造价公司跟踪审计实施专项方案

××市大学城陈家桥拆迁安置房三期一、二标段工程造价跟踪审核实施方案××市大学城建设委员会：在贵单位相关人员指导和配合下，对××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程情况进行了了解和实地踏勘。依据国家发改委、财政部、建设部、审计署和××市人民政府相关基础建设项目投资管理和控制方面相关要求，结合二00七年一月二十三日下午有财务处王处长、工程建设部熊主任、赵主任、造价处田主任等相关部分责任人参与座谈会精神，草拟了××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程造价跟踪审核方案，方便贵企业相关部门领导了解我们此次造价跟踪审核工作思绪及工作内容，即审核目标、范围、内容、关键、方法及策略。一、工程概况××市大学城陈家桥拆迁安置房项目三期一、二标段工程在××市沙坪坝区陈家桥镇，由三期第一标段工程和三期第二标段工程组成。三期第一标段工程有16栋住宅楼，建筑面积约34948平方米，其中住宅为七层，会所为四层，砖混结构，基础部分为桩基，部分为条基，投资估算约3500万元，计划工期十二个月；三期第二标段工程有19栋住宅楼，建筑面积约37495平方米，其中住宅为七层，地下人防工程为一层，砖混结构，基础部分为桩基，部分为条基，投资估算约3800万元，计划工期十二个月。二、工程施工阶段造价跟踪审核目标在实施工程造价跟踪审核过程中发觉问题和加强监督管理，同时在施工过程中立即纠正和处理问题，按目标计划实施控制，以避免项目投资超预算和资金浪费和流失，使项目投资得到有效、合理控制。施工阶段工程造价跟踪审核目标关键有五个方面：（一）合理确定工程建安造价，在建设单位和各施工单位办理工程最终止算前立即审核建安造价合理性和正确性，挤掉各单位工程结算中“水份”；（二）审核各时期进度款支付合理性和正确性，并审核施工过程中施工协议实施情况，以避免工程款超付而造成资金流失；（三）可实施目标控制，跟踪项目预算实施情况，有效控制投资超预算情况发生；（四）经过跟踪审核加强过程监督和管理，包含工程变更及签证和索赔审核和材料价格审核，加强施工中工程造价动态管理，并监督工程监理及参建各方在造价控制中是否确实推行其职责，避免无须要变更和签证发生；（五）经过工程造价跟踪审核，为办理工程结算和相关管理部门决议提供依据，同时，为该项目完工决算和项目综合验收打下基础。三、工程施工阶段造价跟踪审核关键内容、时间计划施工阶段造价跟踪审核关键具体工作内容：1、对工程建设中包含施工协议、补充协议、设计变更和现场签证等提出咨询意见。在协议签署前，对建设单位和施工单位草拟施工协议具体条款进行逐项审核，对建设单位不公平和不利条款提出咨询意见，方便建设单位立即更正；对补充协议有违反主协议精神条款也对建设单位立即提出，以免造成损失；对设计变更应进行技术经济论证，以供建设单位参考；对于已签署现场签证要进行正当性、合理性、逻辑性分析，以判定签证资料真假；以上文件审核在提供资料后2天内完成；2、对工程中关键部分参与验收。对工程中关键部分，如挖孔桩验桩、条基验槽、基础钢筋隐蔽、主体钢筋隐蔽等，配合相关单位一起，参与验收；此项工作依据建设单位邀请，立即到场参与；3、对月进度拔款进行审核。对施工单位报送月进度报表报价审核，关键对工程量、材料价格、取费进行审核，如为工程量清单报价，则关键对工程量和单价套用进行审核，并出具审核结果和当月（期）付款提议书，此项审核工作完成时间为3天；4、对当月（期）已完成工程进行描述。进度描述，对当月（期）完成工程量和计划完成工程量进行比较，以判定当月（期）进度是否符累计划工期，对达不到计划，找出原因，向建设单位提出提议；完成工程量描述，完成工程量名称、数量和施工方法进行方案描述；此项工作完成时间为2天；5、参与造价确定和控制相关工作会议。对这类会议，只要建设单位有邀请，我们将主动参与，给建设单位作好参谋；6、对材料价格确实定提供咨询。当建设单位要对部分材料确定价格时，我们将依据协议和市场行情，向建设单位提供合理价格提议；8、索赔管理。对承包方提出索赔，要立即、正确向业主提供咨询意见；9、结算审核。当建设工程经过完工验收后，将立即审核施工单位报送结算，确定工程结算价，方便建设单位和施工单位立即办理结算。