2023年注册会计师《税法》真题模拟汇编（共358题）

2023年注册会计师《税法》真题模拟汇编

（共358题）

1、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（）。（单选题）

A.查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B.定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

C.委托代征税款一般适用于小额.零散税源的征收

D.查验征收一般适用于经营品种比较单一.经营地点.时间和商品来源不固定的纳税单位

试题答案：A

2、企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（）»（多选题）

A.人造石油

B.地面抽采的煤层气

C.深水油气田开采的天然气

D.充填开采置换出来的煤炭

试题答案：C,D

3、李某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己和家人居住，另一处原值30万元的房产

于2015年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。李某当年应缴纳的房

产税为0元。（单选题）

A.288

B.576

C.840

D.864

试题答案：A

4、下列行为属于税务行政复议的受案范围的有（）o（多选题）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税务行政处罚行为

C.税务机关作出的行政许可、行政审批行为

D.矛兑务机关作出的不依法确认纳税担保的行为

试题答案：A,B,C,D

5、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产

原值的，按（）计算缴纳个人所得税。（单选题）

A.转让收入额和20%的税率

B.转让收入额和10%征收率

C.转让收入额和3%征收率

D.转让收入额和2%征收率

试题答案：C

6、全面营改增后，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A.共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产

B.专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产

C.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

D.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服

务和建筑服务

试题答案：B.C

7、某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注

明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销

售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。则该企业12

月应缴纳的增值税为（）万元。（单选题）

A.-61.90

B.-40.10

C.24.94

D.30.26

试题答案：C

8、企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关联关系的是（）。（单选题）

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15乐或者双方直接或间接同为第三方所持有的

股份达到15%

B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的

股份达到20%

C.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的

股份达到25%

D.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%,或者双方直接或间接同为第三方所持有的

股份达到10%

试题答案：C

9、某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的

有（）（多选题）

A.控购费

B.增值税税款

C.零部件价款

D.车辆装饰费

试题答案：C.D

10、下列关于税务行政处罚的程序，正确的有（）。（多选题）

A.税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任

B.有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定

C.税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上,或者对法人或其他组织做出10000元以

上罚款的税务违法案件

D.税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕

试题答案：A,B,C,D

11、下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有（）。（多选题）

A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

C.矛兑务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征

税的方式

D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实

核定产量、销售额并据以征税的方式

试题答案：A,B,C,D

12、以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。（多选题）

A.纳税人超过应纳税额的税款，税务机关在3年内发现的应立即退还

B.税收优先于债权

C.因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记

账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还

D.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，但不得复制

其电子数据

试题答案：A,B,C,D

13、下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。（多选题）

A.工业企业的厂房

B.商业企业的仓库

C.工业企业的厂区围墙

D.股份公司的露天游泳池

试题答案：A,B

14、2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、

财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。（单选题）

A.9

B.17

C.23

D.29

试题答案：B

15、下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。（多选题）

A.依法履行关联申报义务

B.年度利润总额在500万元以上

C.按规定准备、保存和提供同期资料

D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

试题答案：A,C.D

16、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算

征收企业所得税的有（）（多选题）

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

试题答案：A,C.D

17、下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（）。（多选

题）

A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

试题答案：B,C,D

18、小王2018年平均每个月工资收入10000元，年底取得年终奖1万元，请问小王该笔年终奖

应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.300

B.500

C.485

D.291

试题答案：A

19、下列行为中，应当征收资源税的有（）（多选题）

A.用于连续生产应税产品的自产应税产品

B.用于出口的自产应税产品

C.用于销售的自产应税产品

D.用于对外赠送的自产应税产品

试题答案：B,C.D

20、某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120

万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明

价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于

上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）o（多选题）

A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元

B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元

C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元

D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元

试题答案：B.D

21、某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30

万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、

消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。（单选题）

A.9.00万元

B.12.86万元

C.14.79万元

D.15.28万元

试题答案：D

22、位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴

纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。（单选题）

A.15万元

B.17万元

C.21万元

D.53万元

试题答案：C

23、对专利申请权转让合同应按（）税目征收印花税。（单选题）

A.购销合同

B.技术合同

C.产权转移书据

D.权利、许可证照

试题答案：B

24、根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）（多选题）

A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布

的1年期存款的月利率

C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，

不允许从营业额中减除

D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

试题答案：A,B.D

25、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）（单选题）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

