单位资产清查项目 投标方案（技术方案）

单位资产清查投标方案（技术方案）投标方案投标人名称：****有限责任公司地址：****号二楼联系人：****1第一章清查工作流程 91.1.清查工作流程 91.1.1.准备阶段 91.1.2.实施阶段 91.1.3.材料上报 91.1.4.总结阶段 1.2.清查工作设计 1.2.1.工作目标 1.2.2.工作原则、工作方法 1.2.3.固定资产盘点前的准备 1.2.4.利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表 1.2.5.实地盘点并核实有关情况 1.2.6.根据固定资产盘点中的问题提出处理意见161.2.7.报告清查结果 1.3.清查工作内容 1.3.1.工作内容 1.3.2.清查目的 1.3.3.重要意义 1.4.清查工作措施 1.4.1.存在的主要问题 21.4.2.整改措施 1.5.清查力量配备 1.5.1.项目组织结构 1.5.3.固定资产核算人员岗位职责 1.5.4.档案管理人员岗位职责 1.5.5.固定资产盘点人员的指派与职责 311.5.6.设备资源配置 第二章清查实施方案 2.1.清查项目认识 2.2.清查实施方案 2.2.1.资产清查项目重点 2.2.2.资产清查项目实施策略 352.3.账面成本核算 2.3.1.品种法 2.3.2.分批法 2.3.3.分类法 2.4.在建工程预算和施工过程中预算执行情况 2.4.1.需要通过在建工程核算的项目 2.4.2.在建工程预付款项的核算 2.4.3.取得有关工程或设备发票后，在建工程进行如下三级明细核算 2.5.出具项目竣工结算建议 32.5.1.合理反映各期经营成果 2.5.2.强化合同观念落实项目责任制 512.5.3.熟悉专业知识关注竣工资料整理 2.6.清查进度保障 2.6.1.清查进度安排 2.6.2.进度保障措施 2.7.清查应急保障 2.7.1.严格执行资产清查核算服务工作质量标准612.7.2.资产清查核算服务质量保证措施 612.8.清查管理制度 2.8.1.资产清查的组织与领导 652.8.2.资产清查的职责分工 652.8.3.资产清查的范围 2.8.4.资产清查工作的要求 2.8.5.清查与加强管理相结合 2.8.6.清查资料的管理 2.9.合同管理制度 2.9.1.总则 2.9.2.合同管理机构及职责 2.9.3.合同的审查与签订 2.9.4.合同纠纷的处理 2.10.财务管理制度 2.10.2.管理机构和职责 42.10.3.会计核算 2.10.4.预算管理 2.10.5.财务审批规定 2.10.6.资金管理 2.10.7.固定资产/低值易耗品管理 962.10.8.无形资产/其他资产管理 982.10.9.费用管理 2.10.10.报销管理 2.10.11.收入、利润、利润分配 2.10.12.财务报告 2.10.13.会计资料保管 2.10.14.会计档案管理办法 2.10.15.其他 2.11.档案管理制度 2.11.1.公司技术档案及立卷 2.11.2.管理的原则 2.11.3.归档范围 2.11.4.案卷的编目和立卷要求 2.11.5.档案管理人员岗位职责 2.11.6.档案的借阅要求 2.11.7.档案的销毁 第三章质量保障措施 3.1.质量控制体系 3.1.1.建立健全合理的质量保证体系 53.1.2.针对本项目的实际情况，着重采取以下措施： 3.1.3.认真执行本公司制定的评审项目质量“三级”控制规程 3.1.4.实行项目经理(项目负责人)负责制 3.1.5.固定资产清查质量控制体系 3.2.质量保障措施 3.2.1.资产清查的组织与领导 3.2.2.资产清查的职责分工 3.2.3.资产清查的范围 3.2.4.资产清查工作的要求 3.2.5.清查与加强管理相结合 3.2.6.清查资料的管理 3.3.质量控制目标 3.3.1.资产清查的工作目标 3.3.2.工作机构、职责和分工 第四章人员组织保障措施 4.1.人员培训措施 4.1.1.培训的总体目标 4.1.2.原则与要求 4.1.3.培训内容与方式 4.1.4.新员工培训 4.1.5.在岗职工培训 4.2.人员稳定措施 64.2.1.提升企业效益，改善工作环境，制定合理的薪资体系 4.2.2.为干事的员工、人才搭建平台 4.2.3.关注员工思想动态，营造温馨和谐、向上的工作氛围 4.2.4.严把入职关，提高员工素质 4.3.人事管理措施 4.3.1.行政管理制度 4.3.2.业务管理制度 第五章保密措施 5.1.清查保密承诺 5.1.1.服务质量承诺 5.1.2.质量保证期限 5.1.3.服务响应承诺 5.1.4.人员保密承诺 5.2.公司保密制度 5.2.1.总则 5.2.2.保密措施 5.3.保密服务措施 5.3.1.总则 5.3.2.保密范围和密级确定 5.3.3.保密措施 5.3.4.责任与处罚 5.3.5.附则 75.4.工作保密制度 1945.4.1.总则 5.4.2.公司秘密的范围 5.4.3.秘级分类 5.4.4.保密措施 5.4.5.违纪处理 5.4.6.档案保密制度 5.5.保密规章制度 5.5.1.总则 5.5.2.涉密人员分类和等级界定 5.5.3.涉密人员审查与保密责任书签订 5.5.4.涉密人员保密教育和管理 5.5.5.涉密人员流动管理 5.5.6.职责划分和保障措施 5.5.7.附则 5.6.国家秘密载体管理制度 5.6.1.定义 5.6.2.密件的制作及标定 5.6.3.密件的收发与传递 5.6.4.密件的使用 5.6.5.密件的复制、汇编及摘录 5.6.6.密件的保存 5.6.7.密件的销毁 85.7.1.保密工作制度 5.7.2.秘密文件、资料管理制度 5.7.3.涉密会议保密管理制度 5.7.4.涉密会议保密工作方案 5.7.5.涉密网络保密管理制度 5.7.6.涉密和非涉密计算机保密管理制度 5.7.7.涉密和非涉密移动存储介质保密管理制度2245.7.8.涉密载体销毁管理制度 9第一章清查工作流程查工作基础表》,编制《行政事业单位资产清查报表》,撰业单位资产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料，连同会计师事务所出具的正式《资产清查专项财务评审报告》,由被清查单位负责人签字资产清查小组撰写资产清查专项报告，对资产清查工作进行总结；根据资产清查工作情况，完善相关资产管理制度。1、通过固定资产清查，取得账、物、卡一致的资产信2、规范资产购置、管理、使用、处置、报废等程序。1.按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求在用和不在用进行分类等级，对不在用需报废及报损的资产分类登记，并经相关领导批准及时做好处理手续。1、组成固定资产盘点小组，明确责任分工根据企业自身实际情况，项目固定资产盘点小组明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。2、进行资产盘点前的摸查由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员，召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准3、编制固定资产盘点计划固定资产盘点小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间1.2.4.