【税收优惠政策背景下我国企业税收筹划探究：以H公司为例15000字（论文）】

税收优惠政策背景下我国企业税收筹划研究—以H公司为例摘要随着社会经济的不断发展，我国中小型企业不断地增多，且发展也较为快速。在经济全球化的影响下，企业间的经济竞争和国家的发展也有了一定的关联。我国为了给企业的发展创设一个良好的环境，颁布了许多优惠的税收政策，从而使得企业能够更好的发展。在党的十九大中总书记习近平就明确的指出，发展需要创新的引领，企业是作为创新体系中最关键的组成部分。但是企业在进行创新的过程中是有着市场失灵这一问题的。而为了对其进行解决，政府方面通过宏观调控的方式来对企业的研发工作进行鼓励，使其能够对自身的技术创新水平进行提高。所以，对我国的税收优惠以及企业的税收筹划进行分析和研究是有着很有必要的，对我国技术的创新也是很好的促进。文中主要将中小企业的税收优惠政策当作研究目标，首先将对我国现行的对中小企业税收优惠政策进行全面的分析，通过对我国中小型企业的现状为基础，对其中实践时出现的问题，并结合国外企业中有着的一些成功经验，对我国的国内经济和创新等理论的分析，对目前我国企业中的税收在优惠政策的发展，并对企业中内外发展方式的不同进行分析和探究，探讨我国政府通过优惠税收的方式，对企业良好发展的重要性和意义。关键词：创新体系；市场失灵；税收政策；税收筹划目录206531绪论 绪论1.1研究背景1.1.1选题背景企业的良好发展对民生经济的发展是有着正向的作用的，能够提高就业率为民生和社会稳定提供良好的影响。这项企业是有着数量大、交易量广以及活跃性强等方面的特点。而其中中小型企业的发展是十分重要的，其本身就和国家的发展方向和社会的结构调整有着很大的关联，并且还与社会的稳定以及科技方面的创新与发展有着很大的影响。自从经济开放以来，在我国社会市场经济以及法律社会的不断完善的背景下，国家的GDP要想得到不断地增长，中小型企业在其中发挥地作用越来越大，中小型企业的发展能够一定程度上带动中国经济的持续增长，有着一定的依赖性。在对国家的发展、改善民生这些方面都是需要中小型企业的存在的，并且其良好的发展能够更好的促进国民经济，使得就业率有着显著的提高。通过对国外的发展历史能够看出，中小型企业的发展对国家经济发展是有着很大的重要性的，直接对社会的就业以及产业的创新包括国际贸易等方面造成促进的作用。并且，中小型企业在市场中是作为活跃的主体的，能够一定程度上为市场经济带来活力。在许多发达国家中，是比较重视税收筹划是相当看重的，并且很早就以开展研究，有着一定的时间积累，其理论和实践方面都是有着很大的借鉴性的，企业对税收筹划的重视，无异于使得企业自身得到了专属的专业筹划机构，能够很好的对税收法律进行探究，实现对税收的系统筹划，使得自身能够收获到税后收益的最大化。就目前而言，我国的税收筹划还是处于刚起步阶段的，大部分的研究都是处在对理论上的研究，缺乏足够的实践案例，即使有过一些税收筹划的方案，也是主要针对一些大型的企业的。而中小型企业和大型企业之间，是有着很大的不同点的，因此对中小型企业的税收筹划研究还是比较稚嫩的，缺乏一个系统性和规范性的理论方法，很少有根据企业的实际分析。根据前期笔者对德州市宁津县近五十户中小企业进行走访调查发现，绝大部分的企业是没有这一概念的，缺乏筹划的信心。本文将通过对中小企业的特点进行总结，从而为其设定具体的税收筹划的模式，借此为中小企业的发展提供一定的理论基础。1.1.2研究目的企业的发展在国民经济中是有着重要的地位的，能够很好的提供就业岗位，从而改善民生经济，提高就业率等方面。为了促进我国的企业更好的发展，降低企业的税收压力，政府方面为其颁布了一系列的优惠政策，其中涉及到企业的所得税、增值税以及相关的税种。文中将对这些税收的具体优惠政策进行逐步的分析，从中对如何进行税收筹划的方案进行探讨，进而达到在合乎规则的基础上，实现企业的利益最大化。1.2选题意义随着我国的经济速度逐步的缓慢，市场经济的发展逐渐稳定，受到我国的市场环境影响，中小型企业是有着较大的市场竞争压力的，要想提高自身的竞争能力，需要对运营的成本进行优化。