税收征收管理课件

稅收徵收管理第一節稅收徵收管理的目的與內容一、稅收徵收管理的目的二、稅收徵收管理的內容一、稅收徵收管理的目的

促使納稅人依法納稅。二、稅收徵收管理的內容㈠稅籍管理㈡稅源監控㈢稅款徵收㈣稅務稽查㈤稅收獎勵與稅收處罰第二節稅籍管理制度一、稅務登記制度二、個人的稅籍管理問題一、稅務登記制度㈠稅務登記的種類與程式

⒈設立稅務登記

⒉變更稅務登記

⒊註銷稅務登記

⒋扣繳義務登記

⒌外出經營報驗登記

⒍停業、複業登記

⒎非正常戶的處理㈡稅務登記證件的管理

㈢稅務登記管理的部門配合二、個人的稅籍管理問題中國目前對個人未實行稅務登記制度。對從事獨立勞動的個人，一般由稅務機關根據需要單獨建立納稅人檔案。對從事非獨立勞動的個人，由扣繳義務人向主管稅務機關報送納稅人的基本資訊、所得專案和數額、扣繳稅額及其他相關涉稅資訊。稅務機關在受理後建立納稅人檔案。第三節稅源監控制度一、流量稅的稅源監控：簿籍管理制度二、流量稅的稅源監控：稅控裝置三、存量稅的稅源監控：財產登記制度四、稅源監控的資訊匹配系統一、流量稅的稅源監控：簿籍管理制度㈠發票管理制度

⒈發票印製管理

⒉發票領購管理

⒊發票保管管理

⒋發票使用管理

⒌發票繳銷管理

㈡賬簿憑證管理制度

⒈賬簿設置

⒉賬務處理

⒊財務會計制度管理

⒋賬簿、憑證的保管二、流量稅的稅源監控：稅控裝置三、存量稅的稅源監控：財產登記制度四、稅源監控的資訊匹配系統第四節稅款徵收制度一、稅款徵收的制度基礎：申報納稅制度二、稅款徵收的基本制度：稅額確定制度與稅款繳納制度三、稅款徵收的保障措施：納稅擔保、稅收保全、稅收強制執行四、稅款徵收的結算問題：欠稅清繳、稅款的補繳與追征、多繳稅款的退稅

一、稅款徵收的制度基礎：申報納稅制度

⒈納稅申報的適用對象

⒉納稅申報的內容

⒊納稅申報的期限

⒋納稅申報的方式⑴直接申報；⑵郵寄申報；⑶數據電文申報；⑷簡易申報、簡並征期。

二、稅款徵收的基本制度：稅額確定制度與稅款繳納制度㈠稅額確定制度

⒈稅額確定的方式查賬確定；查實確定；⑶查驗確定；定期核定；不定期核定。

⒉關聯企業的納稅調整納稅調整的事項；納稅調整的方法；納稅調整的期限。

㈡稅款繳納制度

⒈稅款繳納方式

⑴納稅人自行繳納

⑵代收代繳和代扣代繳

⑶委託代征

⒉稅款繳納期限

⑴如期納稅

⑵延期納稅

⑶逾期納稅三、稅款徵收的保障措施㈠納稅擔保㈡稅收保全㈢稅收強制執行

四、稅款徵收的結算問題㈠欠稅清繳

⒈發佈欠稅公告

⒉實行稅款優先原則

⒊行使代位權和撤銷權

⒋採取離境清稅措施

⒌實行合併分立清稅㈡稅款的補繳、追征㈢稅款的退還第五節稅務稽查一、稅務稽查的主體及其許可權二、稅務稽查的基本類型三、稅務稽查的具體程式

一、稅務稽查的主體及其許可權㈠稅務稽查的主體稅務稽查的主體是依法享有稅務稽查職權的專業機構，具體是指縣級以上稅務機關依照國務院規定設立並向社會公告、享有稅務稽查權的稽查局。

㈡稅務稽查主體的許可權

⒈檢查權查賬權；場地檢查權；責成提供資料權；詢問權；查證權；存款帳戶核查權。

⒉行政強制權

⒊行政處罰權 二、稅務稽查的基本類型㈠日常稽查㈡專項稽查㈢專案稽查三、稅務稽查的具體程式㈠稽查對象的確定㈡稽查的實施㈢稽查的審理㈣處理決定的執行第六節稅收獎勵與稅收處罰一、稅收獎勵二、稅收處罰一、稅收獎勵㈠評定納稅信用等級對A級納稅人採取鼓勵措施。㈡表彰優秀納稅人二、稅收處罰㈠稅收處罰的種類㈡稅收處罰的標準⒈違反稅務登記規定的處罰標準⒉違反發票、賬簿憑證管理規定的處罰標準⒊違反納稅申報規定的處罰標準⒋違反稅款徵收規定的處罰標準⒌違反稅務稽查規定的處罰標準㈢稅收處罰的程式⒈簡易程式⒉一般程式復習思考題一、概念稅收管理稅收徵收管理稅務登記稅控裝置申報納稅納稅申報查賬確定查實確定查驗確定定期核定不定期核定納稅擔保稅收保全稅收強制執行稅款優先稅款追征稅務稽查日常稽查專項稽查專案稽查稅收獎勵稅收處罰偷稅逃避追繳欠稅騙稅抗稅二、問題⒈稅收徵