利用账务清理结果，编制盘点用的固通过账务清理，将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类别，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等资料，结合资产占用及使用情况，按照固定资产盘点表要求填制编制分类及明细盘点1、盘点前准备固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，单位在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产粘贴预先通过首码固定资产管理系统打印出来的资产条码标签、产权证明材料、使用方向证明资料，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排，以及财产损失证明文件的取定资产盘点计划》并下达至所有参加盘点人员，在单位资产清查办公室的统一领导下和在中介机构的监督下组织实施。2、账载固定资产盘点固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日期即投入使用日期、使用方向(单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其他)、使用状况(正常使用、毁损、报废、封存、部分拆除、技术淘汰等)、产权归属(包括业单位还包括累计折旧和净值、折旧年限、以使用年限)。其中：事业单位涉及抵押或担保情况的，还应根据担保合同，以发函方式核实：被担保单位的名称、性质、与本单位的关系，担保方式、担保起止时间、担保金额，贷款金额、以偿还金额、逾期未偿还金额，是否上级指定担保等情况；涉及出租出借固定资产情况的，还应有关证明资料，以发函方式核实：批准机构和批准文号，对方单位名称、出租合同或出借证明，出租资产本年应收及实收金额等情况。对已盘点的固定资产应及时贴上“已盘资产条码标签”。3、账外固定资产盘点(1)对账外固定资产，根据固定资产清查准备会议了解的情况以及摸查固定资产部门自查表，通过与帐面记录进行核对和甄别，在排除租入、借入、外单位寄存等情况后，确定账外固定资产清单，并参照账载固定资产盘点要求进行实(3)归集帐外固定资产的有效产权证明文件，包括：合(5)在此基础上，补登固定资产卡片，撰写固定资产盘罚处分条例》(国务院令427号)等有关法律、法规规定予以根据盘点情况编制“清查固定资产盘点表”,与基准日B、盘亏情况说明(单项或批量金额较大的固定资产盘D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介进行估价，出具估价2、毁损报废固定资产的处理对报废、毁损的固定资产，将其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为①单位内部有关部门出具的鉴定证明；②单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由单位作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，③不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、安检部门的检验报告等。④固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；⑤涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。3、被盗的固定资产的处理对被盗的固定资产将其账面净值扣除责任人的赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：(1)、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和(2)、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内(3)、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。在固定资产盘点过程中可使用数据采集器辅助进行盘通过国有资产清查(以下简称“资产清查”),将全面开展国有资产清查、全面摸清企业国有资产、金融企业国有资产、行政事业国有资产和自然资源国有资产的分布和投向，是落实中央、省规定的政治责任，是落实政府向人大常委会报告国有资产管理情况制度的一项重要的基础工作任务，是实现国有资产报告全口径、全覆盖的必然要求；也是提升政府治理能力的必然选择，是创新政府投融资的现实需要，还是反腐倡廉的一项重要工作。开展国有资产清查，建立健全国有资产监管制度，推进国有资产合理配置和存量资产的整合调剂，优化国有资产布局结构，有利于提高政府对国有资产的控制权和调控能力，运用金融手段发挥国有资产的杠杆作用，全面提高国家治理能力和水平。一、资产信息不准确、不完整，资产精细化管理水平有1.基础信息不准确、不完整。有些单位资产信息系统中的单位人员、使用部门等信息与编制管理部门批准的“三定”方案中的编制人数和内设机构不一致，导致单位资产配置标准计算依据不准确；有些单位资产卡片信息填写不完整，固定资产类别代码选填错误，影响了单位资产存量的准确性。2.土地、房屋等资产信息不准确、不完整。有些单位对没有价值的划拨土地和未确权的土地、房屋等资产，未在资产信息系统中登记，造成账实不符。二、资产管理与财务管理脱节，单位日常资产管理工作有待进一步加强。1.日常管理不到位。有些单位对资产管理工作不重视，资产管理责任不落实，未按照有关规定定期进行资产盘点，造成资产盘盈、盘亏，账实不符。2.账务处理不及时。有些单位对新购置的固定资产未及时在资产信息系统或财务账中登记；有些单位对已竣工决算的在建工程未及时转增固定资产；有些单位对已经报废的固定资产未及时进行账务处理，造成账账、账实不符。固定资产及时登记入账，并在资产信息系统中登记相关信息。五是单位资产管理人员必须每月及时通过资产系统的“期末处理”模块进行月结账操作，确保单位资产存量数据的准确性。同时应及时与财务人员对账，确保资产账与财务账相符，防止资产管理与财务管理脱节。2.加强资产日常管理。各单位应按照财政部“两个令”和我市行政事业资产管理的有关规定，建立健全本单位资产管理制度，明确岗位职责，落实资产管理责任，建立完善资产的验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程，对实物资产定期进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符。对符合报废条件的资产及时进行处置，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度，确保国有资产安全完整。屋以及事业单位对外投资，应严格按照本级《行政事业单位国有资产使用管理暂行办法》相关规定，履行报批手续。未经财政部门审批，行政事业单位不得对外出租、出借固定资产，事业单位不得对外投资。二是各单位房屋租金收入、对外投资收益等国有资产有偿使用收入，应按有关规定，实行“收支两条线”管理，对未上缴的租金收入及时按规定上缴位和入账(财务账和资产账)单位不一致的土地、房屋、车我公司拥有一支专业的执业团队，汇聚了注册会计师、注册税务师、资产评估师、房地产估价师等各类专业人才，包括：注册会计师等各类资深专家。这些专业人士分别在相关领域内较高的理论知识水平，以及丰富的工作经验。一旦我司有幸中标，我司将组建最优秀的团队来运作整个项目，以期为客户提供最优质、最完善的服务。资产清查小组负责人资产清查小组负责人固定资产盘点小组固定资产核算小组档案管理小组根据项目的规模与特点，其基本的组织机构设置为资产清查小组下设：固定资产盘点小组、固定资产核算小组、档案资料管理员。