智慧化税费申报与管理智慧树知到期末考试答案章节答案2024年山东经贸职业学院

智慧化税费申报与管理智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年山东经贸职业学院根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按20%税率征收个人所得税的是（）。

答案:个人出租机动车取得的所得###个人出租电子设备取得的所得###个人出租商铺取得的所得下列各项所得中，适用比例税率计征个人所得税的有（）。

答案:财产转让所得###利息、股息、红利所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

答案:保险赔款###国家发行的金融债券的利息###军人转业费从事生产、经营的纳税人应当向税务机关报送备案的材料包括（）。

答案:财务处理办法###会计处理办法###会计核算软件###财务、会计制度根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

答案:土地使用权赠与###国有土地使用权出让###房屋交换根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

答案:零售黄金手镯###进口高档手表###委托加工白酒根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（）。

答案:救济金###政府特殊性津贴###军人的转业费###离休费据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税税额时，准予扣除的项目有（）。

答案:取得土地使用权所支付的地价款###转让环节缴纳的税金###评估价格根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

答案:资源税###消费税###房产税企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，免征环境保护税。（）

答案:对根据企业所得税法律制度的规定，停止使用的无形资产，应当自停止使用的当月起停止计算摊销。（）

答案:对车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）

答案:错国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）

答案:对个人举报违法犯罪行为而获得的奖金按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案:对自然人可以选择登记为增值税一般纳税人。（）

答案:错一般纳税人外购的原材料因管理不善被盗，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

答案:对2022年6月，刘女士出租自有住房取得租金收入9000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费420元，支付该房屋的修缮费1500元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%的税率征收个人所得税。计算刘女士当月出租住房应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:(9000-420-800)×(1-20%)×10%=622.4(元)根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

答案:金银首饰根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

答案:企业生活用地一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择在一定期限内不得变更，该期限为（）。

答案:36个月根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于"金融服务——贷款服务"的是（）。

答案:融资性售后回租根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（）。

答案:监察机关的监察文书根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（）。

答案:观光游艇被称为智慧税务的是（）。

答案:金税四期甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年11月向乙能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤6000吨，不含增值税售价为1000元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（可提供相关凭证）。已知，洗选煤折算率为87.5%，增值税税率为13%，资源税税率为8%。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（）。

答案:[1000×6000＋1÷(1＋9%)]×87.5%×8%根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

答案:违反合同的违约金甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本50000元，甲卷烟厂收取含增值税加工费3900元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:[50000＋3900÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内所得的有（）。

答案:转让中国境外的不动产取得的所得根据个人所得祝税法律制度的规定，下列各项需要缴纳个人所得税的是（）。

答案:出租房产取得的租金甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额10000元，折扣额1000元，折扣额在发票的备注栏注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:10000×13%根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为（）。

答案:5个月根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（）年。

答案:4宋先生共有6间房屋：自用居住1间；自用于开设服装店3间；其余2间出租给刘某，租期3年。下列关于宋先生2019年房产税的缴纳，下列说法正确的是（）。

答案:用于出租的2间房屋应由宋先生缴纳房产税甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月将自产的100件新型羊毛衫作为福利发给本厂职工，该新型羊毛衫生产成本为单件800元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的计算列式中，正确的是（）。

答案:100×800×(1+10%)×13%根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）.

答案:购进集体福利用货物###购进生产免税货物用材料###购进餐饮服务###购进贷款服务根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

答案:学校教学楼占用的耕地###医院住院楼占用的耕地RPA软件主要组成包括（）。

答案:执行器###设计器###控制器有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有（）。

答案:烟叶税实行比例税率###烟叶税由税务机关征收###烟叶税在烟叶收购环节征收根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

答案:国有独资公司###有限责任公司###股份有限公司根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

答案:销售不动产###典当业销售死当物品###建筑服务律师以个人名义在聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。（）

答案:对烟叶税在烟叶收购环节征收。（）

答案:对对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按"利息、股息、红利所得"征收个人所得税。（）

答案:错个人取得赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。。（）

答案:错RPA机器人就是一个实物机器人可以帮助我们财务人员进行体力劳动。（）

答案:错甲企业2019年自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2019年应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是（）。

