《基础会计（第4版）》参考答案 王辉 第4、5章　填制和审核会计凭证、登记账簿

第4章填制和审核会计凭证一、思考题（略）二、判断题（1）√（2）×（3）√（4）×（5）√（6）×（7）×（8）√（9）√（10）√（11）×（12）×三、单项选择题（1）A（2）CD（3）C（4）D（5）D（6）C（7）B（8）B（9）B（10）C四、多项选择题（1）BD（2）BD（3）ABCD（4）ABCD（5）CD（6）CD（7）AB（8）ABCD（9）ABD（10）ABCD五、业务题习题一（1）根据资料1，填制现金支票。中国工商银行现金支票IVV00287398出票日期（大写）贰零壹玖年捌月零贰日付款行名称：工行青年路支行收款人：天新公司出票人账号：22401037288本支票付款期限十天人民币(大写)伍仟元整亿千百十万千百十元角分￥500000用途备用金上列款项请从我行户内支付出票人签章复核记账中国工商银行现金支票存根IVV00287398附加信息出票日期19年8月02日收款人：天新公司金额：￥5000用途：备用金单位主管会计（2）根据第2个资料，填制转账支票和银行进账单。中国工商银行转账支票存根IVV00286699附加信息出票日期19年8月08日收款人：大华公司金额：￥15000用途：货款单位主管会计中国工商银行转账支票IVV00286699出票日期（大写）贰零壹玖年捌月零捌日付款行名称：工行长江路支付收款人：大华公司出票人账号：22401045999本支票付款期限十天人民币(大写)壹万伍仟元整亿千百十万千百十元角分￥1500000用途货款上列款项请从我行户内支付出票人签章复核记账（3）根据资料（3），填写增值税专用发票。习题二(1)收款凭证应借科目：银行存款2019年9月1日银收第1号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目接受投资实收资本100000.00合计￥100000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：(2)付款凭证应贷科目：银行存款2019年9月4日银付第1号摘要借方科目金额√总账科目明细科目支付上月购料款应付账款20000.00合计￥20000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：(3)收款凭证应借科目：银行存款2019年9月5日银收第2号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目收回贷款应收账款4200.00合计￥4200.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：

(4)付款凭证应贷科目：库存现金2019年9月7日现付第1号摘要借方科目金额√总账科目明细科目缴存现金银行存款15000.00合计￥15000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：(5)转账凭证2019年9月8日转字第1号摘要总账科目明细科目借方贷方√购入设备一台固定资产50000.00应交税费增值税（进项）8000.00应付账款58000.00合计￥58000.00￥58000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：（6）转账凭证2019年9月8日转字第2号摘要总账科目明细科目借方贷方√生产领料生产成本140000.00原材料140000.00合计￥140000.00￥140000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：

(7)转账凭证2019年9月10日转字第3号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料入库原材料24800.00在途物资24800.00合计￥24800.00￥24800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：(8)收款凭证应借科目：银行存款2019年9月11日银收第3号摘要贷方科目金额√总账科目明细科目银行借款短期借款30000.00合计￥30000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：(9)付款凭证应贷科目：库存现金2019年9月12日现付第2号摘要借方科目金额√总账科目明细科目支付修理费管理费用350.00合计￥350.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：

（10）转账凭证2019年9月15日转字第3号摘要总账科目明细科目借方贷方√外购材料并入库原材料180000.00应交税费增值税（进项）28800.00应付账款208800.00合计￥208800.00￥208800.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：同时编制银行存款付款凭证：付款凭证应贷科目：银行存款2019年9月15日银付第3号摘要借方科目金额√总账科目明细科目支付材料款应付账款150000.00合计￥150000.00会计主管：记账：复核：出纳：制证：

第5章登记账簿一、思考题（略）二、判断题（1）√（2）√（3）×（4）√（5）×（6）√（7）×（8）√（9）×（10）×三、单项选择题（1）C（2）A（3）A（4）A（5）D（6）A（7）C（8）C（9）A（10）C四、多项选择题（1）ACD（2）ABCD（3）BD（4）AC（5）ABCD（6）ABD（7）ABCD（8）ABD（9）ABC（10）BCD五、业务题习题一题号会计分录题号会计分录（1）借：应付账款——凯乐公司70200贷：银行存款70200（2）借：银行存款232000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）32000（3）借：应交税费——应交所得税18000贷：银行存款18000（4）借：库存现金2000贷：银行存款2000（5）借：其他应收款——方平1500贷：库存现金1500（6）借：应收账款——明星公司114660贷：银行存款114660（7）借：银行存款34290贷：应收账款——大明公司34290（8）借：应付职工薪酬35000贷：银行存款35000（9）借：库存现金3000贷：银行存款3000（10）借：原材料——A材料94000应交税费——应交增值税（进项税额）15040贷：银行存款109040（11）借：管理费用1450贷：库存现金1450（12）借：银行存款110000贷：短期借款110000（13）借：管理费用500贷：库存现金500（14）借：银行存款23400贷：应收账款23400（15）借：其他应收款1200贷：库存现金1200库存现金日记账18年凭证号数对方科目摘要√收入金额付出金额结余金额月日101月初结余295.006银行存款提现2000.002295.007其他应收款方平预借差旅费1500.00795.0012银行存款提取3000.003795.0015管理费用支付业务招待费1450.002345.0021管理费用购办公用品500.001845.0025其他应收款支付包装物押金1500.00345.00银行存款日记账18年凭证号数对方科目摘要√收入金额付出金额结余金额月日101月初结余98700.002应收账款归还凯乐公司货款70200.0028500.003主营业务收入销货款232000.00260500.005应交税费交纳所得税18000.00242500.006库存现金提现2000.00240500.008应收账款收回明星公司欠款114660.00355160.009应收账款收回大明公司欠款34290.00389450.0010应付职工薪酬支付工资35000.00354450.0012库存现金提现3000.00351450.0014原材料支付材料款109040.00242410.0020短期借款向银行借款110000.00352410.0025应收账款收回天源公司欠款23400.00375810.00

