应收账款作业流程

应收账款管理制度第一章总则第一条：为确保企业资金安全，防范经营风险；并尽可能缩短应收帐款占用资金时间，加紧企业资金周转，提升企业资金使用效率，特制订本制度。第二条：应收帐款管理部门为企业财务部门和销售部门，财务部们负责数据传输和信息反馈，销售部门负责用户联络和款项催收，财务部们和销售部门共同负责用户信用额度确实定。第二章用户资信管理制度第三条：用户资信管理包含信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售部共同确定。用户信用档案建立由销售部在搜集整理基础上建立用户信息档案，用户信息档案包含：相关用户最基础原始资料，包含用户企业名称、地址、电话、注册资金、经营规模、全部者、经营管理者、法人代表及和本企业交往时间，业务种类等。第四条：用户基础信息资料由负责各区域、片员工负责搜集，凡于本企业交易次数在两次以上，且单次交易额达成1万元人民币以上均为资料搜集范围。用户信息资料应依据员工和相关用户交往中所了解情况，随时汇总整理后交业务经理定时给予更新或补充。第五条：用户信息资料为企业关键档案，全部经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因企业部份岗位人员调整和离职，该资料移交作为工作交接关键部分，凡资料交接不清，不予办理离岗、离职手续。第六条：实施对用户资信额度定时确定制，由销售部、财务部、总经理每十二个月对用户资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度依据用户综合情况滚动制订，确定每个用户能够享受信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。第七条：企业为激励用户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣方法，现金折扣政策必需由总经理和财务经理审批后方可实施。第三章产品销售赊销管理第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销，经办人员必需依据赊销协议填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管责任人严格根据预先每个用户评定信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办剪发货手续；第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》查对应收帐款回款和结算情况，严格监督每笔帐款回收和结算。超出信用期限15内仍未回款，应立即通知财务经理，并立即汇总通知销售部门责任人立即联络用户清收。第十条：凡前次赊销未在约定时间结算，除特殊情况下用户能提供可靠资金担保外，一律不再发货和赊销。第十一条：销售人员在签定协议和组织发货时，全部必需参考信用等级和信用额度来决定销售方法，全部签发赊销销售协议全部必需经分管责任人签字后方可盖章发出。第十二条：对用户应定时、不定时走访；在用户走访中，应重新评定用户信用等级合理性和结适用户经营情况、交易情况立即调整信用等级。第四章应收账款监控制度第十三条：财务部门应于每个月后5日前提供一份当月还未收款〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员查对无误后报经销售经理同意进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前查对其正确性，不可到用户处才发觉，不得有损企业形象；第十四条：销售人员在和用户签定赊销协议时，应根据《信用额度表》中对应用户信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款催收和联络。如超出信用期限者，按以下要求处理：1、超出1-15天时，由经办人上报部门责任人，向用户发出货款催收单并电话通知用户；2、超出16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给对应处罚；3、超出30天时，并经催收无效，由业务主管报总经理同意后作个案处理（如提请企业法律顾问考虑经过法院起诉等催收方法），并由业务部门对经办人给对应处罚；第十五条：款项收回时销售员需整理已收帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内实施，并书面陈说原因，由销售经理签字后立即向财务交纳相关款项并销帐。第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发觉，一律给予开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。1、收款不报或积压收款。2、退货不报或积压退货。3、转售不依要求或转售图利。第五章坏账管理制度第十七条：坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收款项。企业应收账款符合下列条件之一，应确定为坏账：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；3、债务人较长时期内未推行偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。第十八条：企业可依据备抵法计提坏账准备，计入各期管理费用，依据现在企业情况具体计提百分比以下：账龄计提百分比（%）1年以内（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100第十九条：凡发生坏帐，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额---%先予扣减员工业务分成。