答案:(1500+120)×(1-20%)×1.2%甲公司为增值税一般纳税人，本月售出A产品1000件，含税售价合计113000元；当月无偿赠送B产品800件，B产品正常的零售单价为22.6元/套。已知增值税税率为13%，上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。

答案:(113000+22.6×800)÷(1+13%)×13%甲公司所在地为市区，2022年10月实际缴纳的增值税为100万元，则甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元，城建税不享受相关优惠。

答案:7根据个人所得税法律制度的相关规定，对于省级政府颁发的科学方面的奖金，应（）。

答案:免征个人所得税甲公司2022年3月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2100万元，支付相关税费150万元。2021年3月取得该土地使用权时支付地价款1200万元，取得土地使用权时发生相关税费80万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的土地增值额为（）万元。

答案:2100-1200-80=820根据个人所得稅法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（）。

答案:个人兼职取得的收入根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。

答案:60%甲公司为增值税小规模纳税人，2022年10月销售商品取得含税销售额50500元，购入商品取得普通发票注明金额9000元。该小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税。当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:50500÷(1+1%)×1%20×2年12月甲公司进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，甲公司当月进口高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:(100+10)÷(1-15%)×15%根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

答案:企业之间交换房根据增值税法律制度的规定，下列属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的是（）。

答案:以购进农产品为原料生产植物油###以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品###以购进农产品为原料生产销售酒及酒精下列属于跨区域涉税事项的是（）。

答案:跨区域涉税事项信息反馈###跨区域涉税事项报告###跨区域涉税事项报验甲汽车租赁公司本月出租汽车取得不含税租赁费50万元，出租车身广告位取得不含税广告费15万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。（）

答案:对已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。（）

答案:对在中国境内设立机构.场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构.场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税。（）

答案:错金税三期包括“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”。（）

答案:对金税四期将“非税”业务纳入监控范围。（）

答案:对对个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的，对超过的部分征收个人所得税。（）

答案:错境外的单位或者个人在境内销售服务，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。（）

答案:对根据个人所得税法的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为（）。

答案:2%甲公司2022年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:[300＋(38-300×12%)]×25%-60=15.5（万元）2022年9月甲冶炼厂产生炉渣500吨，其中80吨储存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，150吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒到周边空地。已知炉渣环境保护税税率为30元/吨，计算甲冶炼厂9月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:(500-80-150)×30=8100（元）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"现代服务"税目计缴增值税的是（）。

答案:信息技术服务2022年5月，贾女士所写的一部小说在国内出版，取得稿酬所得30000元。根据个人所得税法律制度的规定，出版社应为贾女士预扣预缴个人所得税税额为（）元。

答案:3360对经营租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依。（）

答案:对离休人员的生活补助费，免征个人所得税。（）

答案:对房屋产权未确定的，免征房产税。（）

答案:错根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

答案:纳税人进口应税消费品的，为报关审定的日期根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照（）征收个人所得税。

答案:财产转让所得下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的是（）。

答案:实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税金税工程试点工作于（）年正式启动。

答案:1994甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月销售冰箱取得含增值税价款791万元，另收取包装物押金6.78万元，约定2个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为12.43万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:(791+12.43)÷(1+13%)×13%根据个人所得税法律制度的规定，下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。

答案:取得境外所得###非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的###取得综合所得需要办理汇算清缴的###取得应税所得没有扣缴义务人的根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。

答案:通过非营利性社会团体向希望小学捐赠###通过国家机关向红十字事业捐赠企业在计算应纳税所得额时，企业发生的相关的成本费用本年超过税法规定扣除限额的可以结转到以后年度扣除的有（）。

答案:职工教育经费###公益性捐赠根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。

答案:期租业务###湿租业务###程租业务根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

答案:烟厂将自产的卷烟赠送给客户###游艇厂将自产的游艇用于投资###啤酒厂将自产的葡萄酒用于集体福利###酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）。

答案:乙企业2022年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧###甲企业2022年3月5日购进一台起重机，2022年4月5日投入使用，应当自2022年4月起计算折旧###丁企业2022年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧烟丝适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）

答案:错某企业主要从事服装生产和销售，2022年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计人当期损益）。已知，该企业无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。则该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