试题答案：C

26、下列关于税率的说法正确的是（）。（单选题）

A.营业税采用的是地区差别比例税率

B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点

C.我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率

D.我国目前还没有采用超率累进税率

试题答案：C

27、下列项目中，属于城建税计税依据的是（）。（单选题）

A.纳税人违反“两税”而加收的滞纳金

B.纳税人减免的“两税”

C.海关代征的流转税

D.受托方代扣代缴的“两税”

试题答案：D

28、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业，因经营情况变化，经投资双方协商，丙

商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议.于2017年4月18日向产权转移

中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，

下列做法正确的是（）。（单选题）

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何乖兑务登

记手续

试题答案：B

29、下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取

得的所得

B.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按“个

体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税

C.承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，

承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税

D.分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的次月15日内预缴税款，纳税年

度终了后3个月内汇算清缴

试题答案：A,C.D

30、甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。（单选题）

A.甲企业缴纳土地增值税和契税

B.乙企业缴纳土地增值税和契税

C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

试题答案：C

31、以下关于城镇土地使用税的规定正确的有（）。（多选题）

A.城镇土地使用税适用税额定为有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距定为20倍

B.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并以

此作为计税依据计算征收城镇土地使用税

C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规

定最高税额的30%

D.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适

当降低，但降低额不得超过暂行条例规定最低税额的30%

试题答案：A.B.D

32、某企业职工2019年每月取得工资收入5000元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别

取得季度奖金5500元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2019年应纳个

人所得税为（）元。（就全年一次性奖金该职工选择单独计算纳税，不考虑该职工应享受的

专项附加扣除和依法确定的其他扣除）（单选题）

A.1500

B.1450

C.1100

D.660

试题答案：D

33、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

试题答案：A,C.D

34、某公司注册资本为200万元。2017年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，

母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月（2017年6月1日至8月31日），

按照金融机构同期同类贷款利率6%,共支付利息10.5万元。假设该公司2017年全年各月的

所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20

万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为。万元。（单选题）

A.0

B.6.60

C.8.00

D.10.50

试题答案：D

35、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2011年沈阳分支机构营业

收入、职工薪酬、资产总额三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构营业收入、职工薪酬、

资产总额三项分别是60万、40万、60万；2012年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，

沈阳分支机构第三季度预缴税款为（）。（单选题）

A.37.60万元

B.67.2万元

C.75.2万元

D.82.3万元

试题答案：A

36、下列各项业务所取得的收入中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）（单选题）

A.中国人民银行对金融机构的贷款业务

B.典当行销售死当物品

C.银行销售金银

D.非金融机构转让金融商品

试题答案：D

37、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（）。（多选题）

A.林产品的采集所得

B.海水养殖、内陆养殖所得

C.香料作物的种植所得

D.农作物新品种的选育所得

试题答案：A.D

38、下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。（单选题）

A.个人租房合同

B.企业总账账簿

C.农牧业保险合同

D.技术合同

试题答案：C

39、根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是（）。（单选题）

A.调出发票查验

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者

其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

试题答案：B

40、在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）o（单选题）

A.作为申请人的公民下落不明的

B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为中请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

