2024年执法资格考试考前预测卷及答案（二）

年执法资格考试考前预测卷及答案（二）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.推进全面依法治国，根本目的是（  ）。A.打击违法行为

B.依法保障人民权益C.维护社会秩序

D.促进改革开放2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（  ）。A.行政合法性原则

B.行政合理性原则C.高效便民原则

D.诚实守信原则3.下列选项中，属于税务行政执法全过程记录制度要求的是（  ）。A.规范信息公示内容的格式、标准

B.建立统一的执法信息公示平台C.建立健全记录信息调阅监督制度

D.明确法制审核机构4.下列选项中，关于税务行政许可听证，说法正确的是（  ）。A.税务行政许可听证只能依申请举行B.税务行政许可听证只能依职权举行C.申请人、利害关系人应当在被告知听证权利之日起7日内提出听证申请D.行政机关应当在收到申请20日内组织听证5.纳税人违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，正确的处理应当是（  ）。A.从重予以行政处罚

B.从轻予以行政处罚C.减轻行政处罚

D.不予行政处罚6.某税务所对纳税人李某未按照规定的期限办理纳税申报的行为处以20元的罚款。下列选项中，不属于税务所实施上述处罚时法定要求事项的是（  ）。A.执法人员向李某表明身份，出示证件B.向李某送达《税务行政处罚事项告知书》C.听取李某的陈述或申辩D.向李某送达《税务行政处罚决定书》7.下列关于《行政强制法》规定的查封、扣押期限的表述中，正确的是（  ）。A.查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日B.查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过15日C.查封、扣押的期限不得超过60日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日D.查封、扣押的期限不得超过60日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过15日8.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施是（  ）。A.冻结银行存款

B.查封、扣押应纳税的商品C.从银行存款中扣缴税款

D.责令限期缴纳9.税务执法人员张某和李某到甲公司实施查封扣押时，使用执法记录仪对查封扣押过程进行了全程录像。下列关于张某和李某使用执法记录仪录像的说法中，正确的是（  ）。A.没有法律依据，录像不能作为证据

B.属于偷拍偷录，录像不能作为证据C.有违法之嫌，录像一般不能成为证据

D.并不违法，录像可以作为证据10.甲公司对A市税务局稽查局作出的罚款15000元的行政处罚决定不服，依法申请复议。甲公司申请行政复议的期限是（  ）。A.甲公司知道或者应当知道该处罚决定之日起60日内B.甲公司知道或者应当知道该处罚决定之日起30日内C.A市税务局稽查局作出该处罚决定之日起60日内D.A市税务局稽查局作出该处罚决定之日起30日内11.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。王某涉嫌构成的犯罪是（  ）。A.抗税罪

B.危害税收征管罪C.逃税罪

D.故意伤害罪12.民事诉讼的普通时效期间是（  ）。A. 2年

B. 3年C. 5年

D. 20年13.下列税种中，纳税人自己承担税负，不易发生税负转嫁的是（  ）。A.增值税

B.消费税C.印花税

D.企业所得税14.C公司为增值税一般纳税人，主要生产节能灯，其生产销售的节能灯按政府指导价定价为30元/只。同时，C公司每销售1只节能灯，可申请财政补贴10元，2024年2月，C公司共收到该项财政补贴350万元。此外，当地政府为支持C公司更新设备，通过财政补贴方式拨付C公司1000万元。上述财政补贴的销项税额为（

）万元。A.0

B.45.50

C.130.00

D.175.5015.某啤酒厂生产销售不同售价的啤酒，既有出厂价3600元/吨的啤酒，也有出厂价2900元/吨的啤酒，但没有分别核算两类啤酒的销售数量，在计算该厂啤酒销售应纳消费税时，适用税率为（  ）。A. 250元/吨

