在线网课知慧《审计学（山东科大）》单元测试考核答案

第一章单元测试第二章单元测试第三章单元测试第四章单元测试第五章单元测试第六章单元测试第七章单元测试第八章单元测试第九章单元测试第十章单元测试第十一章单元测试第一章单元测试1【单选题】(2分)如果注册会计师发现被审计单位对重要的会计处理方法进行了变更，但拒绝在其会计报表附注中进行披露，你作为注册会计师，选择的作法是（）。A.在审计报告的意见段中，除了对会计报表的合法性、公允性发表意见外，专门对会计处理方法的一贯性发表审计意见B.以会计报表未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果或现金流量情况为由在审计意见的公允性中进行反映C.以会计报表编制不符合相关会计制度的规定为理由，在审计意见的合法性中进行反映D.以会计报表编制不符合国家颁布的企业会计准则为理由，在审计意见的合法性中进行反映2【单选题】(2分)政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。A.审计要实现的目标B.对内部审计的利用C.审计所依据的准则D.审计中取证的权限3【单选题】(2分)2005年1.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。A.635000元B.625000元C.595000元D.575000元4.【多选题】正确答案：ACD从不同的角度考察审计,可以做出不同的审计分类。按照审计的内容和目的进行分类，审计可以分为以下（）类别。A.经营审计B.账项基础审计C.财经法纪审计D.财务报表审计5.【多选题】正确答案：CD在中注协2006年发布的中国注册会计师审计准则中，大量的审计准则均针对注册会计师执行财务报表审计业务进行的规范。至诚信会计师事务所2006年度承接的下列业务中，属于财务报表审计的为：（）A.对Q公司借款使用情况进行审计B.对Q公司的全资子公司经营活动的效率和效果进行审计C.大型国有企业W2006年度财务决算进行审计D.对W企业的下属子公司S公司按计税基础编制的财务报表进行审计第二章单元测试1【单选题】(2分)注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将()加以区分。A.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任B.管理责任和报告责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.管理层的责任和审计责任2【单选题】(2分)在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有()责任。A.普通过失B.没有过失C.重大过失D.违约3【单选题】(2分)注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担()A.行政责任B.民事责任和刑事责任C.民事责任和行政责任D.行政责任和刑事责任4.【多选题】正确答案：ACD注册会计师法律责任的种类有()A.刑事责任B.过失C.行政责任D.民事责任5.【多选题】正确答案：BC对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师王华在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定王华违反审计准则，你认为可能的原因有()A.王华不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘B.王华可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，王华并无过失第三章单元测试1【单选题】(2分)下列关于会计师事务所的表述中不正确的是（）A.在特殊普通合伙制会计师事务所中合伙人，以自己在事务所中的财产为限承担责任B.独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任C.普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D.在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以及认购股份对事务所承担有限责任2【单选题】(2分)注册会计师是一个对专业性要求非常高的职业，下列说法中错误的是（）A.注册会计师的一般资格要求包括教育、考试和经验要求B.注册由省级注册会计师协会办理，报财政部备案C.注册会计师必须通过两个阶段的考试D.获得注册会计师资格即成为执业会员3【单选题】(2分)下列关于合伙型会计师事务所的说法中错误的是（）A.合伙型会计师事务所的合伙人以出资额为限，承担有限责任B.通过合伙的方式扩大事务所规模是一个漫长的过程C.在合伙型会计师事务所中，任何一个合伙人职业的疏忽都可能给事务所带来非常严重的后果D.合伙型会计师事务所规避风险能力，比如独资型会计师事务所强4.【多选题】正确答案：ABC有限责任公司制会计师事务所的弊端包括（）A.决策机制不适应注册会计师行业的“人合”特性B.不利于会计师事务所提升质量控制C.对股东人数有限制D.不利于注册会计师保持独立性5.【多选题】正确答案：BCD目前我国会计师事务所采用的组织形式有（）A.独资型会计师事务所B.有限责任公司制会计师事务所C.普通合伙制会计师事务所D.特殊普通合伙制会计师事务所第四章单元测试1【单选题】(2分)下列有关函证的说法正确的是（）A.无论如何都应该对应收账款实施函证B.函证的截止日通常为资产负债表日C.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标D.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据2【单选题】(2分)注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是（）A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序B.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果D.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序3【单选题】(2分)下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是（）A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平C.用于内部控制的了解中D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核4.【多选题】正确答案：ABC下列关于三种审计程序的说法中正确的有（）A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础5.【多选题】正确答案：AB当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有（）A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据C.实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据D.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的第五章单元测试1【单选题】(2分)关于审计风险的说法正确的是（）A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它B.审计风险是注册会计师未遵守注册会计师执业准则而导致出具不恰当的审计意见C.审计风险与财务报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D.对审计风险的考虑要贯穿于整个审计过程2【单选题】(2分)注册会计师在确定财务报表整体的重要性时，通常选定一个基准，下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（）A.被审计单位所处的生命周期阶段B.基准的相对波动性C.基准的重大错报风险D.被审计单位的所有权结构和融资方式3【单选题】(2分)下列关于固有风险和控制风险的说法中正确的是（）A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计而存在B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险D.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估4.【多选题】正确答案：ABD下列各项中注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多个金额的有（）A.实际执行的重要性B.明显微小错报的临界值C.财务报表整体的重要性D.特定类别交易账户余额或披露的重要性水平5.【多选题】正确答案：ABD为了帮助注册会计师评价审计过程中累积的错报的影响，以及与管理层和治理层沟通错报事项，将错报区分为（）A.推断错报B.判断错报C.明显微小错报D.事实错报第六章单元测试1【单选题】(2分)会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。A.对客户的商业机密保密B.合理利用专家工作C.按适当的方式收费D.独立性和专业胜任能力2【单选题】(2分)大海会计师事务所接受委托审计蓝天公司2017年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于（）A.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力B.被审计单位的规模和复杂程度C.实施审计需要的时间D.