2023年税法一历年真题汇编（共393题）

2023年税法一历年真题汇编

（共393题）

1、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂

不核定最低计税价格

E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

试题答案：A,D

2、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）o（多选题）

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收入应当征收增值税

D.银行销售实物金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，

不征收增值税

试题答案：A.B.E

3、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，下列清算方法正确的有（）o（多选题）

A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定

定期定额的依据

B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，以开票金额

作为下一年度核定定期定额的依据

E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

试题答案：A.B

4、某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用

油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税额

为（）元。（单选题）

A.18518.97

B.15757.90

C.16157.27

D.18918.33

试题答案：B

5、下列业务中，免征增值税的有（）o（多选题）

A.核电企业销售电力产品

B.外国政府无偿援助的进口物资

C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂

D.销售自产的再生水

E.金融机构向个人销售实物黄金

试题答案：B,C,D

6、关于税法的效力，下列表述错误的是（）o（单选题）

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力

C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

D.我国税法采用属人与属地相结合的原则

试题答案：B

7、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征

收车辆购置税

D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，

折合成人民币计算应纳税额

试题答案：C

8、2017年4月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付价款

150000元。另支付汽车4s店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4s店未开具发票。

陈某应纳车辆购置税（）元。（假设增值税税率17%）（单选题）

A.11475.00

B.12821.51

C.12820.51

D.15000.00

试题答案：C

9、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）（多选题）

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

试题答案：A,C,D

10、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）o（多选题）

A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

试题答案：A,B,C,E

11、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2014年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万

元，外购货物取得增值税专用发票，注明价款10万元，支付运费取得货运增值税专用发票，注

明运费金额2万元；转让1辆自己使用过的小汽车，取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月

购进（未抵扣进项税额），2014年3月该公司应缴纳增值税（）万元。（本月取得的相关票据

均在本月认证并抵扣）（单选题）

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.2.34

试题答案：A

12、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，下列清算方法正确的有（）。（多选题）

A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定

定期定额的依据

B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，以开票金额

作为下一年度核定定期定额的依据

E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

试题答案：A,B

13、该公司2013年12月转出的进项税额为（）万元。

（不定项题）

A.0.738

B.0.800

C.0.838

D.0.900

试题答案：A

14、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是().(单选题)

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

试题答案：B

15、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2013年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转

让价40万元，该汽车于2010年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关

税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某

应缴纳车辆购置税()万元。(单选题)

A.4.20

B.4.62

C.4.80

D.6.60

试题答案：C

16、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入206000元，该固定资产原值1000000

元，己经计提折旧700000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。该项业务应纳增值税

()元。(单选题)

A.5825.00

B.6000.00

C.4000.00

D.1941.70

试题答案：C

17、A加工厂应代收代缴的消费税为（）元。

（不定项题）

A.12400.00

B.18400.00

C.14300.00

D.14400.00

试题答案：D

18、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）（多选题）

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.不含增值税的价款

E.随车辆价款支付的车辆改装费

试题答案：D,E

19、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：（1）销售2016年3月

开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000

万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注

明金额12000万元，税额1320万元。（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租

金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金，开具增值税专用发票，

注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）

购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。（5）

支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额L03万元。己知：本月取得的相关

凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务

（1）应纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

试题答案：C

20、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，2014年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，

销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务

收入均为含税收入且能够分别核算，2014年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。(单选题)

A.0.08

B.0.19

C.0.23

D.0.24

试题答案：C

21、下列关于该公司税务处理的说法，正确的有()»

(不定项题)

A.收购石棉应代扣代缴资源税60元

B.进口仪器应缴纳关税6.30万元

C.由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额

D.购入石棉支付运费取得税务机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额

E.将A型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出

试题答案：B.D

22、下列减免税形式属于税基式减免的有()。(多选题)

A.起征点

B.降低税率

C.免征额

D.减半征收

E.抵免税额

试题答案：A.C

23、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有()»(多选题)

A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税

B.获奖取得并自用的汽车，不需缴纳车辆购置税

C.购买己税汽车自用，不再缴纳车辆购置税

D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税

E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税

试题答案：A,C,D,E

24、乙公司应缴纳营业税()万元。

(不定项题)