试题答案：B

41、某居民纳税人，2012年财务资料如下：收入合计40万元，成本合计35万元，经税务机关

核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%,2012

年应纳企业所得税为（）万元。（单选题）

A.0.75

B.1.55

C.2

D.3

试题答案：B

42、2019年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠

给贫困地区。李某8月份该笔稿酬被预扣预缴个人所得税（）。（单选题）

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

试题答案：B

43、企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。（单选题）

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

试题答案：D

44、某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增

值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000

元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%,则该油田10月应缴纳的资源税为

O。（单选题）

A.900000元

B.900250元

C.901000元

D.901250元

试题答案：D

45、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350

万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取

得收入3万元。2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。（单选题）

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

试题答案：B

46、下列属于增值税价外费用的是（）。（单选题）

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.建材厂销售建材并送货上门，向客户收取的装卸搬运费

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

试题答案：B

47、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75

万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为

20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。（单选题）

A.2.5

B.10

C.5

D.20

试题答案：C

48、中国公民丁先生2019年1〜12月份取得每月工薪收入3200元，12月份取得企业年金15000

元。丁先生2019年应纳个人所得税（）。（不考虑丁先生应享受的专项附加扣除和其他扣

除等）（单选题）

A.3330元

B.450元

C.1910元

D.2450元

试题答案：B

49、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报

试题答案：D

50、下列支付的运费中（均取得了运输发票），允许计算扣除进项税额的有（）。（多选题）

A.销售货物支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购免税农产品支付的运输费用

D.购货时卖方转来的代垫运费（运输发票开给购货方）

试题答案：A,B,C,D

51、下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（）。（单选题）

A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

试题答案：B

52、以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（）。（单选题）

A.缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理

B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理

C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理

D.外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

试题答案：B

53、李某在一家杂志社工作，月工资4000元，其中包括70元的托儿补助费。2017年5月，李

某所在单位另发放加班费320元。则李某当月应缴纳个人所得税为（）元。（单选题）

A.22.50

B.23.50

C.25.00

D.28.00

试题答案：A

54、核算、反映和监督国家和各级政府预算资金的集中、分配及其结果的会计是（）。（单选题）

A.财政总预算会计

B.行政单位会计

C.事业单位会计

D.企业会计

试题答案：A

55、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2017年6月经当地有关部门调解，以房产抵

偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规

定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）»（单选题）

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

试题答案：C

56、2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取

得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银

行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,

销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为

（）万元。（不考虑增值税）（单选题）

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

试题答案：B

57、按照税务行政复议的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人

批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人：但是延期不得超过（）«（单选题）

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

试题答案：B

58、中国公民郑某2012年1〜12月每月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年

一次性奖金10000元。郑某2012年12月应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.230

B.291

C.310

D.215

试题答案：B

59、下列情况，满足收入确认条件的有（）。（多选题）

A.某报社2017年6月1日收取一房地产开发公司广告费100万元,约定以半年时间大版面宣传

其所开发的楼盘，6月20日将广告刊登在报纸上，该报社应于6月1日确认收入

B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，预计需要2年完成，应根据开发的完工进度确

认收入

C.申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，该会员费应在

整个受益期内分期确认收入

D.买一赠一方式销售商品，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的

销售收入

试题答案：B,C,D

60、下列项目中，属于税务行政诉讼管辖中的裁定管辖有（）»（多选题）

