2024年江苏初级经济师（财政税收）高频核心题库300题（含答案详解）

PAGEPAGE12024年江苏初级经济师（财政税收）高频核心题库300题（含答案详解）一、单选题1.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。A、按5%税率缴纳营业税B、按3%税率缴纳营业税C、按13%税率缴纳增值税D、按9%税率缴纳增值税答案：C解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。2.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制答案：A解析：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。3.依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%答案：A解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。4.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。A、综合预算的原则B、定员定额管理的原则C、优先保障的原则D、科学论证、合理排序的原则答案：A解析：本题考查支出预算的原则。编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。5.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A、国债依存度B、财政偿债率C、居民应债率D、公债负担率答案：B解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%6.医疗保险应选择的筹资模式是（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、预算基金制答案：A解析：本题考查现收现付制。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大差异。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。因此A选项正确。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。对应B选项。（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。对应C选项。7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A、5%B、2.5%C、12%D、14%答案：D解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。8.剩余产品的出现，是财政产生的（）。A、物质条件B、政治条件C、直接条件D、间接条件答案：A解析：本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。9.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。A、发展政策性银行B、改造商业银行C、由中央银行代理业务D、直接吸收居民存款答案：A解析：本题考查基础产业发展与财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。选项BCD均为干扰选项，不符合题意。10.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A、2%-4%B、3%-5%C、2%-5%D、3%-6%答案：B解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。11.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制答案：D解析：社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。12.税法通过规定征税对象，解决的问题是（）。A、向谁征税B、如何征税C、对什么征税D、征多少税答案：C解析：本题考查征税对象。征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。13.城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A、县城B、工矿区C、建制镇D、农村答案：D解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。ABC选项均为城镇土地使用税的征收范围。D选项，城镇土地使用税的征收范围不包括农村；14.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A、建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B、从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C、因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D、因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案：D解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。15.下列不属于政府预算的基本特征()。A、法律性B、预测性C、集中性D、年度性答案：D解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。因此D选项年度性，不是政府预算的基本特征。16.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A、额累B、率累C、全累D、超累答案：D解析：本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。17.政府非税收入票据存根的保存期限一般为（）。A、3年B、5年C、7年D、10年答案：B解析：本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。18.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能答案：D解析：本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。19.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照（）缴纳增值税。A、3％的征收率B、6％的税率C、9％的税率D、13％的税率答案：A解析：本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3％的征收率缴纳增值税。20.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是（）。A、财政部门B、人民政府C、事业单位D、国务院答案：A解析：本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。21.从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、性质D、预算收支的内容答案：C解析：本题考查政府预算的概念。A选项，从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在。B选项，从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。C选项，政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。D选项，从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。22.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。23.财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A、收费B、国有资产收益C、政府性基金D、税收答案：A解析：本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。24.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B、采用预收货款结算方式的，为收款日当天C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D、采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：D解析：本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。25.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。A、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率B、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率C、应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率D、应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率答案：A解析：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。26.下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。A、全额累进税率计算较为简单B、全额累进税率下税收负担不够合理C、全额累进税率下税收负担比较合理D、超额累进税率下税收负担比较合理答案：C解析：本题考查税率基本形式。全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。因此AB选项说法正确。C选项说错错误。超额累进税率的计算方法比较复杂，但累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。在我国没有全额累计税率。因此D选项说法正确。27.增值税税负具有逐环节（）的特点。A、向前推移B、向后推移C、税额减少D、税额增加答案：A解析：本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。28.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A、计税依据B、税目C、税基D、税率答案：B解析：税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。