B. 240元/吨C. 220元/吨

D. 235元/吨16.下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（  ）。A.居民企业来自境外的股息所得B.小型微利企业来自境内的经营所得C.在中国境内未设立机构场所的非居民企业在中国境内提供劳务取得所得D.在中国境内设立经营机构的非居民企业取得的与该机构有联系的经营所得17.居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。该政策期限截止日期为（  ）。A. 2023年12月31日

B. 2024年12月13日C. 2025年12月31日

D. 2027年12月31日18.纳税人的下列情形中，应申报缴纳环境保护税的是（  ）。A.家庭养鸡1000只排放应税污染物B.存栏600头猪的养猪场排放应税污染物C.铁路机车排放应税污染物D.企业向依法设立的城乡污水集中处理中心排放应税污染物19.某公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元。成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元（不含增值税）。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税为（  ）。A. 121万元

B. 130万元C. 145万元

D. 180万元20.下列合同中，属于印花税征税范围的是(

)A.某公司向电子商务公司购买一批电脑订立的电子订单B.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证C.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限收回房地产所立的合同D.仲裁机构的仲裁文书21.成品油价格未调金额由国家发展改革委、财政部根据国际原油价格变动情况，按照现行成品油价格形成机制计算核定，在规定时间将上季度每次调价窗口期的征收标准，书面告知征收机关。上述规定时间是（  ）。A.每季度前3个工作日内

B.每季度前5个工作日内C.每季度前10个工作日内

D.每季度前15个工作日内22.将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（  ）。A.风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查B.风险提醒、纳税评估、税务稽查、税务审计和反避税调查C.纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒、税务稽查D.风险提醒、纳税服务、纳税评估、税务稽查23.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面探索运用的技术是（  ）。A.大数据技术

B.人工智能技术C.云计算技术

D.区块链技术24.国际税收解决的主要问题是（  ）。A.避免国际重复征税和防止国际避税

B.加强税收工作在国家间广泛的合作C.消除各国税收制度和征管上的差异

D.建立一套国际通行的税收法律体系25.党的二十大报告指出，社会主义法治国家建设深入推进，全面依法治国总体格局(

)，中国特色社会主义法治体系加快建设，司法体制改革取得重大进展，社会公平正义保障更为坚实，法治中国建设开创新局面。A.开始形成

B.基本形成C.完全形成

D.基本建成二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.在确定法律适用时，需要提请有权机关作出裁决的有（  ）。A.法律与行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致B.行政法规与地方性法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致2.下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（  ）。A.确定纳税人应税行为的适用税率B.按照规定确定企业所得税应税所得率C.对未依法履行扣缴税款义务的，在0.5倍至3倍之间选择具体处罚倍数D.在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物3.下列各项中，属于税务行政行为特征的有（  ）。A.可协商性

B.强制性C.单方意志性

D.效力先定性4.下列关于行政处罚管辖权的说法中正确的有（  ）。A.应给予行政处罚的违法行为，一般由违法行为发生地的行政机关管辖B.应给予税务行政处罚的违法行为，一律由县级以上税务机关管辖C.对同一违法行为，两个或者两个以上行政机关都有处罚管辖权的，交由上级机关查处D.对同一违法行为，两个或者两个以上行政机关都有处罚管辖权的，应当协商解决5.下列关于行政强制的说法中，正确的有（  ）。A.税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见B.税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C.税务行政强制措施一般具有物理性特征D.行政强制本身不是目的，其具有依附性特征6.下列选项中，不能作为纳税保证人的有（  ）。A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的B.纳税信誉等级被评为B级的C.有欠税行为的D.国家机关7.下列说法中，能够体现证据的关联性的有（  ）。A.证据能够证明案件待证事实的存在