而在中小企业中税收是一项重大的支出，通过税收筹划能够很好的对成本进行降低，对中小企业来说是十分关键的。本文将通过对相关的理论进行实际的探究和分析，从而对在税收筹划中出现的问题进行实际的解决，对其提供有针对性的建议。1.3文献综述针对我国在企业中进行的税收优惠政策，我国学者也对税收的筹划进行了许多的研究。谢偈（2020）在《高新技术企业税收筹划研究》中指出通过税后筹划是一种能够合理规避税务的方式，其从开始到如今已经有了多年的研究和发展，逐渐对其有了一定的定义，并且对其重要性也有了一定的认知。企业在进行经营活动的过程中，可以在法律规定的范围内进行税务方面的规避，使得企业得到利益的最大化。经庭如（2020）在《所得税税收优惠对企业创新的影响研究—基于制造业上市公司的微观证据》中指出社会的发展是离不开科技方面的创新的，全球都在对创新方面进行全面的政策探究和战略部署，全球的经济都是不再不断地竞争地过程中地。经济的增长逐渐的趋于平静，而我国现如今是需要对企业的结构进行优化和调整的。李宏彪（2020）在《税收优惠对企业自主创新的影响》中通过对我国高新技术企业中存在的数据进行案例，并对其研发的强度和其企业在创新中为变量的优惠政策作为核心的变量。架构了一个探讨税收优惠政策和企业创新之间关系的回归模型。通过对增值税以及所得税方面的优惠，来给予一些有技术的人才以税收的支持，进而对其进行鼓励性的创新。通过对企业的科技成果加快向的税收优化政策，使得财务补贴和优惠政策之间有着一定的融合，在根本上降低企业受到的资金压力，进而推动企业的自主创新的步伐。侯天宇（2020）在《H购物中心税收筹划研究》中能够看出，通过税收的筹划能够很好的降低企业的税务负担那，并且对能够对企业的税务管理做到规范，防止出现税务的风险，进而使得企业的运营成本能够降低，让企业的利润能够得到显著的提高。税收筹划和偷税漏税是有着本质的区别的，其主要通过一个系统的筹划来达到降低税务的效果。通过上述能够发现，我国虽然对于税收筹划的研究是有着一部分的，但是并没有形成一个系统的理论，并且没有形成一个理论的框架，理论的构成有着一定的薄弱性，难以真正的运用到实际中。并且上文所述的内容中，能够看出对税收的筹划认知并不高，在进行税收筹划的过程中容易出现一些风险，因此，对上述研究进行深度的挖掘，对税收优惠政策下的我国企业的税收筹划进行深度的研究是有着很大的价值和必要性的。2基本理论概述2.1税收优惠政策的概述我国所实行的税收优惠政策是在改革开放之后就进行的。在中国的发展和复兴阶段中，进行税收筹划是一个需要重视的方面。在这段时期中，税收优惠政策很好的促进了我国的发展，也通过这一方面更好的去靠近国际的市场，使得两者之间产生了一定的联系和融合，在我国的发展过程中是需要税收优惠政策的支持的，使得我国企业的发展能够更好的跟上经济全球化的脚步。税收优惠政策是通过一定的税务优惠规定，给与纳税人相应的扶持和鼓励的一种特别规定。能够将其所缴纳的税务进行一定比例的返还，进而对企业的这方面指出进行降低。通过税收优惠政策能够使得国家对经济实现一种宏观的调控，进而对一些较为艰难但是需要的企业进行不同程度的扶持，从而实现对市场经济和企业结构的一种优化和转型。2.2税收筹划的概念2.1.1税收筹划的定义关于税收筹划这一概念，最早是兴起于国外的，不同的国家对其有着不同的称呼。并且由于各国之间的市场环境和优惠税收政策是有着不同的，所以进行研究和分析的特点是有着区别的。随着时间的不断地推移，最终对其的定义已经为在法律规定的范围内，提前对企业的运营活动进行提前的协调，从而对税务的经济利益进行提高。本文将从企业管理的方面，来对税收筹划进行探究，其中包括税收筹划是通过企业对自身税收管理的情况进行分析，在不违背法律和规定的基础下，根据实际的税收优惠的政策进行分析，通过对需要税务的方面进行提前的安排，从而降低要交的税务，并且不构成偷税漏税的问题系统性规划行为。2.2.2税收筹划的原则一个有效的税收筹划能够很好的降低企业在运营过程中要承担的税务。