管理课件 公共财政学

公共财政生

主编：王雍君•中央财经大学

财经研究院

院长、教授、博导

■•—政府预算研究中心

主任

北京财经研究基地

■首席专家

•中国财政学会理事

第1章贝

i关键术语重点问题

公共部门

,t公共政策

财政学的研究对象是什

史.至公共物品么？

L■■K-

二,-公共权力

.•混合经济市场经济为什么需要公共

部门？

•市场失灵

公共财政学研究什么？

:公共财政学研究公共部门（国家和

政府）在经济生活中的作用。

市场经济的精巧秘密

在1776年出版的《国富论》这本经济

学巨著中，市场经济中的协调机制即价格

体系被亚当.斯密描述为一只“看不见的

手，这是关于分权的市场经济精巧秘密的

伟大发现。这种经济中的每个参与者都谋

求自身利益的最大化，但却在不经意间产

生了符合社会利益的结果。

研究公共部门（政府）的经济作用

公共部门：

应该做什么

不应该做什么

•应该如何去做

公共财政学起源

从亚当.斯密于1776年出版《国富论》

到20世纪50年代的著述，多以“财政学”称

O

公共财政学由来

理查德.马斯格雷夫(Richard

Musgrave)1959年出版被奉为经典著作的

《公共财政理论》首次引入“公共经济学”

概念。

治国经邦的大学问

“夫财赋,

天一o是以前朝历选重

臣主之，犹惧不集。大计一失，则天下动

三摇」

国家与政府的区别（续）

政府只有执行权并受到国家中人民意志的

制约

政府通过一系列具体机构成员和种种具体

权力来实现创建政府的目的以及执行国家

的意志

《参考消息》070508

中国经济适用房漏洞多

“穷人熬夜排队买不上，富人开着奔驰买几套”

•・・・・・・拥有购房梦的老百姓最关心的就是经济

适应房，就是指政府向开发商低价提供土地，.

降低建筑费用，再以普通公寓的一半或三分之

一的价格出售的平民住房

政策疏漏太多

虽然政策的制定是为了给百姓带来实惠，但问题是政策

的疏漏太多，受益者另有其人。在某北方大城市，如果

想获得经济适用房购买权，月收入要低于5000元，并要

出具经公证的收入证明书。

但是，在鸡蛋都能造假的中国，仿造一份档案太轻而易

举了。于是，月收入几万元的高收入群也混进贫困阶

层，取得了购买权。更有神通广大者干脆不必履行这些

繁琐的手续。他们串通住宅开发商，借用假名把事先留

出的房子席卷一空。

恶性循环

成批抢购的房子或以三倍的价格卖掉，或者出租。

租房的人是真正的平民百姓。这些填平民'租住彳段

平民'的平民住房，恶性循环正在愈演愈烈。

中国的‘炒房团’也不甘寂寞。他们不择手段地囤积住

房，然后高价出售。高出的差价基本超过了开盘价

的一半。实际上与一般住房已没什么差异，不能称

其为经济适用房了。

问题出在哪里？

经济适用房从中国允许住房买卖的1997年算起

的话，已是长达十年老大难了。

・虽然出台了提高交易税、控制贷款等各种房地

产政策，但“有关部门每次出台政策，房价都

是且调且涨”也是中国的老生常谈了。

教材与参考书目

［王雍君：《公共经济学》.北京高等教育出

|版社.北京.2007.

为何需要学习《公共财政学》？

经济学中的显学

二型获取与积累相关知识

•职业需要

•丰富人生

怎样学好《公共财政学》？

打好基础

提出好问题

•广泛阅读

第2章混1

关键术语

:公共部门重点问题

¥公共政策

后公共物品•什么是公共部门？

N公共权力

二G混合经济•为何需要公共部门？

-市场失灵

•合作收益

•规模经济

•机会均等

什么是政府?

‘政府是指在一国领域或管辖范围内通

过政治或法律程序建立的、具有强制性和

垄断权的、制定和实施公共政策的机构或

单位，其主要职责是社会大多数人提供非

商业性公共服务。

数据与定义

中国约有4.7万个政府•政府：狭义公共部门

P美国约有％7万个政府

•广义公共部门还包括

政府控制的机构例如中央

银行

・新加坡只有1个政府

公共部门的规模

2007年:不包括

,全国财政支出=4.65预算外资金

万亿•税收减免

全国财政收入=4.41万亿

*社会保障]

