2024年高级经济实务财政税收核心考点速记速练200题（详细解析）

PAGEPAGE12024年《高级经济实务（财政税收》核心考点速记速练200题（详细解析）一、单选题1.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、5：1B、3：1C、2：1D、1：1答案：C解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：①金融企业为5：1；②其他企业为2：1。2.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。A、混合型B、分割税种C、分割税制D、分割税额答案：A解析：税收分割的类型包括：①分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享；②分割税额，又称为收入分享，是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割；③分割税制，是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系；④分割税率，即由各级财政对同一课税对象按照不同的税率征收；⑤混合型，是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种、分割税制中两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常采取混合型的税收分割方式。3.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A、债务收入B、政府性基金收入C、罚没收入D、行政性收费收入答案：A解析：国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。利用国家权力取得的非税收入主要包括：①行政性收费收入；②政府性基金收入；③罚没收入；④特许经营收入。4.转移性支出直接表现为（）。A、资金的无偿的、单方面的转移B、资金的无偿的、多方面的转移C、资金的有偿的、单方面的转移D、资金的有偿的、多方面的转移答案：A解析：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。5.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用的财政、货币政策是（）。A、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政政策与松的货币政策D、松的财政政策与紧的货币政策答案：C解析：紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。6.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市，扣除的标准要高于1000元答案：C解析：本题考查专项附加扣除的主要内容。发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息的扣除，故李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元，C项说法正确。ABD项与本题不符为干扰项。7.关于科学研究支出的说法，错误的是（）。A、基础科学的经费主要应由政府承担B、外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款C、税收优惠、财政贴息也是财政对科学研究的投入形式D、财政拨款的科学研究支出是科技投入的唯一渠道答案：D解析：AB两项，科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用型研究经费，则可由微观主体来承担。C项，国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重基本上是逐年提高的，同时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。D项，财政拨款的科学研究支出只是科技投入的一条渠道，更主要的是采取相应的政策鼓励广大企业扩大自主积累，增加科研费用。8.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（）。A、彩票公益金B、罚没收入C、行政性收费D、债务收入答案：A解析：反映政府社会管理、促进公益事业发展的政府非税收入主要包括彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。9.政府预算监督有广义和狭义之分，其中狭义的预算监督内容是（）。A、政府内部监督B、政府外部权力机构的监督C、司法机构的监督D、社会监督答案：A解析：政府预算监督，是指在预算的全过程中，对有关预算主体依法进行的检查、督促和制约，是政府预算管理的重要组成部分。狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督，广义的政府预算监督不仅包括政府内部的监督，还包括来自政府外部权力机构的监督、司法机构的监督和社会监督。10.财政投融资是一种（）的融资。A、无偿拨款B、商业性C、政策性D、消费性答案：C解析：财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。11.下列行为中，不需要办理注销税务登记的情形是（）。A、纳税人变更经营范围B、纳税人因资不抵债而破产C、纳税人被吊销营业执照D、纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区答案：A解析：B项，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。C项，纳税人被国家市场监管机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。D项，纳税人经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。12.适用于大型企业或重点税源单位的税收征管的形式是（）。A、行业管理B、区域管理C、巡回管理D、驻厂管理答案：D解析：本题考查税收征收管理的形式。行业管理一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收管理。区域管理适用于大城市和县城管理。按经济性质管理适用于大中型城市和县城工商户的征收管理。驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻场组纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。巡回管理适用于农村和集贸市场的税收征管。13.关于税款追征的说法，正确的是（）。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至10年答案：A解析：AB两项，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。D项，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。14.在金融市场上，作为调节货币流通量的重要手段是（）。A、预算B、税收C、公债D、补贴答案：C解析：在发达国家，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。这是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。15.某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A、0B、1.2C、2.4D、8.08答案：D解析：本题考查简易征收率的计算。一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）16.提供公共物品不以盈利为目的，而是追求（）。A、社会生产的最大化B、物品利润的最大化C、物品使用的最大化D、社会效益和社会福利的最大化答案：D解析：公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非营利性。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。17.按管理体制划分，国有资产可分为（）。A、中央国有资产、地方国有资产B、固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C、经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D、境内国有资产和境外国有资产答案：A解析：按照不同标准，对国有资产进行分类：①按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；②按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；③按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产；④按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产、境外国有资产。18.