2023年理工成教南阳理工税法试题及答案

税法(专升本) (单项选择题)销售以下货物应按13%的税率征收增值税的有〔 。(此题1.5分)A、服装B、图书C、便利面D、扮装品C标准答案：B (单项选择题)以下属于增值税不予抵扣工程的是〔 。(此题1.5分)A、某企业托付加工货物支付加工费的同时支付的增值税B、某批发部门将外购的局部饮料用于职工福利C、某企业将自产的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民B标准答案：B.5(单项选择题)某企业〔一般纳税人〕当月承受以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额3万元〔已扣除旧货折价2万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，同时支付购货运费3万元〔取得运费发票，该企业当音乐应纳增值税为〔 。(1.5分)A、1.256B、0.527C、0.625D、0.335D标准答案：D.5(单项选择题)某服装生产企业自营出口自产货物，2023年5月末计算出的期末留抵税额为22万元，出口免抵税额为18万元，则当期免抵税额为〔 〕万元。(此题1.5分)A、22B、18C、4D、0D标准答案：D.5(单项选择题)一位客户向某汽车制造厂〔增值税一般纳税人〕订购自用汽车一辆，支付货〔含税〕250800万元另付设计改装费30000元该辆汽车计征消费税的销售〔 。(此题1.5分)A、214359B、240000C、250800D、280800B标准答案：B.5(单项选择题)扮装品厂8月份受托为某单位加工一批扮装品，托付单位供给的原材料金额为30万元，收取托付单位不含增值税的加工费4万元，扮装品厂无同类产品的销售价格。该扮装品厂应代收代缴的消费税为〔。(1.5分)A、5B、6.6C、6D、7C标准答案：C.5(单项选择题)某烟厂4月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为50万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是〔。(1.5分)A、6.8B、9.6C、12D、40C标准答案：C.5(单项选择题)依据现行消费税政策以下各项中不属于应税消费品的〔 (此题1.5分)A、高尔夫球及球具B、实木地板C、护肤护发品D、一次性木筷C标准答案：C.5(单项选择题)501030万元，其营业税合计〔。(1.5分)A、4.5B、4.2C、13.5D、18D标准答案：D.5(单项选择题)某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告公布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为〔。(1.5分)A、0.8B、0.55C、0.7D、0.95A标准答案：A.5(单项选择题)某县城一运输公司2023年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2023年应缴纳的城市维护建设税为〔 〕万元。(此题1.5分)A、0.18B、0.29C、0.25D、0.21D标准答案：D.5(单项选择题)某啤酒厂销售A型啤酒2058000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具一般发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是〔 。(此题1.5分)A、5000B、6600C、7200D、7500C标准答案：C.5(单项选择题)依据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属〔 (此题1.5分)A、从价税B、从量税C、滑准税D、复合税A标准答案：C(单项选择题)依据关税的现行规定，以下表述不正确的选项是〔 。(此题1.5分)A、进口货物关税的完税价格不包含进口关税B、进口货物成交价格“CIF”是“本钱加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格”D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称D标准答案：D.5(单项选择题)以下工程中，属于进口关税完税价格组成局部的是〔 。(此题1.5分)A、进口人向自己的境外选购代理人支付的购货佣金B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费C、进口设备报关后的安装调试费用D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用B标准答案：B.5(单项选择题)依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是〔。(1.5分)A、以海关审定的租金B、以海关审定的选购价格C、依据一般进口货物估定完税价格D、货物成交价格A标准答案：A.5(单项选择题)以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是〔 。(此题1.5分)A、在外国成立但实际治理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C标准答案：C.5(单项选择题)某企业于2023年12月承受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为〔〕万元。(1.5分)A、3.32B、2.93C、4.03D、4.29B标准答案：B.5(单项选择题)某外国人2023年2月12日来华工作，2023年2月15日回国，2023年3月22023年11月15日至2023年11月30日期间，因工作需要去了日本，2023年12月1日返回中国，后于2023年11月20日离华回国，则该纳税人〔 。