速达每月操作流程样本

速达软件财务流程每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关财务软件，当前稍有规模或管理水平高一点公司均采信息化管理，你应当懂得如何使用软件和如何设立，只要凭证制作对的，别的一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。一方面来理解财务流程是非常有必要。一、大体环节：1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依照收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记账。3、依照记账凭证登记明细分类账。4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依照科目汇总表登记总账。6、期末，依照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果公司规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。公司可以依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。如果业务相称大。也可以一天一编。二、详细内容：1、每月所要做第一件事就是依照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依照记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新公司开办费在第一种月所有转入费用.计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷合计折旧，这个折旧额是依照固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教诲费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一种分录：将损益类科目总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其她业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其她业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则阐明赚钱需交所得税，计算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润关于，但并不是亏损一定不交纳所得税，重要是看调节后应纳税所得额与否是正数，如果是正数就要计算所得税，同步还要注意所得税核算办法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。4、最后依照总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目余额（是指总账科目上最后一天上面所登记数额）编制资产负债表，依照总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应当依照每一种月在国税所抄税数额来拟定。由于税控机会打印一份表格上面会有详细数字）5、别的就是装订凭证，写报表附注，分析状况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结钞票，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初依照银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出发票当月入账。每月分析往来账龄和金额，涉及：应收，应付，其她应收。三、报表问题：公司会计报表涉及四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制，由于只有在年末公司才会对所赚钱利润进行分派。而钞票流量表只是依照税务部门规定而进行编制，不同地区不同省规定不同。在四月年检时税务部门会规定对你提出规定。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐办法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品待分派费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。细节补充：1、增值税，公司所得税在国税报（1月1日后来注册公司才在国税办理；个人所得税和其她税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教诲费2.5%，（税法规定：建立工会组织公司、事业单位、社会团队，按每月所有职工工资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职工工会经费不得在公司所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通公司运送费，装卸费，合理损耗，检查费均计入营业费用，工业公司计入成本6、单位无工会组织，不能计提工会经费，更不必计提后再调节。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、钞票普通从“基本存款户”中提取，普通规定结算帐户不能提取钞票，如有特殊状况方可（钟书补充）。8、差旅费开支范畴：交通费，住宿费，伙食补贴费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几种很有用分录：1、钞票长款借：钞票贷：待解决财产损溢借：待解决财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明因素）2、钞票短款借：待解决财产损溢贷：钞票借：其她应收款——应收钞票短缺款（个人）——应收保险补偿款管理费用——钞票短缺（注：无法查明因素）贷：待解决财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其她应付款——工会经费5、计提职工教诲经费借：管理费用——职工教诲费贷：其她应付款——职工教诲费6、支付工资借：应付工资贷：钞票应交税金——应交个人所得税其她应付款其她应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其她业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教诲费附加借：主营业务税金及附加贷：其她应交款——教诲费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/钞票（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和钞票领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和钞票账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必要填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单背面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳予以报销。五、员工工资发放。A钞票收付1、钞票收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。若收到假币予以没收，由负责人负责。2、钞票一经付清，应在原单据上加盖"钞票付讫章".多付或少付金额，由负责人负责。3、把每日收到钞票送到银行，不得"坐支".4、每日做好寻常钞票盘存工作，做到账实相符。做好钞票结报单，防止钞票盈亏。下班后钞票与等价物交还总经理处。5、普通不办理大面额钞票支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由负责人自负。B银行账解决1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计理解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人与否签字，证明人与否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后原始票据与否有涂改。若有，问明因素或不予报销。3、正规发票与否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章财政票据外，别的收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写项目与否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额与否相符。若不相符，应改正重填。6、报销内容与否属合理报销。若不属，应回绝报销，有特殊因素，应经审批。7、支付证明单上与否有总经理签字。若无，不予报销资产负债表编制