A.135.00

B.150.00

C.225.00

D.240.00

试题答案：B

25、某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电

煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应纳增值税

()元。(单选题)

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

试题答案：B

26、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿

10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿

原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5虬该企业当月应纳资源税（）万元。（单选题）

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

试题答案：C

27、（-）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时

期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的

原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得

不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。（2）2月采用分期收款方式销售

原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照

合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。（3）

将开采的原油L2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨：用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油0.1万吨，取得

不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；

支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油成本利润率10%,资源税税率6%,

汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期

认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（4）业务（3）应纳资源税（）万元。

（不定项题）

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

试题答案：B

28、2018年2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。

小汽车生产成本为53500元/辆。国家税务总局对同类型车辆核定的最低计税价格为68000元/

辆。该公司应纳车辆购置税（）元。（单选题）

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

试题答案：D

29、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）«（多选题）

A.以已税珠宝玉否为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以己税烟丝为原材料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以己税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

试题答案：B,D,E

30、2013年12月该百货公司应缴纳消费税（）万元。

（不定项题）

A.2.69

B.2.76

C.4.82

D.5.65

试题答案：B

31、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入

了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税

进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有（）。（多选题）

A.液体乳及乳制品

B.酒及酒精

C.原木及木材

D.植物油

E.粮食及粮食复制品

试题答案：A.B.D

32、环境保护税的申报缴纳期限是（）。（单选题）

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年

试题答案：C

33、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，下列有关国际税法的表述正确的

有（）.（多选题）

A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B.我国承认的国际税法的效力优于国内税法

C.国际税法的重要渊源是国内税法

D.国际税收协定最典型的形式是“ECD范本”和“联合国范本”

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

试题答案：B,D,E

34、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）o（多选题）

A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税

B.获奖取得并自用的汽车，不需缴纳车辆购置税

C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税

D.己税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税

E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税

试题答案：A,C,D,E

35、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，下列有关国际税法的表述正确的

有（）.（多选题）

A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B.我国承认的国际税法的效力优于国内税法

C.国际税法的重要渊源是国内税法

D.国际税收协定最典型的形式是“ECD范本”和“联合国范本”

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

试题答案：B,D,E

36、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）«（单选题）

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海申报纳税

B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放

行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

试题答案：A

37、A加工厂应代收代缴的消费税为（）元。

（不定项题）

A.12400.00

B.18400.00

C.14300.00

D.14400.00

试题答案：D

38、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。（单选题）

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

试题答案：B

39、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利和义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

试题答案：D

40、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“三税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，

城市维护建设税的纳税地点是（）«（单选题）

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地

试题答案：D

41、2013年7月，某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨，全

部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元/吨，固体盐的资源税税率为20元/吨，外购液

体盐己按照4元/吨缴纳了资源税，该盐场2013年7月应缴纳资源税（）万元。（单选题）

A.105.00

B.120.00

C.125.00

D.140.00

试题答案：D

42、（一）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土

地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其

中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截

止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对

W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产

开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利

息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。己知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用