B.证据与案件的待证事实之间有联系C.证据反映的内容是客观存在的事实

D.证据是按照法定程序取得的事实材料8.下列关于税务行政复议被申请人的说法中，错误的有（  ）。A.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出行政行为的，税务机关是被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出行政行为的，税务机关与该其他组织为共同被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，提请重大税务案件审理的税务机关为被申请人D.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出行政行为的，批准机关为被申请人9.下列关于逃避追缴欠税罪认定和处理的说法中，正确的有（  ）。A.逃避追缴欠税罪的主体既可能是欠缴税款的纳税人，也可能是没有欠缴税款的纳税人B.逃避追缴欠税罪的客观方面表现为转移、隐匿财产，并造成税务机关无法追缴欠税C.欠缴税款的纳税人虽然转移、隐匿了财产，但税务机关采取正常的征管措施追缴了纳税人欠缴的税款，则不以本罪论处D.单位犯本罪的，实行双罚制10.玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。下列各项中，符合“重大损失”标准的包括（  ）。A.造成死亡2人以上，或者重伤3人以上的B.造成经济损失30万元以上的C.造成经济损失15万元以上的D.造成恶劣社会影响的11.下列适用差额征税政策的增值税应税行为中，扣除额可以按规定开具增值税专用发票的有（  ）。A.适用简易计税方法的建筑服务扣除支付的分包款B.客运场站服务扣除支付给承运方的运费C.经纪代理服务扣除代收转付的政府性基金或行政事业性收费D.纳税人销售不动产扣除的不动产购置原价或取得时的作价12.下列关于企业所得税收入确认时间和金额的说法中，正确的有（  ）。A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.存款利息收入，按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应按完工进度确认提供劳务收入13.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（  ）。A.个人取得的公司债券利息B.保险赔款C.个人取得的县区级人民政府发放的奖金D.国家发行的金融债券利息14.下列关于耕地占用税征收管理的说法中正确的有（  ）。A.减免耕地占用税后，纳税人改变土地用途的，应当补缴耕地占用税B.纳税人临时占用耕地，按规定复垦恢复原状的，可申请退还耕地占用税C.耕地占用税可以异地申报缴纳D.因开发建设，相关建设材料损毁，破坏耕地的，应当按规定缴纳耕地占用税15.下列各项中，资源税减征30%的有（  ）。A.三次采油资源税

B.深水油气田资源税C.低丰度油气田资源税

D.衰竭期煤矿开采的煤炭16.下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（  ）。A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税17.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中正确的有（  ）。A.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税C.购置新建商品房，自房屋交付使用当月计征城镇土地使用税D.免税单位出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税18.职工在下列情形中,应当认定为工伤的有(

)A.在工作时间和工作场所内,因自残，身体受到伤害的B.在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的C.因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的D.在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的19.下列各项中，属于文化事业建设费缴纳义务人的有（  ）。A.提供文化服务的单位和个人B.提供广播影视等文化服务的单位C.提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位D.提供娱乐服务的单位和个人20.下列关于税款追征政策的表述中正确的有（  ）。A.因税务机关的责任未征少征税款的，追征期3年，加收滞纳金B.因纳税人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金C.因扣缴义务人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金D.因纳税人失误未缴少缴税款10万元以上的，追征期10年，加收滞纳金三、判断题（请正确的划“√”，错误的划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.国家税务总局可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。（  ）2.行政执法全过程记录制度要求对行政执法全过程进行录音录像。（  ）3.按照《行政处罚法》的规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，因此，税务所无权实施税务行政处罚。（  ）4.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，只要发现纳税人有逃避纳税义务的行为，就可以强制执行。（  ）5.在不受外力影响的情况下，税务机关收集的证据，当事人明确表示认可的，可以认定该证据的证明效力；当事人予以否认的，不予认定该证据的证明效力。（  ）6.张某在学习税收政策文件时，在A市税务局的官方网站上看到A市税务局发布的《关于企业所得税有关事项的公告》。张某认为，该公告违反了《企业所得税法》的规定，于是向A市税务局申请行政复议，请求A市税务局撤销该公告，A市税务局应当依法受理张某的复议申请。（  ）7.民法侵权责任的归责原则为过错责任原则，若行为人没有过错，则不用承担责任。（  ）8.税收执法权是税收征收管理机关依法行政、征收税款的法定权力。我国的税收执法权只能由税务部门行使。（  ）9.从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。（  ）10.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定企业所得税收入额。（  ）11.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国《个人所得税法》计算的应纳税额。抵免限额采用分国不分项的方式确定。（  ）12.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（  ）13.企业年金由企业和职工共同缴费，企业缴费为本企业职工工资总额的8%，职工个人缴费为本人工资的4%。（  ）14.两个国家同时实行同一种税收管辖权是导致对不同跨国纳税人国际重复征税的根本原因。（  ）15.2024年，要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加强政策工具创新和协调配合。四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题包含4道小题，第2题和第3题各包含3道小题，每小题2分。共计20分）（一）市税务局第三稽查局对市人民商场进行了税务稽查，在检查完成后对商场作出了补缴税款10万元、加收滞纳金10万元、罚款20万元的税务处理和税务处罚决定，商场对于市税务局第三稽查局的行为不服，打算寻求法律救济。请根据以上资料，回答下列问题。1.商场如果提起行政复议，复议受理人是（）。A.市税务局B.市政府