各部门职责如下：1、制定各项资产管理的规章制度和实施意见，并指导2、组织各类管理人员学习有关校产管理的制度和岗位职责，明确任务，并及时检查、总结，使校产管理走上正规化、制度化、科学化、规范化的轨道。3、提出改进措施，审批报废物品，对违反管理规定的，及时提出处理意见。固定资产分类和固定资产目录的编制、固定资产投资核算、固定资产折旧核算、固定资产的日常管理和使用效果分1、拟订固定资产管理与核算实施办法正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理，落实到车间、2、参与核定固定资产需用量会同有关部门根据本单位生产经营的需要，认真核定固定资产需用量，并随生产情况变化进行调整。要经常深入实际，了解固定资产的新旧程序和完好状况，为编制固定资产更新改造和大修理计划提供资料。3、负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。对购置、调入、内部转移、租赁、调出的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续。要根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行核对，做到帐、卡、物相符，并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。4、计算提取固定资产折旧费和大修理费。根据计提折旧的有关规定，编制折旧计划，按月计提固定资产折旧费和大修理费，不得多提、少提、漏提或重提。5、参与固定资产的清查盘点。按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时向领导报告，提出6、分析固定资产的使用效果。会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，加强维护保养，挖掘设备潜力，提高固7、及时完成领导交办的其它各项工作和任务。拟为本项目配置笔记本电脑5台、计算器10部。第二章清查实施方案(1)被评审基本情况的清理(2)账务清理(3)财产清查核对和查实。重点做好各类应收款项、对外投资产出租出借和对外担保等事项的清查。财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对被清查单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。对被清查单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。对于实物的形态、体积、重量、码放方式等不同，采用的清查方法也不同。主要有以下两种：实地盘点法和技术推(4)完善制度完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健被评审单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，提出整改意见，以完善被清查单位内部各项管理制度。对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，被清查单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。资产类(1)货币资金主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。①对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金监盘点表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。②对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处A.存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民B.定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得C.各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对D.外币存款应当按外币币种及银行分列；E.银行存款列有利息收入时应当详加注明。(2)应收款项(暂付款)应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付①清查应收账款、其他应收款和预付账款(暂付款)时，索取各单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催②索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的③分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依(3)对外投资(4)存货(库存材料)(5)固定资产固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等。①对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；②对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；③对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手④对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；⑤检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合对批量购进的单位价值低的物品等，如果无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。负债的清查包括各被评审单位的流动负债、长期负债，对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。(1)借入款项(2)应缴预算款(3)应缴财政专户款(4)应付款项(暂存款)应付款项(暂存款)清查的内容主要包括被评审单位在项的类别或单位、个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。(5)应交税金应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细；查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件；核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当；关注是否存在税收支类收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以其他事项(1)被评审单位资金往来以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。(2)资产损溢在资产清查中发现的资产损溢，应按照行政事业单位资产清查有关政策的规定予以确认；对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调(3)文物作为一种特殊形态的固定资产，由政府有关主 (89)文物计字第877号文发布的《文物、博物馆事业单位(4)或有事项账面成本是指在账面登记的成本，它包括账面记录的产品生产的实际成本，也指一项资产账面上反映的获取成本。