此项目工作时间按财建[]369号《建设工程价款结算暂行措施》要求时间内完成，具体时间见下表：工程完工结算审查期限序号送审金额要求时间1500万元以下从接到完工结算汇报和完整完工结算资料之日起20天2500万元—万元从接到完工结算汇报和完整完工结算资料之日起30天3万元—5000万元从接到完工结算汇报和完整完工结算资料之日起45天45000万元以上从接到完工结算汇报和完整完工结算资料之日起60天10、对施工过程出现和可能出现隐患提出提议。依据我们对现场了解和我所对工程施工方面积累经验，向建设单位提出提议，以避免造质量成事故和安全隐患。11、对比分析。对已结算工程，进行经济指标分析，具体包含单位工程指标、基础部分指标、主体部分指标、安装部分指标，并对具体指标进行分析，对指标偏高和偏低均要找出原因，要整理出节省投资方法和方法，对便建设单位参考；12、结算资料归档。对已审核完成结算资料，按××市档案馆要求进行归档处理，方便相关单位审查和审计；此项目工作完成时间为3天；四、工程施工阶段造价跟踪审核组织形式和人员配置依据工程施工阶段造价跟踪审核范围及内容，围绕施工阶段工程造价确定和控制目标，我们拟成立×××会计师事务全部限责任企业××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段项目工程造价跟踪审核组，下设三个专业组和派驻现场代表；配置项目总协调人1名，项目责任人1名，专业组长3名，常驻现场代表1名，其它审核人员3人（暂定）。造价跟踪审核组织形式和审核人员情况详见下图、表。（一）××市大学城陈家桥拆迁安置房工程三期一、二标段工程项目工程施工阶段造价跟踪审核组织框图（二）工程施工阶段造价跟踪审核人员情况表姓名性别年纪学历职称执业资格从事专业从事造价工作年限备注男32专科工程师造价工程师建筑、安装8男29专科工程师造价员建筑7男31专科工程师造价员建筑8男38大专工程师高级造价员安装15男28本科工程师造价员建筑5男25本科助工造价员市政3男23本科助工造价员市政1说明：1、上述人员将依据审核工作进度需要陆续进场。2、依据审核工作需要若上述人员不足，企业可随时增派人员。五、工程施工阶段造价跟踪审核工作依据1、法律、法规：《中国建筑法》、《中国协议法》、《中国招投标法》、《建设工程质量管理条例》、《××市建筑管理条例》等国家及地方相关法律、法规。2、标准、规范：国家现行建设项目施工、验收规范、规程、质量检验标准等。3、协议或协议：本工程施工总承包协议，各子项工程协议、监理协议、造价咨询合相同。4、设计、施工文件：工程建设前期文件、概算文件、工程设计图及相关配套图集、施工组织方案、工程变更相关资料、施工验收统计、相关签证资料、相关会议纪要等。5、定额依据：按1999年《全国统一建筑工程基础定额××市基价表》、1999年《××市市政工程预算定额》、《××市安装工程单位基价表》、1999年《××市建筑工程费用定额》、《××市安装工程费用定额》及相关文件实施。六、工程施工阶段造价跟踪审核工作方法及关键依据本工程实际情况，结合其特点和造价跟踪审核内容，根据国家对工程造价跟踪审核和完工结算审核要求及贵单位相关要求，围绕造价控制和投资控制目标，采取“逐项审查法（或全方面审查法）”和“关键审查法”相结合方法进行工程造价跟踪审核。“逐项审查法”关键用于工程预算、工程进度计价审核和工程完工结算审核方面；“关键审查法”关键用于协议咨询和工程变更、索赔审核方面。工程造价跟踪审核关键关键以下：1、协议条款约定；2、审核工程预算，为确定各单项（位）工程协议价或协议暂定价和控制目标提供参考数据；3、施工过程中造价动态分析管理和材料价格审核确定；4、隐蔽工程施工情况及工程量真实性；5、工程变更、索赔审核；6、工程进度款支付审核和控制；7、各单项（位）工程结算审核；8、结算资料归档。七、工程施工阶段造价跟踪审核工作程序和进度安排（一）工程造价跟踪审核工作程序1、获取资料：包含工程项目同意建设、监理、质量验收等相关文件；工程批复概算相关资料；协议或协议；施工图或完工图；施工组织方案；隐蔽工程资料；工程变更、索赔签证；进度计价报表及付款等相关资料。2、开展审核工作A、协议咨询：认真了解和全方面审核协议相关条款，审查协议内容完整性、严谨性，尤其关注和工程造价相关条款合理性、正确性，分析协议条款对工程造价可能产生影响和避免索赔；审查协议中相关变更及风险条款约定合理性、正确性和全方面性；审查总承包协议和各子项协议关联性，是否实施了总承包协议标准；督促甲乙双方切实推行协议中相关条款约定。