某公司为普通纳税人，合用增殖税税率为17%，所得税税率为33%，所得税采用债务法核算。该公司原材料采用筹划成本计价，12约1日关于账户余额见表14-1。

表14-1

关于账户余额表

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存钞票3短期借款130

银行存款235应付票据80

其她货币资金15应付账款150

交易性金融资产40预收账款2

应收票据15其她应付款1

应收账款20应付职工薪酬2

坏账准备-5应交税费105

预付账款1长期借款230

其她应收款2应付债券100

原材料53.4实收资本1000

包装物20资本公积20

库存商品250盈余公积80

材料成本差别-3.4未分派利润150

长期股权投资100

持有至到期投资12

固定资产1500

合计折旧-300

在建工程85

无形资产10

共计2050共计2050

该公司发生经济业务如下：

（1）购入原材料一批，增值税专用发票注明材料款500万元，该批材料筹划成本510万元。

（2）销售产品一批，价款800万元，该批产品实际成本200万元，增殖税专用发票上注明增值税款163万元，产品已经发出，货款已收到存入银行。

（3）销售多余材料，筹划成本5万元，增殖税专用发票上注明价款9万元，增值税款1.53万元，材料已发出，款项尚未收到。

（4）该公司持有B公司有表决权资本40%，本年度B公司实现净利100万元，实际分得钞票股利15万元。

（5）向银行借入短期借款20万元，年度内支付利息1万元（未预提）。

（6）购入甲公司发行三年期，到期一次还本付息债券，面值100万元，年利率10%。公司按112万元价格购入，款项已用银行存款支付，年终按规定计提债券利息，并按直线法摊销债券溢价。

（7）公司将一张到期无息银行承兑汇票连同解讫告知和进账单一并交银行办理转帐，票面值3万元，款项已收妥。

（8）用银行存款1000万元购入不需安装固定资产，款项已支付。

（9）本年平价发行债券900万元，利率10%，发行债券筹资资金与固定资产购建无关。本年偿还已到期债券面值36万元，利息4万元。

（10）分派用支付职工工资40万元，其中，生产工人工资25万元，车间管理人员工资4万元，行政管理人员工资5万元，在建工程应承担工资6万元，并按应付工资14%计提应付福利费。

（11）提取钞票支付工资40万元并支付退休金4万元，该公司未实行统筹。

（12）提取固定资产折旧50万元，其中应记入制造费用为30万元，应记入管理费用为20万元。

（13）出售设备一台原价550万元，以提折旧200万元，出售所得收入400万元，发生清理费用10万元，款项均以银行存款收支。设备已清理完毕。

（14）用银行存款支付出包工程款500万元。

（15）在建工程竣工交付使用，价值520万元。

（16）摊销无形资产2万元，摊销印花税1万元，摊销基本生产车间固定资产大修理费用4万元。

（17）基本生产车间领用原材料，筹划成本60万元，接转本期材料成本差别，材料成本差别-2%。

（18）本年度出售短期投资25万元，实际收到钞票30万元。

（19）本年原材料发生非常损失20万元，材料成本差别率-2%，经批准，计入营业外支出。

（20）出租包装物一批，实际成本3万元，包装物成本采用一次摊销法。收取押金5万元，本年获得租金收入2万元。

（21）公司销售产品一批，价款30万元，增值税5.1万元，收到一张为期3个月无息商业承兑汇票，该批产品实际成本18万元。

（22）将上述票据贴现，贴现息3.1万元。

（23）用银行汇票支付采购材料款，公司收到开户银行转来银行汇票多余账款告知，同志上填写多余款1.3万元，购入材料款及运费10万元，支付增值税1.7万元，原材料已验收入库，筹划成本9万元。

（24）用银行存款支付广告费10万元，预付本年度财产保险费6万元。

（25）购入股票进行短期投资，支付款项2.3万元，其中已宣布钞票股利0.3万元。

（26）接转本期竣工产品成本125.86万元（期初、期末无在产品）

（27）本期应交城建税5万元，其中，销售产品应交4万元，其她销售应交1万元。应交教诲费附加2万元，其中销售产品应交1.5万元，其她销售应交0.5万元。

（28）提取坏账准备4万元。

（29）计算应交所得税163.47万元，本年实际交纳所得税120万元，增值税40万元，城建税5万元。

（30）接转本年利润，并按净利润10%和5%分别提取法定盈余公积、法定公益金。董事会提供利润分派方案中向投资者分派钞票股利10.11万元，并已支付。

注：起初应交税金所有为所得税。

（二）依照上述资料编制会计分录

（1）借：材料采购

500

应交税金——应交增值税（进项税额）

85

贷：应付账款

585

借：原材料

510

贷：材料成本差别

10

材料采购

500

（2）借：银行存款

936

贷：主营业务收入

800

应交税金——应交增值税（销项税额）

136

借：主营业务成本

200

贷：库存商品

200

（3）借：应收账款