资产的账面成本一般是其账面价值，如各项存货的账面成本和各类固定资产的账面成本等。如有备抵账户的，其账面成本应以扣除其备抵后的净值来反映。如固定资产账面原始成本减去累计折旧后的余额、称为账面净值，或账面净成存货的账面价值=账面成本-计提的存货跌价准备金额。会计成本核算方法(1)定义以产品品种作为成本计算对象的一种成本计(2)成本对象品种法的成本计算对象为：产品品种。实际工作中，可以将“品种法”之下的成本对象变通应(3)计算方法及要点品种法在实际工作中的应用要点为：以“品种”为对象开设生产成本明细账、成本计算单；成本计算期一般采用“会计期间”;以“品种”为对象归集和分配费用；以“品种”为主要对象进行成本分析。4)适用范围品种法适合于大批大量、单步骤生产的企(1)定义以产品批别作为成本计算对象的一种成本计(2)成本对象产品的“批”。分批法是一种很广义的成本计算方法，在实际工作中，可以按照下列方式确定成本对象：产品品种、存货核算中分批实际计价法下的“批”、生产批次、制药等企业的产其他企业需要并自定义的“批”(3)计算方法及要点品成本计算对象开设生产成本明细账、成本计算单。成本计算期一般采用“自，工期”,一般不存在生产费用在完工产品和在产品之间分配。若生产费用在完工产品、在产品间分配采用定额法。(4)适用范围单件、小批生产企业、按照客户定单组织生产的企业——因而也称“订单法”3、分步法(1)定义以产品生产阶段、“步骤”作为成本计算对象，计算成本的一种方法。(2)成本对象分步法下的“步”同样是广义的，在实际工作中有丰富的、灵活多样的具体内涵和应用方式，分步法下之“步”在实际应用中，可以定义为下列“步”含义：算方法及要点较之其他方法，分步法在具体计算方式方法(4)适用范围：大批大量多步骤多阶段生产的企业；管(1)定义以“产品类”作为成本计算对象、归集费用、(2)成本对象分类法的成本对象为产品“类”,在实(3)计算方法及要点分类法下成本核算的方法要点，的成本计算出来后，按照下列方法再分配到具体品种，以计算品种的成本；类中选定某产品为“标准产品”;定义其他产品与标准产品的换算系统；按照换算系统之比例将“类产品”的成本分解计算到具体品种产品的成本。(4)适用范围分类法适合于产品品种规格繁多，并且可以按照一定的标准进行分类的企业。从70年代开始，在一些发达国家开始研究作业成本法(ABC法),现在，已经被很多国家采用。它是一种将制造费用等间接费用不按传统的(以车间为费用归集和分配对象)方法，而是以“作业”为费用归集和分配的方法，它能够更加合理地分配间接费用，使成本的计由于它只是间接费用的一种分配方法，因此，企业实际上还要结合其他基本核算方法共同使用。成本管理系统能够满足企业成本核算的各种计算方法的选择，但是，由于各个企业的成本核算还有许多具体的、特殊的要求，有的企业的随意性还比较大。再此，建议企业在成本核算中，应该选择适当的成本核种成本核算方法之后，不要随意改变。3.固定资产发生符合资本化条件后续支出时由固定资“在建工程-建筑工程-某工程”科目，贷记“预付账款”;1.领用工程物资，按实际成本，借记“在建工程-某工程-材料费”,贷记“工程物资”科目。2.在建工程应负担的职工薪酬，借记“在建工程-某工定资产减值准备”科目，贷记“固定资产”科目，差额借记本科目。改造过程中发生的相关支出比照自营或发包基建工程的相关会计处理。(四)将需要安装设备交付承包单位进行安装时，应按设备的成本，借记“在建工程-在安装设备-某设备”(在安装设备),贷记“预付账款”科目。(五)企业在建工程相关的管理费、可行性研究费、勘察费、设计费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记“在建工程-待摊支出-相关明细”,贷记“银行存款”等科目(未取得发票前一律在预付账款核算，待取得发票后转入在建工程)。在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，借记“银上述事项涉及增值税的，还应进行相应的处理。(六)在建工程完工时，已领出尚未使用的剩余物资办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。(七)在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出借：在建工程-建筑工程-某工程在建工程-安装工程-某安装工程在建工程-在安装设备-某设备贷：在建工程-待摊支出-具体明细；待摊支出的分配方法，可按下列公式计算：按实际分配率分配，整个项目的所有单项工程一次竣工实际分配率=累计发生的待摊支出÷(建筑工程支出+安装工程支出+在安装设备支出)×100%某工程应分配的待摊支出=该工程的建筑工程成本、安装工程成本和在安装设备的成本合计×分配率。(八)基建工程完工交付使用时，企业应计算各项交付使用固定资产的成本，编制交付使用财产明细表。交付使用的固定资产成本，按下列内容计算：应分摊的待摊支出。借：固定资产-主车间贷：在建工程-建筑工程-主车间2.动力设备和生产设备等固定资产成本，包括：需要安程成本或砌筑锅炉的建筑工程成本；应分摊的待摊支出借：固定资产-生产用固定资产-主车间××设备贷：在建工程-安装工程-主车间××设备安装工程在建工程-在安装设备-主车间××设备3.确认固定资产的记账凭证应附工程或设备验收报告、决算报告、结算书、财产分配明细表等转资手续。四、企业应当设置“在建工程其他支出备查簿”,专门登记基建项目发生的构成项目概算内容。五、本科目的期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。2.5.出具项目竣工结算建议实际企业履约进度是累进的过程，工程结算按里程碑确认，双方存在差异。即履约过程出现收入确认大于或小于工程结算确认额的情形，履约与结算进度差别越多，差额就越这样使项目的履约与结算进度一致，即按履约进度确认收入也确认工程结算时点。履约进度在里程碑前，超出部分确认应收款；履约进度滞后，未达到里程碑进度时，不确认工程结算，即使已按合约预估结算时点，也不应确认工程结算。实际处理将分时段履约确认收入，回归到按时点履约处理，消除时段确认产生的差异，合理反应各会计分期经营与财务项目建设必须严格按程序办事，将责任制落到实处，做到奖惩得当，避免项目结算过程中产生的不利影响。将投资、结算、与项目法人制结合，出现决策失误、投资失控、造成严重损失较大时，需要严肃处理，追究法律责任。有针对性地制定细则，杜绝事件的发生。对投资结构合理、资金管控到位的建设项目，给予奖励促进结算工作有序开展。施工合同规范当事人行为，签约时要遵循工程合同通用条款，结合2.6.清查进度保障2.6.1.清查进度安排为建立设备生产台账与资产卡片的对应关系，理清设备我司结合实际情况，现制定工作方案如下：一、组织领导和分工根据项目的规模与特点，其基本的组织机构设置为资产清查小组下设：固定资产盘点小组、固定资产核算小组、档1、清查目的：通过清查，为建立设备生产台账与资产卡片的对应关系，厘清设备台账与资产卡片的价值基础，实现资产“账、卡、物”一致。2、清查范围：产权归属的固定资产。本次资产清查工作，以要求的时间内作为资产清查基准日，即在基准日之前购置并已办理固定资产验收入库手续的资产均属于本次清此次固定资产清查工作共分为四个阶段。1、工作部署阶段制定清查固定资产工作实施方案，组成项目资产盘查小组，召开固定资产清查工作会议，对专责人员进行培训，部项目资产盘点人员对各部门资产进行重新登记，并对需核销的资产进行初步登记工作。同时，对原登记的资产进行核查和标识粘贴工作，明确去向、位置和管理使用人。3、汇总核销阶段在固定资产核查准确后，组织相关人员填写固定资产清查手册，经专责人员、科室负责人签字后，报相关负责人审核确定后盖章保存。