财务部管理手册财务工作流程财务管理制度与表单

财务部管理手册

二00九年八月

目录

第一部分组织框架和职责..........................................................1

一、组织框架...................................................................1

二、职位说明...................................................................2

三、职位例行工作...............................................................8

第二部分财务工作流程...........................................................10

一、费用报销工作流程..........................................................10

二、房屋定购进款工作流程......................................................10

三、房屋签约进款工作流程......................................................10

四、工程合同签订工作流程......................................................10

五、工程款支付工作流程........................................................10

六、碎石款收取工作流程........................................................10

七、资金计划管理工作流程......................................................10

八、财务审计管理流程..........................................................10

第三部分财务管理制度...........................................................10

一、货币资金管理办法..........................................................10

二、内部财务管理制度..........................................................10

三、企业账户管理办法..........................................................10

四、财务衔接管理办法..........................................................10

五、企业存货管理制度..........................................................10

六、项目融资管理制度..........................................................10

七、日常财务管理办法..........................................................10

八、会计凭证和账簿管理细则....................................................10

第四部分工作表单及填报说明.....................................................10

表XS-1：房屋销售核查表......................................................10

表XS-2：房屋销控表.........................................................10

表XS-3:销售统计明细表......................................................10

表XS-4：销售统计汇总表......................................................10

表XS-5:销售统计月报表......................................................10

表XS-6：到期未签约客户统计表................................................10

表XS-7：到期未付款客户统计表................................................10

表XS-8：客户换房统计表......................................................10

表XS-9：客户退房统计表......................................................10

表CB-1：合同支付核查表.....................................................10

表CB-2：成本统计明细表.....................................................10

壶CB-3：成本统计汇总表.....................................................10

表CB-4：成本费用表.........................................................10

表CB-5：资金计划表.........................................................10

4CB-6：成本分类对照说明表.................................................10

表CB-7：科目分类对照说明表.................................................47

表CB-8:资金核算表.........................................................50

^CW-1：现金流量周报表.....................................................10

CW-2：账户明细表.........................................................10

CW-3；周销售进版表.......................................................10

茂CW-4：月销售进账表.......................................................10

表CW-5:月支出明细表........................................................10

壶C、N-6:成本费用表..........................................................10

表BG-1:计划合约部周报告.....................................................10

表BG-2:计划合约部月度报告...................................................10

表BG-3:财务部月度报告......................................................10

第一部分组织框架和职责

一、组织框架

二、职位说明

（一）财务总监职位说明

职位名称财务总监所属部门财务部

直接上级董事长直接下级财务部经理

1.学历、专业知识

大学本科及以上，财务管理专业，具有财务管理和财经相关专业知识，持有中级以上会计任职资

格证书

任职资格

2.工作经验

八年以上财务类工作经历，至少三年以上财务总监职位工作经验

组织编制各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制，及时做出财

职责概要

务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据

1.组织编制并完善资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、

管理费用摊销制度和财务审计制度等。

2.组织编制财务职位责任制度以及财务人员的管理、培训和考核等相关制度

3.根据董事会指标和企业经营需求，疏通融资渠道，做好资金筹集、供应与管理工作，以满足企业经

营运作资金的需求

4.定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促

5.执行董事会有关财务方面的决策，对企业日常资金运作和财务运作进行监控，并根据企业规定的要

岗位职责

限对企业各部门的各项预算和费用计划进行审批

6.定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，向董事会提交财务分析与预测报告，并提

出财务改进方案及合理化建议