•国有企业分红（8000亿）

・政府债务2006年中央财政国债

余额3.54万亿

公共部门还控制大量其它资源

土地、矿产和其它自然资源

拥有国有企业股份（资本）

庞大的外汇储备

公共部门的结构

政体（纵向）功能（横向）

联邦制20多个•行政

*立法

X单一制中国最大•司法

私人部门与第三部门

K私人部门第三部门

■企业与个人(家庭)•非政府组织(NGO)最著

名的是绿色和平组织

;%市场经济的基石

混合经济-

私人经济公共经济

受市场机制引导•受公共部门引导

•生产私人物品•生产公共物品

公共部门的功能与特征

拥有公共权力

提供公共物品

•制定公共政策

为何需要公共部门？

集体行动合作收益

规模经济规模收益

合作收益

互利交易

国家促进了大范围的合作收益

•国家也为零和博弈创造了机会

零和博弈

赌博•实质是负值博弈

一战争

•有害的再分配例如腐败

国家与大范围规模经济

土匪

0Q1Q2Q

小结

现代经济是由公共部门和私人部门构成的

混合经济

集体行动和规模经济解释了为何需要公共

部门

•配置、稳定和分配是公共部门的三个基本

经济职能

公共部门的经济作用

纠正市场失灵配置职能

维持经济稳定稳定职能

促进经济平等分配职能

关键术语重点问题

效

有

市

场

灵

市

场

失

的

看

不•常见的市场失灵？

手

见

部

外

性

断

垄

垄

然

自

断•外部性的解决办法？

危

德

道

机

选

向

逆

择

定

思

科

理

失•如何理解市场失灵的

权

产

灵

失

调

协

灵阶段性？

课堂发言与讨论

负外部性的解决方案与比较

半小时

•要求制作ppt.

市场有效

伟大的命题：“看不见的手”

竞争经济促进帕累托效率

（个人通常）

帕累托效率

除非有人受损否则不可能使任何人受益

不同于“帕累托改进”

市场失灵

达不到帕累托效率的各种情形

利己不能带来利他的结果

典型的市场失灵

公共物品•劣效品

外部性•信息不对称

•垄断•互补的市场

•优效品•其它

市场失灵的阶段性

早期的市场失灵

NR成熟市场经济中的失灵

市场失灵与政府干预

I政府干预的必要条件

"并非充分条件

■:配置职能昵•/

三捻稳定职能

•分配职能•市场失灵与政府干预

的关系？

课堂发言与讨论

政府干预经济为何经常事与愿违？

半小时

•要求制作ppt.

政府的经济职能

稳定

配置

•分配

稳定职能

।经济衰退：扩张需求

经济过热：紧缩需求

稳定政策

财政政策经济增长

充分就业

货币政策物价稳定

国际收支平衡

，提供公共物□

口口•纠正其他配置失灵

分配职能

，追求平等（公平）目标

,机会均等

•结果平等

怎样衡量结果不平等程度?

落伦次曲线与基尼系数

人口吸

第5章公共I与公共选择.

关键术语重点问题

公共选择•公共物品的均衡条

林达尔均衡件？

搭便车

•偏好与偏好揭不•蒂伯特假设的意义与

•蒂伯特假设局限性？

•以足投票

公共物品的特征

公共物品的分类

纯公共物品

准公共物品

公共物品的分类

知识作为公共物品

国家公共物品和地方公共物品

公害品

公共物品的需求

偏好难题

"搭便车

公共物品的供应

公共物品的市场供应

‘非市场供应

•了解公民偏好

公共物品均衡与公共选择

■纵向加总:与税收易格L一

公共物品的均衡条件

・公共选择问题

课堂发言与讨论

“以足投票”在中国有效吗？

半小时

•要求制作ppt.

L关键术语

:

，地方政府•为何需要地方政府？

受益原则

二等地方财政•哪些因素限制地方政

;•中央财政府的稳定与分配职

能？

•地方财政的受益原

则？

地方财政的职能

地方政府存在的经济学理由

地方财政与资源配置

・地方财政与宏观经济稳定

•地方财政与再分配

地方财政的作用

地方财政的角色

地方财政的基本原则与收入来源

地赢赢基本原则

,受益原则与地方财政收入来源

・受益原则与地方税

地方财政的基本原则与收入来源

受益原则与转移支付

受益原则与地方预算

课堂发言与讨论

?中国地方政府的经济行为与规

'吗？

,半小时

•要求制作PPt.

第7章税口MMI

代关键术语重点问题

■税收

直接税与间接税•税收对经济的影响？

写IP:纵向公平与横向公平

口一能力公平与受益公平

3二W税收原则•税收的替代效应？

•税收中性

•超额负担

•收入效应

•替代效应

税收及其特征

I税收的强制性

,税收的无偿性

•税收的固定性

税收分类

按税负转嫁情况分类

按课税对象的性质不同分类

按税收管理权限不同分类

按计税依据的分类

OECD和IMF的税收分类

税制结构与税制改革

税制要素

税制结构

・税制改革

税收原则

税收中性

超额负担

收入效应

替代效应

税收原则

古典税收原则

现代税收原则

•税收原则的发展

政府应怎样征税？

效率原则

【税收公平

税收的经济影响

|:收入效应

"替代效应

税收对经济的影响

税收改变人们的行为

•税收的超额负担

计量超额负担

△ABC为间接税的超额负担

课堂发言与讨论

个人所得税加强还是减弱工作努力？

半小时

•要求制作PPt.