29.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A、保证财政收入持续稳定增长B、压缩政府开支C、保证财政支出持续稳定增长D、增加财政结余答案：A解析：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。选项BCD均为干扰选项，不是各国政府的主要财政目标。30.从动态的角度来看，财政收入是（）。A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品价值C、征税的过程D、一定量的社会产品答案：A解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值31.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A、市场效率B、经济效率C、生产效率D、供给效率答案：A解析：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。32.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是（）。A、符合国家的法律法规和政策制度B、以国民经济和社会发展计划为基础C、预算分配要统筹兼顾，确保重点D、预算编制要求及时、完整和真实答案：A解析：本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。33.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A、财政拨款B、权益性投资收益C、国债利息收入D、国有企业收到的财政补贴答案：A解析：本题考查不征税收入。1．财政拨款2．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4．国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入，D为征税收入。34.关于纳税期限的说法，正确的是()。A、同一税种的纳税人的纳税期限相同B、增值税与企业所得税的纳税期限相同C、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案：C解析：本题考查纳税期限。同一税种的纳税人其应纳税额或交通条件等不同，纳税期限也不相同。A选项错误；增值税和企业所得税属于两种不同性质的税种，其纳税期限不相同，B选项错误；不同生产规模的纳税人的纳税期限不相同，D选项错误。35.房产税纳税人包括（）。A、在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B、农村房屋所有者C、国家机关自用的房产D、拥有非营业用房的个人答案：A解析：本题考查房产税的征税范围。A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误；36.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A、自由公债B、货币公债C、可转让公债D、短期公债答案：C解析：本题考查公债的分类。A选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式。B选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。C选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债。D选项，短期公债是指偿还期限较短的公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债。37.我国现代意义上的政府预算产生于（）。A、明朝B、明末清初C、清朝末年D、新中国成立后答案：C解析：本题考查现代政府预算的产生。我国的政府预算制度产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算的制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。因此选项ABD均为干扰选项，不是我国政府预算制度产生的时间。38.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是（）。A、预测性B、集中性C、综合性D、公开性答案：B解析：政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。39.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。A、经济手段B、法律手段C、行政手段D、军事手段答案：A解析：经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。40.关于财政补贴的说法，错误的是()。A、财政补贴支出属于转移性支出B、财政补贴全部列入预算支出C、财政补贴的主体是国家D、财政补贴的性质是社会再分配答案：B解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家。因此C选项正确财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。因此D选项正确。我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。因此B选项错误。41.（）职能是税收首要的、基本的职能。A、经济B、财政C、监督D、资源配置答案：B解析：本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此B选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。42.财政补贴的主体是（）。A、国家B、企业C、居民D、经济组织答案：A解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项BCD为干扰选项，不符合题意。43.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。A、2B、4C、5D、10答案：C解析：本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。44.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒答案：C解析：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。45.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A、平价发行B、折价发行C、溢价发行D、折扣发行答案：A解析：本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。46.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。A、补偿性支出B、消费性支出C、购买性支出D、转移性支出答案：C解析：本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。47.政府预算收支科目是政府预算收支的总分类，它的制定颁发部门是()。A、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、审计署答案：C解析：本题考查各级政府的财政部门。政府预算收支分类是政府预算收支的总分类，对政府预算收支的具体分类做了统一规定，由财政部统一规定，在全国范围内统一使用。选项ABD不是颁发部门，均为干扰选项。48.社会优抚的主要对象是（）。A、革命军人及其家属B、农村的“五保户”C、在生育和护理儿童期间的妇女D、破产企业职工答案：A解析：本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的“五保户”）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。选项B是社会救助；选项C是社会保险；选项D是社会保险；49.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（）形式。A、按次纳税B、按期纳税C、按年计征，分期预缴D、以上都对答案：B解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。50.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A、载客汽车B、挂车C、船舶D、拖船答案：B解析：本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。51.增值税的起征点适用于（）。A、私营企业B、个人C、合伙企业D、收入低的企业答案：B解析：本题考查增值税的起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。选项ACD均为干扰选项，不符合题意。52.财政分配以（）的存在为前提。A、国家B、社会C、家庭D、集体答案：A解析：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。53.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应答案：C解析：本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。54.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()A、预算调节B、增加投资C、偿还国债D、社会保障答案：D解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器表现在两个方面：在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项ABC均不符合题意，D选项社会保障是转移性支出。55.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。A、百分之五B、千分之十C、万分之五D、万分之十答案：C解析：本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。56.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。A、政府预算支出B、社会保障收费C、社会保障税D、企业捐助答案：C解析：本题考查社会保障的资金来源于筹资、管理模式。社会保障的资金来源主要有两个渠道，包括社会保障税和政府财政拨付，其中社会保障税为主要方式。ABD选项均为干扰选项，不符合题意。57.甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A、0B、5.4C、12.6D、18答案：C解析：本题考查非正常损失。因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。则甲企业当月可以抵扣的进项税额=18*（1-30%）=12.6万元58.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。A、财政收入B、社保基金C、政府融资D、历年结余答案：A解析：本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。59.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A、劳务服务收入B、财产租赁收入C、稿酬收入D、非专利技术转让收入答案：D解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。60.《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由（）提出。A、本级政府B、本级政府财政部门C、本级人民代表大会D、本级政府常务委员会答案：B解析：本题考查预算调整的主要形式。《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。61.2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为（）元。A、1375B、1500C、2000D、3000答案：D解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。62.关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A、征税对象是税制中最基本的要素之一B、没有征税对象，就无法确定税率C、不同税种的计税依据可以是相同的D、计税依据从量的方面对征税进行了规定答案：C解析：本题考查征税对象。C项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。63.我国财政部门在编制每年的收支预算是，采用（）的分类方法作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。A、按财政支出的具体用途分类B、按政府的级次分类C、按政府职能分类D、按财政支出在社会再生产中的作用分类答案：A解析：本题考查按财政支出的具体用途分类。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。64.消费税的征税范围不包括（）。A、烟B、大理石地板C、游艇D、木制一次性筷子答案：B解析：本题考查消费税征税范围。（1）烟（2）酒（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托车（8）小汽车（9）高尔夫球及球具（10）高档手表（11）游艇（12）木质一次性筷子（13）实木地板（14）电池（15）涂料因此ACD选项均属于消费税征税范围，B选项不是；65.下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A、城市B、建制镇C、工矿区D、农村答案：D解析：本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此ABC均为房产税征税范围，D选项不是房产税征税范围。66.在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务的社会保障基金管理模式是（）。A、高度集中的管理模式B、分散管理模式C、统分结合的管理模式D、集中分散的管理模式答案：A解析：本题考查社会保障支出。高度集中的管理模式，这种方式在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。67.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。A、有形动产租赁B、商务辅助服务C、市场调查服务D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用答案：D解析：本题考查增值税税率。A选项有形动产租赁税率为13%B选项商务辅助服务税率为6%C选项市场调查服务税率为6%D选项出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按“陆路运输服务”征收增值税，其适用的增值税税率为11%。68.经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。A、累进所得税制B、社会保障C、补贴D、救济答案：A解析：本题考查经济稳定职能。经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行累进所得税制。69.在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是（）A、利用政府权力取得的非税收入B、政府性基金C、反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入D、利用国家所有权取得的非税收入答案：C解析：本题考查政府非税收入的种类。反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入是依托政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金，以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。选项ABD均为干扰选项，不符合题意。70.关于政府投资的说法，正确的是（）A、发达国家政府投资所占比重较高B、实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C、市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D、改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长答案：B解析：本题考查政府投资。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大；实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大。而发达国家中政府投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。所以AC选项是错的。对于我国来说，我国政府投资在总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的。所以D选项是错的。71.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。A、伤残保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：C解析：本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的“五保户”）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。72.对商品课征的税收，其负税人是（）。A、商品生产者B、批发商C、最终消费者D、零售商答案：C解析：本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。73.带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法答案：D解析：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。74.竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A、完全竞争市场B、垄断竞争市场C、寡头垄断市场D、完全垄断市场答案：A解析：本题考查市场效率。完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。75.满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是（）。A、财政收入B、财政支出C、财政预算D、财政决算答案：B解析：本题考查财政支出的范围。财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。76.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A、应债主体结构B、公债持有者结构C、公债期限结构D、公债负担结构答案：B解析：公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。77.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是（）。A、分别核算机器设备和安装服务的销售额B、安装服务应该选用一般计税方法C、机器设备和安装服务可一起核算销售额D、安装服务税率为6%答案：A解析：本题考查兼营行为。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税78.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于（）。A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、国防支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。79.在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。A、逐步提高职工生活水平B、公共基础设施投资C、增加国家物资储备D、非生产性基本建设投资的最低需要答案：B解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备支出。选项A是第二步；选项C是第三步；选项D说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。80.下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是（）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、固定业户到外县销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外县销售货物，已向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项的，向其销售地的主管税务机关申报纳税D、固定业户到外县销售货物，未向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税答案：C解析：本题考查纳税地点。