A.地域管辖

B.管辖权的转移

C.指定管辖

D.移送管辖

试题答案：B,C,D

61、下列关于增值税的税收优惠说法正确的有（）（多选题）

A.外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税

B.以煤肝石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策

C.对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策

D.对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口

的部分关键零部件，免征进口环节的增值税

试题答案：A.D

62、下列应按“现代服务”中“鉴证咨询服务”计征6%增值税的有（）。（多选题）

A.会计师事务所提供的代理记账服务

B.建筑设计院提供的工程勘察勘探服务

C.建筑设计院提供的建筑图纸审核服务

D.相关机构提供的医疗事故鉴定服务

试题答案：C,D

63、下列各项中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）。（单选题）

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请转让合同

D.专利实施许可合同

试题答案：C

64、下列有关车船税计税单位的表述正确的有（）。（多选题）

A.客车以“每辆”为计税单位

B.货车以“净吨位”为计税单位

C.三轮汽车以“整备质量每吨”为计税单位

D.机动船舶以“载重吨位”为计税单位

试题答案：A.C

65、某自行车厂为增值税一般纳税人，某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料

成本占65%）,每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）元。

（单选题）

A.312

B.510

C.610.3

D.714

试题答案：A

66、契税的纳税义务发生时间是（）。（单选题）

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当

天

B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7

日内

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10

日内

D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30

日内

试题答案：A

67、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业

所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（）（单选题）

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

试题答案：A

68、境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无

代理人，该业务中增值税由（）。（单选题）

A.海关代为征收

B.该境外单位职员自己缴纳

C.以购买劳务者代扣代缴

D.境外单位自行向境内税务机关申报

试题答案：C

69、以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。（单选题）

A.转让商标权取得的所得

B.转让非专利技术取得的所得

C.转让专利权取得的所得

D.转让土地使用权取得的所得

试题答案：D

70、某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进

口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%,海关填发税款缴款书的日期为2017年

2月6日，该公司于2月28日缴纳税款。下列说法正确的有（）o（多选题）

A.单独计价的进口后装配调试费用不计入进口货物关税的完税价格

B.单独计价的进口后装配调试费用应计入进口货物关税的完税价格

C.该公司应纳关税和滞纳金60.24万元

D.该公司应纳关税和滞纳金57.23万元

试题答案：A,D

71、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。（多选题）

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

试题答案：B.C

72、下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有（）。（多选题）

A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施

B.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施

C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定

D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚

试题答案：A,B.D

73、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

（单选题）

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

试题答案：D

74、某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A

牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售

额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含

增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫

球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）（多

选题）

A.非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元

B.该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元

C.该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元

D.该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元

试题答案：A.C

75、进口自用应税车辆以组成计税价格为依据，组成计税价格公式中不包括（）。（单选题）

A.关税

B.消费税

C.关税完税价格

D.关税未完税价格

试题答案：D

76、以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）.（单选题）

A.税收征收管理法

B.个人所得税法

C.企业所得税法

D.资源税暂行条例

试题答案：D

77、征税对象又称为（）。（多选题）

A.征税客体

B.课税对象

C.具体征税项目

D.税目

试题答案：A.B

78、某企业进口无铅汽油100吨（1吨=1388升汽油），每吨进价3000元人民币，假定关税税率

为10%,消费税税率为0.2元/升，则下列表述正确的有（）。（多选题）

A.缴纳增值税为60819.2元

B.缴纳消费税为25580元

C.缴纳消费税为27760元

D.缴纳增值税为60078元

试题答案：A.C

79、下列关于股票期权表述，不正确的是（）.（单选题）

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不

再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按"利息、股息、红利所得“缴纳个人所得

税

C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于“工资、薪金所得”

