基于供应链营运资金管控的研究

企业经营、日常周转获取利润离不开企业资金流动，营运资金则是企业在市场环境中抢占市场份额的必要因素。营运资金在我国引入比较晚，应用发展得挺快。但企业在管理过程中，营运资金管理还是存在着一些不足，一定程度上影响企业的预算、计划和目标。在企业远景规划的前提下，做好营运资金管理是，会增加市场竞争力，实现远景规划的同时，最大限度实现企业的价值。本文基于供应链理论，对营运资金及营运资金管理的含义、关系、现状及应对措施加以阐述。一、营运资金管理的概述（一）营运资金的含义营运资金是企业流动资产总额与流动负债总额抵减后的净额，是可供企业日常运用的流动的资金净额。由此构成营运资金的两大因素变化，是引起企业营运资金的增减变化的两大动因。所谓流动，就是企业随时可以支配、变现能力快，一般指在一个营业周期的区间里。假设企业的如应付账款、应付职工薪酬、等属于流动负债必要的支出每月上下变化不大的情况，增加流动资产就意味着企业营运资金多了，企业可运用的资金就宽松了；流动资产的减少就意味着可用运营资金的减少，企业就得做好预算和规划，防止出现资金短缺而影响企业正常运营。反之，如果假设运流动资金变化不大，企业流动负债的增加，流动负债带来的利息支出，即要考虑企业的偿还能力，还要计算企业的管理成本。一般情况下，企业在两者同时变化的可能性大些，那就要看两者抵销后的净额，才是营运资金的增减净额。一般情况下，企业的营运资金也不是越多越好，流动负债越少越好。决策的关键在于企业既能满足企业日常的周转不中断，同时有足够的支付能力，这样企业就不会因为资金的短缺而周转不灵，也不会因偿债能力的不足，影响企业的信用，而增加企业的风险。对于企业评价而言，流动资产与流动负债的净额、比值是企业决策的关键。这样评估出来的才有价值和意义。（二）营运资金管理的含义营运资金管理从字面上企业对营运资金的管理，是对企业相关会计科目的管理。在企业财务管理中非常重要。在企业全部资产中，将流动资产与非流动资产结构上加以调整，结合企业的经营特点，权衡确定比重。拥有适量的流动资金来维持正常的运转，节约企业有效成本，提高企业投资价值与未来收益；管理好流动负债，是企业管理层投资决策的体现，衡量风险和收益的体现，为企业控制风险、节约成本。受大环境影响、受行业影响、投资决策也会以此改变。因此，企业营运资金管理好坏，是伴随企业维持日常运营的关键，更是企业在市场竞争中实现利益的最大化、企业价值最大化的关键。二、供应链内涵供应链的概念是它是在生产、销售中发展衍生出来的，对企业产品的生产活动加以前伸和后延，形成一种网络结构。供应链是指以企业最终产品形态为中心，在演变过程中涉及的所有环节和节点，衍生到采购开始，到生产加工制成环节，最后将销售产品、完成售后的全过程；在这个过程中会涉及采购供应商，制造商，销售代理商，最终连成一个闭环功能网络连接结构。每一个环节都是一个企业，每一个企业都是最核心的企业，通过这种战略企业合作关系，将构成产品的协调和共赢。这种合作，提升了每一个企业的竞争价值的同时，也提升了产品的价值。因此，供应链就是通过企业定位、采购、生产、销售、服务有效将顾客和企业之间形成的一种隐性地合作关系，企业为能满足顾客的需求来谋求公司的发展，在发展的过程中，各环节得到提升和进步。供应链管理就是以最终消费者作为核心关注理念，关注各环节间的有效合作，进行有效管理的过程。三、供应链与供应链管理的关系供应链是指以企业产品为中心，从采购源头开始，到生产环节，再到检验仓储环节，最后到配送中心分发到渠道销售这样的一个物流网络。从管理的角度，每一个环节都将是一个核心节点，每个核心都有自己的规划、分工和目标；单位间原材料、库存及产成品等就构成了生产制造企业上的货物流节点。供应链管理，就是在满足企业终极目标，客户满意的前提下，将整个系统链条节点成本达到最小，价值最大的管理方法。