某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢位于市区的办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2012年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A、1.50B、7.35C、8.40D、10.50答案：D解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加应纳税额的计算。应纳城市维护建设税应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率实际应纳增值税=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（万元）本题中无需缴纳消费税，且纳税人所在市区的，城市维护建设税税率为7%；所以应纳城市维护建设税应纳税额=105×7%=7.35（万元）教育费附加应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率，教育费附加征收比率为3%；所以教育费附加应纳税额=105×3%=3.15（万元）城市维护建设税和教育费附加应纳税额=7.35+3.15=10.50（万元）19.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、税收滞纳金B、借款利息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、赞助支出答案：B解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。20.下列关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B、农业投入的资金主要靠财政支持C、农业发展与财政有着十分密切的关系D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案：B解析：AC两项，农业发展与财政有着十分密切的关系。一方面，农业是国民经济的基础，自然也是财政的基础；另一方面，在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责。B项，在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。D项，财政对农业农村部门投资的特征之一就是，财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。21.下列手段政策中，属于“松”的财政货币政策措施是（）。A、增加税收B、扩大政府支出C、调高利率D、减少信贷支出答案：B解析：“松”的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。“松”的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。22.（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度答案：A解析：政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。事权明晰，也就意味着各级财政支出范围确定。23.政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，其体现的基本特征是（）。A、法律性B、预测性C、集中性D、综合性答案：A解析：政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性和综合性。其中，法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。24.L公司是甲国居民纳税人，2019年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2019年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由题意，L公司在乙国缴纳所得税税额为20×20%＝4（万元）。L公司计算在甲国的应纳税额时，其在乙国缴纳的4万元税款可以作为费用进行扣除，故其应纳税额＝100－4＝96（万元）。则L公司2019年度在甲国应纳所得税税额＝96×30%＝28.8（万元）。25.某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3%=300×3%=9（万元）。26.下列情况中，应征收契税的是（）。A、法定继承人继承的土地B、城镇职工按规定第一次购买的公有住房C、买房拆料或翻盖新房D、房屋产权交换，且交换价值相等答案：C解析：A项，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，免征契税。契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。B项，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。C项，买房拆料或翻建新房，视同房屋买卖，应照章缴纳契税。D项，房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。27.税负转嫁形式中最典型最普通的形式是()。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：A解析：本题考查税负转嫁的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，故A项正确。后转、消转、税收资本化属于税负转嫁的形式，但不是最典型和最普通的形式，故BCD项错误。28.关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人补缴税款B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金D、特殊情况下，纳税人计算错误少缴税款的，税务机关可将追征期延长到5年答案：D解析：A项，因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。BD两项，因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。29.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。A、自然灾害损失B、购进货物滞销过期报废损失C、合理损耗D、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失答案：D解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。30.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。下列各项不属于不可控制性支出的是（）。A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出答案：C解析：不可控制性支出是指根据现行法律、法规所必须进行的支出，即：在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。C项属于可控制性支出。31.对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。A、“成本—效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、公共定价法答案：A解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。①对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；②对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；③对于那些既有社会效益又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。32.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。A、瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B、“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C、“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D、“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利答案：D解析：A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。33.违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处（）的罚款。A、1万元以上5万元以下B、5万元以上10万元以下C、5万元以上50万元以下D、10万元以上50万元以下答案：C解析：违反发票管理办法规定：①虚开发票的，由税务机关没收违法所得；②虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；③虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款：④构成犯罪的，依法追究刑事责任。34.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。