C.市税务局稽查局D.市税务局第三稽查局2.商场如果要直接提起行政诉讼，对市税务局第三稽查局的下列行为中，可以直接提起诉讼的是（

）。A.要求补缴税款10万元B.加收滞纳金10万元C.罚款20万元D.补缴税款的时间3.税务行政复议机关决定不予受理的复议申请情形有（）。A.没有明确的被申请人和行政复议对象B.不属于行政复议的受案范围C.申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D.申请人对税务机关的税务处理决定不服，没有缴清税款和滞纳金4.若复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据行政复议相关规定，下列说法中，正确的有（）。A.该纳税人可以査阅第三稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复B.如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，可以撤回C.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，只能由主管税务局申请法院强制执行D.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行（二）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2024

年3月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售了80%，取得含税价款1000万元；余下的产品作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额48万元。(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.2万元。(4)在某市房地产公司(一般纳税人)购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元；该房地产公司适用一般计税方法。(5)支付某广告公司(一般纳税人)广告设计费，取得增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围，原计划将购进的农产品生产饼干，尚未被领用)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。销售货物的增值税税率为13%，交通运输服务的增值税税率为9%。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题：(1)该企业当月销项税额为()万元。A.170.00B.145.30

C.143.81

D.212.50(2)该企业当月可抵扣的进项税额为(

)万元。A.

91.89

B.92

C.88.69

D.91.59(3)该企业当月应缴纳增值税(

)万元。A.77.59B.51.92

C.108.44

D.89.15（三）某居民企业为机械制造企业，2023年有关经营情况如下：（1）产品销售收入6000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为500万元；取得国债利息收入100万元；接受现金捐赠收入100万元。（2）销售成本2000万元。（3）销售费用800万元，其中：广告费用600万元。（4）管理费用600万元，其中：业务招待费100万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。（5）财务费用80万元，其中向某企业的借款利息支出60万元，按同期同类银行贷款利率计算，该笔借款的利息为44万元。（6）营业外支出60万元，其中：企业直接向灾区捐赠现金10万元。根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业2023年纳税调整增加额为（

