2024年继续教育考试-注册税务师继续教育笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年继续教育考试-注册税务师继续教育笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.企业一般性债务重组，相关交易应按以下（）规定处理A、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失D、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变2.公认会计准则对所有的经济运行情况进行了规范3.从事生产经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关可以申请人民法院强制执行。4.根据财预（2012）40号：《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为（）A、25%B、35%C、60%D、50%5.企业可根据《特别纳税调整管理规程》的规定采取（）的方式达成成本分摊协议。A、国际相互协商B、转让定价调整C、国际税收协定D、预约定价安排6.可比非受控价格法只能适用于有形资产的购销或转让7.下列项目中，属于投资性房地产的有（）。A、已出租的建筑物B、已出租的土地使用权C、持有并准备增值后转让的土地使用权D、按照国家有关规定认定的闲置土地E、持有并准备增值后转让的建筑物8.长期股权投资的成本法的适用范围是（）。A、投资企业能够对被投资企业实施控制的长期股权投资B、投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资C、投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资D、投资企业对被投资企业具有重大影响的长期股权投资9.接受的旅客运输服务的进项税可以从销项税中抵扣。10.对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。A、可予以扣除B、可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数C、不可予以扣除11.对于纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关应当依法无限期追缴税款，不受征管法关于追征期规定的限制。12.下列选项中，企业合并的会计处理不包括（）。A、合并日的并账和并表B、如果属于吸收合并（新设合并），合并日应将被合并方的资产、负债并入合并方，合并方在期末编制个别会计报表C、如果属于控股合并，合并方在合并日产生长期股权投资，形成母子公司关系，在合并日编制合并报表D、如果是新设合并，合并日应当设立新的会计报表13.试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。14.下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（）A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF.份额C、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方D、个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权15.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。16.企业出售、转让、报废投资性房地产时，应当将所处置投资性房地产的账面价值计入（）。A、其他业务成本B、公允价值变动损益C、营业外支出D、资本公积17.因纳税人计算错误等失误导致少缴税款15万元，税款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、无期限18.按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定下列属于投资性房地产的有（）。A、已出租的土地使用权B、已经营性出租的建筑物C、持有并准备增值后转让的土地使用权D、自用房地产E、作为存货的房地产19.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。20.房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。21.《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额D、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇22.某房地产开发企业通过招拍挂购入土地100亩，与国土部门签订的出让合同价格为10000万元，企业已缴纳10000万元。协议约定：在土地出让金入库后以财政支持的方式给予乙方补助3000万元，用于该项目10000平回迁房建设，回迁房建成后无偿移交给动迁户。有关这3000万元的税务处理的说法，请进行分析判断。如果返还款3000万元相当于回迁房组成计税价格确认收入，房地产开发企业应按取得售房3000收入万计算缴纳营业税。23.下列有关中期财务报告的表述中，符合现行会计制度规定的是（）。A、中期财务报表的附注应当以本中期期间为基础编制B、中期会计计量应当以年初至本中期末为基础进行C、编制中期财务报表时应当以年度数据为基础进行重要性的判断D、对于年度中不均匀发生的费用，在中期财务报表中应当采用预提或摊销的方法处理24.改革试点增加了哪两档低税率（）A、13%B、11%C、6%D、5%25.合并会计报表的主体为（）。A、母公司B、母公司和子公司组成的企业集团C、总公司D、总公司和分公司组成的企业集团26.下列关于集团营销策划的会计与税务处理，正确的是（）A、在常规做法下，集团公司以自己的名义与广告公司签订广告宣传服务合同B、在常规做法下，广告公司统一开具抬头为集团公司的发票C、在常规做法下，成员公司凭发票原件作为原始凭证进行会计处理D、在变通做法下，集团公司以自己及成员公司的名义与广告公司签订广告宣传服务合同E、在变通过做法下，广告公司按照集团公司提供的分摊表，分别向成员公司开具发票27.企业应当自成本分摊协议达成之日起（）内，报送税务机关备案。A、10日B、15日C、30日D、60日28.扬农化工厂财务主管告诉会计人员，如果会计政策变更的累计影响数不能合理确定，无论何种情况下均应采用未来适用法进行会计处理。29.股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的（）作为支付的形式。A、现金B、股权C、有价证券D、债务E、股份30.提供有形动产租赁服务业的增值税税率为17%。31.2010年3月15日，某市国税局稽查局根据群众举报，依法对某公司2010年1月至2月份增值税的纳税情况进行检查，发现有增值税发票违法行为。即日于是依法将该公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，稽查局应将调回的资料退还给纳税人的最迟日期应当是（）A、2010年4月14日B、2010年4月15日C、2010年6月14日D、2010年6月15日32.甲公司2007年年初按投资份额出资180万元对乙公司进行长期股权投资，占乙公司股权比例的40%。当年乙公司亏损100万元；2007年乙公司亏损400万元；2009年乙公司实现净利润30万元。2009年甲公司计入投资收益的金额为（）万元。A、12B、10C、8D、033.符合一定条件，一般借款的利息也应当作为资本性支出计入有关资产的成本。34.借款双方因利率发生争议，如果约定不明，又不能证明的，下列说法正确的是（）A、可以比照零利率对待B、可以比照银行同类存款利率计息C、可以比照银行同类贷款利率计息D、可以比照银行同类贷款基准利率计息35.在一个成长迅速的市场中，如果企业销售额或销售量持续增长，但市场占有率下降，表明企业竞争能力（）A、持续增强B、出现问题C、无法判断36.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、用于适用简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费的购进货物37.涉税服务业务约定书的订立、变更、中止、履行和解除应当符合《中华人民共和国合同法》等法律、行政法规的有关规定。