税收执法资格考试进阶测试一【二班】附有答案

2018年税收执法资格考试进阶测试（一）【二班】[复制]注意：这套试题稍微有点难，答不好也很正常，不要怀疑人生！您的姓名：[填空题]*_________________________________您的班级：[单选题]*○1○2○3○资格考试班您的学号：[单选题]*○1○2○3○4○5○6○7○8○9○10○11○12○13○14○15○16○17○18○19○20○21○22○23○24○25○26○27○28○29○30○31○32○33○34○35○36○37○38○39○40○41○42○43○44○45○46○47○48○49○50○51○52○53○54○55○56○57○58○59○60○61○62○63○64○65○66○67○68○69○70○71○72○73○74○75○76○77○78○79○80○81○82○83○84○85○86○87○88○89○90○91○92○93○94○95○96○97○98○99○100○101○102○103○104○105○106○107○108○109○110○111○112○113○114○115○116○117○118○119○120○121○122○123○124○125○126○127○128○129○130○131○132○133○134○135○136○137○138○139○140○141○142○143○144○145○146○147○148○149○150○151○152○153○154○155○156○157○158○159○160○161○162○163○164○165○166○167○168○169○170○171○172○173○174○175○176○177○178○179○180○181○182○183○184○185○186○187○188○189○190○191○192○193○194○195○196○197○198○199○200○201○202○203○204○205○206○207○208○209○210○211○212○213○214○215○216○217○218○219○220○221○222○223○224○225○226○227○228○229○230○2311.根据税法的适用原则，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力B.新法优于旧法原则的适用，以新法公布以后为标志C.程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用(正确答案)D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止2.下列选项中，不属于《行政许可法》的基本原则的是（）。[单选题]*A.转让原则(正确答案)B.法定原则C.信赖保护原则D.救济原则3.关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。[单选题]*A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征(正确答案)D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象4.王某逾期不履行人民法院生效的法律文书，享有权利的行政机关有权向人民法院申请强制执行。根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关申请期限为（）。[单选题]*A.60日B.90日C.180日(正确答案)D.1年5.根据行政复议法律制度的相关规定，下列关于行政复议机关的说法，不正确的是（）。[单选题]*A.行政复议机关是行政机关B.行政机关均具有行政复议权(正确答案)C.行政复议机关必然是行政主体D.行政复议机关能以自己的名义行使行政复议权，并独立承担法律责任6.下列各项中，属于税务机关税收保全措施的是（）。[单选题]*A.书面通知纳税人的开户银行冻结账户B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产(正确答案)C.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款D.依法拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产7.甲市乙区某税务所在一次执法活动中发现个体工商户王某存在偷税漏税行为，遂对其作出了罚款5000元的处罚决定，下列关于该行政行为的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.该处罚决定虽然合法要件有瑕疵，但属于有效行政行为B.该行政行为属于可撤销行政行为；自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日(正确答案)C.该行政行为应予废止D.该行政行为为无效行政行为8.甲公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据行政强制法的规定，下列选项不正确的是（）。[单选题]*A.市税务局不得委托其他行政机关或者组织代为冻结存款B.冻结存款的数额应当与违法行为涉嫌的金额相当C.如果甲公司的存款已经被其他行政机关进行了冻结，那么不能再重复冻结D.市税务局应当在7日内向甲公司交付冻结决定书(正确答案)9.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.法律的效力高于行政法规、地方性法规、本级及下级地方政府规章B.法律由全国人大及其常委会制定和修改，全国人大闭会期间，全国人大常委会可对基本法律进行部分补充和修改C.一切法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触D.根据部门规章，地方政府规章可以设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范(正确答案)10.根据行政诉讼法律制度的规定，关于行政诉讼审理依据的表述中，下列选项中不正确的是（）。[单选题]*A.人民法院审理行政案件，以法律、行政法规、地方性法规、规章、自治条例和单行条例为依据，并参照适用国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件(正确答案)B.适用最高人民法院司法解释的，应当在裁判文书中援引C.人民法院审理行政案件，可以在裁判文书中引用合法有效的规章及其他规范性文件D.人民法院在审理行政案件中，经审查认为有关规范性文件不合法的，不作为认定行政行为合法的依据，并向制定机关提出处理建议11.下列项目征收增值税的是（）。[单选题]*A.学校以各种名义收取的赞助费(正确答案)B.学生勤工俭学提供的服务C.个人销售自建自用住房D.图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入12.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。[单选题]*A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得(正确答案)D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得13.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的表述，正确的是（）。[单选题]*A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除(正确答案)D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，允许税前扣除14.2017年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2017年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）。[单选题]*A.5万元(正确答案)B.15万元C.18万元D.30万元15.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费6万元。该公司应缴纳印花税（）。[单选题]*A.100元B.130元C.140元(正确答案)D.180元16.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1000万元，厂房和附着物共计价款550万元。假定，当地省人民政府规定的契税税率为4%，该房地产开发公司应缴纳契税（）。[单选题]*A.45万元B.60万元C.69万元D.62万元(正确答案)17.关于重组业务的契税处理，以下说法正确的是（）。[单选题]*A.两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，若出资人的出资比例发生变化，应征契税B.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，若出资人的出资比例发生变化，应征契税C.在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，若股份对应的资产主要为土地、房屋，应征收契税D.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税(正确答案)18.根据车船税法的规定，下列关于车船税计税依据的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税(正确答案)B.摩托车不征收车船税C.游艇的计税单位为净吨位每吨D.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税19.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的一定比例抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额，该比例为（）。[单选题]*A.10%B.70%(正确答案)C.50%D.75%20.根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，应税污染物的计税依据，下列说法错误的是（）。[单选题]*A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税噪声按照国家规定标准的分贝数确定(正确答案)D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定21.自2018年1月1日起至2020年12月31日，下列哪类出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策（）。[单选题]*A.图书B.期刊C.音像制品D.专为老年人出版发行的报纸和期刊(正确答案)22.下列有关增值税的表述，错误的是（）。[单选题]*A.