A、3月16日B、6月15日C、6月30日D、7月15日答案：D解析：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。35.某生产企业2016年销售货物取得收入1518万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）。A、227.7万元B、226万元C、225万元D、232.2万元答案：B解析：本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×15%=1518×15%=227.7（万元）当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。36.关于税收负担的影响因素，下列说法中正确的是（）。A、经济发展水平高的国家，其税收负担相对较低B、中央集权制国家税收负担重C、当社会需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以刺激需求的增长D、当国家实行扩张性的财政政策时，税收负担会相对较重答案：B解析：A项，经济发展水平较高的国家税收负担要高些。B项，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些。C项，当社会需求过旺、经济发展过热时，应当适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀。D项，当实行扩张的财政政策时，税收负担会相对较轻。37.下列关于PPP模式的说法，错误的是（）。A、降低了基础设施项目投资力度B、具有更高的经济效率C、树立了公共部门的新形象D、提高了公共部门的财务稳健性答案：A解析：结合全球范围内的PPP项目实践，PPP模式的优点主要体现在：①更高的经济效率；②更高的时间效率；③增加基础设施项目的投资；④提高公共部门和私营部门的财务稳健性；⑤基础设施和公共服务的品质得到改善；⑥实现长远规划；⑦树立公共部门的新形象；⑧私营部门得到稳定发展等。38.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A、10%B、20%C、25%D、30%答案：B解析：本题考查烟叶税的税率。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。39.（）决定了财政的职能范围。A、市场失灵B、政府失灵C、私人物品D、公共物品答案：A解析：本题考查市场失灵与公共财政。在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。选项BCD为干扰混淆选项，不符合题意。40.下列关于企业亏损补贴的说法，不正确的是（）。A、企业亏损补贴与工业生产资料有关B、企业亏损补贴是生产环节的补贴C、企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D、企业亏损补贴的直接受益人是相关企业答案：C解析：A项，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。B项，价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。C项，企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。D项，价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。41.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A、房屋买卖B、房屋出租C、房屋赠予D、国有土地使用权出让答案：B解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括：（1）国有土地使用权出让；D项正确。（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。B项房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。42.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）颁布的。A、全国人民代表大会B、财政部C、国务院D、国家税务总局答案：C解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》是为征收增值税而暂时发布的条例。征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”。+考生笔记分享用软件考，新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。颁布单位为中华人民共和国国务院。43.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案：D解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。44.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是（）。A、产权不明的房屋的使用人B、拥有农村房产的农民C、允许他人无租使用房产的房管部门D、房屋的出典人答案：A解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，包括：①产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税；②产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；③房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；④纳税单位和个人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税等。另外，房产税征收范围不包括农村。45.下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。A、销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”C、应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物D、白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金答案：A解析：A项，销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。B项，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。C项，应税消费品连同包装物销售的，不论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。D项，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。46.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款；应当自代扣之日起()日内缴入国库。A、3B、7C、10D、15答案：B解析：本题考查企业所得税的扣缴申报。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，故B项正确。ACD项与本题无关，为干扰项。47.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。A、（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）B、（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）C、（材料成本－加工费）÷（1－比例税率）D、（材料成本－加工费）÷（1＋比例税率）答案：A解析：委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，其计税依据为：按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）。48.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采（）。A、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政政策与松的货币政策D、松的财政政策与紧的货币政策答案：C解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。49.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）。A、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天答案：D解析：本题考查消费税的纳税义务发生时间。销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，A项说法正确。纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，B项说法正确。销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天，C项说法正确。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天，故D项说法错误。