7.组织制订年度审计工作计划，并根据企业规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计和房地产

项目审计等工作

8.根据企业规定的权限，对企业工程物资、设施、设备的采购价格进行审批和监督

9.负责指导、监督所辖部门员工的工作，指导并参与财务系统员工的培训和考核

编制人数审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

（二）财务经理职位说明

职位名称财务经理（财务秘书）所属部门财务部/总经理办公室

直接上级总经理/财务总监直接下级主管以下人员

1.学历、专业知识

任职资格大学本科及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有中级会计任职资格证书

2.工作经验

五年以上财务类工作经历，三年以上中型以上房地产企业财务管理工作经睑

职责概要在财务总监的领导下，具体负责房地产项目结算、财务核算、税收筹划等财务管理工作

1.组织编制并完善资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制

度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。

2.定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促。

3.定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，提交财务分析与预测报告，并提出财

务改进方案及合理化建议。

4.负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销的财务审核和支付工作，。

岗位职责

5.参与经济合同会审工作以及合同执行管理工作。

6.负责企业的会计核算和财务管理工作。

7.负责协调税务等相关外部单位的业务关系。

8.公司领导交办的其他工作。

编制人数审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

（三）主办会计职位说明

职位名称主办会计所属部门财务部

直接上级财务部经理直接下级无

1.学历、专业知识

任职资格大专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书

2.工作经验

三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验

职责概要在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务管理工作

1.负责组织公司会计核算工作。制订和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核

算、分析和考察，结算总建筑成本、工程及工地费用、各成本费用项目明细划分。

2.按照会计制度和公司有关规定正确设置和使用会计科目，准确、及时地做好帐务和结算工作，

正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，做到摘要清楚、金额正确，要

素齐全。

3.负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真

实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定，工程、设计、采购合同的电脑录入管理并

对结算情况、付款情况进行逐笔、顺序登记。

4.负责对公司发票、收款收据的领用、核查管理。

5.负责审核出纳编制的银行存款余额调节表，并审查“未达帐项”的真实性和合理性。

岗位职责6.负责公司的税务申报、缴纳工作。

7.出具财务会计报表，保证各种会计报表齐全、完整、数字真实、准确无误。

8.银行、税务、账册、凭证、报表及其他会计档案资料的保管。

9.负责往来帐的审核、确认，定期对债权、债务进行核对（包括个人）和清理催收。

10.定期对公司资产进行盘点并提出相应的处理意见。

11.协助财务经理整合公司资产资源，为公司整理发展战略提供财务方面的可行性分析。

12.公司领导交办的其他工作。

编制人数审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

（四）销售/成本会计职位说明

职位名称销售/成本会计所属部门财务部

直接上级财务部经理直接下级无

1.学历、专业知识

任职资格大专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书

2.工作经验

三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验

职责概要在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务管理工作

1.工程合同文件的标准化、信息化管理。

2.合同履行的监督及合同履行结果的评价。

3.了解熟知公司的财务制度，严格贯彻工程款拨付程序。

4.及时完成《合同支付核查表》填写及分类汇总。

5.根据合同成本管理体系，对成本进行分类核算。

岗位职责6.负责组织编制公司全面预算，并对预算执行情况进行监督和控制，形成预算执行报告。

7.工程档案管理。

8.及时完成销售收入的审核、录入。

9.协助合同/按揭专员完成客户的信息管理，并及时向销售部进行反馈。

10.定期对销售收入进行核算、汇总、上报。

11.公司领导交办的其他工作。

编制人数审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

（五）出纳职位说明

职位名称出纳所属部门财务部

直接上级财务部经理直接下级无

1.学历、专业知识

任职资格中专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书

2.工作经验

一年以上出纳工作经验

职责概要在财务部经理的领导下，具体负责资金的收、付工作

1.按照现金管理规定和程序，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务；按照银行结算制度的

规定，根据手续完备的原始凭证办理银行结算业务。

2.设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；登记“银行存款日

记账”，结出每月余额，定期与银行对账，如有不符，填报“银行存款余额调节表

岗位职责3.整理、登记经办收付的原始凭证，每日移交主办会计。

4.严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作。

5.按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚印章。

6.公司领导交办的其它工作。

编制人数审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

（六）现场收款员职位说明

职位名称现场收款员所属部门财务部/现场综合部

直接上级财务部经理/现场综合部直接下级无

1.学历、专业知识

任职资格中专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书

2.工作经验

一年以上出纳工作经验

职责概要在财务部经理的领导下，具体负责各类房款和代缴税费、水电费等费用的收缴工作

1.负责企业定金、销售收入及其他收入的收款、并存入指定账户

2.负责代缴税费、水电费等费用的收缴工作、并存入指定账户

3.负责编制房款月销售收入进账表

岗位职责

4.负责核查购房订购单、购房合同书和置业计划书

5.客户交款收据及银行凭证的复印交计划合约部。

6.完成领导交办的其他工作

编制人数审核人员批准人员

编制日期审核日期批准日期

三、职位例行工作

（一）财务秘书

时间工作要点相关制度

每周二下午审核上一周记账凭证的录入科目分类及有关规定

每周四下午审核周报销统计表员工出差管理制度

周例行工

每周四下午审核会签《合同支付会签单》内部财务管理制度第三章

作

每周五下午审核现金流量周报表/各账户明细表货币资金管理办法第三章

每周五下午编制部门计划任务书工作计划管理制度

每月一日审核月支出明细表成本分类对照说明表

每月三日审核主办会计财务报表

审核销售统计汇总表（累计表、月度

每月四日

表）

月例行工

每月四日审核成本费用表

作

每月四日审核资金计划表

每月四日审核资金核算表

每月五日编制财务月度报告

每季度十日前审核销售部提成的计算销售提成发放规定

年例行工每季度二十五日前完成公司内部审计工作财务审计管理流程

作每年四月底完成年度税务审计

每年十一月底完成年终税务清算

（二）主办会计

时间工作要点相关制度相关表单

10：00之前1.根据上一工作日原始凭证核对出货币资金管理办法第二章、第三章现金流量周报表/各

纳编制的各账户明细表、现金流量内部财务管理制度第三章账户明细表

周报表、及支票登记表

2.审核出纳复印的支出凭证并在复

口例行工卬件上签字后交与成本会计

作

12：00之前将上-工作日的所有支出编制支出科目分类及有关规定

明细表并将录入凭证

每周二上午根据原始凭证编制上一-周预售收入科目分类及有关规定

记账凭证并录入财务软件

每周三下午支出合同归档

每周四上午审核每笔费用报销是否符合公司过员工出差管理制度周报销统计表

周例行工规定，并在报销清单上签字，审核

作无误后交公司主管签字开具现金支

票并交给出纳

每周四下午审核会签《工程款支付会签单》内部财务管理制度第三.