而当其方式不够合理时，会导致反向的效果。所以，企业需要理性的进行税收筹划，需要严格的按照下方的原则。在进行税收筹划的过程中是需要满足合法性的，这是一项必要的前提。当其进行的筹划行为是在对法律规定的违法情况下产生时，并不能作为一种税收筹划来看待，这样的一种违规的筹划行为是需要受到法律的追责的。而通过这一原则来进行两个方面的探析，首先需要对法律进行遵守，需要在法律允许的情况下进行税收的筹划，不能出现对税务法规中存在的一些漏洞来进行税收筹划，这些行为都是要求合乎法律的原则的。适时调整原则：世界是处于一种无时无刻的变化的，特别是我国的税务法律政策更是有着较为迅速的变化。往年中我国所实行的新型的税率后，为了提高企业的发展效率，税收的优惠政策也是在不断的更新的。而由于政策的不断转变，相应的税收筹划方案也是需要不断地变化地，不然很容易出现脱离实际的情况，进而产生对法律的违背。并且，企业的也是在不断的发展和进步的，以往的税收筹划方式并不是万能的使用的，所以需要注意的是税收的筹划方案也是要不断的优化和调整的。事前筹划原则：筹划也可以称之为是计划，在进行税收筹划的过程中，是需要在纳税前就提前进行相关的安排的。要是等到税务出现时再去安排，必然会出现相关的偷税漏税的情况。而只有前期做好相应的计划方案，税收筹划才有其意义。成本效益原则：在进行税收的筹划过程中必然会有成本的产生，而当出现的成本时低于实际的税收时，这样的税收筹划就是可以得到认可的，并且在进行筹划时不能只是去考虑资金的成本还需要对进行税收筹划的时间以及人工的成本进行计算。在进行税收筹划的过程中这一成本是有着长期性的，企业需要有着一个长远的目标来正确的对待税收筹划所带来的经济利益，从而更好的做出筹划的选择。当一项筹划的方案只是能够短期的公司的成本进行节约时，但是放到长远来看却是会造成企业整体的成本提高时，需要对其进行具体的分析，其可能是不符合企业的发展战略的。所以，当其进行的税务筹划和财务管理的内容相一致时，需要对成本和收益进行衡量。2.2.3税收筹划的理论依据当这项税收的筹划理论诞生以来，许多的学者就对其理论进行了研究和分析，并得出了相关的学术理论。在进行筹划的理论发展过程中，主要时经过了两个时期，其一就是较为传统的税收筹划理论，其主要在其形成的最初时期；其次则是称之为有效的筹划理论，这项理论在原有的筹划理论中进行了一定程度的优化，并且对以往存在的一些缺陷进行规避，有着一定的全面性，并且能够将一些实际的情况进行考虑，进而以此为基础构建出了对纳税人最有力的一项筹划方案理论。税收本身是有着无偿性的，许多人和税收是没有太大的关联和接触的。以往的税收筹划的理论表明，通过对税收的负担进行减低，并对避免出现税收的风险就是进行筹划的最终目标，主要就是为了能够达到税收利益的最大化。其中主要的认定就是“纳税人根据自身的安排经营行为使得纳税最小化的方法”。这样的一种理论是较为简洁的，具体就是说让纳税人在不违反相关税务规定的情况下，对自身的运营进行合理的安排，进而降低税费，提高自身的收益。这样的一种理论在初期的筹划阶段是有着较大的积极意义的，能够让纳税人对筹划有着一个较为清晰和正确的认知，不过这样的一种理论是有着一个较大的缺点的，在这一方面并没有将成本计算入内，只是想着对纳税进行最小化，却没有看到企业运营的整体性和一体性，缺乏对其的全面考虑。有效税收筹划理论对以往的理论方向进行了改变，其主要对现有纳税人存在的各项限制条件作为前提，据此推断出对纳税人最有效的一种筹划方案的理论。这种理论是相关学者在对以往的税务筹划中出现的种种缺陷进行研究和分析后，得出的一种有效防止税务的一种筹划新理论。其和以往的税收筹划中存在的最大区别在于，这是一种现代化的契约理论，主要对市场中存在的一些信息不对称的情况进行分析，并且考虑到税收筹划的发展历程，从而使得对税收筹划的一种有效运用，降低企业的税收压力，在其中对税收的各个方面的因素都是有着一定的关联的，将税收筹划这一项内容放到企业的整体发展来进行看待，使得企业能够得出最适合自身的税收筹划方案。