2024年财经考试-内部控制与内部审计笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年财经考试-内部控制与内部审计笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（）。A、高层复核B、指导并管理业务活动C、信息处理D、实物控制E、业绩指标分析2.生产与存货循环的业务流程的起点是（）。A、计划和安排生产B、发出原材料C、生产产品D、核算产品成本3.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平4.内部控制的设计形式有（）。A、单独格式B、混合格式C、流程图格式D、文字说明格式E、表格格式5.内部审计机构工作内容包括（）。A、遵循性审计B、企业风险审计C、企业绩效审计D、任期经济责任审计E、建设项目审计6.内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段7.（）是内部审计的灵魂。A、独立性B、重要性C、全面性D、可控性8.根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E、成本效益原则9.“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。A、合规风险B、报告风险C、战略风险D、经营风险10.内部审计的基本职能是提供咨询服务。11.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明12.《企业风险管理—整合框架》认为，企业风险管理的目标有（）。A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标13.访问授权属于信息系统控制中的一般控制14.预算管理工作机构一般设在（）。A、销售部门B、生产部门C、财会部门D、行政部门15.“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段16.内部控制目标主要（）。A、组织目标实现B、服从外部、内部规范C、有效利用资源D、确保信息真实E、有效保护资源17.企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A、风险规避B、风险预防C、风险抑制D、风险中和18.1992年，美国COSO委员会发布了（）。A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》19.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。A、否定意见B、无法表示意见C、保留意见D、无保留意见20.企业应当加强对预算执行的管理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整21.根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》22.在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。A、个别评价法B、抽样法C、比较分析法D、穿行测试和重新执行法23.“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。A、组织行为学B、控制论C、混沌论D、行为心理学24.根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露25.“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段26.“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点27.“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价28.企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作29.根据《内部控制评价指引》，内部控制现场测试可以运用的方法有（）。A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、穿行测试E、实地查验30.大数据包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多样性D、真实性31.根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的内容包括（）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督32.部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A、高技术B、高风险C、高研发D、高创新33.出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。34.根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。35.一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A、预先控制B、过程控制C、反馈控制D、事后控制36.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定37.内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标38.组织架构可以为企业提供精神支柱39.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效40.对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会41.《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的（）。A、上市公司B、大中型企业C、大型企业D、所有企业42.风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移43.根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。A、治理结构B、内部机构C、社会责任D、发展战略E、企业文化44.系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法45.“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。A、供应链B、生产链C、价值链D、销售链46.“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试47.风险识别的方法主要有（）。A、风险清单法B、流程图法C、财务报告法D、定量分析法48.《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（）。A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略49.“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要性原则50.资金活动的内部控制目标主要是（）。A、资金的安全性B、资金的完整性C、资金的合法性D、资金的效益性E、资金的可靠性51.“企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划”是（）。A、组织架构B、人力资源C、发展战略D、社会责任52.风险识别时，来自企业内部的风险有（）。A、非强硬的董事会或审计委员会B、雇员的素质和培训、激励的方法C、经济形势的变化D、自然灾害E、不断变化的客户需求和期望53.企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。54.内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。55.存货的盘存方法有（）。A、永续盘存制B、定期盘存制C、不定期盘存制D、抽查盘存制56.根据《内部控制审计指引》，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况有（）。A、未实现规定的控制目标B、未执行规定的控制活动C、突破规定的权限D、不能及时提供控制运行有效的相关证据E、不相容职责未分离57.舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。A、机会B、压力C、自我合理化D、贪心E、暴露58.实物保护控制主要方法有（）。A、限制接近财产实物B、定期盘点C、妥善保管资产记录的文件D、财产保险E、财产记录监控59.以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批60.内部控制评价一般标准是（）。A、持续的监督B、外部监督C、独立评估D、缺陷报告61.根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。A、询问适当人员B、观察经营活动C、检查相关文件D、穿行测试E、重新执行62.根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）A、安全生产B、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业E、保护员工合法权益63.内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分64.归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。65.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于（）。A、各级党的机关B、人大机关C、行政机关D、政协机关E、事业单位66.“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价67.根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。A、舞弊事件的发生B、造成企业损失C、影响企业信誉D、并购重组失败E、缺乏凝聚力和竞争力68.风险识别时，来自企业外部的风险有（）。A、技术发展B、竞争C、新的法律和法规D、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变69.以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。B、风险管理涉及一个企业各个层次员工C、风险管理可用于企业的战略制定D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险70.一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A、运营分析控制B、绩效考评控制C、预算控制D、会计系统控制71.现代内部控制假设一般包括（）。A、控制实体假设B、可控性假设C、复杂人性假设D、不串通假设E、牵制性假设72.一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。A、授权审批控制B、不相容职务分离控制C、绩效考评控制D、财产保护控制73.企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。74.全面预算的内容包括（）。A、销售预算B、生产预算C、现金预算D、资产负责表预算E、损益表预算75.针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督第2卷一.参考题库(共75题)1.根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（）。A、人力资源的引进B、人力资源的开发C、人力资源的使用D、人力资源的退出E、人力资源的培训2.