(此题1.5分)A、2023B、2023年度为我国居民纳税人，2023年度为我国非居民纳税人C、20232023年度均为为我国非居民纳税人D、2023B标准答案：B.5(单项选择题)依据《企业所得税法》的规定，以下各项中，不应计入应纳税所得额的是〔 。(1.5分)A、股权转让收入B、因债权人缘由确实无法支付的应付款项C、国债利息收入D、承受捐赠收入C标准答案：C.5(单项选择题)依据《企业所得税法》的规定，以下税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是〔。(1.5分)A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税B标准答案：B.5(单项选择题)某外商投资企业2023年度利润额为40万元，未调整捐赠前的所得额为505万元。该企业2023年应缴纳的企业所得税为〔。(1.5分)A、12.50B、12.55C、13.45D、16.25B标准答案：B.5(单项选择题)依据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为〔 。(此题1.5分)A、3B、4C、5D、10B标准答案：B.5(单项选择题)甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业因经营状况变化，经投资双方协商丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司并签订转让协议于2023年4月18日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是〔 。(此题1.5分)A、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B、甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续C、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续B标准答案：B.5(单项选择题)依据《企业所得税法》的规定，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是〔 。(此题1.5分)A、销售货物所得B、权益投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得D标准答案：D.5(单项选择题)1030万元.40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为〔。(1.5分)A、4.9万元B、3.5万元C、4.2万元D、3万元B标准答案：B.5(单项选择题)以下各项中，符合城市维护建设税相关规定的是〔。(1.5分)A、跨省开采的油田应依据油井所在地适用税率纳城市维护建设税B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流淌经营的单位应伴同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应依据被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税C标准答案：C.5(单项选择题)城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差异比例税，以下各项不符合税法规定的是〔。(1.5分)A、纳税人所在地在市区的，税率为7%B、纳税人所在县城.5%C、纳税人所在地不在市区.县城.1%D、纳税人所在地在市区的，税率为5%C标准答案：D(单项选择题)由受托方代征代扣增值税.消费税.维护建设税的是〔。(1.5分)A、国有企业B、事业单位C、个体工商户及其他个人D、外商投资企业和外商企业D标准答案：D.5(单项选择题)以下关于城市维护建设税的说法中，错误的选项是()。(1.5分)A、实际上是附加税B、开征此税是为了保证有牢靠的城市维护建设资金C、以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D、实行比例税率C标准答案：C.5(单项选择题)以下选项中不为城市维护建设税计税依据的是〔。(1.5分)A、消费税税额B、增值税税额C、营业税税额D、筵席税税额D标准答案：D.5(单项选择题)某商场实行“以旧换”方式销售D商品，取得现金收入5850元；取得旧234017%。此项业务应申报的销项税额是〔。(1.5分)A、1392.30元B、1190元C、33830元D、510元B标准答案：B.5(单项选择题)以下关于增值税税率的说法〔〕正确。(1.5分)A、销售图书、报纸、杂志适用17%的税率B13%的税率C、寄销商店代销的寄销物品按6%的税率征收增值税D、加工、修理修配业务的增值税率D标准答案：D.5(单项选择题)增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起〔〕内申报纳税。(1.5分)A、5日B、10日C、15日D、30日C标准答案：B(单项选择题)当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是〔。(1.5分)A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C、购货方不能够重从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处D、购货方能够重从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处B标准答案：B.5(单项选择题)某塑料加工企业是小规模纳税人，2023年3月销售货物，取得销售收入15900元，则该企业当月的应税销售额是〔。(1.5分)A、15900元B、15000元C、13589.74元D、15192.3元标准答案：B(单项选择题)〔。