2.2.4税收筹划的基本方法其一为，纳税人筹划法，其主要通过在合乎法律规定的情况下，对纳税人的身份进行一定转化，使其的纳税身份能够准确的定位，进而将要交的税务进行最低的合理水平降低。例如，当一人对集体的公司进行承包经营时，其需要对个人所得以及企业所得的税务进行缴纳，而将其变为个体的商户时，就只要缴纳个人所得税就行。其二为税基筹划法，这种重要是对计税的基础进行降低来减少所需交的税务的方式。税基主要是指的公司进行应缴税务的一种凭据，一般来说当税率不变时，当税基越大时需要交的税务也是越大的。而税率是一种已经规定的固定值，所以，当其将税基进行最低标准的控制时，就能达到降低纳税的效果。其三为税率的筹划法，在一定的税基下，税率和需要缴纳的税款是反比的。这样的方式能够通过合理的方式对企业的使用税率进行降低，从而对企业的税务进行降低。其四为税收优惠政策筹划法，也是最为方便且使用最多的一种方法。这样的一种方法能够看出是国家为了提高企业发展而实现的一种税收引导。在这一有利的辅助下，企业能够按照合法的规定类进行纳税的减免。其中的一些举措主要有着免税、退税、减税等方面，并且还有这一定特别的优惠模式。最后则是会计政策筹划法，这是在企业的长期发展中出现的一种会计计算方面的选择的情况，通过对会计的政策选择来达到减低税款的目的。3H公司税收筹划的探究3.1H公司基本环境H公司创建于2015年7月17日，其注册的资金达到四亿人民币。其主要有三大股东，并且在2016年8月20日对企业的股份进行了出资认缴。在这三大股东中孙某是股份最少的一位，其中出资额度一千八百万元；而李某的股份位于第二，股份额度达到一亿左右；S集团有限公司为最大股东。作为其企业的最高管理阶层，股东会是作为企业的组织结构的核心存在的，并且在下方还设置了对企业的经营计划以及投资方案的董事会；随后则是经理层，为其决策提供建议和信息；再下则是监督的机构。而公司的总经理之外还有这三项的副总以及总监的职务，其中副总的植物主要是对公司的运营、行政以及市场调研进行负责，而总监的责任则是对公司的物业、财务以及信息方面进行管理。其购物中心的经营方面是十分广泛的，有着一定的零售企业的特点，其中包含268个零售的品牌，并且还有着38个餐饮的品牌，其中美术馆以及一些娱乐方面的品牌则是有着四个。实际的营销方面还有着一些生活中常用的百货用品，例如一些衣物穿戴方面；而装扮的用品例如一些首饰金银等方面的内容，其中还包含一些美容美发以及电子产品等方面，可以说是涉及到了人们衣食住行等各个方面的内容，并且还有这一些房屋租聘等方面的地产服务。本文所进行研究的案例是和奥特莱斯购物广场有着较大的相似性的，其中有着许多品牌的折扣、厂家直销以及对一些在售的专门品牌店进行远离的一些特点。其中H企业的经营主要是采用的联营的模式以及一部分的自营相结合的。首先其会对一些在售的品牌进行统一的管理，并且根据提前制定的合约进行按比例的收取回报，而剩下的收益则是返还给入驻到购物中心的供应商；并且其公司主要对一些餐饮和服务的行业猜出自营的模式；而对待一些有着娱乐和休闲性质的场所则是对其进行租金的收取。其企业从开业至今是保持着较好的发展趋势的。为了对现有的成果进行巩固，保障近年来的发展趋势，当前其企业制定了降低企业的运营成本，提高利益的最大化，构建客户信任的品牌，逐步对新兴市场进行扩展的战略目标。3.2税收优惠政策对H公司的影响对待我国企业需要发展的需求，降低企业需要担负的收税压力，提高我国企业的创新和发展，对现有的运营环境进行改良，我国目前已经实行了许多对企业的税收优惠的政策，从而使得企业能够可持续性的健康发展。3.2.1普通税收减免优惠当前，我国的《微型企业所得税法》明确规定，符合条件的小型，微利企业所得税可以减免20％的税率。而符合20％减免额从年应纳税所得额30万元增加到50万元（2017年1月至2019年12月31日）。此外，对于年应税收入低于500,000的小型和低利润企业，当将其计入应税收入时，可以减免所得税的50％，而企业所得税为税率的20％。