项目小组核算人员对需核销的固定资产进行统计并提出处理意见，按照固定资产核销程序报相关领导批准后，将报废、损坏的资产进行核销，调整固定资产账4、报告清查结果阶段根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；录入固定资产电子卡片；进一步完善固定资产清查明细表；编辑损2.6.2.进度保障措施1.应用大数据分析大数据分析系统的应用是企业发展的核心手段。领导要重视技术创新，有一定的发展眼光，具备一定的胆识和气魄，为企业注入新鲜血液。并且相关管理人员要做到高度统一，建立起完善的相关信息数据库，做好基础性的工作，为后续工作打下坚实基础，才能使大数据分析系统技术更好的应用到实际工作中。同时，要着重培养大数据分析处理人员。合理的培养相关的信息技术人才，特别是培养一些必须的“中坚”技术人员，提前做好技术和知识的准备工作。大数据分析系统在资产清查核算管理中的应用，其中的核心问题就是，能否具有大数据分析系统意识的资产清查核算精英人才团队。而且，不仅要有合理的大数据分析系统，还应具备合实际，不可好高骛远。大数据的实施需要结合企业管理工作，也需要相关软件的不断创新和优化。大力开展大数据的相关培训工作，技术人员结合实际案例，进行系让更多的人认识大数据系统。该项技术能对个人竞争力进行加强，进而使技术人员更有兴趣掌握该项管理技能。2.规范资产清查核算服务范围资产清查核算服务所涉及的部分比较杂，可能影响因素也必定多。所以，其业务范围包括着项目开始到整个项目结便于我们处理资产清查核算服务管理工作中的额遇到的一些问题，然后对引发该问题的因素进行探究，进而提出相对应的解决方案。由于资产清查核算服务机构具有一定的独特性，所以我们就要正确的引导，提高其自觉性，主动按照市场的经济秩序开展相关业务，进而创建一个和谐有序的服务4.实行全面预算管理(一)为全面预算管理营造良好的实施环境员工的工作环境和工作氛围对于企业制度的实施的影响较大，同时任何制度的推行，与公司管理者的重视程度密不可分。在企业管理中，管理者要向员工传达出一种较为强烈的意愿，在实行全面预算管理过程中，公司领导要身先士卒，率先垂范，用实际行动去感染员工，而不是用铁腕手段去硬性规范，这样的效果往往能够事半功倍。(二)建立健全企业内部的预算管理组织体系我国的全面预算管理还处在一个较为初级的阶段，对于预算管理的基础性准备还不够健全和完备。若想建立健全一套较为成熟完善的内控管理体系，其组织结构是制度开展的基础，企业首先应当从内部出发，对公司的内部管理结构进行合理的改善，使之与预算管理体系相配套，并通过设计一系列的预算管理流程，逐步建立起一套产权分明管理科学的现代化预算管理体系，从而全面提升企业的内部(三)科学合理确定预算目标(四)采用科学的预算编制方法原则，避免在预算执行过程中出现“相互扯皮、相互推诿”(五)建立完善的分析、考核、激励机制与普通职员之间的信息不对称而造成的负面影响，为实现战略目标提供有力保障。2.7.清查应急保障我公司承诺如遇到突然时间，做出如下服务承诺：2.7.1.严格执行资产清查核算服务工作质为确保评审质量，本公司将选派工作经验丰富、原则性强的专业人员从事本项目的评审工作，并按照《资产清查核算服务单位执业行为准则》和《评审工程师职业道德行为准则》开展审核活动，严格执行本公司的内部质量控制三级复核程序：即由评审组的评审人员按照评审内容和步骤对评审项目全部资料进行详细复核和审查，再交由公司质量监管部及对评审工作底稿进行重点复核，最后交项目技术负责人及项目总负责人进行质量重点复核。1.制度落实(1)回避制度根据对工程项目的了解，对于与项目有任何利害关系的执业人员均不得入选本次评审项目。(2)巡查制度项目领导小组人员将定期对各项目现场进行巡回检查，其目的一是复核现场工作，二是就重大事项进行调研并及时(3)工作定期报告制度现场项目小组成员做好评审日记，及时上报一次评审工作内容、结果及问题，对于现场难以确定的重大事项应随时以书面文件上报，项目领导小组应在及时予以回复。(4)沟通制度项目领导小组定期汇总驻现场项目组上报材料并根据重要性判断，上报给项目公司；现场项目组及时将评审进度、发现的问题以及遇到的难点以书面形式报告项目领导小组；对于在现场发现的特别重大问题随时通报。(5)保密制度不得自行对外披露评审计划、评审内容和评审结果；未经项目公司允许，不得接受任何媒体采访；负责该项目评审的计算机在评审期间不得上任何公共网，所有软件资料单独保存。(6)人员保障为确保全部评审工作的时间和质量，我们的安排是：由公司合伙人组成该项目评审的项目领导小组；所有专业人员在跟踪评审过程中自始至终不变动(项目公司要求的除外);选派专业能力最强的人员组成结构科学合理的团队。我们将组成项目领导小组和项目工作小组，确定领导小组的组成并明确各自分工；按专业分工由骨干力量组成工程组和财务组。2.充分准备(1)周密计划。充分了解项目公司及建设项目情况，收集相关资料，制订评审实施方案及具体评审计划，并报集团公司审核。所有评审工作的开展须以经审核同意后的方案为基本依据，以设计文件、招标文件、合同文件、施工文件、监理文件等作为具体从事跟踪评审的依据，严格按照评审实施方案确定的内开展审核工作，从而达到对所跟踪建设项目的全过程的动态(2)良好配置。为了更好地组织好拟承办项目，发挥我公司多年执业和广泛客户群积累的数据库信息系统优势，为业主在建设过程中进行方案比选、材料优用等方面提供方便、快捷、准确的建议，使项目投资性价比达到最高。(3)控制前移为了保证评审的及时性，我们拟采取质量控制前移措施，将大量的审核工作在项目现场完成，随时发现问题、现场解决问题。具体包括：把握评审工作方向，确保现场紧紧围绕评审目标进行；及时审核工作成果，指导现场评审人员的下一步工作。(4)多层把关加强评审质量的四级复核。现场工作小组在对全部评审工作计算、分析、比较、测量及调查取证的基础上，采用微机软件自动复核程序，整理形成所跟踪评审建设项目的初步评审意见，经项目负责人审核后，约请项目公司、施工单位等有关各方进行会审，并在三方达成共识的基础上会签。由项目负责人汇总工作底稿，起草评审报告，经公司四级复核批准，出具规范性、专业性的评审报告，同时做好相关评审资料和报告书的整理归档。(一)各营销部负责发出商品、应收帐款、预收帐款的(二)物资计划部、行政事务部、设备能源部、技术开(三)仓储部负责原材、燃、辅助材料及备品备件、产(四)设备能源部负责生产用设备的清查、核实工作；负责交付使用前及在建技改项目的清查、核实工作。(五)行政事务部负责房屋及建筑物、土地所有权、使用权及行政办公用设备、低值易耗品等资产的清查、核实工(六)计检部负责计量、检测用低值易耗品的清查、核(七)财务部负责其他应收款、其他应付款及不属于上述范围的各项资产、债权、债务及所有者权益的清查、核实资产清查的范围，是企业实际占用的各项资产、负债及所有者权益。从价值状态讲，实际是企业《资产负债表》所列的全部内容，包括固定资产、流动资产、长期投资、在建从资产的特殊状态讲，包括未在期末帐面反映而实际存在的资产，如已全部摊入成本费用而帐面无摊余价值，以及脱离本企业财务帐面反映监督，而实际存在且产权属本企业占用的资产；从分布范围讲，既包括企业本部占用的资产，也包括投入国内外各类合资、合营、合作、联营、股份制、集体企业、个体企业及其他企业、单位的各类资产及其增值部分。(一)清查工作要全面彻底(二)物质流与价值流同步(三)边清查、边登记造册在资产清查过程中，要把资产清查同加强企业经营管理结合起来；把资产清查同修订企业的有关规章制度结合起来。