答案:62.52022年甲公司实际占地面积20000平方米，其中厂房占地面积16000平方米，办公楼占地面积600平方米，厂区内幼儿园用地3400平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为6元。甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中正确的是（）。

答案:(20000-3400)×6=99600（元）下列不属于发票票种核定办理材料的是（）。

答案:法人身份证件原件2021年9月，张某出租住房取得租金收入3200元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费140元，支付出租住房修缮费1200元。张某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:(3200-140-800-800)×10%=146（元）根据规定，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记的情形包括（）。

答案:未办理过涉税事宜的###办理过涉税事宜但未领用发票的###无欠税的###无罚款的纳税人跨省临时从事生产经营活动的，不需要办理跨区域涉税事项报告。（）

答案:错甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2020年度亏损8万元，2021年度亏损3万元，假定2022年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

答案:0.25甲公司是一般纳税人，从事电视机的生产和销售，2022年10月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。

答案:员工小张出差取得的火车票###进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书###购进打印机一台，取得销售方开具的增值税专用发票根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。

答案:大气污染物###固体废物###噪声###水污染物下列属于增值税一般纳税人登记的信息的是（）。

答案:纳税人识别号###办税人员###纳税人名称根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。

答案:将货物用于偿债###将货物用于广告###将货物用于捐赠###将货物用于赞助根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

答案:税收滞纳金###个人所得税税款###业主的个人和家庭支出根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的有（）。

答案:轮式专用机械车###专用作业车RPA技术税务管理的主要应用（）。

答案:发票认证###自动开票###纳税申报###发票查验根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

答案:商业企业经营用地###民航机场场内道路用地我国企业所得税的税收优惠形式包括（）。

答案:减计收入###税额抵免###加计扣除###免税收入下列各项中，应当缴纳消费税的有（）。

答案:电子烟批发商将电子烟销售给零售商###鞭炮生产商销售自产鞭炮###4S店零售超豪华小汽车根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税期限的表述中，正确的有（）。

答案:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度###纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

答案:借款合同###财产保险合同###土地使用权出让书据###技术合同根据个人所得税法律制度的规定，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

答案:解除劳动关系一次性补偿收入###退休人员再任职取得的收入根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。

答案:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产###与经营活动无关的固定资产###以融资租赁方式租出的固定资产企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（）

答案:错酒厂将自产的高档葡萄酒移送到年会使用，在移送使用环节不缴纳消费税。（）

答案:错RPA机器人可以完成不规则的，需要人进行思索的工作任务。（）

答案:错单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工修理修配劳务，不征收增值税。（）

答案:对根据增值税法律制度的规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（）

答案:对鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。（）

答案:对职工的差旅费津贴属于工资薪金性质的补贴收入，应计征个人所得税。（）

答案:错剧本作者从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按"特许权使用费所得"征收个人所得税。（）

答案:对房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（）

答案:对一照一码户生产经营地发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。（）

答案:对下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

答案:高档化妆品根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于价外费用的是（）。

答案:代办保险等而向购买方收取的保险费根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。

答案:超豪华小汽车根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

答案:依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司居民个人李女士2022年1月、2月分别取得工资10000元，每月缴纳基“三险一金”共为2250元。李女士夫妇育有一个孩子，子女教育专项附加扣除由李女士按扣除标准的100%扣除。计算李女士2月工资累计预扣预缴应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

答案:10000×2-5000×2-2250×2-1000×2根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

答案:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为完成建筑服务的当天甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:(100+10)×13%根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时不可以扣除的是（）。

答案:支付的导游工资以下不属于RPA技术功能的是（）。

答案:数据价值变现根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不能扣除外购的应税消费品已纳消费税税额的是（）。

答案:以外购已税白酒为原料生产的白酒根据规定，纳税人在办理“银税三方（委托）划缴协议”事项前，须先办理完成（）事项。

答案:存款账户账号报告2022年3月12日，甲公司购买1辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量（排气量）为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆，甲公司2022年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:480÷12×10=400（元）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产按照税法规定计算的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

答案:融资租入资产计提的折旧甲公司某年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:1000×25%-10-20=220（万元）以下不属于增值税纳税申报表中填列的项目是（）。