3.2.2鼓励创新的税收优惠。对一些进行创新和科技的研发的中小企业，我国的各方部门共同颁布通过了针对性的税收优惠，其中能够在税前进行加计比例的扣除。将这样企业中实际出现的研发经费算入到目前的损益中，并且在17年至19年中出现的税务能够按照原有的规定减除，并且还可以扣去四分之三的实际额度，假若其出现了无形的资产，可以在税前进行1.75倍的无形资产的成本进行摊销。3.2.3鼓励投资的税收优惠国家税务总局和财政部提出的试点政策中明确提出，天使投资和风险投资企业可以拥有以下优惠政策。以股权投资的形式直接投资于新兴技术企业和种子期企业的制造业，为期24个月。税收收入可以享受下列优惠，将持有该股权的当年（两年及以上）扣除的投资额作为应纳税所得额的基础；如果当年不足，则可以在以后的纳税年度结转。。可以直接通过股权投资于新兴技术企业的有限合伙企业，其投资已超过2年，可以通过以下方式从合伙企业中扣除：70％的投资初创技术企业的金额扣除其企业投资收益；同样，如果当年的扣减额不够，则可以在以后的纳税年度结转抵扣额。个人合伙人可以得到初创企业商业投资的70％作为营业收入；假设当前年度不能完全扣除，则可以在以后的纳税年度结转以进行扣除。天使投资以股权投资直接投资于新兴技术企业，已超过两年，应从转让技术企业的股权中扣除应纳税所得额（70％）；假设当期不能完全扣除，则可以结转。根据应纳税所得获取初创科技公司的股权。3.2.4相关法律在对中小企业的市场公平进行保障的前提下，对相关的法律进行完善。早在2002年，全国人民代表大会就颁布了《中小企业促进法》。2005年至2012年，国务院发布了四项意见和通知。新修订的《中华人民共和国中小企业促进法》也于2018年初正式颁布。为其增加了许多确保市场公平的具体措施，重点对中小企业的发展进行保障，使其能够切实的感受到优惠政策的帮助，使得其实际的效果得到显现。3.3H公司税收筹划存在的问题3.3.1公司人员对专业及相关知识的缺少和国外相比，我国进行税务筹划的思想起步时间是比较短的，而是由于国民的纳税意识不强，缺乏专业的税务人员，只是将税务筹划直接认为是偷税漏税的一种，不敢过多的触碰。而H企业作为一家零售的企业，在进行运营的过程中是涉及到多项税务的类型的，有着较复杂的税率，这也就导致管理的阶层认为进行筹划的方案是较为耗费精力的，所以对税务的筹划并不重视。这也就导致财务的税务成本并没有得到减少，要想使得企业更好的发展，是需要对其有着一定的重视的。其企业内部的管理以及财务单位对税务筹划的认知时比较低的，这一点通过对其缴纳税务的现状就能够看出，其并没有对自身未来发展的战略进行税务的筹划，而是按照既定的税务率来进行税款的缴纳。自2019年开始，其企业实现了对亏损的扭转，并且后续的时间中持续的有所盈利，亦因为这个原因，其需要缴纳大额的企业所得税，这一点是会影响到企业的利益的。而其企业并没有想过通过税收筹划方案的方式来对税收的负担进行减少。并且，其iqye的财务人员主要是有6个人来构成，并且每个人都是有着固定的工作和岗位职责的，当还需要其专门进行税务筹划的话，必然会使得工作量过大，难以对其保质量的完成。3.3.2管理层重视不足其企业对外部最新的税收策略的获取主要是来源于网络的，并没有去和税务的机关进行直接的沟通。而网络上对政策的解答必然会出现一些片面性的认知，容易对财务人员进行误导，这也就导致企业缺失一个降低税收成本的机会。而由于其企业的业务经营方面是比较单调的，主要是以物品的流通为主，因此符合的国家的优惠税收政策是比较少的。不过就当前企业的发展情况而言，还是有着一些符合的符合优惠的，正如国家为了对中小型企业的经济负担进行减少，陆续地推出了系统性地中小企业地税收优惠，而自从2018年至今，国家就对中小型企业地年所得税进行了收税限度的调整，其中上限提高了50万元。而针对一些合乎条件的小微企业能够有着企业所得税减半的优惠政策。而H企业假若将其自身的结构进行分立，将其中多个部门进行小微企业的划分，就能够有效的享用到这项优惠政策，对企业的利润进行大幅度的提高。