对清查中发现的经营管理上的问题，属原有规章制度不健全、不完善的，归口管理部门应结合实际重新进行审查、资产清查资料是整个清查工作的第一手原始资料，是整个清查工作的原始记录，是企业进行产权界定、价值重估、资金核实以及今后股份制改造的重要依据，也是清查单位及归口管理部门及个人对清查结果质量负责的备查记录，各归口管理部门必须将清查资料装订成册，交计财部作为档案材资产清查是财务管理的主要基础工作，是会计核算工作的依据，清查质量的高低直接影响产权界定、价值重估及资金核实，所以公司各部门必须高度重视资产清查工作，部门一把手要亲自负责，组织、落实，做好具体的资第七条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审第二条本办法所称合同包括公司及其分、子公司与其第三条本办法适用于公司及其分、子公司及下属各部第四条合同管理实行承办人(经办人)制度和合同备第五条法律事务部为公司的合同综合管理机构，其主1.负责国家有关合同管理法律法规的贯彻实施，制定、3.审查、监督公司各类合同的签订、履行情况，定期向5.负责公司合同专用章的管理、使用(登记、发放、回收、备案)及签发《法定代表人证明书》和《法人授6.依法定代表人授权参加合同纠纷的协商、调解、仲裁第六条法律事务部对公司各部门的合同管理工作进行第七条法律事务部负责本业务分工或授权范围内的合3.建立本单位的合同档案，对合同进行登录、统计、保1.协助合同承办人(经办人)员依法签订、变更或解除3.负责保管和使用本单位的合同专用章；未经领导审核4.负责建立本单位的合同档案，对合同进行登录、统计5.监督本单位的合同履行情况，并将履行中出现的问题第九条每一件合同必须确定一名主要承办人(经办人)。合同签订必须落实到具体的承办人(经办人)。没有具体的经办人的，落实到法律事务部办理。承办人(经办人)承办人(经办人)可以是业务人员或法律工作人员，但承办人(经办人)须依法律、法规及本办法进行工作。承办人(经办人)应对自商约起至合同履行完毕全过程负责，期间出现的任何与合同有关的问题须及时与有关部门及法律事务部进行协商，并以承办人(经办人)为主进行解合同签订前，承办人、承办部门应对合同草案、附件部分进行审核，签注意见，然后由合同管理员和相关的职能部门负责人审核，并报送分管副总、总经理、董事长审核签订第十条公司对外发生超过10000元以上的经济业务必须签订合同。服务类项目5000元以上的、工程类项目5000元以上的、涉及公司基础服务、安全服务的(不论金额多少)必须要签订合同，以明确权利和义务。在合同签订前，承办人(经办人)应对合同另一方当事人的主体资格和资信进行了解和审查：1.主体资格合法：具有经年检的营业执照，其核载的内2.欲签合同标的应符合当事人经营范围，涉及专营许可的，应具备相应的许可、等级、资质证书；3.由代理人代签合同的，应出具真实、有效的法定代表人身份证明书、授权委托书、代理人身份证明；4.具有相应的履约能力：具有支付能力或生产能力或运输能力等。必要时应要求其出具资产负债表、资金证明、注册会计师签署的验资报告等相关文件；5.具有履约信用：过去三年重合同、守信用，无违约事实，现时未涉及重大经济纠纷或重大经济犯罪案件。合同承办人(经办人)应根据审查结果填写合同签字卡，并与有关真实资料一同送法律事务部验核。合同对方当事人履约能力或资信状况有瑕疵的，不应与其签订合同；必须签订合同时，应要求其提供合法、真实、有效的担保。其中，以保证形式作出的担保，其担保人必须是具有代偿能力的独立经济实体，并应对担保人适用前款规上述所列各种文件为合同不可缺少的组成附件，其文本为复印本时，须加注“与原件核对无误”字样，并由核对人第十一条有关部门认为重要的或标的额较大的合同谈判，应当邀请法律顾问等专业人员参加。凡国家或行业有标准或示范文本的，应当优先适用。当事人协商一致的修改、补充合同的文书、电报、电传、图表等是合同的组成部分。计划单、调拨单、任务单(书)、预算单(书)等一类文件可以作为合同的组成部分，但不得以其替代合同。第十三条合同的起草应参考以下原则：4.合同内出现总金额的，应加注大写金额。合同超过1协议、标准、图纸等，应由相关的职能部门负责人审6.合同中涉及范围的数字、日期必须说明是否包括本数(1)合同双方的法定名称、地址、电话、法定代表人姓(2)项目(标的)名称、数量、质量执行标准，检测标(3)价款或酬金，包括支付方式；(4)履行地点、期限和方式；(5)双方的责任和义务；(6)合同生效时间和条件；(7)争议解决方式或变更、解除条件；(8)附件名称；(9)双方法定代表人或代理人签章。第十四条合同内容要对当事人权利、义务的规定必须第十五条法定代表人授权委托代理人签订合同时，必授权委托书必须明确委托权限和期限，禁止使用“全权公司法人授权委托业务，由法律事务部归口管理，授权第十六条合同签订之前，承办人(经办人)应将合同承办人(经办人)向法律事务部报送审查时应当提交如4.合同文本草稿(合同文本中的付款条款，应当经财务部门审查同意);5.订立合同的依据(包括但不限于公司领导签署意见的合同签字卡),重大合同要有可行性论证。通过招标方式确定的合同，承办人(经办人)还应当提签订商业合同时，合同后必须附加盖对方公章(不能使如国家对实施合同有资质要求的，必须附加盖对方公章(不能使用合同专用章代替)的相关资质证书复印件。与个人签涉及发票的，要求对方必须提供增值税专用发票(或相关专业发票)。要求承办人(经办人)提供与合同有关的补充证明材料。承办人(经办人)应对其提供的材料的真实性负责。第十八条法律事务部应对审查的合同出具合同签字(1)主体合法，签约对方具有签约的权利能力和行为能(2)内容合法，签约对方意思表示真实、有效，无悖法律、法规、政策及计划，无规避法律行为，无显失公(3)形式合法；(4)签约程序合法。(1)条款齐备、完整；(2)文字清楚准确；(3)设定的权利和义务具体、确切；(4)相应手续完备；(5)相关附件完备；(6)附加条件适当、合法。(1)资信可靠，有履约能力；(2)担保方式切实、可靠。(1)承办人(经办人)无误；(2)符合规定程序；(3)合同文本文字无误，正副本及附件份数齐备。(4)法律事务部认为需审核的其他内容。第二十条法律事务部根据其职责范围对合同签订程第二十一条承办人(经办人)向法律事务部提交合同草案时，应预留2～5个(含本数)完整工作日供其审核。遇特殊情况需延长审核时间时，应向承办人(经办人)申明理由并征得同意，且延长后累计审核时间最长不得超过10个(含本数)完整工作日。涉外合同的审核时限累计最长不应超过15个(含本数)工作日。第二十二条法律事务部在审核合同草案时，发现重大承办人(经办人)修改之后应重新申请审核，审核期限重新法律事务部结束审核后，应将合同签字卡连同合同草案退还合同承办人(经办人),由合同承办人(经办人)报送第二十三条法定代表人或授权代理人根据法律事务部的合同签字卡，决定是否签约。决定签约时，应在全部文本上以同一形式签字；决定不予签约时，应以书面形式明示意第二十四条公司采用合同专用章制度。签订合同，必须使用合同专用章，禁止以行政公章代替合同专用章。第二十五条法律事务部负责公司合同专用章的管理、使用(包括登记、发放、回收、备案)。第二十六条数额在100万元以上的合同(销售合同除外)应当送集团公司法律事务处(部)审查备案。第二十七条各部门签订的合同或合同承办人(经办人)外出签订的合同，必须在合同签订后三日内将合同文本送法律事务部备案。合同管理员对有关部门要求在合同上加盖合同专用章时，合同管理员应当审查该合同是否按公司规定履行了合同审查程序；未履行合同审查程序的合同及空白合同，不得加盖合同专用章。根据工作需要，各部门确需外出携带加盖合同专用章的空白合同的，报经公司法定代表人同意。法律事务部负责对空白合同编号并加盖合同专用章。