）万元。A.80B.86C.96D.116（2）该企业2023年纳税调整减少额为（

）万元。A.100B.200C.225D.250（3）该企业2023年应纳企业所得税额为（

）万元。A.624B.626.5C.639D.646.52024年执法资格考试考前预测卷（二）答案及解析一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.参考答案：B答案解析：坚持中国特色社会主义法治道路的根本目的是保障人民权益。2.参考答案：B答案解析：行政合理性原则要求行政主体在实施行政行为时要合理、恰当和适度，要充分考虑相关因素，不考虑无关因素，故B选项为正确选项。3.参考答案：C答案解析：税务行政执法“三项制度”是指税务行政执法公示制度、税务行政执法全过程记录制度和税务重大执法决定法制审核制度。A、B选项是税务行政执法公示制度的要求，D选项是税务重大执法决定法制审核制度的要求。只有C选项正确。4.参考答案：D答案解析：行政许可的听证分为两种：（1）依职权听证。具体包括法律、法规、规章规定应当举行听证和行政机关认为需要听证。（2）依申请听证。行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利，申请人、利害关系人应当在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请，行政机关应当在20日内组织听证。5.参考答案：D答案解析：根据新修订的《行政处罚法》第三十条、第三十一条、第三十三条的规定，不予行政处罚的情形主要包括：（1）不满十四周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。（2）精神病人、智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。（3）违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。（4）初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。（5）当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。6.参考答案：B答案解析：根据《行政处罚法》的规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当听取当事人的陈述、申辩。对违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示执法证件，填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，并当场交付当事人。本题中，对李某处以20元罚款，可以适用当场处罚程序，按照当场处罚程序的要求，税务机关执法人员应当出示执法身份证件、听取纳税人李某的陈述或申辩并依法向李某送达行政处罚决定书，故A、C、D选项属于当场处罚程序的法定要求事项。由于是当场处罚，不需要向李某送达《税务行政处罚事项告知书》，故B选项当选。7.参考答案：A答案解析：《行政强制法》第二十五条规定，查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律、行政法规另有规定的除外。8.参考答案：C答案解析：根据《税收征收管理法》第四十条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。9.参考答案：D答案解析：视听资料是行政执法证据的类型之一，是运用现代技术手段，以录音、录像反映的声音、形象来证明案件真实情况的证据。执法记录仪记录的影像资料可以作为执法证据。10.参考答案：A答案解析：申请人可以在知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。A市税务局稽查局作出处罚决定之日并不一定是甲公司知道该处罚决定之日。税务机关作出行政行为，依法应当向申请人送达法律文书而未送达的，视为该申请人不知道该行政行为。故A选项正确。11.参考答案：D答案解析：因为抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。12.参考答案：B答案解析：《民法典》规定的普通诉讼时效期间为3年。也有特别规定，如《民法典》对国际货物买卖合同和技术进出口合同规定的时效期间为4年；《海商法》规定，海上货物运输中，向承运人要求赔偿的请求权时效期间为1年。《民法典》还规定了最长诉讼时效期间，即从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。13.参考答案：D答案解析：凡是由纳税人自己承担税负，不易发生转嫁的税称为直接税，如所得税和财产税。D选项正确。14.参考答案：B答案解析：本题考查财政补贴征收增值税的规定。选项B当选，财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税，其他情形的财政补贴，不征收增值税。因此，只需对350万元的财政补贴计算销项税额，C公司收到的财政补贴的销项税额=350×13%=45.5（万元）。选项ACD不当选，对财政补贴的征税情形判断错误。15.参考答案：A答案解析：甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨。企业由于没有分别核算两类啤酒的销售数量，则应就两类啤酒的销售总量，一律按最高的定额税率250元/吨征收消费税。16.参考答案：C答案解析：本题综合考查纳税义务人的判断及适用税率。选项C当选，在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。选项A不当选，居民企业一般情况下适用税率是25%。选项B不当选，小型微利企业适用税率是20%。选项D不当选，非居民企业在我国境内设立机构场所，取得的与该机构场所有联系的所得，适用税率是25%。17.参考答案：D答案解析：《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》财政部

税务总局公告2023年第30号：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。公告执行至2027年12月31日。18.参考答案：B答案解析：养猪场存栏数大于500头猪应当缴纳环境保护税，B选项正确；A选项，家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人；C选项，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税；D选项，企业向依法设立的城乡污水集中处理中心排放应税污染物，不属于直接向环境排放应税污染物，不需要缴纳环境保护税。19.参考答案：D答案解析：（1）扣除项目金额=3500×50%+150=1900（万元）；（2）增值额=2500-1900=600（万元）；（3）增值率=600÷1900×100%=31.58%，适用税率30%，应纳土地增值税=

