所得税检查课件_第1页
所得税检查课件_第2页
所得税检查课件_第3页
所得税检查课件_第4页
所得税检查课件_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

12五月2024所得税检查税务机关于1999年5月对某企业1998年的企业所得税纳税情况进行了审查。该企业生产单一产品，不含税单价60元/件，单位成本40元/件，增值税率17%。该企业账务记载1998年利润总额为5980000元，企业所得税为33%。经检查发现：5/12/202421.1997年12月，以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部，1998年按每台原值10000元，预计使用年限5年，计提折旧4000元。2.1998年初，坏账准备账户余额为5500元，1998年末发生坏账损失。1998年年末，应收账款余额为1950000元，坏账准备计提比例为4‰该企业于是计提坏账准备1950000×4‰7800元。3.1998年12月，该企业的基建工程领用自产产品1500件，财务处理如下：借：在建工程75300贷：产成品60000（即40×1500）应交税金——应交增值税（销项税额）15300（即60×1500×17%）5/12/202434.1998年全年度发放工资共计3700000元，当年实际提取职工工会经费74000元，职工教育经费55500元，职工福利费518000元，而该企业全年计税工资额为3300000元。5.1998年7月1日，向某机构借入期限半年的借款150000元，年利率9%。已将利息费用记入了“财务费用”账户。而金融机构同类、同期贷款利率为6%。6.本年国债利息收入为54000元，全部冲减了“财务费用”账户。7.由于未及时纳税，被税务机关加收滞纳金及罚款共30000元，全部记入“营业外支出”账户。8.

从某企业分回利润85000元，记入“盈余共积”账户。经查，该企业系设在上海浦东新区的生产性外商投资企业，所得适应税率为15%，但当年正处于免税期中。经检查，该企业未对其利润总额进行任何调整即申报交纳了企业所得税。5/12/20244税务机关在1999年6月对某酒厂上年度企业所得税的纳税情况进行了检查。该厂生产一种粮食白酒，不含增值税单价30元/瓶，单位成本15元/瓶，消费税税率为25%。该厂年度损益表显示，本年利润总额为3210000元，该厂未对其进行任何调整即以应纳税所得额计算了企业所得税。税务人员经检查，发现（该厂企业所得税率为33%），5/12/202451.为扩大销售量，该厂就本厂产品在报刊做广告，共支付广告费86000元，记入了“产品销售费用”账户。2.借入一笔期限为3个月的流动资金借款，每月已预提利息费用2400元，借记“财务费用”，贷记“预提费用“，但到期归还利息时，财务处理如下：借：财务费用7200贷：银行存款72003.12月份购入三台管理设备，每台原值96

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 作业报告

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论