第二十八条公司的各职能部门不得以自己的名义对外签订合同，如因业务需要，必须要以有关职能部门名义对外第二十九条任何人不得以任何形式泄漏合同涉及的商合同生效后，必须全面、及时、实际履行合同，除法律按照合同规定货到付款的，办理货款时，各部门必须出第三十二条法律事务部对公司的合同履行有监督检查职责，法律事务部应定期对合同履行中的下列事项进行检合同一经签订即具有法律约束力，各部门必须认真按合1.对预付款、定金、质保金及货款的结算，要严格按合2.对供方提供的产品性能及质量保证书等资料，要及时收取，催缴。对作为验收标准的样品，要封存并有专3.供应合同货物到公司后或项目竣工后，经办部门须及时组织人员，严格按合同规定的质量和数量标准或工程质量进行验收，并当场制作验收记录。4.合同履行完毕后，由承办人(经办人)填写“合同履行情况反馈表”,于7日内报法律事务部备案。第三十三条任何人发现对方不履行或不全面、不适当履行合同时，应立即通告承办人(经办人),承办人(经办人)应在法定或约定期限内以法定或约定方式向对方提出异收到对方履行异议时，承办人(经办人)亦应在法定或约定期限内以法定或约定方式予以答复。异议文件须经法律事务部审核并备案。第五章合同的变更和解除第三十四条变更或解除合同，须符合法定或约定的形第三十五条变更或解除合同的通知或答复须在法定或第三十六条变更或解除合同未达成书面协议前，原合第三十七条合同变更或解除的程序与合同签订程序相第三十八条合同发生纠纷时，应首先采用协商、调解协商或调解不能达成协议时，可依合同约定选择仲裁或第三十九条合同发生纠纷时，承办人(经办人)应及1.合同文本，包括附件、变更或解除协议、有关电报、第四十条合同发生纠纷后，承办人(经办人)须及时第四十一条仲裁或诉讼解决纠纷时，承办人(经办人)同一并由法律事务部归档，副本或复印本可交承办人(经办人)、有关机构或人员使用。判决时，承办人(经办人)应及时与法律事务部协商并经法第四十四条法律事务部和各业务机构应在各自管理权2.承办人(经办人)登记；第四十五条承办人(经办人)员或合同管理人员调动应主动移交其承办的合同资料，各部门应督促其移交或缴第四十六条合同档案由各合同管理部门保存至合同履第四十七条法律事务部对公司的合同管理工作实施监各部门应自觉检查合同的订立、履行、管理工作，发现第四十八条公司对在合同管理工作中作出成绩者及避免或挽回经济损失者予以表彰和奖励。第四十九条在人员、机构、制度三落实的基础上，公1.合同签约率达到95%以上，合同履行率均达到100%;2.杜绝无效合同和合同纠纷。第五十条有下列情形之一，情节严重造成重大经济损失或扩大经济损失的，除对责任人予以通报批评或行政处分，构成犯罪的由司法机关追究刑事责任外，并负责赔偿经1.不按本办法规定签订合同的；2.签订有重大缺陷或无效合同的；3.审核人员无正当理由延误审核的；4.因审核人员疏忽未审出合同缺陷的；5.未依法律和本办法规定变更或解除合同的；6.丢失合同文本及相关文件的；7.提供虚假资料的；8.超越授权或滥用授权签约的；9.未按规定进行授权或转委托的；10.发生纠纷后，隐瞒或不及时向有关机构汇报或不及11.有关法律性文件未经审核的；12.应当或可以追究对方违约责任而擅自放弃的；13.在合同签订或履行当中，与对方或第三人恶意串通14.泄漏合同意向、商业秘密或有关机密的；15.使用非法手段签订合同的。第五十一条利用经济合同进行犯罪活动，或出现刑法规定情节，构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任。第九章附则第五十二条本办法未尽事宜，依照国家有关法律法规执行，本办法由法律事务部负责解释。第五十三条本办法自下发之日起执行，此前有关文件与本办法相抵触者自行失效。算与财务管理制度》,结合公司的实际情况制定本制度。第二条本制度适用于本公司(以下简称公司)。第四条公司会计核算年度为每年的1月1日至12月31(一)遵守国家法律、法规和本制度，保证会计资料真(二)组织拟定公司财务管理办法，按规定程序报批后(三)根据实际需要，履行法定代表人在财务管理中的(四)接受公司内部审计机构的财务检查和财政、税务、第六条公司财务部门负责人在财务会计管理上的主要(一)宣传贯彻国家有关财会政策；(二)审核重要财务事项；(三)协调公司各部门财务部门和各部门的关系；(四)组织制定财务预算，负责预算方案的实施和最终(五)组织公司财会核算，审核财务决算。(一)对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载(二)发现账簿记录与实物、款项不符时，应按照有关(三)除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿；(四)对违法的收支，不予办理。第十一条公司的会计核算执行《企业会计准则》。下(三)债权债务的发生和结算；(四)资本、基金的增减；(五)收入、成本、费用成本的计算；(六)财务成果的计算和处理；(七)其他需办理会计手续、进行会计核算的事项。第十二条上述应办理会计手续的事项，必须填制或者第十三条公司建立财务预算管理制度。公司的财务预第十四条公司各部门具体负责组织本部门预算的编情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第十五条具体工作内容：(一)资金计划的编制要符合全面性、准确性、前瞻性和业务归口原则。(二)各业务部门必须在公司下一年度经营目标编制之前完成下一年度资金计划的编制；下月度资金计划编制必须在本月25日之前完成。(三)各部门编制的年度资金计划、月度资金计划须汇总，并上报总经理批准，批准后每月27日汇总到财务(四)各部门报送的月度资金计划应包括计划月份的全部收支项目。(五)财务部根据各部门报送的月度业务收支计划表编制公司资金计划表报总经理批准，同时将公司当时资金情况及下月资金安排报总经理。(六)财务部每月按总经理批准的资金计划合理安排使用资金。其中，业务部门报销费用实行费用包干制，可1、按实现收入一定比例：部门费用按照每季度或每月实现收入金额一定比例实行费用包干，含人工工资成第十七条各预算执行部门必须定期报告预算的执行情(一)预先计划原则：各审批人员应根据批准的财务收(二)交互审批原则：即各审批人员自身经办的业务不(三)分级审批原则：即各审批人员不能审批其审批权(一)各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背(二)审批人对其审批的项目负有最终审批责任。申请(三)财务人员对财务收支的完整性、有效性及原始凭财务部门负责人指定有关会计人员定期或不定期对备第二十一条公司的现金管理实行定额备用金制，公司第二十二条因工作需要借用备用金，最高额不得超过10000元，借款时应填写“借款单”,由所在部门负责人签第二十三条公司的银行账户开立须经公司领导和上级第二十四条银行预留印鉴分别是法人代表章和公司核算。其他货币资金的收付款程序按照货币资金的规定办第二十七条公司严格控制资金的支付。对于资金支付，实行预算管理，按照授权审批程序执行，对于无合同、(一)单笔金额5万元以下(含5万元)的费用性支出和单笔金额10万元以下(含10万元)的经营性开支，需经(二)单笔金额超过5万元以上的费用性支出和单笔金额超过10万元以上经营性开支，需经经营班子研究决定，并经公司执行董事(法人代表)批准；(三)涉及固定资产和对外投资的支出，需按省集团公1.对于单笔固定资产资产支出金额低于10万元的(不包含汽车购置),资金结算中心支付时对相关凭据进行2.对于所有汽车类固定资产资产购置支出，资金结算中心支付时需要逐一审核相关凭据。3.对于单笔支出金额10万元以上(含10万元)的固定资产支出，资金结算中心支付时需要逐一审核相关凭4.对于所有工程支出，资金结算中心支付时需要逐一6.对于单笔货款、运费金额低于100万元的，资金结7.