38.扬农化工厂财务人员认为，会计政策变更的累计影响数，是指会计政策变更对净损益的影响数，包括对已分配利润的各个项目和未分配利润的各个项目的影响。39.外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）A、进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣B、进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣C、进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣D、进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣40.下列各项中，属于不征税的收入是（）。A、销售下脚料取得的收入B、符合条件的居民企业之间股息收益C、企业按规定取得的出口退税款D、直接减免的增值税41.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率42.境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不可以无限期弥补。43.不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（）A、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构B、上年度认定为小型微利企业的C、当年新设立的二级分支机构D、当年撤销的二级分支机构E、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构44.上市公司的非经营性资金占用包括（）A、代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金B、为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权C、无偿拆借给大股东及其附属企业的资金D、有偿偿拆借给大股东及其附属企业的资金45.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于（）。A、集团采购B、集团研发策划C、集团营销策划D、集团生产E、母公司向子公司行使股东权利发生的费用46.甲公司持有乙公司45%的股权，2012年12月15日乙公司股东大会做出决定，从乙公司的未分配利润中拿出100万元给股东做出利润分配，2013年1月18日甲公司从乙公司分得股息45万元。就甲公司取得的该项股息，甲公司确认企业所得税收入的时间为（）。A、2012年12月15日B、2013年1月18日C、甲公司无需将该项股息确认为企业所得税收入D、甲公司自行确定47.企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立前的企业保存同期资料48.提供有形动产服务的税率为（）A、11%B、6%C、17%D、13%49.注册税务师触犯刑律，构成犯罪的，由司法机关依法惩处。50.《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第二十五条规定，非增值税应税项目包括（）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）C、销售不动产D、销售不动产在建工程。51.下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。A、资产的账面价值小于其计税基础B、负债的账面价值大于其计税基础C、资产的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础52.以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减53.下列企业中可免于准备同期资料的是（）。A、甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元B、乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易C、丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元D、丁公司年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元54.总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参与总分机构的增值税汇总计算。55.A企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2008年3月5日，A企业将一间厂房转换为投资性房地产。该厂房的账面余额为150万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为15万元。该投资性房地产的公允价值为75万元。转换日投资性房地产的入账价值为（）万元。A、95B、75C、150D、11056.成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格57.某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产58.代为纳税人制作税收优惠申报资料，属于（）类涉税服务。A、税务咨询类B、申报准备类C、税务代理类D、涉税鉴证类59.房地产企业向业主支付违约金不可以在计算增值税时进行扣除。60.税务师事务所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估。A、委托事项是否属于涉税服务业务B、本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力C、本税务师事务所是否可以承担相应的风险D、纳税人的纳税遵从度61.重组交易各方按特殊性税务处理时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。62.纳税筹划最重要的原则是（）。A、守法原则B、财务利益最大化原则C、时效性原则D、风险规避原则63.下列属于可比性分析所考虑的因素的是（）A、交易资产或劳务特性B、交易各方功能和风险C、合同条款D、经营策略64.下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额65.下列属于有形资产的转让的是（）。A、土地使用权的转让B、机器设备的转让C、专利的转让D、营销渠道的转让66.建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具建安发票。67.下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（）。A、会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果B、会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正C、会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正D、对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理E、对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理68.通过收入构成分析了解企业生产经营过程中一些生产经营战略的变化，并为企业经营者了解企业的盈利产品或者业务提供信息69.避税最大的特点是他的（）。A、违法性B、可行性C、非违法性D、合法性70.同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。71.交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“营业外收入”科目。72.企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记“交易性金融资产”科目（成本），按发生的交易费用，借记“（）”科目。A、其他业务支出B、交易费用C、投资收益D、营业外支出73.我国2009年开始实行的增值税改革是转向了（）增值税。