“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则3.根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。A、单独进行的内部控制审计B、整合进行的内部控制审计C、了解内部控制D、测试内部控制E、评价内部控制4.“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（）。A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制5.审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A、重要性原则B、风险导向原则C、胜任原则D、全面性原则6.内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内7.内部控制运行的威胁因素主要有（）。A、管理者不够正直B、合谋C、利益冲突D、环境变化E、管理当局的忽视8.研究和开发的关键控制关键环节有（）。A、立项控制B、研发过程控制C、结题验收控制D、研究成果开发控制E、研究成果保护控制9.企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响10.“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（）。A、授权审批控制B、全面预算控制C、财产保护控制D、职责分离控制11.《内部控制—整合框架》认为，内部控制的要素有（）。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控12.“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（）。A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制13.“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷14.内部控制缺陷按其成因分为（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷15.无形资产包括（）。A、专利权B、商标权C、著作权D、土地使用权E、非专利技术16.“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（）。A、全面预算控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、授权审批控制17.发展战略是增强企业活力的源泉18.授权批准控制分为（）。A、一般授权控制B、特殊授权控制C、重要授权控制D、次要授权控制19.属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则20.语言沟通又分为（）。A、口头语言B、书面语言C、电子数据语言D、逻辑语言21.可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点22.《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引23.应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷24.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。25.在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对26.预算管理情况属于公司层的内部控制活动27.属于采购业务的经营风险的有（）。A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损D、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁28.审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。29.根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（）。A、预防性控制B、检查性控制C、指导性控制D、纠错性控制E、补偿性控制30.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告31.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》的发布机构是（）。A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委32.企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理33.舞弊的GONE理论认为，舞弊的动因有（）。A、贪心B、机会C、需要D、暴露E、压力34.内部控制是一个结果，而不是一个过程35.根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域36.“导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于（）。A、合规风险B、经营风险C、战略风险D、报告风险37.“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则38.内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。A、3B、4C、5D、639.内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A、完善内部控制系统B、建立有效的内部控制系统C、建立可行的内部控制系统D、建立完美的内部控制体系40.根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。41.内部控制目标实现的有效途径（）。A、建立优秀的企业文化B、提高员工的积极性C、认真领会成本效益原则D、管理层的全过程控制42.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况43.需求链是站在供应商的角度，以供应商为中心，通过考察向供应商传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。44.“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C、经营的效率和效果D、资产的安全45.企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。46.控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序47.控制活动按照作用分类，分为（）。A、指导性控制B、预防性控制C、侦查性控制D、补救性控制48.一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷49.合同控制属于业务层的内部控制活动50.内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。A、企业风险管理框架》B、独立公共会计师对财务报表的审查》C、财务报表审计中内部控制结构的考虑》D、企业财务会计准则》51.以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。A、系统组织控制B、系统开发控制C、系统硬件和软件维护控制D、访问限制E、访问授权52.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性控制53.注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审计报告54.为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。A、文件记录控制B、风险防范控制C、实物保护控制D、内部报告控制55.企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责56.内部审计外部化的形式有（） A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置57.注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（）。A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据E、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法58.“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点59.内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。A、财务报告缺陷B、非财务报告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷60.国际上内部审计面对的三大挑战是（）。A、企业再造与公司重组的挑战B、企业危机与风险管理的挑战C、内部审计外部化的挑战D、内部审计人员素质不高的挑战E、内部审计机构设置不科学的挑战61.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定62.“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。A、合规目标B、经营目标C、战略目标D、报告目标63.独立式文本比混合式文本，能更好体现企业管理水平和控制意识64.内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。65.内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A、成本效益原则B、公允性原则C、一致性原则D、重要性原则66.内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。A、财务部门B、内部审计部门C、总经理D、董事会67.内部控制缺陷按其影响程度分为（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷68.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则69.以下关于内部控制的描述中错误的是（）。A、内部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程70.持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。71.内部控制的五要素包含控制环境和（）。A、风险评估B、控制活动C、信息与沟通D、监督72.《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。A、《证券法》B、《证券交易法》C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》D、《反贪污贿赂法》73.企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。74.《内部控制—整合框架》认为，内部控制的目标有（）A、经营的效率和效果B、财务报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略E、资产的安全75.根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C,D,E2.参考答案：A3.参考答案：D4.参考答案：A,B5.参考答案：A,B,C,D,E6.参考答案：D7.参考答案：A8.参考答案：A,B,C9.参考答案：B10.参考答案：正确11.参考答案：正确12.参考答案：A,B,C,D13.参考答案：错误14.参考答案：C15.参考答案：B16.参考答案：A,B,C,D,E17.参考答案：D18.参考