重大错报风险3【单选题】(2分)总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括（）A.项目预算B.重大错报风险较高的审计领域C.信息技术对审计程序的影响D.重要性方面4.【多选题】正确答案：ABD在为某项审计业务编制具体审计计划时，考虑的因素应该包括各具体项目的（）A.计划实施的进一步审计程序B.风险评估程序C.审计方向D.计划其他审计程序5.【多选题】正确答案：AD下列说法中不正确的有（）A.样本量越大，抽样风险越大B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小D.审计风险越高，重要性水平越高第七章单元测试1【单选题】(2分)由于下列（）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A.数据收集和处理涉及更多的人工成分B.风险是否涉及重大的关联方交易C.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设D.复杂的计算或会计处理方法2【单选题】(2分)在审计过程中，如果注册会计师（），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷B.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险C.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险D.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷3【单选题】(2分)下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）A.可能影响多项认定B.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定C.通常与控制环境有关D.与财务报表整体存在广泛联系4.【多选题】正确答案：AD应当参加项目组讨论的人员包括（）A.项目组的关键人员B.项目组的所有注册会计师C.项目组的所有人员D.项目组的拥有信息技术的专家5.【多选题】正确答案：BCD项目组应当讨论的内容包括（）A.被审计单位面临的财务风险B.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式C.被审计单位面临的经营风险D.由于舞弊导致重大错报的可能性第八章单元测试1【单选题】(2分)注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）A.对财务报表有重大影响的内部控制B.有重大缺陷的内部控制C.并未有效运行的内部控制D.拟信赖的内部控制2【单选题】(2分)下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（）A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑3【单选题】(2分)注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在（）A.是否获取了管理层必要的声明B.根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当C.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果D.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当4.【多选题】正确答案：BCD下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有（）A.从样本量的角度考虑测试范围B.对幅度上的偏差展开进一步调查C.对性质上的偏差展开进一步调查D.对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析5.【多选题】正确答案：ABCD下列说法中，不正确的有（）。A.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越低，需要实施控制测试的范围越大B.在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围C.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，则为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是有效的D.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试第九章单元测试1【单选题】(2分)如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中（）项目反映。A.预收款项B.预付款项C.应收账款D.应付账款2【单选题】(2分)对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）A.了解大额应收账款客户的信用情况B.提请被审计单位调整该项应收账款报表金额C.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D.审查所审期间应收账款的回收情况3【单选题】(2分)选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（）是个例外。A.主要客户项目及非正常项目B.关联方项目C.交易频繁但期末余额为零的项目D.与债务人发生纠纷的项目4.【多选题】正确答案：BD下列说法中，错误的有（）A.在审计实务中，注册会计师还经常会遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函的情况。对此，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序B.应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，说明入账的销售业务是虚构的C.A注册会计师于2007年3月12日对Y公司的销货交易进行了实质性程序，审计中发现该公司向虚构的客户发货，并作为销货业务登记入账，据以得出该企业存在舞弊行为并导致虚报资产和收入的审计结论D.按企业会计准则的规定，对所有的报表的编制单位应当在财务报表的附注中披露关于应收账款期初余额、期末余额的账龄分析、期末欠款余额较大的单位欠款情况，以及持有5％及其以上股份的股东单位欠款情况5.【多选题】正确答案：ABD下列说法中，正确的（）A.长期应收款期末在资产负债表中列示时，应该是用期末的长期应收款余额减去未实现融资收益余额以及计提的坏账准备后的净额列示B.注册会计师计划测试F公司2007年度主营业务收入的完整性，采取的测试程序是从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账C.任何情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现D.在对主营业务收入进行截止测试时，若以账簿记录为起点，其目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多计收入第十章单元测试1【单选题】(2分)如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中错误的是（）A.在法律法规允许的情况下解除业务约定。B.与被审计单位外部的，在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通。C.就采取不同措施的后果征询法律意见。D.根据审计范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段。2【单选题】(2分)下列关于书面声明作用的说法中正确的是（）A.如果注册会计师不能获取充分适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础。B.如果被审计单位管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻注册会计师的责任。C.书面声明提供的审计证据，需要其他审计证据予以佐证。D.书面声明提供的审计证据，可减少注册会计师应当获取的其他审计证据。3【单选题】(2分)在终结审计之前，对于控制风险的最终评估水平如与初步评估的结论不一致，注册会计师应当（）A.重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平。B.考虑是否追加相应的审计程序。C.重新执行控制测试。D.重新了解内部控制。4.【多选题】正确答案：ABD下列有关书面声明的说法中错误的有（）A.管理层对注册会计师所要求的书面声明内容进行了调整，表明管理层没有提供可靠的书面说明。B.如果管理层在书面声明中使用限定性语言，注册会计师不应当接受该书面声明。C.如果在审计报告中提及的所有期间内，现任管理层均未就任，注册会计师仍需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面声明。D.注册会计师应当要求管理层在书面声明中确认，未作出所要求的书面声明，管理层已进行了适当询问。5.【多选题】正确答案：ABCD被审计单位管理当局声明书是注册会计师获取的一种书面证据，管理当局声明书具有的作用包括（）A.在一定程度上保护注册会计师。B.明确管理当局的会计责任。C.避免注册会计师与管理当局产生误解。D.为审计意见提供间接证据。第十一章单元测试1【单选题】(2分)在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具（）类型的审计报告。A.保留意见或否定意见B.保留意见或无法表示意见C.带强调事项段的无保留意见D.无法表示意见2【单选题】(2分)如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同