每周四下午至银行将各账户余额打印出来

每周五上午10：00前将周现金流量表及各账户明细表与企业帐户管理办法现金流量周报表/各

周销售进账表集中核对后打印出来账户明细表

交予部门主管

每周五下午审核销售统计明细表，合同支出统

每周五下午编制部门计划任务书工作计划管理办法周/月度工作计划任

务书

每月一日上午打印月支出明细表月支出明细表、月

销售进账表

每月二日下午出具财务会计报表资产负债表、利润

表、账龄分析表、

成本费用表

每月四日前1.核对计划合约部提交的销售统计销售统计表、合同

月度例行表、合同支出统计表并及时反馈支出统计表

工作每月十日员工工资的发放员工薪资表

每月十日前完成个税申报表的编制个税申报表

每月十五日前完成税务申报及缴纳工作

每月十五日前完成凭证的装订会计凭证及账簿管理细则

每月二十日苏州人员工资发放

每月三十日银行打印余额

每季度十五日前完成销售部提成的计算销售提成发放规定销售提成统计表

每季度二十日销售提成的发放

每季度二十五日前协助完成公司内部审计工作内部审计制度

年度例行

工作每年四月底协助完成年度税务审计

每年十一月底协助完成年终税务清算

（二）销售成本会计

时间工作要点相关制度相关表单

现场收款登记表、销售

客户定购、签约流经理日报表（成本会

核对销售日报表、签约明细表、

程计）、客户签约明细

进账凭证，完成销售核查表、销

表、销售统计明细表

日例行工售统计明细表以及资料的归档工

作II：00前作

审查合同条款，对新签订合同完

其他成支付核查表预填及资料的归档工程合同签订流程

每周四下午审核会签《合同支付会签单》工程款支付流程《合同支付会签单》

周例行工根据付款完成合同支付核查表、

作成本统计明细表、以及资料的归合同支付核查表、成本

每周五上午档工作工程款支付流程统计明细表

完成销控表电子档更新，并与销

双周五上午售部核对销售进账流程

每周五下午完成计划合约部周工作报告财务衔接管理办法

打印销售统计明细表交主办会计销售统计明细表、月销

每月三日核对售进账表

打印成本费用统计明细表交主办成本费用统计明细表，

每月三日会计核对月支出明细表

提交销售统计汇总表、销售统计销售统计汇总表，销售

每月五日月报表统计月报表

提交成本统计汇总表、成本费用成本统计汇总表，成本

月度例行每月五日表费用表

工作

每月五日提交计划合约部月度工作报告财务衔接管理办法

到期未签约客户统计

完成到期未签约客户统计表，到表，到期为付款客户统

每月二十五日期为付款客户统计表销售进账流程计表

每月二十五日编制资金计划表资金计划表

完成已结清客户名单交主办会计

每季度十日前计算销售提成

季度例行每季度十五日核查销售合同，更新成本合同目

工作前录

每季度二十五

日前协助完成公司内部审计工作财务审计管理流程

（四）出纳

时间工作要点相关制度相关表单

货币资金管理办法第二

1.根据原始凭证编制现金流量表、各账户明章、第三章现金流量周报表/

8:30至9：

细表内部财务管理制度第三各账户明细表/月

30

2.复印支出凭证签字后交予主办会计章销售进账表

日工作手企业帐户管理办法

册17：00之根据出纳提供的收据及银行进账单做好碎石

款的核对及统计工作碎石收入管理流程碎石收据统计表

每日例行货币资金管理办法第四

根据实际情况完成付款工作