A、生产型B、消费型C、收入型D、混合型74.如果县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时允许扣除代收费用。75.金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的（）作为初始确认金额。A、本金和相关交易费用之和B、本金C、本金加第一年利息D、本金加借款期间总利息第2卷一.参考题库(共75题)1.自2014年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续2.合并财务报表的合并范围应当以（）为基础予以确定。A、谨慎B、合理C、控制D、可比性3.在跨地区经营汇总纳税企业所得税分配格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平有直接的关系。4.甲公司2010年3月出资5000万元成立乙公司，乙公司为甲公司的全资子公司。2012年5月甲公司将其持有的100%乙公司股权转让给丙公司，转让作价9000万元，转让作价中包含着乙公司在经营期间产生的未分配利润2000万元，提取的税后盈余公积金500万元，则此次甲公司转让乙公司股权，应该确认的应纳税所得额为多少（）。假设此次转让中不发生任何除企业所得税以外的交易税费。A、4000万元B、1500万元C、3500万元D、2000万元5.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（）。A、由主管税务机关核定应税服务的销售额B、从高适用税率。C、免税D、减税6.房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。7.商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债8.对于生产企业因逾期办理免.抵.退税申报手续.没有电子数据（有纸质报关单的除外）和有电子数据但企业未在当月申报而视同内销征税的货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的,（）。A、可从成本科目中转入进项税额科目B、同时冲减成本和销项税额C、同时冲减出口销售和销项税额D、不必做会计处理9.根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相当于A公司间接持有C公司（）。A、25%的股份B、6.25%的股份C、12.5%的股份D、33%的股份10.按照税法规定，如果A公司直接或间接持有B公司的股份达到（）以上，则A、B为关联方。A、20%B、25%C、10%D、15%11.利润表反映了公司报表日的获利水平，是公司战略执行的经济结果12.下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）A、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B、职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税C、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月D、在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等13.注册税务师应从哪几个方面加强业务管理（）A、倡导企业税务风险管理理念，建立良性税务中介市场B、审慎选择客户C、签订规范合同D、建立业务质量控制体系E、建立完善的税务信息系统14.总机构给分支机构分配税款是按分支机构的三项因素所占的比重来确定每个分支机构分多少。三项因素包括（）A、职工工资B、资产总额C、经营收入D、职工人数15.下列各项中，属于甲公司投资性房地产的有（）。A、已出租给乙公司但仍提供清洁服务的写字楼B、已建造完成并拟用于整体出租给丙公司但尚未签订租赁合同的商铺C、已转租给丁公司的门面房（该房产权属于W公司）D、企业持有的准备增值后出售的建筑物16.根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）A、营业收入B、职工薪酬C、资产总额D、利润总额17.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（）A、以资本公积金（股本溢价）转增股本B、以资本公积金（其他）转增股本C、以盈余公积分配红股D、分配现金股利18.南方公司于2006年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2008年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（）万元。A、40B、-80C、53.2D、-4019.如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系20.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数（）A、免征增值税B、即征即退增值税C、按照最低税率征收增值税D、考虑给与适当优惠21.增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。22.一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。A、100B、30C、70D、023.新的《企业会计准则》发布实施后，大中型企业执行（）。A、《企业会计制度》B、《金融企业会计制度》C、《小企业会计制度》D、《企业会计准则》24.部分现代服务业不包括（）。A、研发和技术服务B、物流辅助服务C、鉴证咨询服务D、餐饮服务业25.关于投资性房地产的后续计量，下列说法中错误的有（）。A、采用公允价值模式计量的，不对投资性房产计提折旧B、采用公允价值模式计量的，应对投资性房产计提折旧C、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式D、已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式E、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，可以从公允价值模式转为成本模式26.下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（）。A、初始确认时确认所有者权益B、初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量C、等待期内按照所确认负债的金额计入成本或费用D、可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益27.资产的计税基础是指企业收回资产（）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。A、账面价值B、可收回金额C、未来净现金流量现值D、公允价值28.纳税筹划的主体是（）。A、征税主体B、纳税主体C、计税依据D、征税对象29.分析长期偿债能力时要考虑的其他表外因素有（）A、获利能力B、或有负债C、承诺D、资本结构30.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）A、20万元B、40万元C、60万元D、80万元31.五洲公司所得税税率25％，采用资产负债表债务法核算。2007年10月五洲公司以1000万元购入B上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。五洲公司从2008年1月1日起，执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，2007年末该股票公允价值为800万元，该会计政策变更对五洲公司2008年的期初留存收益的影响为（）万元。A、－300B、－50C、－150D、－20032.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括（）。A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费B、安装费C、运输费D、保险费33.对于资产负债表日后事项的非调整事项，应在财务报表附注中披露的有（）。