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为10%(正确答案)C.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税D.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税23.下列不属于国际税收中投资所得一般采用的标准是（）。[单选题]*A.权利提供地标准B.权利使用地标准C.双方分享征税权力D.所得支付地标准(正确答案)24.2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还，下列哪些行业不属于退还增值税期末留抵税额的范围（）。[单选题]*A.航空航天装备B.房地产企业(正确答案)C.高新技术企业D.取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业25.限售股在转让时，要按照转让收入扣除买入价的差额计算缴纳增值税，买入价因限售股形成原因不同而不同，下列有关限售股买入价的确定不符合税法规定的是（）。[单选题]*A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价(正确答案)D.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，在重大资产重组前已经暂停上市的，以上市公司完成资产重组后股票恢复上市首日的开盘价为买入价二、多项选择题1.法治思维不仅认为法律是治国理政的手段和工具，更强调法律是治国理政的最高准则，治国理政必须奉守法律至上原则。法律的至上性，具体表现为（）。*A.法律的普遍适用性(正确答案)B.法律的优先适用性(正确答案)C.法律的不可违抗性(正确答案)D.法律的公平性2.根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。*A.来源地管辖权(正确答案)B.生产地管辖权C.居民管辖权(正确答案)D.公民管辖权(正确答案)3.根据《立法法》规定，下列关于授权立法，说法正确的有（）。*A.授权决定应当明确授权的事项、范围(正确答案)B.授权的期限不得超过6年C.授权决定应当明确授权的目的和期限(正确答案)D.授权决定应当明确授权被授权机关实施授权决定应当遵循的原则(正确答案)4.下列关于行政法律关系特征的说法中，正确的有（）。*A.行政法律关系当事人一方必须是行政主体(正确答案)B.行政法律关系具有对等性，即行政主体和相对人的权利义务对等C.行政法律关系的主体通常可以自由选择权利和义务D.行政主体实体上的权力与义务往往是重合的(正确答案)5.关于行政许可的听证，下列说法正确的有（）。*A.行政许可的听证只能是依申请B.行政机关认为需要听证的涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证(正确答案)C.利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起3日内D.行政机关应当在收到听证申请后20日内组织听证(正确答案)6.根据《行政处罚法》，行政机关在作出行政处罚决定前应告知当事人的事项有（）。*A.作出处罚决定的法律依据(正确答案)B.作出行政处罚决定的事实、理由(正确答案)C.进行自由裁量时所考虑的相关因素D.当事人依法享有的权利(正确答案)7.刑法的基本原则是指刑法特有的在刑法的立法、解释和适用过程中所必须普遍遵循的具有全局性、根本性的准则。我国刑法明文规定的基本原则包括（）。*A.罪刑法定原则(正确答案)B.疑罪从无原则C.罪刑相当原则(正确答案)D.适用刑法一律平等原则(正确答案)8.关于共同犯罪的形式，下列说法错误的有（）。*A.简单共同犯罪，是刑法规定的1人能够单独实施的犯罪由2人以上共同故意实施(正确答案)B.一般共同犯罪，指2人以上共同故意实行犯罪(正确答案)C.任意共同犯罪，指没有组织的共同犯罪(正确答案)D.在刚着手实行或实行犯罪的过程中形成共同犯罪故意的，则是事前无通谋的共同犯罪9.根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列说法正确的有（）。*A.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受检察机关依法实施的监督(正确答案)B.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送(正确答案)C.行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照的行政处罚决定，不停止执行(正确答案)D.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，应提请上一级公安机关复议10.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成抗税罪的有（）。*A.张某为不缴纳税款，暴力殴打前来征税的税务工作人员丁某，丁某被打成重伤B.钱某为不缴纳税款，组织员工砸毁前来征税的税务工作人员所使用的汽车(正确答案)C.郝某为不缴纳税款，聚众冲击**A市税务局(正确答案)D.李某为不缴纳税款，以软磨硬泡的方式拖欠税款11.关于数罪并罚的原则，下列说法正确的有（）。*A.对判决宣告的数个主刑均为有期徒刑的，采取限制加重原则(正确答案)B.对判决宣告的数个主刑中有死刑的，采取吸收原则(正确答案)C.对判决宣告的数个主刑均为管制的，采取并科原则D.对判决宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑与主刑采取吸收原则12.自2018年8月27日起，关于虚开增值税专用发票罪说法正确的有（）。*A.虚开税款数额5万元，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金(正确答案)B.虚开数额巨大或者其他特别严重情节的，应处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产(正确答案)C.虚开数额较大或有其他严重情节的，应处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金D.虚开数额巨大或者其他特别严重情节的，应处无期徒刑或者死刑13.企业所得税税前扣除凭证在管理中应遵循的原则有（）。*A.真实性(正确答案)B.合理性C.合法性(正确答案)D.关联性(正确答案)14.企业所得税税前扣除凭证按照来源分为（）。*A.内部凭证(正确答案)B.供应商C.税务机关D.外部凭证(正确答案)15.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，必须凭以下哪些资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除（）。*A.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)(正确答案)B.相关业务活动的合同或者协议(正确答案)C.采用非现金方式支付的付款凭证(正确答案)D.货物入库、出库内部凭证16.下列属于中央政府与地方政府共享收入的税种有（）。*A.增值税(正确答案)B.土地增值税C.企业所得税(正确答案)D.个人所得税(正确答案)17.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。*A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税(正确答案)D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额(正确答案)18.下列关于城市维护建设税政策的说法，正确的有（）。*A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，可免征城市维护建设税(正确答案)C.某企业享受增值税先征后返的税收优患政策，城市维护建设税同时先征后返D.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，要照常缴纳城市维护建设税(正确答案)19.下列选项中，属于关税纳税义务人的有（）。*A.进口货物的收货人(正确答案)B.出口货物的发货人(正确答案)C.出口货物的收货人D.进口货物的发货人20.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。*A.企业支付的违约金B.子公司以管理费名义支付母公司的费用(正确答案)C.企业内营业机构之间支付的租金(正确答案)D.企业所得税税款(正确答案)三、判断题1.只要纳税人怠于行使到期债权，税务机关即可行使代位权。[判断题]*对错(正确答案)2.纳税担保财产清单经纳税人签章后即生效。[判断题]*对错(正确答案)3.某县税务局违法采取税收保全措施，将纳税人一笔金额30万元的存款冻结半年，对此税务机关解除税收保全措施后，应当向纳税人支付同期存款利息。[判断题]*对(正确答案)错4.某税务干部在驾车旅游时，不慎将路人撞伤，对此伤者可以向该税务干部所在的税务局提起税务行政赔偿。[判断题]*对错(正确答案)5.A税务局责令某校办企业提供纳税担保，学校可以作为纳税担保的保证人。[判断题]*对错(正确答案)6.甲公司对国家税务总局的行政复议决定不服，该公司只可以向人民法院提起行政诉讼，不可以向国务院申请裁决。[判断题]*对错(正确答案)7.目前，在我国的税制体系中所得税是稳定的主体税种。[判断题]*对错(正确答案)8.对纳税人进行税务登记是加强对纳税人控制和管理的基础性环节。[判断题]*对(正确答案)错9.执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关批准。[判断题]*对错(正确答案)10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。[判断题]*对(正确答案)错11.企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，限额从其应纳税额中扣除。[判断题]*对(正确答案)错12.2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还，退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级为A级或B级。[判断题]*对(正确答案)错13.自2017年度起，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。[判断题]*对(正确答案)错14.对扣缴义务人应扣缴而未扣缴税款的行为，税务机关有权对扣缴义务人追缴税款，并依法对其加收滞纳金。[判断题]*对错(正确答案)15.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税。[判断题]*对错(正确答案)四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确答案填在括号内。)