除此之外，财务部门对待一些有着退伍士兵作为公司成员的员工也是有着优惠政策的，能够根据额度每人每年六千的额度，进行增值税、城建税以及企业所得税进行依次的扣除，其中根据不同的省市情况有着一定的挑战，而当前H企业中是有着八位退伍军人的，对这项政策进行运用能够使得企业的税务减少4.8万元，因此，其企业可以对最新的税收政策进行灵活的运用，从而实现对自身的企业利润最大化。3.3.3企业的风险意识较差H企业是有着较为广泛的经营范围的，并且经营方式也是较多的，同样的一项收入，能够同时涉及到多个税务种类，因此其企业在进行税务的划分中是有着很大的难度的，使得纳税的工作较为复杂；其次则是，当其商品和提供的服务是处在同样一个税种时，由于税务的利率不同，所以需要财务对其进行正确的计算，这一点是要求精确性的，不然会容易导致税务风险的情况。最后则是其公司在进行经营活动的过程中是需要供应商的，其在供货环节能够直接的进行，但是其售后的相关服务是需要和供应商进行结算的，这一点能够看出其企业和供应商之间是有着一种先销售后结算的商务联系，因此在增值税的发票环节中，是需要将进项税的管理抵扣工作进行严格的进行的。H企业的整体而言都是不怎么重视税务的流程的，其所在的财务管理部门的人员主要通过自身的专业知识来对企业的财务工作和税务上缴进行数据的计算和登记。而财务人员是作为企业内部税收筹划的主体存在的，当其在工作中出现失误时，很容易使得企业遭受到额外的一些风险和损失。并且其企业并没有进行专项的税务部门的设立，缺乏一个专门的税务专业人员的指导，这也就使得税务筹划的工作难以实际的进行，并且其公司在进行税收环节的管理流程中也是有着一些问题的，需要及时的对其进行解决。4H公司税收筹划治理措施4.1完善企业税务管理控制4.1.1增强意识增加预警任何一家企业要想长期可持续的发展，都是离不开一个明确清晰的发展战略的。根据现行的税法规则，通过对其进行合理的税收筹划能够有效的对公司的经营情况进行宏观的调控，通过这样的方式对企业的整体运营方式进行改良。因此，H公司需要根据自身的战略发展目标进行一个深度的探究和分析，从而对未来的发展路线有着一个清晰的认知，不能只是看到目前的一种短时间的的收益，而是要通过理性的前景规划，来对企业的经营成本以及其他方面的开销进行节省，通过现有的优惠政策来对税务的负担进行降低，防止以后出现筹划的成本大于实际的利润的情况出现。因此对企业的战略发展目标进行明确是十分重要的，只有这样才能够发挥出税务筹划的最大价值。H企业在进行中心部门的设置是不够全面的，和现行的一些零售类的企业运营的过程相比是有着一定的风险性的，并且员工缺乏一个良好的风险管理观念。所以对这一点，需要提高自身的风险防控意识，对一些上市公司的优点和策略进行借鉴，在企业中创建专门的内部审查和风险控制的单位，从而对一些可能出现的风险进行提前的防控，并且需要对有关人员的认知观念进行提高，确保企业的方案能够得到更好的实施。对于H企业而言，发票的这一环节是很重要的，相关的财务人员需要对发票的保持和取得有着足够的重视。第一是需要提高自身的认知观念，重视发票的重要性，对一些开具的增值税发票进行保持和管理，而且要设定严格的追究机制；第二在进行增值税发票的取得的过程中，要注重过程的合理与合法性，不要为公司的发展造成不好的影响，为以后的纳税申报提高良好的支持。公司在开展一些业务的过程中，是需要和税务机关进行沟通的，在颁布了最新的税务优惠政策时，需要和相关的负责部门取得联系，对具体的内容有着一个清晰的了解，从而对自身的税务筹划工作进行及时的优化，并且对可能出现的税务风险进行提前的规避。除此之外，其企业需要积极的响应国家颁布的最新税收优惠政策，进行积极的工作开展，并研究合乎自身的税务筹划方案，减低企业所承担的税款。4.1.2管理层进行正确税务筹划认知H企业的管理制度能够从多个角度出发，例如：构建决策机制。税收筹划不能仅由某个部门实施。总体机制必须改进。除必要的税务人员外，还需要建立专门的人员进行监督和管理。对工作流程有着清晰的认知。