试题答案：D

80、税务机关做出的下列行政行为。纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起

行政诉讼的是（）。（单选题）

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认抵扣税款

D.确认征税范围

试题答案：A

81、关于税收立法权的规定，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的

B.中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大

C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

D.地区性税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放

试题答案：A,C,D

82、下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（）。（多选题）

A.学校教师食堂用地

B.工厂实验室用地

C.公园内茶社用地

D.百货大楼仓库用地

试题答案：B,C.D

83、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2016年销售粮食白酒50000斤，

取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮

食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押

金1170元。2016年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其

余包装物押金不再返还。该酒厂2016年应纳的消费税为（）元。（单选题）

A.86250

B.92250

C.85900

D.96920

试题答案：C

84、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增

值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。（单选

题）

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

试题答案：A

85、下列表述不符合税法有关规定的有（）。（多选题）

A.销售折让以折让后的货款为销售额

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

D.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计

税依据

试题答案：C,D

86、行政复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延

期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）。（单选题）

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

试题答案：C

87、下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。（单选题）

A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按照原报关进口之日的税率计税

B.保税仓储货物转为内销的，按原申报进口之日实施的税率补税

C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报

办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税

率征税

试题答案：D

88、在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是O。（单选题）

A.德国

B.美国

C.日本

D.中国

试题答案：B

89、下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）（多选题）

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的征税范围，不包括城市郊区的土地

试题答案：B,C

90、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%,消

费税单位税额为每吨220元，则其纳税情况有（）。（多选题）

A.消费税220元

B.消费税1100元

C.增值税37400元

D.增值税37587元

试题答案：B.D

91、位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补

增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（单选题）

A.3.25

B.3.5

C.4.9

D.4.55

试题答案：D

92、下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是（）o（单选题）

A.《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

B.我国税收的征收机关有税务和海关部门

C.税务机关征收各种工商税收，海关征收关税

D.海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税.消费税，仍适用《征管法》

试题答案：D

93、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（）o（单选题）

A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税

务机关申报办理注销税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日

起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的

规定设置账簿

D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代

收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

试题答案：D

94、某体育用品公司进口--批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%）,

则进口环节还需缴纳（）（消费税税率为10%）。（多选题）

A.消费税6.5万元

B.消费税7.22万元

C.增值税11.05万元

D.增值税12.28万元

试题答案：B.D

95、以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（）。（多选题）

A.在规定期限内提出书面申请

B.必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准

C.延期期限最长不得超过3个月

D.批准延期内免予加收滞纳金

试题答案：A,B,C,D

96、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（）o（多选题）

A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织

B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

D.因税款征纳问题发生的争议，行政复议是行政诉讼的前置程序

试题答案：A,C,D

97、下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）o（多选题）

A.人民法院独立行使审判权

B.由税务机关负责赔偿的原则

C.不适用调解原则

D.实行回避原则

试题答案：B.C

98、某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月

销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条丝巾的零售价格为50

元，则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是（）元。（单选题）

A.11538

B.8883.5

C.16981

D.17264

试题答案：B

99、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企

业应纳税所得额的时间是()»(单选题)

A.作出纳税申报的当天

B.作出利润分配决定的当天

C.汇回中国境内的当天

D.无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

试题答案：D

100、甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地

所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲

企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为()元。(单选题)

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

试题答案：D

101、下列表述符合现行增值税与消费税法律法规规定的是()o(单选题)

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价

格计征增值税

B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与

增值税

C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品

的平均价格计征增值税

D.将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但

以同类消费品的平均价格计征增值税

试题答案：D

102、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有().(多选题)

A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和罚金

B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

C.纳税人偷逃增值税被查补的税款

D.外贸出口企业缴纳的增值税

试题答案：B,C,D

103、下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。（单选题）

A.关税

B.房产税

C.教育费附加

D.海关代征增值税

试题答案：B

104、下列选项中属于法定免缴城镇土地使用税的有（）o（多选题）

A.公园管理单位办公用土地

B.市政街道、绿化地带等公共用地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.个人所有的居住房屋和院落用地