50.当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响是（）。A、企业扩大生产B、就业人数的增多C、消费品的社会需求膨胀D、形成经济萎缩的局面答案：D解析：本题考查购买性支出对经济的影响。对生产领域的影响：（1）政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接增加社会总需求——价格上升——企业利润率提高——企业扩大生产——所需生产资料增多——导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。（2）政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。因此ABC选项说法均错误。51.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，关于判断来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是（）。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案：D解析：来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：①销售货物所得，按照交易活动发生地确定；②提供劳务所得，按照劳务发生地确定；③转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定；④股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，等等。52.“经济发展阶段论”认为，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）。A、法律和秩序B、交通设施C、社会福利D、环境卫生答案：C解析：“经济发展阶段论”认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、环境卫生、法律和秩序、电力、教育等。在经济发展进入成熟阶段后，公共支出结构会发生相应的转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。53.狭义的国有资产是指（）。A、非经营性国有资产B、以自然资源形态存在的国有资产C、经营性国有资产D、国有及国家参股、控股的企业资产答案：C解析：国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，国有资产的概念有广义和狭义之分。广义的国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。国有及国家参股、控股的企业资产，并不都是国有资产。54.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（）。A、同类新金银首饰的不含税销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格答案：C解析：增值税的计税依据即为销售额，销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中，纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。55.纳税人销售下列货物免征增值税的是（）。A、农业生产者销售外购的玉米B、药店销售避孕药品C、生产销售方便面D、商场销售水果罐头答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品。所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品。免征增值税的农产品必须符合两个条件：一是农业生产者自己生产的初级农产品，二是农业生产者自己销售的初级农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书；④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售自己使用过的物品。56.下列关于资源配置职能表述正确的是()。A、资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B、财政资源配置的主体是市场C、在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D、在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用答案：A解析：本题考查资源配置职能。资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益，A项正确；财政资源的配置中政府是主体，故B项错误在市场经济体制下，市场在资源配置中起主导作用，故C项错误；在计划经济体制下，政府用行政手段调度资源，起主导作用，故D项错误。57.下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C、提高社会资金效率D、调节收入分配答案：D解析：公债既是财政政策工具，又是货币政策工具。公债市场总的来说具有两种功能：①实现公债的顺利发行和偿还；②合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。58.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售购于2012年12月份的设备一台，取得收入49000元。甲公司应纳增值税为（）元。A、7114.8B、1145.63C、5637.17D、7830.68答案：C解析：本题考查增值税的税率-简易征收率。一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入），按照适用税率进行征收，即应纳增值税＝含税销售额÷（1+13%）×13%=49000÷（1＋13%）×13%＝5637.17（元），C项正确。59.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A、农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B、公园自用的房产不需要缴纳房产税C、自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D、军队自用房产应缴纳房产税答案：B解析：A项，农村房屋均不在房产税征收范围内。B项，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税，但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。C项，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。D项，军队自用房产，免征房产税。60.国际税收研究涉及的主要税种是（）。A、流转税和所得税B、流转税和资源税C、所得税和资源税D、所得税和资本收益税答案：D解析：由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。61.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A、财政收入占国民收入的比重B、财政支出占国民收入的比重C、财政收入占工农业生产总值的比重D、财政支出占国内生产总值的比重答案：D解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)。故D项正确，B项错误。AD项与题目不符，为干扰项。62.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A、55.5B、60C、115.5D、120答案：C解析：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。63.国有企业取得的下列收入中，不属于国有资产收益的是（）。A、各项税收B、利润C、租金D、红利答案：A解析：国有资产收益是指国有独资企业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。国有资产收益管理能够充分体现国家的所有者地位，有利于实现国有资产的价值管理。国有资产收益收缴的形式有：利润、租金、股息、红利，以及上缴资产占用费等方式。64.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为（）。A、详查法和抽查法B、抽查法和顺差法C、顺查法和逆查法D、联系查法和侧面查法答案：C解析：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查分为联系查法和侧面查法65.下列关于部门预算编制范围的说法，正确的是（）。A、部门预算只包括预算内资金B、部门预算只包括财政性资金C、部门预算按财政资金性质归口管理D、将不同性质的财政资金统一编入使用这些资金的部门答案：D解析：部门预算是总预算的基础，它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义之一是，财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。66.地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策，这个理论属于()。