扣除比例为10机W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。

城市维护建设税税率7%,教育费附加3乐地方教育费附加2机不考虑印花税。要求：根据上述

资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除项目金额合计（）万元。

（不定项题）

A.22843.39

B.26944.79

C.26969.79

D.22868.39

试题答案：B

43、关于税法适用原则的说法，正确的是（）o（单选题）

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制

试题答案：B

44、下列业务中免征增值税的是（）«（单选题）

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

试题答案：C

45、下列情形中应缴纳车辆购置税的有（）。（多选题）

A.中国公民进口旧车自用

B.汽车贸易公司进口汽车销售

C.汽车制造厂将自产汽车转为自用

D.长期来华定居专家进口自用小汽车

E.香港公民在香港购置的汽车在深圳使用

试题答案：A,C.E

46、关于本题业务（6）受托代购设备的陈述，正确的有（）。

（不定项题）

A.商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税

B.商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税

C.商贸公司缴纳营业税为0.15万元，不纳增值税

D.向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税

试题答案：B,D

47、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）

元。（单选题）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

试题答案：B

48、（二）某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，

对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万

吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注

明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼

房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96

万元。已知：原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税

额。要求：根据上述材料，回答下列问题：业务（2）增值税销项税额（）万元。

（不定项题）

A.1530

B.15840

C.16881

D.1581

试题答案：B

49、增值税一般纳税人销售下列货物，按4%征收率计算缴纳增值税的是（）。（单选题）

A.自来水

B.自产的商品混凝土

C.寄售商店代销的寄售物品

D.自产的建筑用石料

试题答案：C

50、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）.（多选题）

A.税务管理权

B.税收监督权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

试题答案:A.E

51、下列业务应征收增值税的有（）o（多选题）

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

试题答案：B.D

52、关于税收规范性文件，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件

D.不兑收规范性文件解释权由制定机关负责解释

试题答案：D

53、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2013年11月将自产的100只

高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4

万元，该手表厂2013年11月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）（单选题）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

试题答案：B

54、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

试题答案：C

55、下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有。。（多选题）

A.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作

为完税价格，利息应予以计入

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格

E.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输

及其相关费用、保险费估定完税价格

试题答案：B.C

56、广告公司提供服务应计算的增值税销项税额为（）万元。

（不定项题）

A.3.20

B.5.10

C.3.30

D.4.30

试题答案：C

57、（一）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：（1）

在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B

市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用

发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批

建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万

元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增

值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额

3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）

购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清

是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5

万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关

票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：（5）

该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.13.56

B.15.26

C.13.35

D.16.56

试题答案：A

58、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。（单选题）

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

试题答案：C

59、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

试题答案：A,B,C,E

60、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含

税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务

均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。（单选题）

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.23

试题答案：D

61、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）«（单选题）

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

试题答案：B

62、根据现行税收征管法的规定，下列各项属于税务机关职权的有（）.（多选题）

A.税务管理权

B.不兑收监督权

C.委托税务代理权

D.税收司法权

E.税收检查权

试题答案：A.E

63、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）（单选题）

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

试题答案：B

64、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列税法正确的是（）（单选题）

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据

试题答案：C

65、下列关于酒类产品计征消费税的说法，正确的有（）o（多选题）

A.销售黄酒时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并人销

售额计征消费税

B.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分梏次

C.酒厂将自产的白酒用于个人消费的，应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据

D.白酒计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案

E.用外购的酒精勾兑白酒出售，不得扣除外购酒精的已纳消费税

试题答案：B,D,E

66、税收强制执行措施的内容包括（）o（多选题）

A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D.依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.吊销其营业执照

试题答案:B.D

67、下列属于税法基本原则的是（）。（单选题）

A.新法优于旧法

B.特别法优于普通法

C.税收合作信赖主义

D.程序法优于实体法

试题答案：C

68、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）

表的税种有O。（多选题）

A.消费税

B.营业税

C.企业所得税

D.资源税

E.增值税

试题答案：A,B,D

69、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关予放弃免税权

处理的说法，正确的有（）。（多选题）

A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税

B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准

C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税

D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额

试题答案:C.E

70、2013年甲公司共计应缴纳营业税（）万元。

（不定项题）

A.837.00

B.842.00

C.987.00

D.992.00

试题答案：C

71、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额

作为计税依据的有（）o（多选题）

A.因不可抗力因素导致受损的车辆

B.行驶8万公里以上的试验车辆

C.免税条件消失的车辆

D.库存超过2年的车辆

E.进口旧车

试题答案：A.B.E

72、下列不属于车辆购置税免税范围的是（）.（单选题）

A.外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B.1.6升排量的小轿车

C.设有固定装置的非运输车辆

D.中国人民解放军装备订货计划的车辆

试题答案：B

73、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。（多选题）

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

E.免税销售额

试题答案：A,B,C,E

74、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设

计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

试题答案：D

75、2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，

支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费7S0元：4S店代收临时牌照

费150元，代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他

价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）

（单选题）

A.40405.98

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98

试题答案：A

76、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的

办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办

公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及

按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格

为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税

务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公

楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7乐教育费附加征收比

率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（2）在计算土地增值

税时，可扣除转让环节税金（）万元。

（不定项题）

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

试题答案：C

77、下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）o（单选题）

A.管理中心标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准

试题答案：B

78、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可

以采取强制措施。（单选题）

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月

试题答案：C

79、张某2013年12月从某汽车4s店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另

支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4s店代收保险费0.6万元（保险公

司开票）。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税（）万元。（单选题）

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.31

试题答案：D

80、下列减免税形式属于税基式减免的有（）.（多选题）

A.起征点

B.降低税率

C.免征额

D.减半征收

E.抵免税额

试题答案：A.C

81、（二）某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，

对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万

吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注

明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼

房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96

万元。已知：原油资源税税率8临本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税

额。要求：根据上述材料，回答下列问题：该企业当月应纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.1211.85