工作章

每周二上根据按揭客户房款进账统计表将房款及时进按揭客户房款进

午账账统计表

每周四上报销资料的收集并编制报销清单交主办会计

员工出差管理制度

午审核

周工作手

每周四下

册完成现金流量周报表后交予主办会计核对周报销统计表

午

每周五下

货币资金管理办法第三现金流量周报表/

午下班之根据周报销统计表发放报销费用

章各账户明细表

前

每月十日完成工资的发放

其它水费、电费、电话费的及时缴纳

（五）现场收款员

工作要点相关制度相关表单

时间

将进款凭证复印件签字后及现场收款登记表

客户定购、签约流程现场收款登记表

8：00至交成本会计

8：10将进款凭证原件签字后及现场收款登记表交

客户定购、签约流程

出纳

日工作手完成房款的收取（核对费用清单）、开具收

册每日例行据；碎石款收据及现金的收取、进账工作客户定购、签约流程流

费用清单表

工作（需核实收据金额与实际收款情况是否一程及碎石收入管理流程

致）

其他协助合同专员完成权证办理的准备工作

周工作手每周五上

编制月销售进账表并交予主办会计周销售进账表

册午8：30

月工作手每月一日

编制月销售进账表并交予成本会计月销售进账表

册上午

第二部分财务工作流程

一、费用报销工作流程

二、房屋定购进款工作流程

文件管理部门

流程名称房屋销售进款工作流程（定购）

编制日期

现场收款员

总经理销售部成本会计相关制度/表单

合同/按揭专员

签发价格面

价格面积表

积表

房屋销控表

销售核查表

购房合同

销售部经理审核并签字

房屋定购单

规定规定

外折内折

扣扣

销售日报表

销售核查表

销控表

房屋定购单

业主登记表

销售核查表

销售进账表

销售统计明细表

房屋销控表

未付款/签约客户

明细表客

户催款函

三、房屋签约进款工作流程

流程名称工程合同签订流程文件管理部门计划合约部

文件管理部门

流程名称房屋销售进款工作流程（签约）

编制日期

合同/按揭专员现场收款员销售部销售/成本会计相关制度/表单

置业顾问填写客户购房

沙田弟

合约专员审核并港

销售经理审核并签字

字---------------------------!

置业顾问通知客户将

首付款进款至指定账购房合同

户，将代收费用现金购房费用表

交至现场收款员

合约专员核实现场收款员核实首付

,款进账单及代收费用

客户购房费用--

现金后，开具收据"收回订购单（客户联）

表、进账单、

收据的一致性1

后填写购房合

同填写销售日报表、-—►

1

销售核查表

.

领取购房合同

销售日报表

将代收费用存入指定将销售日报表（成本会销售核查表

账户，获取存款凭证计）、订购单（客户购房合同复印件销

丁联）签字后交销售/成本售进账表

将购房合同复完成销售进账表

印件（、

p4丁

5、7）、客户

购房费用表及复印销售进账表及进

收据签字交至账单，签字交销售/成

销售/成本会计本会计签收并审核销售部经理日

报表、购房费用表、购房

合同复印件（四、、

.5

7）、销售进账表、进账

单、收据

—销售核查表

完成销售核查表销售统计明细表

未付款/签约客户资料

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