就是把供应链中节点，通过管理形成一整套的系统的、为企业提供完善的流程的一种管理方法。首先，供应链管理是为企业服务，将企业生产的产品在满足客户需求的情况下，分析在形成产品的过程中每个节点的重要作用，从供应商→制造商→仓库→配送中心→渠道商。不同的是，供应链要根据每个节点的特点抓每个节点的质量、环节等，是基于企业的立场，而供应链管理在供应链分析基础上，深化管理的一种方法。其次，供应链管理的重点工作是每个供应链成员的成本最低、低耗最小、价值最大；供应链管理关注的是整体效率，整体成本最低及整体系统费用的有效性的管理。通过采用宏观系统管理方法来保证各环节成本最低，在企业管理运行中，保证正常运行、合理控制成本，是企业运行的关键。最后，供应链每个环节、每个细节，将每个节点有机结合成一体来开展开工作的，形成一套完整的管理系统，供应链管理就是企业许多层次上的管理活动，从宏观调控、到基层作业最终形成完美的统一。现代企业管理中，系统管理在实践中是比较困难的，每个企业立场不同，角度不同，都是想通过供应链的有效合作，以此来降低产品企业成本和提高企业高水平服务，来实现企业的总体利益。在实践中这种整合是非常困难的，原因如下：供应链中的不同环节节点存在着不同的追求要求。即希望市场需求稳定，生产运转稳定，但市场需求及顾客的需求是变化的，这就要求制造商及时准确地洞察市场，了解需求，随时调整采购策略和生产规划调整。因此，在全面管理过程中，敏锐市场眼光，根据供求控制数量。以销定产，控制原材料采购，来调节存货，供求于市场。四、现代企业管理过程中存在的问题现代企业管理的过程中存在着许多问题，主要表现为以下几个方面。（一）对概念和应用存在认识不足我国从1993年，会计制度和国际惯例接轨后才正式引入“营运资金”这个概念，2007年以后开始空前的增长。所以就造成企业管理者对营运资金管理概念认识不足，在营运管理过程当中存在周转期较高，超过同行业的周转期，企业盈利自然而然不尽人意。剖析原因这都是因为企业的管理者还保留着原有粗放型的管理理念，缺乏对资金管理、存货管理、应收账款把控到融资管理理念的认识，导致对企业运营资金管理的重要性的把握。其具体表现为：营运资金的评价是以周转期为主体，将存货、应收账款、应付账款等经营活动相联系的一项管理工作，企业管理者只有做到经营信息流通，管理队伍专业，才能有效地将经营数据转化成分析报告和策略报告，使企业运营具有前瞻性和价值性。现行企业多半管理集中在高层，经营在中层，作业在基层。由于信息来源不够及时、准确，各数据不能及时、准确地做出分析，导致企业经营管理者无法做出正确的内部目标，进而影响运营资金周转期，造成资源成本浪费，成本增加、投融资方向不明确。（二）体制不完善，缺乏企业对营运资金的控制企业建立企业管理制度，其中最重要要建立一整套完善的、好的营运资金管理制度，通过完善和实施好这项制度，才能稳定企业发展，也是实现企业日常经营活动正常运作的重要保证。由于国内“营运资金”这个概念引入较晚，在企业的运行过程中，一套完善好的营运资金管理制度，能帮助企业做好预算管理，通过过程分析和控制，对预算结果进行考核，才能很好地把握和实施对营运资金管理，对企业资金管理要严控，做到预算合理，管理有效。其主要表现为以下。在现代企业管理的过程中，由于缺乏认识，充满盲目和随意，就会导致营运资金的使用上缺乏实施计划，企业管理者是营运资金管理的主体，在资金使用计划依据成了空执行。企业的目的为了实现企业管理者的最大的利益，在专注生产、销售过程中，没有将公司拥有资源和资金的合理应用，没有将企业流动资金结构合理配置。专注于生产，要考虑与市场的需求相适应，要关注企业库存量，会不会造成库存积压，会不会造成了企业资金滞留在外，给企业未来经营带来了风险和隐患，也影响企业正常的生产经营活动和资金的有效使用。