600×30%=180（万元）。20.参考答案：A答案解析：A选项购买电子订单属于市场采购行为，为买卖合同，按购销金额万分之三征收印花税；B选项根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条（四）和第四条的规定，下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。C选项根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条（四）2的规定：下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。D选项根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定，下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。21.参考答案：C答案解析：成品油价格未调金额由国家发展改革委、财政部根据国际原油价格变动情况，按照现行成品油价格形成机制计算核定，于每季度前10个工作日内，将上季度每次调价窗口期的征收标准，书面告知征收机关。22.参考答案：A答案解析：税收风险管理要按纳税人区域、规模和特定事项等要素，合理确定风险应对层级和承办部门。风险应对过程中，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。23.参考答案：D答案解析：探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。24.参考答案：A答案解析：避免国际重复征税和防止国际避税是国际税收的主要课题。25.参考答案：B答案解析：党的二十大报告指出，社会主义法治国家建设深入推进，全面依法治国总体格局基本形成，中国特色社会主义法治体系加快建设，司法体制改革取得重大进展，社会公平正义保障更为坚实，法治中国建设开创新局面。二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.参考答案：CD答案解析：《立法法》第九十五条规定，地方性法规、规章之间不一致时，由有关机关依照下列规定的权限作出裁决：（1）同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决；（2）地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决；（3）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决。故C、D选项正确。根据《立法法》的规定，法律的效力高于行政法规，行政法规的效力高于地方性法规，A、B选项表述的情形不需要提请有关机关进行裁决。2.参考答案：BCD答案解析：应税行为的适用税率是确定的，不属于税务机关行使裁量权的范围。故A选项不正确。B、C、D选项均属于税务机关行使行政裁量权的范畴。3.参考答案：BCD答案解析：税务行政行为具有单方意志性，只要是税务机关在法定权限范围内作出，不需要征得行政相对人的同意，也无须协商。故A选项不正确，C选项正确。税务行政行为一经作出即具有法律效力，行政相对人必须执行，行政相对人不执行的，税务机关可以依法强制执行，故B选项正确。税务行政行为一经作出并生效后，就推定其符合法律规定，即使可能存在违法，在没有被依法撤销之前，行政相对人必须履行，故D选项正确。4.参考答案：AD答案解析：根据《行政处罚法》第二十二条的规定，行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定。故A选项正确。根据《税收征收管理法》第七十四条的规定，税务所有2000元以下罚款的处罚权，行政处罚并不是一律由县级以上税务机关管辖。故B选项错误。根据《行政处罚法》第二十五条的规定，两个以上行政机关都有管辖权的，由最先立案的行政机关管辖。对管辖发生争议的，应当协商解决，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖；也可以直接由共同的上一级行政机关指定管辖。故C选项错误。D选项符合行政处罚移送管辖的要求，是正确选项。5.参考答案：BCD答案解析：税务机关在实施行政强制过程中应当依法保障行政相对人的陈述申辩权，听取行政相对人的陈述申辩意见。故A选项错误。6.参考答案：ACD答案解析：《纳税担保试行办法》第九条规定：“国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（一）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（二）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（三）纳税信誉等级被评为C级以下的；（四）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（五）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（六）与纳税人存在担保关联关系的；（七）有欠税行为的。”故B选项错误，其余均为正确选项。7.参考答案：AB答案解析：证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有客观的联系。A选项和B选项是证据关联性的体现，C选项是证据真实性的体现，D选项是证据合法性的体现。故正确答案是A、B选项。8.参考答案：ABC答案解析：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。税务机关与其他组织以共同名义作出行政行为的，税务机关为被申请人。税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出行政行为的，批准机关为被申请人。申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人。9.参考答案：BCD答案解析：逃避追缴欠税罪的主体是特殊主体，即欠缴税款的纳税人，故A选项错误。本罪的客观方面表现为纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，并致使税务机关无法追缴欠缴的税款。如果欠缴税款的纳税人虽然转移、隐匿了财产，但税务机关采取正常的征管措施追缴了纳税人欠缴的税款，则不以本罪论处。