关键术语重点问题

税负转嫁

税负归宿•影响税负转嫁与归宿

前转嫁的因素？

后转嫁

税收资本化

供给弹性

需求弹性

谁负担税收?

B税负转嫁

「•税负归宿

税负转嫁

向前转嫁

向后转嫁

税收资本化

‘混合转嫁

・消转

影响税负转嫁的因素

市场结构

价格弹性

一税种特性

价格制定的方式

•区位流动性

税负转嫁与归宿理论及其演变

税负转嫁的绝对和相对理论

税负转嫁与归宿的分析方法

/vA~1(~\■"■

第曰—-I,—

〃J，1U7nr1*-A/

关键术语重点问题

公共收费•服务收费的合理成本

高峰期收费结构？

分时收费•服务收费的理论基

•一般受益础？

•特定受益•公共收费的自动筛选

机制？

公共收费的基本理论

公共收费的理论依据

公共收费的特点

•公共收费的局限性

公共定价的方法

公共服务的成本构成

‘公共定价的一般方法

中国公共收费管理制度

:公共收费的内容与分类

A公共收费标准的确定

课堂发言与讨论

，高速公路收费合理吗？

;半小时

•要求制作ppt.

第11讲1

--

关键术语重点问题

I

公共支出•解释支出增长的理

瓦格纳定律论？

成本效益分析

•成本效益分析的意义

和局限性？

课堂发言与讨论

中国公共支出为何如此高速增长？

‘半小时

•要求制作ppt.

支出如何影响GDP?

（购买）支出乘数

1

•公式二

1-C

■

J眸释C

△E•什么因素影响c值?

C=

△E・C值与政策有效性

转移性支出乘数

C•与购买乘数有何不

公式二同？

1-C

评估生命的价值

“如何评估以减少死亡、保障安全和保护

"环境为目的的支出绩效？”

生命的经济价值

:市场的选择会揭示出在交易背后的风险和收益

的权衡，利用这些数据，即可估计出一个统计生命

的价值。举个例子。如果让一个工人接受更加危险

的工作环境，使其一年的死亡率提高1/10000,其

他各个方面都与原来一样，他要求每年多得(并且

被支付)500美元，那么对于这个生命的统计生

命，减少相同权重的风险的价值就是500美元。研

究人员就用观察到的接受风险所需的金额除以风险

水平来定义生命的价值。在这个例子中，VSL=500/

(1/10000)=5000000o

“有钱人的命更值钱”

?这个数值正好落在为当今美国估计的

区间内。毫无疑问，规避风险的支出意愿

随收入上升而上升。对于一个国家的VSL较

为合理的估计区间大约是人均GDP的100〜

200倍。

弟J］/苧■I'

关键术语重点问题

[国债如何理解公债负担?

地方债

一一内债

公债的作用表现在哪些方

r外债面？

一’•公债负担率

•偿债率如何防范与管理地方债务

风险？

李嘉图等价定理

公共债务的含义和范围

国家信用的主要形式

公共财政活动的一种特殊形式

重要的经济杠杆

公共债务的发行、流通与偿还

公债的发行

公债的流通

•公债的偿还

公共债务对经济的影响

李嘉图等价定理

巴罗对李嘉图等价定理的发展

托宾对李嘉图等价定理的质疑

李嘉图等价定理的启示

管理地方政府债务

李嘉图等价定理与地方债务管理

划分地方政府债务管理权限

1对地方政府举债权进行限制

弟］J旦,JH

关键术语重点问题

]财政风险

■财政义务

政府财政风险有哪

风险储备些?

一风险转移

•风险承担

计量与监控地方财政

•风险消减风险的要点？

•或有负债

•支出承诺

•法定财政义务

鉴别财政风险

I财政风险的定义与来源

"财政风险的分类

报告财政风险

评估与报告财政风险

政府或有负债的报告

风险控制与风险储备

控制财政风险

建立风险储备

•监控地方财政风险

第14章财j

关键术语重点I可题

政府间财政关系•政府间纵向财政关系

财政体制的内容？

，财政联邦制

「•一辖区间外溢•政府间横向财政关系

一•税收竞争的内容？

•税负输出

•财政集权与财政分权•财政