在H企业的计划开始之初，有必要事先弄清楚税收计划的过程，最好以书面形式记录下来，以便可以查找并及时进行更新。对政策进行实时的跟进。不应低估国家政策变化对企业的影响，根据最新政策及时修改税收筹划计划可以确保计划计划的长期可操作性。问责制要明确。企业发展还必须具有危机感，当H企业发生问题时，可以将责任归于某个部门或特定个人，以确保明确责任并进行调查。同时，有一个更正机制，当税收筹划的效果明显不同于公司的预期时，应及时进行调整和修订。。4.1.3搭建组织架构，确保制度落实H企业作为一家大型的集团性企业，在对税务筹划进行有效实施时，是要进行提前的保障的。首先是要进行组织的架构。基于此，其公司需要建立一个专门的税务管理部门，和原有的财务部门独立，专项的税务部门要求有着专门的税务人才，不只是要对公司的财务进行管理，还需要对整个集团的利益进行统筹的看待，为集团整体的利益，来进行税收筹划方案的制定。其次是需要让政策得到落实，组织结构和制度之间是一个相辅相成的关系，两者缺一不可，在进行组织的架构后，需要有着对应的制度相配合，从而为企业创设出一个良好的发展氛围，提升企业的业务量，对企业的收益利润进行提高。而在制度的设定上，首先就是要有着一个较为完善的风险防控的制度，在进行税收筹划的过程中是有着多种多样的风险的，一不小心就会给企业的发展造成很好的风险，所以企业要有着足够的重视，通过设定税收风险控制制度的方式，对税收筹划的各个流程和环节进行有效的管控，明确风险点，提前的预防。最后则是需要有着清晰的绩效考评制度，需要对税务筹划后的实施利益来进行一个数据层面的考评，在进行评估的过程中，需要看待的是税后利益的最大化而不是所缴税款的多少来决定的，因此对筹划方案的设定要有着足够的理性，具备清晰的目标，而通过绩效的考评制度能够很好的对筹划的方案进行数据化的评估，使得对方案的选择有着一定的参考性，从而提高选择方案的理论支持。并且还有有着一个税务筹划的审查制度，对企业要对哪种筹划方案进行实施，具体如何设置的方面由公司的管理层来主要的负责，进行税务筹划的过程不只是和企业的利益相关，还和当其的政府有着密切的关系的。4.2强化税务的风险评估意识4.2.1培养税务人员本身专业素质H企业的税收筹划计划的长期发展要求各个部门的人才的共同努力。并且和税务相关的人员是关键的，这是达到税收筹划工作，为企业带来利益的关键部分。其自身的专业能力以及处理事物的能力，都是对公司的长期发展有着重要的影响的。怎样提升他们的专业能力是H企业的管理阶级需要注意的一个问题。管理阶级需要采用有效的激励措施来提升财务人员的责任感。如有必要，对专业的法律法规进行研究，并可以邀请零售领域的税务专家培训财务人员，以提高财务人员的税务认知水平，并开展新的节税思想。。4.2.2促进企业各部门的合作交流税收的筹划方案要想有效的实施是和企业的各个部门的负责人互相的协调和配合有着直接的联系的。税收筹划方案的出现给相关的财务人员带来了一定的挑战，要想更好的完成这项任务，需要提高对税务筹划的认知，并且掌握相关的规划技巧，能够在管理的过程中结合自身企业的相关税务特点来进行具体的分析。并且还需要相关的财务人员对企业内部的日常运营和销售的流程有着清晰的认知。因此，其需要有着一定的人际交往能力，在内部能够和各部门之间进行有效的沟通和交流，并且促进合作的达成，基于此可以根据公司的实际需要，通过网络技术的方式来建设共享的数据库，将相关的数据信息进行集合与汇总，从而更好的为相关的管理阶级和企业其他部门提供数据方面的理论支持。4.3加强对研发人力资本支持4.3.1掌握税收法律法规政策国外目前的相关税务法律是已经较为成熟的，但我国相关的法律还是处在探索的一个阶段。企业的管理层需要对相关的税务法律有着清晰的认知，除了国内的还需要对国外的相关策略有有着一定的认知，通过对其的分析和了解，建立起一个全面的税务意识，通过这样的方式来对符合自身的税务筹划方案进行规划。这样的一种方式能够很好的避免筹划风险，防止由于自身的疏忽导致偷税漏税的情况出现，除了这一点之外，还需要将整个税法中有着合理合法的概念融入到整个筹划的方案中。