(1.5分)A、7％B、10％C、13％D、17％标准答案：C(单项选择题)A50〔含税0元，同时赠送B商品0B商品账面含税单价为0元/件B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是〔。注：销项税额＝〔4680＋23.40〕×50×17%÷(1+17%)(1.5分)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元标准答案：A(单项选择题)以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是〔。(此题1.5分)A、生产过程中消灭的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营治理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料标准答案：D(单项选择题)930004001000元，则刘教师本月应缴纳多少所得税〔。(1.5分)A、135元B、157元C、190元D、185元标准答案：A(单项选择题)〔。(1.5分)A、利息.红利B、稿酬所得C、偶然所得D、薪金、工资所得标准答案：B(单项选择题)职工王某199812月份取得工资收入10003000元，王某应纳的个人所得税为〔。(1.5分)A、10元B、215元C、335元D、355元标准答案：C(单项选择题)30000元，则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为〔。(1.5分)A、4800元B、5200元C、5520元D、5840元标准答案：B(单项选择题)〔〕工程计算缴纳个税。(1.5分)A、工资.薪金所得B、劳务酬劳所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得标准答案：B(单项选择题)依据税法规定，个人转让自用达〔〕以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，暂免征个人所得税。(1.5分)A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：B(单项选择题)某外国专家在北京一家外企工作，199938000元人民币，该专家应纳的个人所得税税额为〔。(1.5分)A、475元B、595元C、1025元D、1065元标准答案：A(单项选择题)2023400002%，则到期孙某应缴纳多少个人所得税额〔。(1.5分)A、1000元B、1600元C、800元D、400元标准答案：C(单项选择题)依据企业所得税的相关规定，以下各项中表述正确的选项是〔。(1.5分)A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可相互弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D、企业进展股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进展弥补标准答案：C(单项选择题)某商业银行19982月份取得贷款利息10040万元，该企业应纳税额是〔。(1.5分)A、8万元B、10万元C、5万元D、4.8万元标准答案：D(单项选择题)依据我国企业所得税法，以下〔〕应当缴纳企业所得税。(1.5分)A、合伙企业B、独资企业C、个体工商户D、股份制企业标准答案：D(单项选择题)依据企业所得税法的规定，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是〔。(1.5分)A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得标准答案：D(单项选择题)国务院批准的高技术产业开发区的高技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优待是〔。(1.5分)A15%的税率征税B、减半征税C2年D3年标准答案：A(单项选择题)某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳〔〕所得税。(1.5分)A、19.8万元B、20.33万元C、18.711万元D、16.5万元标准答案：C(单项选择题)在计算企业〔内资〕所得税应纳税所得额时，允许扣除〔。(1.5分)A、与纳税人生产经营有关的业务招待费B、纳税人直接向受赠人的捐赠C、税收滞纳金D、对外担保支出标准答案：A(单项选择题)202324080万元，支付各种6056万元，则该企业的应纳所得税额是〔。(1.5分)A、100万元B、95万元C、97万元D、91万元标准答案：C(单项选择题)另一类是严峻违法行为的责任，后者主要的制裁方法是〔〕(1.5分)A、罚金B、罚款C、有期徒刑D、拘役标准答案：A(单项选择题)依据税收征管法的规定，纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过〔。(1.5分)A、1个月B、3个月C、6个月D、一年B标准答案：B.5(单项选择题)账簿、记账凭证.报表.出口凭证等涉税资料的保存期限是〔。(此题1.5分)A、5年B、10年C、15年D、12年B标准答案：B.5(单项选择题)并经工商行政治理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取执照之日起〔〕日内，向当地税务机关申请办理税务登记。(1.5分)A、10B、15C、30D、60B标准答案：C(单项选择题)纳税人被工商行政治理机关撤消营业执照的，应当自营业执照撤消之日起〔〕日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。(1.5分)A、7B、10C、15D、30C标准答案：C.5(单项选择题)税务管辖从纳税主体的角度来说是一个〔〕的问题。(1.0分)A、纳税人所在地B、纳税地点C、商品销售地D、报关地标准答案：B(单项选择题)征税机关对于纳税人的应纳税额享有〔。(1.0分)A、确定权B、核定权C、调整权D、照章纳税权标准答案：A(单项选