单元一任务 认知注册会计师职业规范与法律责任附有答案

单元一任务3认知注册会计师职业规范与法律责任2[复制]一、单项选择题1.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（

）。[单选题]*A.独立性(正确答案)B.客观性C.权威性D.真实性2.下列有关职业道德基本原则的说法中，不恰当的是（）。[单选题]*A.在法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权时，可以披露涉密信息(正确答案)B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求C.注册会计师应当获取并保持应有的专业知识和技能，确保为客户提供具有专业水准的服务，并做到勤勉尽责D.注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及获得的经验进行夸大宣传3.下列各项关于职业道德的表述中，不属于专业胜任能力和勤勉尽责要求的是（）。[单选题]*A.对拟承接的客户、拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密(正确答案)B.通过教育、培训和执业实践获取的保持专业胜任能力C.持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化D.遵守法律法规、相关职业准则的要求并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务4.下列有关职业道德的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较他人的工作(正确答案)B.会计事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和勤勉尽责产生不利影响C.会计师事务所的合伙人可以兼任鉴证客户的独立董事D.注册会计师无需对拟承接的客户向其披露的涉密信息保密5.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）[单选题]*A.拒绝接受委托(正确答案)B.聘请其他专业人员帮助C.转包给其他会计师事务所D.减少业务收费6.注册会计师在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，应当保持（）[单选题]*A.实质上和形式上的独立(正确答案)B.形式上或实质上独立C.形式上的独立D.实质上的独立7.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。[单选题]*A.在鉴证业务中，注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准业务报告(正确答案)B.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务C.某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作D.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作8.注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）[单选题]*A.出于第三方利益使用客户信息(正确答案)B.取得客户的授权C.为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D.接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查9.由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对（）原则产生不利影响。[单选题]*A.专业胜任能力和勤勉尽责(正确答案)B.自身利益C.自我评价D.外在压力10.下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）。[单选题]*A.乙会计师事务所90%的收费来源于B股份有限公司(正确答案)B.甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计C.丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份D.丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事二、多项选择题11.下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。*A.诚信(正确答案)B.保密(正确答案)C.客观公正(正确答案)D.专业胜任能力和勤勉尽责(正确答案)12.注册会计师执行的下列各项业务中，应保持独立性的有（）*A.财务报表审计业务(正确答案)B.财务报表审阅业务(正确答案)C.内部控制审计业务(正确答案)D.对财务信息执行商定程序13.下列行为中，违反保密原则的有（）*A.与客户发生意见分歧时，诉诸媒体(正确答案)B.利用获知的客户信息买卖客户的股票(正确答案)C.接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和检查D.法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权14.下列各项中，符合良好的职业行为原则的有（）。*A.利用媒体刊登会计师事务所迁址和名称变更的信息(正确答案)B.利用媒体刊登招聘员工的信息(正确答案)C.利用媒体宣传会计师事务所能力影响监管机构以扩大品牌影响力D.利用媒体宣传或有收费等更加灵活的定价方案以招揽业务15.下列各项中，属于对职业道德基本原则产生不利影响的因素的有（）。*A.自身利益(正确答案)B.自我评价(正确答案)C.过度推介(正确答案)D.密切关系(正确答案)E.外在压力(正确答案)16.下列各项关于职业道德概念框架的说法中，不正确的有（）*A.职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的(正确答案)B.职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法C.职业道德概念框架适用于各种可能对职业道德基本原则产生有利影响的情形(正确答案)D.会员应当运用职业道德概念框架来识别、评价和应对对职业道德基本原则的不利影响17.下列各项中，属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的有（）*A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户(正确答案)B.审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益(正确答案)C.会计师事务所与客户就审计业务达成或有收费的协议(正确答案)D.审计项目组成员担任审计客户的辩护人18.下列各项中，属于因自我评价对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。*A.审计项目组成员担任或最近曾担任客户的董事(正确答案)B.会计师事务所为客户编制计算递延所得税所使用的原始数据(正确答案)C.审计项目组成员的近亲属担任客户的会计主管D.审计项目组成员接受客户的礼品或款待19.下列情形中，属于因过度推介导致不利影响的有（）*A.会计师事务所推介审计客户的股份(正确答案)B.注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人(正确答案)C.会计师事务所过分依赖某一客户的收费D.注册会计师因对专业事项持有不同意见而受到客户解除业务关系的威胁20.下列情形中，可能因密切关系导致不利影响的有（）。*A.审计项目团队成员的父亲担任审计客户的董事(正确答案)B.审计客户的董事最近曾担任会计师事务所的项目合伙人(正确答案)C.审计项目团队成员与审计客户之间存在长期业务关系(正确答案)D.会计师事务所推介审计客户的股份三、判断题21.注册会计师的名片上可以印有姓名、专业资格、职务、社会职务、专家称谓、会计师事务所的地址和标识等。[判断题]*对(正确答案)错22.会计师事务所在任何情况下都不得泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。[判断题]*对错(正确答案)23.会计师事务所和注册会计师可以宣传或推荐他人产品，但不得因宣传或推荐他人产品或服务而收取佣金，否则将违反注册会计师职业道德的规范。[判断题]*对错(正确答案)24.注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务及鉴证业务。[判断题]*对(正确答案)错25.由于V公司降低2018年度会计报表审计费用近1／3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。此举没有违反有关职业道德的规定。[判断题]*对错(正确答案)四、填空题26.（

）原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。[填空题]*_________________________________(答案：诚信)27.注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持（

），不得因任何利害关系影响其客观性。[填空题]*_________________________________(答案：独立性)28.（

）是指收费与否或收费多少以审计工作结果或实现特定目的为条件。[填空题]*__________