试题答案：A.B

105、某画家出版个人书画专辑取得稿酬50000元，该画家通过相关部门向希望工程捐款5000

元，则其应纳个人所得税为（）。（单选题）

A.3920元

B.4900元

C.5040元

D.5600元

试题答案：B

106、某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款

和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元、车辆牌照费0.1万元、

代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆

购置税计税依据的表述中，正确的是（）。（单选题）

A.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

B.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

C.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

D.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

试题答案：C

107、某公司2012年6月将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，10月在海关规定期

限内复运进境，该批货物内销的市场售价为220万元，海关审定的境外的加工费和料件费为160

万元，该货物复运进境发生运费15万元，保险费5万元，进口的关税税率为10%,该公司应缴

纳的关税为（）万元。（单选题）

A.22

B.18

C.16

D.2

试题答案：B

108、根据个人所得税法的相关规定，下列关于累计预扣法的表述中，正确的有（）。（多

选题）

A.居民个人取得的综合所得，按照累计预扣法计算预扣税款

B.年中计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，暂不退税

C.纳税年度终了计算出的本期应预扣预缴税额为负值时，结转下一纳税年度抵减下一纳税年度

综合所得的应纳税额

D.累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入一累计免税收入一累计减除费用一累计专项扣除一累

计专项附加扣除一累计依法确定的其他扣除

试题答案：B.D

109、以下关于我国车船税税目税率的表述正确的有（）。（多选题）

A.车船税实行定额税率

B.客货两用汽车按照货车征税

C.货车包括半挂牵引车和挂车

D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算

试题答案：A,B,C

110、某供热企业2012年向居民供热取得收入300万元，向非居民供热取得收入100万元，其

供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则当年该供热企业应

缴纳城镇土地使用税（）元。（单选题）

A.10000

B.7500

C.5000

D.2500

试题答案：D

111、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。（单选题）

A.产权属集体所有的房产出租的，由承租人缴纳房产税

B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.房屋租典纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳房产税

D.房屋产权属于国家所有的，由国家缴纳房产税

试题答案：C

112、某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止

2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所

得的有（）o（多选题）

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

试题答案：A.B.D

113、以下符合契税政策规定的有（）。（多选题）

A.承受的房屋附属设施权属如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申

报

C.纳税人在办理土地、房屋产权变更登记手续之后缴纳契税

D.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税，法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款

应予退还

试题答案：A,D

114、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（）。（单选题）

A.畜禽养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场直接向环境排放畜禽养

殖废弃物且未进行无害化处理的

C.企业事业单位和其他生产经背者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置

固体废物的

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

试题答案：B

115、下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。［2015年

真题］（单选题）

A.关税

B.房产税

C.教育费附加

D.海关代征增值税

试题答案：B

116、甲市乙县税务局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政

处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议。则被申请人是（）。（单选题）

A.甲市税务局

B.乙县税务局

C.乙县人民政府

D.丙镇税务所

试题答案：B

117、下列项目中，需要计算缴纳土地增值税的是（）.（单选题）

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

试题答案：D

118、以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A.餐厅购进用于销售的香烟

B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发

票

C.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

D.生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

试题答案：A.B

119、下列销售行为，属于增值税征收范围的有（）.（多选题）

A.张某将自己的房屋与李某的一项无形资产互换

B.王某找银行贷款，将房屋抵押给银行，债务到期将房屋过户给银行抵账

C.转让土地使用权

D.中国邮政集团提供的邮政特殊服务

试题答案：A,B,C

120、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。（多选题）

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

试题答案：A.C

121、关于车船税的有关规定，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.不需要办理登记的车船不缴纳车船税

B.车船税接年申报、分月计算、一次性缴纳

C.车辆失而复得，次月计算缴纳车船税

D.经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税

试题答案：B

122、下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）»（单选题）

A.摩托车

B,无轨电车

C.半挂车

D.电动自行车

试题答案：D

123、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提

起行政诉讼。下列属于法定行政诉讼受案范围的有（）。（多选题）

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为

B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

D.税务机关做出的行政处罚行为

试题答案：A.B.D

124、李某向复议机关申请行政复议，但复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定，经行政

复议机关的负责人批准可以适当延长，但是延长期限最多不超过（）日。（单选题）

A.15

B.30

C.60

D.90

试题答案：B

125、申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。（单

选题）

A.上一级国家税务局

B.上一级国家税务局和上一级地方税务局

C.共同上一级税务机关

D.省级人民政府

试题答案：C

126、下列各项中，不缴纳车船税的是（）。（单选题）

A.拥有家用小汽车的农民

B.拥有商用汽车的外资企业

C.拥有小客车的个人

D.拥有警用小客车的武警某部

试题答案：D

127、下列不属于税收法律的是（）。（单选题）

A.《企业所得税法》

B.《环境保护税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税收征管法》

试题答案：C

128、下列行为（）属于国际避税的表现形式。（多选题）

A.采取人员流动避税

B.通过资金或货物流动避税

C.运用国际重复征税的免除方法避税

D.利用避税地避税

试题答案:A,B,C,D

129、根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（）。（多选题）

A.个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除

B.投资者的工资不得在税前扣除

C.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不可以在个人所得税前扣除

D.投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用

税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，

分别计算每个企业的应纳税额

试题答案：A,B.D

130、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收

入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有（）。（多选题）

A.可