A、非调整事项的内容B、非调整事项对财务状况的影响C、非调整事项对经营成果的影响D、非调整事项无法估计上述影响的原因E、非调整事项在报告年度以后可能的调整34.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为（）万元。A、600B、770C、1000D、117035.制定涉税服务工作计划有利于提高工作效率。36.企业以实物资产对外投资，由于不产生现金流，故不会涉及到企业所得税。37.下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）A、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税B、个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款C、员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税D、个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税38.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。A、满1年未满2年B、满2年未满3年C、满3年未满5年D、满5年或5年以上39.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）A、按照合理方法调整B、依法核定其应纳税所得额C、依法处以罚款D、责令限期改正40.合并抵销分录可分为三类，不包括（）。A、内部股权投资的抵销B、内部费用的抵销C、内部债权债务的抵销D、内部交易的抵销41.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除（）。A、不具有合理商业目的和经济实质B、不符合独立交易原则C、没有遵循成本与收益配比原则D、分摊的成本数额较大E、未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料42.项目负责人是指税务师事务所中负责某项业务及其执行，并代表税务师事务所在报告上签字的注册税务师。43.下列各项属于会计政策变更的有（）。A、固定资产折旧方法的变更B、收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法C、投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值计量模式D、坏账准备计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法E、因首次执行新准则所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法44.东方公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用直线法计提折旧。2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润（）元。A、60000B、53600C、－60000D、－5360045.试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的一律按高税率征收。46.财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销。47.注册税务师执业技术风险包含（）A、复杂的政策体系B、税法解释多口径C、无统一执业标准D、帮助企业偷漏税48.涉税服务业务结束后都需要出具业务报告。49.房地产开发公司收取业主的违约金和更名费，不需要缴纳土地增值税。50.下列准备金符合有关规定可以税前扣除的是（）A、证券行业准备金B、金融企业贷款损失准备金C、固定资产减值准备D、无形资产减值准备51.根据北京市国土资源局、市发展和改革委员会、市规划委员会、市建设委员会《关于印发北京市土地储备和一级开发暂行办法的通知》（京国土市[2005]540号）第二十四条规定，土地储备开发成本包括（）A、征地、拆迁补偿费及有关税费B、招标、拍卖和挂牌交易中发生的费用C、贷款利息D、市政基础设施建设有关费用52.因借款而发生的辅助费用，不区分一般借款还是专门借款，全部费用化计入当期的会计损益（财务费用）。53.按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）。A、企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债E、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债54.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。A、12B、24C、36D、4855.提供应税服务，包括有偿提供应税服务和无偿提供应税服务。56.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。A、取得土地使用权缴纳的契税B、占用耕地缴纳的耕地占用税C、销售过程中发生的销售费用D、开发小区内的道路建设费用E、支付建筑人员的工资福利费57.上市公司在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。A、因发生火灾导致存货严重损失B、以前年度售出商品发生退货C、资本公积转增资本D、董事会提出现金股利分配方案E、资产负债表日后发生巨额亏损58.迅达公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则迅达公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。A、32.50B、33.75C、37.50D、50.0059.某企业投资性房地产采用成本计量模式。2008年3月5日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为450万元，预计使用年限为15年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2008年应该计提的折旧额为（）万元。A、28B、21C、23.33D、22.560.销售费用包括企业为销货而发生的（）。A、运输费和包装费B、储存费C、广告和有关人员工资D、支付给中介人，代理人的佣金、回扣、手续费61.房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。A、10%B、5%C、15%D、20%62.对于偷税违法行为，处罚的追溯时效是（）A、1年B、3年C、5年D、无期限63.出口企业（）的出口货物视同出口货物。A、对外援助B、外购货物C、对外承包D、境外投资64.符合下列（）条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；应在办理注销登记前进行土地增值税清算D、省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况65.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率66.下列表述中，属于管理者操纵会计信息的动机有（）A、管理者为了追求更高的报酬B、保留公司的控制权C、避税的需要D、躲避监管67.总机构设立具有主体生产经营职能的部门（非本办法第四条规定的二级分支机构），且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。68.一般情况下，应该尽量采用（）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。A、托收承付和委托银行收款B、支票、银行本票和汇兑结算C、委托代销商品D、赊销或分期收款69.如果一方向另一方提供劳务，则双方具有关联关系。70.下列情形不属于保密的范围的有（）A、纳税人的配方B、纳税人没有公开的的客户信息C、纳税人发票违法行为D、纳税人的个人隐私71.民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的（）倍A、1B、2C、3D、472.外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率B、应退税款=出口数量×单位税额C、应退税款=购进应税消费品的进货