税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案

税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案

单选题（共60题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A2、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】D3、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B4、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A5、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B6、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】B7、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A8、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D10、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623B.615C.613D.610【答案】A11、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】C12、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B13、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C14、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B15、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B16、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B17、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。A.38.10B.19.05C.9.52D.23.81【答案】D18、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D19、某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D20、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】A21、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A22、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B23、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C24、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】D25、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B26、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A27、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D28、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C29、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D30、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B31、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.800B.40C.400D.200【答案】C32、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D33、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】D34、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B35、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】B36、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A37、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18【答案】A38、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】C39、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C40、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.4.32B.1.44C.3.72D.2.88【答案】A41、ADH调节水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】D42、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A43、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B44、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】D45、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。A.11325B.11300C.10000D.10022.12【答案】C46、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A47、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D48、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B49、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】D50、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D51、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95【答案】C52、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A53、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C54、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A.500元B.1000元C.5000元D.10000元【答案】D55、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】D56、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B57、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D58、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B59、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D60、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A多选题（共45题）1、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BC2、下列业务中应征收增值税的有（）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD3、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）×3‰计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD4、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC5、下列项目中，免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC6、（2020年真题）根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列资源属于资源税征税对象的有（）。A.锰矿原矿B.人造石油C.钼矿原矿D.钨矿原矿E.海盐【答案】A7、税法的规范作用，包括（）。A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.强制作用E.经济作用【答案】ABCD8、位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（）。A.该林场当月可抵扣的进项税额为91万元B.该林场当月应缴纳增值税65万元C.该林场当月应缴纳增值税91万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税3.25万元E.该林场当月应缴纳教育费附加2.73万元【答案】C9、（2020年真题）根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC10、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.固体碱C.与原油同时开采的天然气D.原煤E.铁矿石【答案】CD11、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。A.房产评估增值B.抵押期间房地产抵押C.房产继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D12、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD13、某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。A.翡翠项链B.金银首饰C.玉石手镯D.钻石戒指E.包金手链【答案】BD14、下列属于资源税征税对象的有（）。A.钨矿原矿B.海盐C.钼矿原矿D.锰矿原矿E.人造石油【答案】BD15、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）。A.卷烟B.粮食白酒C.翡翠手镯D.钻石胸针E.铂金项链【答案】D16、下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（）。A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税【答案】ABCD17、下列选项，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】ABD18、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节【答案】D19、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB20、关于环保税税目，正确的有（）。A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤矸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD21、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有()。A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.再生水C.以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油【答案】ACD22、下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有（）。A.对汽车进行修理B.物业服务企业为业主提供的装修服务C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务E.搭脚手架【答案】BC23、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD24、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：A.进口仪器应缴纳关税9.15万元B.进口仪器应缴纳增值税13.30万元C.购进商务车应缴纳车辆购置税2.5万元D.出售旧卡车应缴纳增值税0.35万元E.出售旧卡车应缴纳增值税0.23万元【答案】BC25、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额【答案】AC26、（2013年）税务规章的适用规则包括（）。A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决【答案】AB27、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题C.我国税法的空间效力只包括在全国范围内有效这一种情况D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.以新税法代替旧税法，这是最常见的税法失效宣布方式【答案】ABD28、下列货物，适用13%增值税税率的有()。A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】AB29、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的有（）。A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《中华人民共和国车船税法》E.《中华人民共和国个人所得税法》【答案】BD30、自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD31、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】CD32、某酒厂2021年1月用10吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款44万元，供货方开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均不含税售价22元/斤；最高不含税售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为0E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售【答案】BCD33、关于电子等排体的说法正确的是A.包括经典的和非经典的电子等排体B.CHC.经典的生物电子等排包括可交换基团和环与非环的替代D.CH=，N=互为二价电子等排体E.非经典电子等排必须遵循经典生物电子等排的立体和电子规则【答案】A34、关于增值税的销售额，下列说法不正确的有（）。A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额E.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费【答案】ABC35、（2015年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD36、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商【答案】AC37、关于资源税的说法，正确的有()。A.纳税人自产自用应税产品不纳税B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量【答案】CD38、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD39、自2020