第六章应收账款交接第二十条：销售人员岗位调换、离职，必需对经手应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必需先办理包含应收帐款在内工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职，应在30日向企业提出申请，同意后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补助不予发放，由此给企业造成损失，将依法追究法律责任。离职交接依最终在交接单上指示生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依据法律程序追究当事人责任；第二十一条：“离职移交清单”最少一式三份，由移交、接交人查对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保留在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份；第二十二条：应收帐款交接后30天内应全部逐一查对，无异议帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对用户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单真实性。）；交接前应查对全部账目报表，相关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，以后若发觉帐目不符时由接交人负责。应收账款步骤审核协议开具发票仓库发货单发票金额确定协议及发货单确定和销售员财务人员、销售人员对账有差异查对记账错误无误编制应收账款明细表及账龄分析表调整往来否检验应收账款是否按时付款催收并控制后续发货是收款入账，冲减应收款，更新统计出具应收账款情况说明书完成20年月往来情况明细表序号单位期初本期购入本期付款期末余额备注注：协议原件存放在销售部，复印件两份，一份交财务，一份交仓库协议移交签字人员：库管员、材料会计、销售部专员催收步骤销售部催收欠款（1-15天）催款单检验是否已发送否统计原因逾期15天、30天催收欠款是否用户付款和用户联络三次催收仍未付款入账，更新应收款统计完成停止发货并立即反应到营运部协同财务完成清账催收函企业：截止年月31日，我企业账面显示贵企业还有欠款元（人民币大写）。根据贵企业相关协议协议约定，贵企业应在年月日之前支付上述款项，但我企业至今未收到该笔款项。所以，特请贵企业立即向我企业支付上述款项。如有其它原因请书面回复，谢谢！企业（盖章）年月日应付账款管理制度第一条：为确保应付账款立即清偿和合理列示，建立良好内部控制系统，特制订本制度。第二条：应付账款是企业因购置原材料、商品、物资或接收劳务等而应付给供给商款项。第三条：应付账款确实定和计量必需依据审核无误多种必需原始凭证。这些凭证关键是供给商开具发票、质量管理部门验收证实、银行转来结算凭证等。第四条：应付账款遵照标准1、集中企业资源，做好付款计划；2、诚信经营，规范制订采购协议；3、坚定信用，按期付款；4、合理展延付款期。第五条：应付账款明细账应该分别根据供给商进行明细核实。第六条：财务部应该根据应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互查对，出现差异时，应编制调整表进行调整。第七条：财务部按月从供给方取得对账单、和应付账款明细账或未付凭单明细表相互查对，若有差异应查明差异产生原因。假如追查结果表明无会计统计错误，则应立即和债权人取得联络，方便调整差异。财务部应定时从供给商处取得对账单，进行查对、调整工作。第八条：对于存在质量问题库存货款，未经总经理同意，财务部不得私自付款。第九条：财务部接到已到期应付账款应立即支付，由采购部提供采购部经理签字生效采购订货单，经财务部经理审核、总经理审批后才能办理结算和支付。第十条：各类应付、预付账款没有特殊要求，应避免用现金支付。应付账款步骤订货市外市内采购网上订货生成订货单电话通知（采购人员）部门经理签字加盖企业公章传至供给商确定订货单供给商盖章签字回传至企业财务部打款（依据回传订货单）凭银行回单通知对方发货入库（见入库步骤）财务部按入库单及随货同行联，确定往来金额凭对方提供入库单用户联每个月和供给商对账查对无误财务开出往来对账单，注明日期，金额财务人员、对方对账人员共同签字确定月末编制往来情况明细表表格同上往来对账单经审核：________________________企业，截止____年____月至___年___月，往来金额为：__________元。**单位：_________会计：___________*********企业日期往来对账单：一式二份，一份留底，一份交对方单位签字人员：对账当事人，本单位会计其它应收款管理制度第一章总则第一条：其它应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外其它多种应收、应付款项。关键包含：1、应收多种赔款、罚款。2、应收出租包装物租金。3、应向职员收取多种垫付款项。4、备用金（向单位各职能科室、车间等拨出备用金）。5、存出确保金，如：租入包装物支付押金。6、预付账款转入。7、其它多种应收、暂付款项。第二条：其它应收款业务关键有两个方面：一是对外发生债权，二是发生在单位内部备用金借款和职员差旅费借款等。其中对外发生债权控制应比照应收账款控制进行。发生在单位内部备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对职员因公借款管理，关键包含差旅费借款、零星采购借款和其它临时性借款。第二章建立健全其它应收款管理责任制度第四条：财务部门负责其它应收款管理工作。