有一些企业会利用银行短期借款来解决资金周转问题，虽能缓解，是一种改善经营的一种手段，由此产生的利息会增加企业流动负债，从而增加企业负担的情况产生。银行的短期借款会给企业带来资金成本的增加，会影响企业销售利润，也会因此给企业带来风险的发生。五、现代企业管理基于问题应采用那些办法为顺应企业在进管理过程中出现的问题，提出以下方法。（一）认真学习理论知识，提高管理人员的胜任能力加大培训力度，提高专业素质水平，让企业管理者树立资金营运管理理念，培养专业素质能力，为企业的长足发展做好准备。企业还要加强财务管理部门工作人员的专业胜任能力培养及素质学习。财务人员是营运资金的重要应用者，因此提高财务人员的专业水平，加强部门管理是企业营运资金管理的重要手段。同时，财务人员道德素质培养，是保证公正、正直的思想源泉，营运资金管理客观性和正式性才能得到保障。（二）建立监管制度，计划实施追踪制度。企业建立一套企业管理制度。对制度执行过程和结果加以监督，定期做到汇总汇报。杜绝企业管理者根据自己意志随意、盲目动用企业营运资金的现象。将企业预算管理做到实处，会签审核制度严格把控。做好企业营运资金使用计划，营运资金的使用要严格审批流程，明确资金用途，来确保企业营运资金的安全。企业运营即要保证企业日常资金有效运转，又要对成本做到有效控制，通过分析企业资金经营项目，做好日常周转，做好远期投资规划。管理实施分长期、中期、短期，通过阶段性经营项目分析，了解市场需求，发现市场机遇。拿企业对存货管理为例，以科学的手段对市场的需求动态调整，做好企业库存进销存管理，来保证供求关系下，实现企业经营利润。同时，还要建立流动负债管理机制，要对企业流动负债情况的了解和管理。要与企业有投融资合作的客户建立好客情关系，融资渠道和方式多种多样，根据企业实际情况，选择好的融资方式，一般情况下，企业多半采用银行渠道融资，来解决企业资金问题。做好与银行的长期合作关系，来保证企业投融资的需求。要保证企业需要时资金顺利到位。同时做到合理使用借贷资金，保证企业的信用度，控制好企业的风险。六、基于供应链管理企业资金管控的建议（一）重大资金项目采用经集体决策或联签制度1．任何重大项目从考察到可行性论证需要书面报告，得到充分论证后，企业集体论证，任何个人不得擅自做主，集体决策任何人不可以擅自改变。2．亲属回避原则，在项目投资上，亲属关系要做到回避。（二）加强其他应收款的管理1．严格控制资金外流，完善企业内部应收款管理制度。关注其他应收款科目，严格公司借款制度，对于大额借款，需经股东大会集体决策报董事会研究、审批后方可借出款项，要约定借款用途和还款期限等条款；对于运营流动资金借款，按照财务借款流程，签字完成借款。对于借款，要完善信用调查制度，完善费用报销和个人借款审批程序，建立其他应收款管理制度。2．杜绝账外账，严禁私设小金库，树立税法意识。加强财会人员和企业负责人的法制观念、加强内部控制建设。（三）物资采购建立完善的出入库管理，过程实行回避制度物资采购应完善产品入库验收管理制度，采购前做好市场调研，公开招标，关系回避制度，以确保采购的独立性、真实性和完整性。（四）建立合同管理制度1．建立合同管理制度，严格执行合同条款。2．加大应收款项的催讨力度。随时关注客户的财务状况及其与其他客户的信誉情况。（五）建立印章管理制度严禁将全部印章交由一人管理，外出办理经济业务时应由印章保管人员随同办理。（六）预算刚性与柔性相结合1．预算一经订立必须严格执行。任何人不得超越预算行使权力，财务人员对于不按预算办事的行为应坚决予以抵制，要将预算的刚性与柔性统一起来，兼顾各部门实际情况的变化，适时调整预算。2．对于预算外资金的支付要严格控制。预算的考核指标不应过于单一。要考虑预算的执行效果。建立适当的奖惩制度和措施，以保障预算的公平、公正性。（七）充分利用资金，合理安排、调度资金1．控制企业的资产负债率。2．合理安排资金。3．在不同的时期确定