A、公共产品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：C解析：本题考查财政联邦主义。公共物品和服务是财政学的理论基础，财政分权应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。A项错误。集权分权理论是中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。B项错误。财政联邦主义的精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。C项正确。俱乐部理论研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。D项错误。67.下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C、纳税人欠缴的营业额D、对欠缴增值税加收的滞纳金答案：D解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。68.（）是指财政政策所要实现的期望值。A、财政政策体系B、财政政策手段C、财政政策工具D、财政政策目标答案：D解析：财政政策的目标是指财政政策所要实现的期望值，通常来说，这个期望值在时间上具有连续性。一个在较长时间内发挥作用的财政政策，即为基本财政政策，也称为长期财政政策。69.某企业新试制一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。企业计提消费税的正确会计分录为（）。A、B、C、D、答案：C解析：本题中该企业的行为属于自产自用行为，按照税法的有关规定，企业要视同销售计算增值税、消费税。该产品无同类产品的对外售价，因此要按组成计税价格计算。已知该产品生产成本为20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）＝（20000＋20000×5%）/（1－15%）＝24705.88（元）。应纳消费税＝24705.88×15%＝3705.88（元）。该企业计提消费税的正确会计分录为：70.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。A、不断扩张B、不断萎缩C、先扩张，到一定阶段停滞D、先扩张，后停滞，最后萎缩答案：A解析：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来讲呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。71.产生国际重复征税的根本原因在于各国()。A、政体的不同B、主体税种的不同C、关税税率的不同D、税收管辖权的交叉答案：D解析：本题考查国际重复征税的概念及其产生的原因。产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。选项ABC不是产生国际重复征税的根本原因。72.下列各项属于税法非正式渊源的是（）。A、税收法律B、税收协定C、税收规章D、税收判例答案：D解析：税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也对税收执法和司法具有一定的参考价值。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。税收法律、税收协定、税收规章均为税法的正式渊源。73.关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。A、社会保险型的费用全都来自受保人缴纳的保险费B、社会救济型的费用来自政府预算拨款和个人缴纳C、普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费D、节俭基金型个人账户中的资金具有继承性答案：D解析：A项，社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。政府按照保险原则举办的社会保险计划，要求受保人和雇主缴纳保险费。B项，社会救济型的一个特点是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资。C项，普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用。D项，节俭基金型模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴，而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。74.（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A、财政预算B、银行借款C、发行国家债券D、税收答案：D解析：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。政府依照国家权力机关（立法机关）及其授权的行政机关制定的税收法律，按照法定的标准，通过税收法律制度组织征税活动。行使征税权力的政府包括中央政府和地方政府。“征税体现着表现在经济上的国家存在。”税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。75.某企业2020年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳消费税60万元。该企业2020年度的流转税税负率为（）。A、2%B、3%C、5%D、25%答案：C解析：由题意，该企业2020年度的流转税税负率＝实际缴纳的流转税税额/同期销售收入（营业收入）×100%＝100/2000×100%＝5%。76.关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，其中包括：①土地使用权出售以成交价格为计税依据；②土地使用权交换以差额为计税依据；③出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据；④土地使用权赠与以市场价格为计税依据。77.国有资产产权界定是经营性国有资产的（）管理。A、基础B、投资C、运营D、收益答案：A解析：本题考查国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。78.以下物品不需要缴纳关税的是（）。A、贸易性商品B、入境旅客随身携带的行李、物品和个人邮递物品C、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案：D解析：凡是国家允许，属于《中华人民共和国进出口税则（2020）》规定应税的货物、物品，均属于关税的征税范围。货物是指贸易性商品。物品包括：①入境旅客随身携带的行李和物品；②个人邮递物品；③各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品；④其他方式进入我国国境或关境的个人物品。D项，下列进出口货物免征关税：①关税税额在人民币50元以下的货物；②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④在海关放行前损失的货物；⑤进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。79.下列关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（）。A、有追求预算规模最大化的冲动B、有诱发设租寻租收益的可能C、有委员会决策机制的特点D、面临不同偏好加总的困难答案：B解析：预算资金供给方的主要行为特征有：①具有双重委托—代理关系；②政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。80.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为（）。A、债务赤字化B、赤字债务化C、债务软化D、债务硬化答案：B解析：软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。81.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A、外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境B、外籍个人乙来华接受培训180天C、外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国D、外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日答案：D解析：本题考查个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度(1月1日到12月31日)居住满183天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项ABC不符合要求。82.解决市场失灵问题，需要运用（）。A、企业采取自我约束方式B、政府采取非市场方式C、个人采取自我约束方式D、政府采取市场方式答案：B解析：对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。因此。在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。83.下列收入中，不属于企业不征税收入或免税收入的是（）。