(一)

A实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年4月有关生产经营情况如下：

（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；

（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得某运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其全部运往B地板厂加工成未上漆的实木地板，取得该厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，A厂收回实木地板时B厂代收代缴了A厂的消费税（B厂无同类实木地板销售价格）；

（3）A厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元；

（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。

其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均通过了认证或勾选。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.A厂当月应缴纳的增值税为（）。[单选题]*A.40.57万元(正确答案)B.42.26万元C.43.35万元D.44.13万元2.A厂被代收代缴的消费税为（）。[单选题]*A.4.37万元B.3.55万元C.2.91万元D.2.44万元(正确答案)3.A厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（）。[单选题]*A.20.12万元B.21.84万元C.22.78万元(正确答案)D.23.92万元(二)

2017年度中国公民钱某有如下所得：

（1）从任职单位每月取得工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资36000元。

（2）9月份取得稿酬收入20000元。

（3）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

其他资料：税率表

级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数

1不超过1,500元不超过1455元的30

2超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10105

3超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20555

4超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,005

5超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,755

6超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,505

7超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505

要求：根据上述资料，回答下列问题。4.2017年12月份钱某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税为（）。[单选题]*A.3120元B.3640元(正确答案)C.4250元D.3115元5.钱某就9月份该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（）。[单选题]*A.2800元B.3200元C.2240元(正确答案)D.2072元6.钱某转让债券所得应缴纳个人所得税为（）。[单选题]*A.4