B、关键设备、关键材料采购管理情况审核：关键审核招投标及协议实施情况，关键材料实际消耗量使用情况和设备和材料价格等。C、对各单项（位）工程预算审核：审查分部分项工程是否按设计施工图及图说计算，工程量计算是否符合要求计算规则，是否正确，是否符合招标标准要求，分项工程预算定额选套是否合规、是否合适，材料用量是否和定额含量一致，定额换算是否正确，材料单价是否符合市场实际，各项取费是否正确等。经过审核各单项（位）工程预算，为确定协议价或暂定价及各单项（位）工程造价控制目标提供数据，同时在施工过程中进行造价动态管理。D、进度计量支付审核：参与关键工程及隐蔽工程现场计量，审查已完工程质量是否合格，是否符累计量条件，工程量计算是否真实、正确，尤其关注隐蔽工程计量；审查分项工程定额选套是否合适，材料价格及价差调整是否按协议价实施，取费计算基数和费率标准是否符合要求；审查材料用量是否和定额含量或设计用量一致；依据进度计价款和已付工程预付款、进度款，和协议约定进度款支付百分比、预付款扣款百分比，严格控制进度款支付，避免工程款超付。E、工程变更、索赔审核及管理：加强主动控制，降低和避免工程变更、索赔事件发生；当变更、索赔事件发生后，帮助业主立即、合理处理变更、索赔，关键审查变更、索赔依据是否成立和充足，是否为最优变更和产生变更、索赔原因和责任界定，分析变更、索赔对工程造价控制影响和合理计算变更价款或索赔金额。F、工程完工结算审核：审查协议及变更条款实施情况，工程结算是否符合协议条款要求；审核各子项分部分项工程量真实性和正确性，是否和实际施工情况相符，和完工图是否一致；审查工程变更、索赔、各项签证和增加工程项目标真实性、相关工程量正确性；审核材料价格和各项调价依据是否充足，调价方法是否正确，是否严格实施了协议约定条款。在委托单位或业主按资料清单完整提供了审核相关资料情况下，我们将依据各单项（位）工程实际情况安排审核人员和提出具体时间计划。通常情况下，我们将采取以下程序进行各单项（位）工程结算审核：（1）委托方（建设方）移交审核资料后，我们将立即安排专业人员熟悉相关资料；初步计算工程量及相关费用；（2）在熟悉相关结算资料后，和委托方（建设方）相关专业人员及监理工程师一起，进行现场踏勘并取证。共同复核计算结果；（3）将初审存在问题和委托方沟通，并在征求委托方同意后，就工程造价审核存在差异情况和委托方（建设方）、监理、施工单位进行多方会审核实；（4）会审期间，对取得一致意见内容，逐一书面列出，并由参与各方共同签署基础建设结算会审意见和结算审核定案表，若出现不能取得一致意见情况，审核人员将再次复核，并和各方进行协商处理，若协商不成，在尊重协议和事实清楚前提下，结算审核结果由审核单位和委托方、建设方共同确定。（二）形成、提交结果文件1、审核小组在实施完每项审核项目程序后，以经过核实证据为依据，分析、评价审核结论，形成审核初步结果文件。2、审核小组咨询相关各方对审核项目初步结果意见。在经事务所各级复核后，修改初步结果文件，形成正式审核结果文件。3、审核单位、审核人员在正式结果文件上签字、盖章，提交正式结果文件。（三）工程施工阶段造价跟踪审核工作进度计划1、安排进度计划标准：各项审核工作进度安排，必需在确保审核工作质量前提下，满足工程进度和业主需要，立即完成各项审核工作并提交审核结果文件。2、进度计划安排：正常情况下，自接收每项审核任务起，各项审核工作进度计划安排以下表：序号审核项目名称进度计划（天）审核准备实施审核形成初步结果咨询相关各方意见修改、复核形成正式结果签字、盖章提交结果总时间1单项（位）工程预算审核120-30150.50.528-382每项协议咨询0.510.50.51.00.543每一变更、索赔事项审核及造价分析0.52.00.510.50.554每个月进度计量及支付审核30.50.50.50.555单项（位）工程完工结算审核140-50120.50.545-55说明：1、审核准备包含接收资料、审核人员组织、现场查勘等内容；2、上述审核项目外工作任务，视具体情况具体安排；3、实施审核包含结算审核会审定案等工作时间。八、审核质量、进度确保方法为确保工程造价跟踪审核工作质量和进度，我们将采取以下确保方法：1、组织方法：依据此次工程造价跟踪审核范围、内容和工程建设实际情况和造价跟踪审核特点，在成立由各相专业人员组成造价跟踪审核组和保障基础