A、国债利息收入B、特许权使用费收入C、财政拨款D、政府性基金答案：B解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入。B项属于企业应税收入。84.社会保障资金缺口所形成的政府债务属于（）。A、直接显性债务B、直接隐性债务C、或有显性债务D、或有隐性债务答案：B解析：隐性债务是反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务。直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。+考生笔记分享用软件考，另外，随着经济结构的调整和经济增长速度变缓等，失业救济的负担也在不断加重，这些都形成了政府的直接隐性债务。85.下列各项属于从量计征资源税的是（）。A、原油B、天然气C、黏土、砂石D、金属矿答案：C解析：对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原则，仍实行从量定额计征资源税。86.下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。A、粮食收购和流通中的亏损挂账B、乡镇财政债务C、政策性金融债券D、养老保险资金的缺口答案：D解析：在我国，政府除公债外，还有一些较明显的直接显性债务，如欠发职工工资而形成的债务、粮食收购和流通中的亏损挂账、乡镇财政债务。政策性金融债券，构成或有显性债务。直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务。而随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。87.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）A、国家机关B、事业单位C、社会团体D、国有企业答案：D解析：本题考查政府采购制度。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。包括ABC项，不包括D项。本题要求选择不包括的选项。88.关于财政内在稳定器的说法，错误的是（）。A、内在稳定器必须借助外力才可以产生直接的效果B、内在稳定器的调节主要表现在财政收入和财政支出两方面的制度C、内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D、财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案：A解析：A项，内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，使这种内在稳定可以随社会经济的发展发挥自身调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干预；B项，内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。CD两项，内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。89.人员经费包括（）。A、设备购置费B、离退休人员费用C、业务费D、工作人员差旅费答案：B解析：本题考查行政管理费支出。人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他，故B项正确。公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费，故ACD项属于公用经费，故ACD错误。90.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A、15日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本题考查耕地占用税的征收管理。获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。91.下列各项属于“内在稳定器”的财政政策的是（）。A、增加财政支出B、减少税收收入C、累进税制度D、调整财政补贴答案：C解析：自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度。它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。92.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A、公募法B、出卖法C、支付发行法D、承受法答案：B解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。B选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。C选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。D选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。93.下列预算违法行为的法律责任中，应给予撤职、开除处分的是（）。A、违反规定进行预算调整的B、违反规定改变预算支出用途的C、擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的D、各级政府、各部门、各单位违反规定举借债务或者为他人债务提供担保的答案：D解析：本题考查给予撤职、开除处分。各级政府、各部门、各单位违反规定举借债务或者为他人债务提供担保，或者挪用重点支出资金，或者在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分。94.税负转嫁最典型、最普通的形式是（）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：A解析：前转也称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。95.财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A、政府预算B、税收C、政府投资D、财政补贴答案：A解析：政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。96.甲企业2019年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（）元。A、10000B、90000C、100000D、110000答案：D解析：月末编制资产负债表时，应在正确计算发出材料、产品（商品）成本差异的基础上，将“材料成本差异（商品进销差价）”科目的余额与其相关材料、产成品（库存商品）科目余额相加或相抵后填入“存货”项目中。本题中，“存货”项目的金额＝100000＋10000＝110000（元）。97.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B、后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中答案：D解析：本题考查税负转嫁的形式。（1）前转，亦称“顺转”指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上。（2）后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。（3）消转，亦称“税收转化”即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。（4）税收资本化，亦称“资本还原”生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。A和B两个选项把前转后转的概念混淆了，C选项的表述与税负转嫁条件不符。98.下列各项中，不属于中央银行运用的货币政策工具中一般性政策工具的是（）。A、公开市场B、法定存款准备金率C、再贴现率政策D、信贷计划答案：D解析：货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，按其性质可分为：①一般性政策工具；②选择性政策工具；③直接信用控制；④间接信用指导。一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括：①法定存款准备金率；②再贴现率；③公开市场业务。D项属于直接信用控制。99.财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体指的是财政政策的（）。A、政策效应B、传导机制C、中枢系统D、传感器答案：B解析：本题考查财政政策的传导机制。财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。ACD选项教材没有此种说法，是干扰项。100.下列各项不属于税收制度的基本要素的是（）。A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税期限答案：D解析：纳税人、征税对象和税率为税收制度的额基本要素。由于这三个要素回答了由谁纳税、对什么征税、征多少税这些最近本的税收问题，能够直接反映税收分配关系，所以相对于其他税制要素而言，是最基本的要素，也是税制诸要素的核心与重点。+考生笔记分享用软件考，D属于税收制度的其他要素。101.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款。