习题二题号会计分录题号会计分录（1）借：原材料——甲材料50000贷：在途物资——甲材料50000（2）借：生产成本30000贷：原材料——乙材料30000（3）借：生产成本40000贷：原材料——甲材料40000（4）借：制造费用3000贷：原材料——丙材料3000（5）借：原材料——乙材料40000贷：在途物资——乙材料40000（6）借：生产成本60000贷：原材料——乙材料60000（7）借：原材料——丙材料60000贷：在途物资——丙材料60000（8）借：生产成本35000贷：原材料——甲材料35000（9）借：原材料——乙材料20000贷：在途物资——乙材料20000（10）借：生产成本63000贷：原材料——丙材料63000原材料明细账品种：甲材料单位：千克2019年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101上月结存200005.001000002购进100005.0050000300005.001500006生产领用80005.0040000220005.0011000019生产领用70005.0035000150005.007500031本月合计100005.0050000150005.0075000150005.0075000原材料明细账品种：乙材料单位：千克2019年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101上月结存300002.00600003生产领用150002.0030000150002.003000011购进200002.0040000350002.007000014生产领用300002.006000050002.001000020购进100002.0020000150002.003000031本月合计300002.0060000450002.0090000150002.0030000原材料明细账品种：丙材料单位：千克2019年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101上月结存380001.003800010车间领用30001.003000350001.003500016购进600001.0060000950001.009500027生产领用630001.0063000320001.003200031本月合计600001.0060000690001.0066000320001.0032000原材料总分类账2019年凭证号数摘要√借方贷方借或贷余额月日101上月结存借1980002购进50000借2480003生产领用30000借2180006生产领用40000借17800010车间领用3000借17500011购进40000借21500014生产领用60000借15500016购进60000借21500019生产领用35000借18000020购进20000借20000027生产领用63000借13700031本月合计170000231000借137000原材料明细账分类账户本期发生额及余额表明细账户（供应单位名称）期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方甲材料100000500007500075000乙材料60000600009000030000丙材料38000600006600032000合计198000170000231000137000习题三（1）编制会计分录题号会计分录题号会计分录（1）借：生产成本3800贷：原材料——乙材料2000——丙材料1800（2）借：应付账款——梅山公司3000——江城公司540贷：银行存款3540（3）借：原材料——乙材料1000——丙材料1200贷：应付账款——梅山公司2200（4）借：应付账款——新丰公司600贷：银行存款600（5）借：原材料——甲材料450贷：应付账款——江城公司450（6）借：生产成本2430贷：原材料——甲材料630——乙材料1800（7）借：原材料——丙材料1200贷：银行存款1200（8）借：应付账款——梅山公司2200贷：银行存款2200（9）借：生产成本2700贷：原材料——乙材料900——丙材料1800（10）借：原材料——乙材料1700——丙材料600贷：应付账款——梅山公司2300（2）开设账户，并过账原材料总分类账2019年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日101上期结存借79404生产领用3800借41408购进2200借634015购进450借679016生产领用2430借436017购进1200借556022生产领用2700借286030购进2300借516031本月合计61508930借5160

原材料明细分类账账户名称：甲材料2019年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101上期结存6000.9054015购进5000.9045011000.9099016生产领用7000.906304000.9036031本月合计5000.904507000.906304000.90360原材料明细分类账账户名称：乙材料2019年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101上期结存50001.0050004生产领用20001.00200030001.0030008购进10001.00100040001.00400016生产领用18001.00180022001.00220022生产领用9001.0090013001.00130030购进17001.00170030001.00300031本月合计27001.00270047001.00470030001.003000原材料明细分类账账户名称：丙材料2019年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额101上期结存20001.2024004生产领用15001.2018005001.206008购进10001.20120015001.20180017购进10001.20120025001.20300022生产领用15001.20180010001.20120030购进5001.2060015001.20180031本月合计25001.20300030001.20360015001.201800应付账款总分类账2019年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷41405还款3540贷6008购进2200贷280010还款600贷220015购进450贷265018还款2200贷45030购进2300贷275031本月合计63404950贷2750应付账款明细分类账账户名称：新丰公司2019年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷60010还款600平031本月合计600平0应付账款明细分类账账户名称：梅山公司2019年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷30005还款3000平08购进1000贷100018还款2200借120030购进2300贷110031本月合计52003300贷1100应付账款明细分类账账户名称：江城公司2019年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日101期初余额贷5405还款540平08购进1200贷120015购进450贷165031本月合计5401650贷1650（3）编制总账、明细账核对表原材料明细分类账户本期发生额及余额表2019年10月明细账户（材料名称）计量单位单价期初结存本期发生额期末结存数量金额收入发出数量金额数量金额数量金额甲材料千克0.90600540500450700630400360乙材料千克1.0050005000270027004700470030003000丙材料千克1.2020002400250030003000360015001800合计7940615089305160应付账款明细分类账户