对于单笔货款、运费金额在100万元以上(含100万元)的，资金结算中心支付时需要逐一审核相关凭(一)管理要求1、现金、空白支票及有价证券，必须存放保险柜，保2、签发支票和其他结算凭证支付款项时，必须保证存4、按财务岗位责任制要求，对库存现金进行定期或不(二)其它规定2、凡2000元以上现金开支项目，必须提前一天向出纳3、一切支出必须有合法凭证，白条单、收据一律不予支付。所有报销单据的合法性与正确性，将由财务部予以检查，并有权就有关事项向相关人员询问，凡不符合4、为了及时反映资金使用情况，一切预领款购物或出差员工，必须在事情办完3天内(购物按发票时间，出差按回程票证日期为依据)到财务部办理报销手续。5、凡因公需要长期借用备用金的员工，必须在年底前到财务部办理旧年度清账及新年度领款手续。6、公司业务人员不得以现金的形式收支货款，不得坐支现金。收支货款必须使用银行转账结算方式。第二十九条固定资产是指使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等和价值在2000元以上，使用年限超过1年的非经营性物品。固定资产价值应包括为取得固定资产而交纳的契税、购置税等相关税费。公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。第三十条公司的固定资产由财务部门统一核算，建立固定资产总账和明细账，对其账面价值进行管理。办公室负责实物管理，辅助登记固定资产的使用状况。各部门对所使用的固定资产的安全、完整、有效负责。第三十一条公司的固定资产每年至少盘点一次，具体由办公室负责联同财务部门盘点清理，盘点清查中发现短缺、损毁，应查明原因，明确责任。由办公室负责书面报总经理批准处理，其中需报上级主管部门或财税部门批准的，第三十二条公司增加、转让、出租、报废固定资产由使用部门提出书面申请，经办公室及财务部门复核，分管领导审核，报总经理批准后方可办理。其中需报上级主管部门和政府有关部门批准的，按有关规定办理。般采用平均年限法，预计净残率统一为原值的5%。折旧年限(一)房屋、建筑物为30年；(二)专用设备、交通工具为8年；(三)其他与经营有关的工具、家具为5年。第三十四条相关的改、扩建费用能使资产的使用功能、质量有较大改进的，确认为固定资产改良支出，按有关会计准则规定进行资本化处理。其他大维修费用在两次修理期间平均计入有关的成本、费用。第三十五条低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品。公司增加低值易耗品，由使用部门提出申请，报综合部和财务部复核，分管领导审核，经总经理批准后，由综合部统一负责购买、实物管理。财务部门对低值易耗品采用一次摊销法，直接计入当期损益。低值易耗品等日常用品的管理应建立备查账簿，做好收第三十六条公司的无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按取得时的成本价入账，并须备详细资料。第三十七条无形资产应当从取得当月起按预计可使用年限或相关合同规定的受益年限或法律规定有效年限的较短年限分期平均摊销，计入损益。如果合同未规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。第三十八条长期待摊费用：除购置和建造固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，先在长期待摊费用中归集，在企业开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。除开办费外的其他长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊第三十九条建立费用预算管理制度，各项费用均要编制预算，并按预算严格执行。第四十条业务招待费、差旅费、会议费和办公费的开支应根据“必需、合理、节约”的原则从严控制，应严格区分各项费用，不得相互挤计或挤入其他各项费用等。各级人员进行业务招待活动要经上级领导同意。在业务招待活动中，应尽量减少作陪人数。第四十一条公司工资、社会保险费、住房公积金、补贴等支出由人力资源部制表先交财务部门复核，分管领导审核，再交总经理审批后，由财务部门办理。工资附加费按照国家规定提取的工会经费、职工教育经费应按预计的工资总额的2%、1.5%标准进行计算提取。第四十二条公司的办公用品由综合部制定计划、负责签订合同后统一购买。水电费由综合部负责审核后，按费用公司用于接待来访客人的茶叶、水果和饮料等，统一由综合事务部负责购买、保管和发放，不得突破费用预算限额。以公司名义制作的纪念品、礼品等，经过预算批准开支后，统一由综合事务部负责订做和管理，各部门需领用时，按有关规定办理领用手续。第四十三条宣传广告费按照税法规定的支出比例不超过销售收入的15%。第四十四条修理费。指固定资产和低值易耗品1.汽车修理应到定点的维修厂进行。司机与汽车2.综合事务部负责汽车的修理管理。司机提交修一次性维修金额在3000元以上(含3000元)的，要会3.报销汽车修理费时，应提交：手续齐备的修车4.财务部门负责汽车修理费用的复核与结算支付工作，对虚列修理项目、虚高项目收费标准的，财务人完整附在记账凭证后。第四十五条各项支出均需由经办人填写费用报销单或支付证明单，列明各项费用支出情况，先由所在部门负责人审核，交财务部门复核，分管领导审核，总经理审批后，到第四十六条各项费用需及时报销，原则上在费用发生后的5个工作日内报销(出差按返回公司日起算),费用报销不跨年度，财务部门于每年12月25日截止受理当年的费第四十七条严禁虚开费用发票套现财务部门对票据不合法、内容不合理、手续不合规的费用项目，有权拒绝支付，并报告主管领导。遭受阻扰时，财务部门应及时向省总公司预算财务部报告。财务部门隐瞒不报或明知故犯的，要承担相应的责任。第四十八条严禁串户列支费用项目，严禁费用跨期入第四十九条发生违法违规违纪行为，给公司造成经济或名誉损失的单位和个人，公司应当给予行政或经济惩罚。触犯国家刑律的，交由国家有关部门处理。2.10.10.报销管理第五十条报销审批流程申请人填单申请人填单部门及分管领导审定财务审核财务部长签批最终签批出纳付款流程审批原则上为上级审定下级，部门负责人及以上员工的报销流程为先由总经理或董事长签批后再到财务部审核。总经理的费用报销由班子成员联签。第五十一条管理规定(一)填单：报销经手人应按要求填写“费用报销单”“差旅报销单”;非同一项目或非连续出差情况应分别填单。(二)原始凭证的粘贴：申请报销人应持有效的原始凭证并将原始凭证平整粘贴在按要求规格托底后面(托底粘贴面应为空白，尺寸长23.5里面，宽13.5厘米)。涉及业务表》等表格。若缺失、或遗漏事前申请表的，部门审定及财务有权不予审定或审核。(三)部门审定：各部门负责人应对本部门的费用报销属于项目经费的，需要项目经理及项目所属部门审定。部门审核人应要求费用报销人将费用的详细用途列注在发票背面并签名，必要时要求提供证明人签字。(四)财务审核：财务部对各部门送来的报销单据的合法性、准确性、完整性和有效性进行审核、确认。(五)最终签批：最终审批人为总经理或董事长。经部门审定和财务审核无误单据才能送最终签批人签批，经最终签批人签批的单据才能到财务部长及出纳处报销。(六)出纳付款：出纳根据最终签批的报销单据准备好报销用款，经报销人领款或通过网银汇款后，在原始凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章，以确认付款完毕。第五十二条原始凭证审核原则(一)原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填