有效的税收筹划都是需要依托的法律来实现的，我国目前现有实行的相关税收的政策都是在为企业减少税务的负担，促进企业进行税务筹划的工作。所以，H公司需要积极的根据和税务相关的政策，对市场的发展和经济的趋势有着一个明确的把握，对税收的知识有着一个全面的认知。4.3.2对税务筹划政策变化及时了解相关的税收制度是随着市场以及宏观调控的变化而不断地变化的。因此，H企业的相关财务人员需要对自身所获取到的信息进行实时的更行。在企业中，不论自身处在怎样的一个职位，都要对税务的方面进行一定的思考，并且学习相关的税务知识，不但可以为公司的减少税务提供自身的力量，也能够有效的提高自身的能力。而自身的学习是有着一定的局限性的，所以起企业可以组织进行统一的培训，通过培训的方式来提高企业人员对税务的一个认知观念。这样的通过各个部门共同努力的方式，共同的发力才能够使得企业更进一步的发展。而税务的相关机关在进行自身职务的实施时，还需要提高自身的专业水平，主要的接受各方的监督。要对自身的职业有着一个足够的认知，理解到自身工作对国民经济的重要性，主要的去接受外部的监督。提高税收的执法中的内外部的监督。作为纳税人时有着监督的权力的，能够对行政机关的一些活动和行为进行依法的监督。而司法机关则是起对收税活动进行监督的一个关键性的外部力量，除此之外，还需要增强税务系统内部的制约监督以及控制，使得执法的水平能够提高，监督能够落在实处。5结论5.1研究结论经过对H企业的税收筹划进行分析，能够使得其企业在未来的六年中减少至少三百万左右的税收款项。在现如今零售企业难以发展的市场环境中，这项方面的资金节约，能够很好的降低企业的发展压力。并且这种筹划的思路也能够使得相关的零售企业对自身的税务进行减少。本文在进行最后筹划的结果中，对H购物中心的帮助得到体现，并且对其中存在的一些管理方面的问题进行指出，能够很好的提高公司的管理阶级以及基础员工对于税务的重视程度和理论认知。通过这样的筹划方式，能够使其公司需要提高和相关税务机关之间的信息交流，当出现自己不明确的问题时要主动的向监管的部门进行查询，避免税务风险的出现，而作为一个成立至今较短的公司，H公司是较为发展的快速的，希望通过这这次的税务筹划为其企业找到一个新的利润的增长点，使其能够实现自身的利润最大化，并且为战略目标的达成提供支撑。本文通过文献查阅的方式，对和税收筹划的方式进行了归纳和总结，以此作为本文的研究理论基础，并且对大量的实际案例进行具体分析，从而对自身的相关认知进行丰富。在以往的一些理论知识中进行了理论上的知识扩展和学习。并且，在进行研究的过程中，对以往的一些和筹划相关的模型风险等内容进行研究，对其其中税收筹划的概念、原则以及方法等方面进行了简要概述，同时对其与偷税漏税进行了概念上的区分。随后通过对其相关理论的研究，对现如今具体可行的一些税收筹划理论和相关的模型进行了简单的运用介绍。根据目前我国行业中的市场环境以及相关数据进行汇总和探究，进而对H企业的相关经营理论和所处的市场环境进行了简要的探讨。细致的分析了其公司的增值税以及企业所得税等方面的内容，并且根据其具体实施的相关环境进行实际性的规划，从而提出可行的税收筹划方面的方法。5.2政策建议在进行税收筹划的过程中，企业需要对其有着足够的重视，通过合法的道路来进行税务方面的筹划。现如今随着市场的不断发展，多种行业要想得到长效的发展是有着内部和外部多方面的压力的，目前的整体成本有着持续的提高，人口的红利期正在逐渐的消失，随着国家和地方的相关环保制度的收集和压力，需要通过对税务的降低的方式来为企业的发展提供一个缓冲期，而企业要想更好的发展也是需要对自身的市场竞争力进行提高的。随着我国的税务制度的不断完善，以及现代化标准的不断进步，其中对大数据以及税收风险的方面预警的不断规范化，使得偷税漏税的可能性不断地降低，并且对其的处罚力度也在不断地提高，当企业出现这一情况时，将对企业的信誉造成很大的损失。而H公司要想在行业中提高自身的市场竞争力，需