A、2000-5000B、2000-10000C、2000-20000D、2000-30000答案：B解析：本题考查纳税申报法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，可以处2000-10000元罚款。102.甲国R公司2019年度来源于乙国所得200万元，甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2019年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A、20B、56C、60D、80答案：B解析：扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该公司2019年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税税额＝200×（1－30%）×40%＝56（万元）。103.关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。A、目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工修理修配劳务B、交通运输服务属于增值税的征税范围C、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按有形动产租赁服务缴纳增值税D、水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务答案：C解析：C项，陆路运输服务是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按陆路运输服务缴纳增值税。104.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。A、与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B、将个人财产捐赠给医院所立书据C、购买封闭式基金D、销售个人住房答案：B解析：印花税具体征税范围有：①经济合同；②产权转移书据；③营业账簿，包括资金账簿和其他营业账簿；④权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等；⑤经财政部确定征税的其他凭证。105.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：B解析：考查纳税申报期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过3个月，故B项错误。ACD项不符合题干描述，为干扰项。106.账内联系法和账外联系法属于（）。A、逆查法B、分析法C、侧面查法D、联系查法答案：D解析：联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法，又分为：①账内联系法；②账外联系法。107.下列各项属于造成通货膨胀的重要原因的是（）。A、人口增加B、环境恶化C、财政赤字D、机构臃肿答案：C解析：财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。为了不从财政渠道投入没有物资保证的货币购买力，防止通货膨胀，就必须坚持财政收支平衡，只有这样，才能有利于实现无通货膨胀的经济运行，促使国民经济持续、稳定地发展。108.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A、企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C、因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D、居民个人转让住房需免征收土地增值税答案：B解析：本题考查土地增值的税收优惠。A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的,应就全部增值额计税。C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。109.下列各项属于购买性支出的是（）。A、财政补贴支出B、社会消费性支出C、社会保障支出D、税收支出答案：B解析：按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为：①购买性支出，包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产；②转移性支出，直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。ACD三项属于转移性支出。110.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题答案：C解析：经济学对政府预算的研究，最为注重的就是政府预算的配置和资金使用效率问题。政府预算作为一种公共选择或集体选择的集中体现，所要解决的主要是如何通过非市场化决策确定公共资源的配置问题。多选题1.视同销售行为计税价格的确定方法正确的是()。A、为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算B、按同类商品的最高市价计算C、按生产成本加利润计算D、当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税E、没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算答案：ADE解析：本题考查增值税的计税依据。视同销售行为计税价格的确定方法为：(1)纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不同，应按加权平均价格计算，故A项说法正确；(2)当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税，故D项说法正确；(3)没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算，故E项说法正确。BC项与本题不符，为干扰项。2.政府采购的基本方式按照招标公开的程度分为（）。A、公开招标采购B、直接收购C、竞争性收购D、选择性招标采购E、限制性招标采购答案：ADE解析：本题考查政府采购的基本方式。政府采购的基本方式按照招标公开的程度分为：公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。BC选项不是按招标公开程度划分。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有()。A、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天B、销售应税劳务的，为双方约定日期的当天C、纳税人发生视同销售货物的行为的，为移进货物的次日D、采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天E、采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天答案：ADE解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天，A项说法正确。销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天，故B项说法错误。纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天，故C项说法错误。采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天，D项说法正确。采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天，E项说法正确。4.下列关于财政政策的目标的说法错误的有（）。A、为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B、物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标C、充分就业就是实现百分之百的就业D、国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况E、只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真正的增长答案：ACD解析：本题考查财政政策目标的内容。A项错误，应该是使物价保持没有显著或者急剧的波动。B项正确，物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标C项错误，充分就业是指有能力并自愿参加工作者都能找到适当的工作。D项错误，国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。E项正确，只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真正的增长。5.税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、县以上税务局局长B、县以上税务分局局长C、设区的市以上税务局局长D、自治州以上税务局局长E、设区的市以上税务分局局长答案：CDE解析：本题考查纳税检查的概念、必要性及范围。经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税