答案:本期利润总额2022年3月，宋先生为国内甲公司提供咨询服务，取得劳务报酬所得6000元。根据个人所得税法律制度的规定，甲公司为宋先生预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

答案:960企业所得税预缴的方式不包括（）。

答案:按照利润总额预缴某公司2022年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，该专用设备投资额310万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2022年度应缴纳企北所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:1000x25%-310x10%=219（万元）登入国家税务局增值税查验平台进行发票查询时，不需要输入发票（）就可以查询。

答案:开票项目名称2022年10月，居民个人王先生将持有的限售股全部转让，取得收入600万元，该限售股的原值为300万元，转让过程中发生的合理税费为20万元。根据个人所得税法律制度的规定，王先生应缴纳的个人所得税为（）万元。

答案:56以下不属于RPA技术特点的是（）。

答案:侵入式软件张某以一套价值120万元的房产抵偿前欠王某的债务，王某取得该房产产权的同时支付张某差价款20万元，已知契税的税率为3%。下列表述中，正确的是（）。

答案:王某应缴纳契税0.6万元根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

答案:购进货物用于无偿赠送其他单位甲公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票"金额栏"内分别列示，增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。

答案:36万元根据税收相关法律规定，特定业务开具的发票必须在备注栏注明相关信息。下列不属于上述特定业务的是（）。

答案:销售手机影响财务领域的主要信息技术有（）。

答案:流程自动化###中台技术###商业智能###OCRRPA技术被广泛应用的主要原因是（）。

答案:模拟用户操作和交互RPA是安装在计算机上控制其他应用系统的软件机器人，而非具有实物形态的物理机器人。（）

答案:对RPA机器人在税务管理中的主要应用包括（）

答案:自动开票###发票查验###纳税申报RPA技术可以模拟键盘操作、鼠标操作、打开或关闭应用程序、抓取数据等，是其哪个特点（）

答案:模拟用户操作和交互企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。（）

答案:错居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）

答案:错2022年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收人的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年准予扣除的广告费是（）万元。

答案:450根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。

答案:未投入使用的厂房某公司2022年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

答案:5根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。

答案:企业拨缴的工会经费根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

答案:向银行支付的逾期借款利息###向客户支付的合同违约金某年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。

答案:9月20日确认销售收入根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

答案:财政拨款根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。

答案:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

答案:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入###销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得"项目计缴个人所得税。（）

答案:错根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

答案:实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出中国公民王某是甲公司职员，在2022年3月在某杂志上发表了一篇文章，取得一次性稿酬2000元，该项稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

答案:168根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

答案:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税###剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税个人取得的下列所得中，刘先生应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

答案:剧组改编刘先生撰写的小说取得的所得下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。

答案:加班工资个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）

答案:对郑女士2022年5月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金10000元，在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款2000元。郑女士中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元

答案:0根据个人所得税法律制度的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有（）。

答案:劳务报酬所得###稿酬所得###工资薪金所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的有（）。

答案:购车贷款利息根据个人所得税法律制度的规定，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

答案:经营所得买卖合同按照不含增值税价款的万分之三缴纳印花税。（）

答案:对甲公司2022年拥有一处原值360000元的房产，已知当地规定的房产税减除比例为30%。甲公司该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:360000×(1-30%)×1.2%=3024（元）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

答案:海盐###与原油同时开采的天然气###矿泉水根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

答案:拖拉机房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）

答案:错2022年3月，农村居民韩某经批准在本村占用耕地160平方米新建住宅，另占用林地60平方米用于修建水渠。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米32元，有关韩某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

答案:160×32×50%刘某2022年6月份购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车车船税单位年税额为每辆120元。根据车船税法律制度的规定，刘某2022年就该摩托车应纳车船税（）元。

答案:70根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

答案:通风设备###暖气设备###给水排水管道2019年10月，甲油田生产原油100万吨，本月销售30万吨，每吨不含税售价为8000元；另收购乙企业同品种的已税原油10万吨，收购价每吨4500元。已知该油田生产的原油资源税税率为6%，有关甲油田本月应当缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）。

答案:8000×30×6%甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

答案:甲和乙为纳税人某酒厂制造企业2021年产生的工业噪声超标14分贝以