第五条：单位各部门凡包含有其它应收款在账，部门责任人负有督促其按时归还借款之责任。第六条：管理标准事前控制、事中监管、事后清理。第七条：借款支付方法借款可使用现金、支票方法给予支付，视不一样情况和企业财务要求而定。第八条：借款程序和标准（一）因公出差借款。1、职员因公需借支差旅费时，应填写借款申请单，注明预借金额。2、经部门责任人审查，财务责任人审核，总经理审批。3、到财务部领款。4、财务部以借款单为依据办理借款。5、职员出差回单位后日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。6、财务部结合借款单内容审核差旅费报销凭证真实性正确性，办理差旅费报销并冲销借款。（二）零星采购借款1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借金额。2、经部门责任人审查，财务责任人审核，总经理审批。3、到财务部门领款。4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。5、零星采购业务完成后日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。6、财务部结合借款单内容审核采购发票报销凭证真实性、正确性，办理报销并冲销借款。（三）其它临时性借款1、个人临时性借款通常不予办理，特殊情况经企业领导同意方可办理，有借款还未还清者，一律不准进行二次借款。2、借款人填写借款单，注明借款用途。3、借款单需经部门责任人和分管领导审查、财务责任人审批。4、财务部以借款单作为借款、还款依据。5、个人借款通常不得超出个月工资总额，超出时须有单位担保人。第七条：借款人应严格根据借款用途使用借款，不得挪作她用；不然，应视情节轻重追究责任第三章建立定时报账制度第八条：职员借款必需在业务发生后立即办理报销或还款手续。职员因公出差预借差旅费，必需在返回后日内报销清账，报销后余额应立即交回。对于领用支票、汇票结算零星采购业务，应于使用后个工作日内办理报销手续，第九条：职员其它借款标准上不应超出个月。第四章逐笔清欠制度第十条：不管何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款还未报账，标准不能再借款。第十一条：财务部门应定时、不定时清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未实施者，采取扣除工资和其它方法，特殊情况需报企业领导同意。第五章建立健全其它应收款年度清查制度。第十二条：每十二个月年底时，要组织专员对其它应收款占用情况进行清理，和债务人查对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中借款，已开支要报账，还未开支要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应立即向领导汇报，查找原因，研究处理措施，写出书面材料，归入档案。第十三条：财务部门每十二个月末应对其它应收款进行账龄分析，对账龄1年以上其它应收款项进行关键分析，并在年度财务分析汇报中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织清理。第十四条：业务部门应估量各项应收款项可回收性，估计可能产生坏账损失，通知财务部按要求计提坏账准备。第十五条：对确实不能收回其它应收款，在认真清查核实基础上，报经上级主管部门和相关部门同意后，做坏帐损失处理。第六章人员调离第十六条：企业职员在办理调动、离职时，必需经财务责任人签字，证实其已办理还款等财务手续后，人力资源部（或办公室）方能为其办理调动，离职手续。第七章责任追究制度第十七条：对于不能收回其它应收款应该查明原因，追究责任，并依据责任人责任范围和渎职损失程度给经济处罚．第十八条：对不按时报账还款人员采取强制方法，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给纪律处分等处罚。第八章附则本制度自文件下发之日起实施。借款步骤填写借款申请单注明金额及用途部门责任人审查并签字财务责任人审核并签字总经理审批出纳审核签字手续是否齐全领款凭借款单财务挂账报账（费用报销步骤）否财务发出《借款催办单》是仍未办理工资中扣除销账其它应付款管理制度第一条：本科目核实企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长久应付款等以外其它各项应付、暂收款项。企业（保险）应交纳保险保障基金，也经过本科目核实。关键包含：1、租入固定资产和包装物租金。2、存入确保金。3、应付承包风险抵押金。4、单位和个人借款。5、暂收其它单位款项。第二条：其它应付款应按应付和暂收等款项类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每个月终了对各明细款项余额，列出分户清单，方便通知相关部门或个人立即报帐结算。第三条：建立健全其它应付款管理责任制度，财务部门负责其它应付款管理工作。第四条：管理标准：检验长久挂帐其它应付款，查明原因，并做出统计。第五条：检验应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业款项。检验企业有没有利用其它应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。第六条：支付方法可使用现金、支票、银行存款方法给予支付，视不一样情况和企业财务要求而定。第七条：附则本制度自文件下发之日起实施。

往来会计岗位责任一、严格实施《企业会计制度》相关要求。二、认真审核入库单、出库单，确保财务核实工作正确性，对入库价格差异较大要立即统计，对号码丢失、下错帐、或未下帐出