单位犯本罪的，实行双罚制，对单位判处罚金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按照自然人犯本罪进行处罚。故B、C、D选项正确。10.参考答案：BD答案解析：《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条规定：“国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百九十七条规定的‘致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失’：（一）造成死亡1人以上，或者重伤3人以上，或者轻伤9人以上，或者重伤2人、轻伤3人以上，或者重伤1人、轻伤6人以上的；（二）造成经济损失30万元以上的；（三）造成恶劣社会影响的；（四）其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。”故B、D选项正确。11.参考答案：ABD答案解析：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。12.参考答案：ACD答案解析：B选项，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。13.参考答案：AC答案解析：B、D选项，免征个人所得税；C选项，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；县级人民政府发放的奖金征收个人所得税。14.参考答案：ABD答案解析：根据《耕地占用税法实施办法》第二十八条规定，“纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税”，C选项不正确。15.参考答案：ABD答案解析：C选项，对低丰度油气田资源税暂减征20%。16.参考答案：ABD答案解析：C选项，购置新建商品房，自交付使用的次月起计征房产税。17.参考答案：ABD答案解析：关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，购置新建商品房，自房屋交付使用次月起计征城镇土地使用税。C选项错误。18.答案：BCD解析：国务院令第586号《工伤保险条例》第十四条:职工有下列情形之一的,应当认定为工伤:(一)在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的;(二)工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的;(三)在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;(四)患职业病的;(五)因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;(六)在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的;(七)法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。19.参考答案：CD答案解析：提供文化服务的单位和个人以及提供广播影视等文化服务的单位与广告服务和娱乐服务无关。20.参考答案：BC答案解析：属于税务机关责任的，不加收滞纳金，A选项错误；纳税人失误未缴少缴税款10万元以上的，追征期5年，D选项错误。三、判断题（请正确的划“√”，错误的划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.参考答案：正确答案解析：《立法法》第八十条规定，国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。2.参考答案：错误答案解析：行政执法全过程记录是指通过文字、音像等记录形式，对行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并不是全程进行录音录像。3.参考答案：错误答案解析：《税收征收管理法》第七十四条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”4.参考答案：错误答案解析：根据《税收征收管理法》第五十五条的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行。因此，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，如果发现纳税人有逃避纳税义务行为，同时还必须有“明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的”，才可以采取税收保全措施或者强制执行。5.参考答案：错误答案解析：在不受外力影响的情况下，税务机关收集的证据，当事人明确表示认可的，可以认定该证据的证明效力；当事人予以否认，但不能提供充分的证据进行反驳的，可以综合全案情况审查认定该证据的证明效力，不是一概不予认定该证据的证明效力。6.参考答案：错误答案解析：申请人申请对有关规范性文件进行审查，只能是税务机关依据该规范性文件作出行政行为，申请人对行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规范性文件的审查申请，而不能就有关规范性文件单独提出复议申请。7.参考答案：错误答案解析：《民法典》规定，侵权责任是因侵权行为而应承担的民事法律后果，以过错责任原则为主要归责原则，辅之以过错推定责任、无过错责任与公平责任三种其他归责原则。8.参考答案：错误答案解析：目前我国税收执法机关主要有税务部门和海关部门。9.参考答案：错误答案解析：消费税是价内税，即消费税税额包含在消费品的价格内；增值税是价外税，税基不含增值税。如果某一应税行为同时缴纳增值税和消费税，且从价计征的话，则两者计税依据基本相同。10.参考答案：正确答案解析：《企业所得税法实施条例》规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。11.参考答案：正确答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于我国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。12.参考答案：正确答案解析：符合《车辆购置税法》第三条规定。13.企业年金由企业和职工共同缴费，企业缴费为本企业职工工资总额的8%，职工个人缴费为本人工资的4%。（  ）参考答案：错误答案解析：《企业年金办法》第十五