费用预算实施和考评第十七条项目部接到上级同意下达项目年度费用预算后，要把相关指标分解落实到责任部门或责任人，要加强费用发生过程控制，切实把费用支出控制在预算指标之内。第十八条委派会计主管应认真推行职责，定时（六个月）向上级主管部门汇报支出情况。第十九条上级主管部门要按年度，严格考评各项目部预算实施情况。对无正当理由超支或节支方法得力，应提出奖惩意见，报相关部门纳入项目承包奖惩。第二十条本制度自下发之日超实施。第二十一条本制度由建设企业财务处负责解释。附件（一）：项目部费用预算附件（二）：项目部费用预算明细及编审依听说明

附件（一）项目部费用预算表编制：年月单位：元项目名称自报费用预算核定费用计算依据一、项目经费累计01、岗位工资02、外聘人职员资03、职员福利费04、办公费(1)办公用具用具纸张费(2)多种定额资料计量手册图纸费(3)微机传真机复印机耗材(4)报刊信息费(5)固定及移动电话费05、差旅费(1)探亲旅包干费(2)工地夜餐补助费(3)因公差旅费(4)小车司机补助06、交通费07、折旧费08、修理费09、物资消耗10、低值易耗品摊销11、水电费12、劳动保护费13、房屋租赁费二、管理费用累计01、工会经费02、职员教育经费03、劳动保险费04、失业保险费05、住房公积金06、税金小计(1)车船使用税(2)印花税07、业务招待费08、广告费09、建管办招投标管理费10、协议鉴证及造价测定费11、独生儿女保健费三、临时设施摊销总计附件（二）项目部费用预算明细及编审依听说明编制：年月单位：元一、项目经费累计01、岗位工资岗位工资标准计算，依据项目人员编制，按企业劳人字[]65号文件实施，报上级单位劳人科同意实施02、外聘人职员资外聘炊事员等临时用工人数及工资标准，报经上级企业劳人科核准实施03、职员福利费依据预算期间估计工资支出和要求标准计提上交医疗费支出按企业文卫[]5号文实施核定04、办公费(1)办公用具用具纸张费个人办公用具用具及纸张,进场购置一次性核定后按5元/人月控制(2)多种定额资料计量手册图纸费依据现场实际需要,列出项目名称、数量、单价核定(3)微机传真机复印机耗材各职能部门报使用耗材计划核定，包含：打印机、复印机、色带、墨盒等。(4)报刊信息费列出报刊杂志名称、单价、核定(5)固定及移动电话费固定电话、传真机话费按月核定，移动话费参考企业[]161号文核定05、差旅费(1)探亲旅包干费按企业文件标准核定(2)工地夜餐补助费按企业[1997]83号文第八条标准核定，以实际驻在天数二分之一，按每个2.5元计发(3)因公差旅费依据需要列示出差地点、次数、往返旅费。(4)小车司机补助按企业文件标准核定06、交通费油料、通行费、停车费、养路费、保险及年检费，一部小车每十二个月按0元以内核定大修另报计划。07、折旧费按上级企业确定折旧额核定08、修理费一部小车每十二个月按元以内核定，其它办公设备修理费依据实际配置亦应核死费用09、物资消耗日杂用具列出名称、数量、单价核定10、低值易耗品摊销配置集体办公用具及生活物品物件列示明细，建立台账，按工期核销11、水电费办公及生活用水、用电，按时场人数，月耗量和价格计算核定12、劳动保护费按100元/年。人掌握使用，包含现场统一着装费用13、房屋租赁费依据租赁协议或拟租房屋面积及当地租赁价格核定二、管理费用累计01、工会经费据估计工资支出和要求标准计提上交，项目年包干使用按3000元以内核定但不超出提取数30%02、职员教育经费依据预算期间估计工资支出和要求标准计提并上交03、劳动保险费单位养老金保险部分依据上级企业核定数04、失业保险费单位失业保险金部分依据上级企业核定数05、住房公积金依据工资表人数及标准核定06、税金小计(1)车船使用税估计缴纳数测定(2)印花税估计缴纳数包含：协议、帐薄贴花税，按要求计算测定07、业务招待费依据上级企业下达指标数填列08、广告费工地标示牌等制作费，列出明细项目