B.15476.85

C.16514.23

D.1214.23

试题答案：B

82、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。（多选题）

A.以已税珠宝玉否为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C.以己税小汽车改造生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

试题答案：B,D,E

83、下列行为中，不征收增值税的有（）。（多选题）

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费

试题答案：B,C,D,E

84、某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340

万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值

税专用发票。原油资源税税率6机该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。（增值税适用税率

17%）（单选题）

A.140.61

B.120.35

C.140.75

D.120.30

试题答案：D

85、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得

不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元。将自产原煤400万吨移送

生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016

年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80乐资源税税率10%）（单选题）

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

试题答案：A

86、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）o（单选题）

A.销售不动产

B.退役兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

试题答案：C

87、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。（单选题）

A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税

B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

C.纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料

D.自纳税人办理纳税申报之日起，车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

试题答案：D

88、下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。（单选题）

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

试题答案：B

89、下列业务免征增值税的有（）»（多选题）

A.航空公司提供飞机播撒农药服务

B.境内运输企业提供的国际运输服务

C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务

D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务

E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务

试题答案：A,C,E

90、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。（多选题）

A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响

C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,

或者虽有收益但能够按照规定进行调整

D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，

对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外

E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用

试题答案：A,B,C,D

91、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。（单选题）

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

试题答案：B

92、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：（1）销售2016年3月

开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000

万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注

明金额12000万元，税额1320万元。（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租

金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金，开具增值税专用发票，

注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）

购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。（5）

支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额L03万元。已知：本月取得的相关

凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务

（1）应纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

试题答案：C

93、下列属于国际税收合作形式的有O。（多选题）

A.情报交换

B.税务工作人员国际交流与培训

C.征管互助

D.对跨国纳税人提供纳税服务

E.税收网络信息

试题答案：A.C

94、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式

销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其

余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。

该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税

（）万元。（单选题）

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

试题答案：C

95、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的

办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办

公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及

按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格

为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税

务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公

楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7乐教育费附加征收比

率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（1）该公司转让办公

楼应纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390.48

试题答案：C

96、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。（单

选题）

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

试题答案：D

97、该公司业务（2）应缴纳消费税（）元。

（不定项题）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

试题答案：D

98、某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，并将60万吨原煤用于换

取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（）

万元。（单选题）

A.1200.00

B.1220.00

C.1380.00

D.1500.00

试题答案：C

99、（一）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土

地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其

中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截

止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对

W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产

开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利

息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用

扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。

城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述

资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（）万元。

（不定项题）

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

试题答案：A

100、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。（单选题）

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的货物用于集体福利

试题答案：B

101、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。（多选题）

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

E.免税销售额

试题答案:A,B,C,E

102、某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。5

月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月

末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。（多

选题）

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按247万元计算销项税额

C.商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元

D.商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元

E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

试题答案：A.C.E

103、该公司业务（4）应转出进项税额（）万元。

（不定项题）

A.6.80

B.3.40

C.10.20

D.2.38

试题答案：B

104、该公司业务（3）应缴纳消费税（）元。

（不定项题）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

试题答案：B

105、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建

的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该

办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以

及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价

格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经

税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办

公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收

比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（3）在计算土地增

值税时，可扣除项目金额合计（）万元。

（不定项题）

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

试题答案：C

106、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）（单选题）

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品的负差可以结转到下一会计年度的金融商品销售额中抵扣

试题答案：C

107、2018年5月，A市建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款含

税1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款含税200万元。甲公司当月在B

市应预缴增值税（）万元（单选题）

A.14.55

B.18.18

C.21.82

D.27.27

试题答案：A

108、下列事项中，能引起税收法律关系变更