固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。81.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A、7%B、6%C、5%D、1%答案：C解析：本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税率为5%。82.政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。A、保持国际收支平衡B、保证商品的供应量C、保证总供给与总需求的平衡D、保证货币供应量答案：C解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。83.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。A、权责发生制B、收付实现制C、收支平衡制D、修正的权责发生制答案：B解析：本题考查政府预算的绩效管理。我国《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。84.图书、报纸、杂志的应纳税额应按（）的增值税税率来计算。A、0B、6%C、9%D、13%答案：C解析：本题考查增值税率。货物税率（1）一般纳税人销售或进口货物，除适用9%低税率外，适用13%税率；（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。（3）出口货物（除国家个别禁止出口的货物），税率为零。85.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。A、0.5%B、1%C、3%D、5%答案：B解析：本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率征收契税。86.政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。A、税收收入B、收费收入C、国有资产收益D、债务收入答案：C解析：本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。87.消费税税率档次（）差别（）。A、少；小B、多；小C、多；大D、少；大答案：C解析：本题考查消费税税率形式。消费税的档次较多，税率差别大，有些税率特别高，有些较低。因此选项ABD说法错误。88.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的（）分类的。A、性质B、形式C、来源D、功能答案：C解析：按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。89.（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A、财政收入的部门构成B、财政收入的项目构成C、财政收入的所有制构成D、财政收入构成答案：C解析：本题考查财政收入的所有制构成。财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。90.由政府投资及其收益形成的收入是()A、政府性基金B、企业所得税C、国有资产收益D、国债收入答案：C解析：本题考查财政收入的具体分类。非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入（捐赠收入等）国有资产收益：是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。选项ABD不是由政府投资及其收益形成的收入。91.自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A、2008B、2010C、2011D、2009答案：A解析：本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。92.关于财政补贴的说法，错误的是（）。A、财政补贴是社会财富的再分配B、财政补贴的对象是企业和居民C、财政补贴是政府的购买性支出D、财政补贴的主体是国家答案：C解析：本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。93.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率答案：A解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。B选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。C选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。D选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。94.财政的本质反映是（）。A、财政职能B、财政手段C、财政收入D、财政支出答案：A解析：本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。95.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（）。A、平稳B、小幅上升C、大幅上升D、下降答案：D解析：本题考查政府投资的特点与范围。改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是下降。我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出在占国内生产总值比重下降是一致的。96.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A、8.33％B、7.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率。财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。97.1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A、增值税B、个人所得税C、消费税D、企业所得税答案：D解析：本题考查财政收入的项目构成。我国征税的发展历程：①1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税。因此D选项正确。②1984年第二步“利改税”又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。③1986年底，我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。选项ABC为干扰选项，不符合题意。98.被视为未来税收的财政收入形式是（）。A、国有资产收益B、政府性基金C、收费D、公债答案：D解析：一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。99.地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（）审批，未经批准，不得调整预算。A、地方各级人大常务委员会B、地方各级政府C、上级人大常务委员会D、上级政府答案：A解析：本题考查政府预算的调整。地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请地方各级人大常务委员会审批，未经批准，不得调整预算。中央预算的调整方案必须报请全国人民代表大会常务委员会审批。因此BCD选项说法均不正确。100.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为（）。A、政府性基金B、行政性收费C、事业性收费D、罚没收入答案：C解析：事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。101.文教科学卫生支出属于（）。A、社会积累性支出B、生产性支出C、非生产性支出D、社会保障支出答案：C解析：本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。102.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是（）。A、分级分类管理B、中央财政集中管理C、主管部门集中管理D、全国统一管理答案：A解析：本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则103.我国的财政年度是（）。A、1月1日至12月31日B、4月1日次年的3月31日C、7月1日至次年的6月30日D、10月1日至次年的9月30日答案：A解析：本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。选项BCD为干扰选项，不符合题意。104.城镇土地使用税的计税依据是（）。A、从量定额B、从价定额C、土地面积D、耕地面积答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）。105.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A、企业登记注册地B、企业收入来源地C、企业销售经营地D、实际管理机构所在地答案：D解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。106.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3％征收率计算增值税的是()。A、居民用煤炭制品B、用动物毒素制成的生物制品C、以水泥为原料生产的水泥混凝土D、县级以下小型水力发电站生产的电力答案：A解析：本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。因此D正确(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。因此B正确(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此C正确A选项居民用煤炭制品增值税税率为9%。107.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是（）。A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务B、用于免税项目的购进货物或应税劳务C、非正常损失的购进货物D、海关完税凭证上注明的增值税款答案：D解析：本题考查不得抵扣进项税的情形。不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务；用于免税项目的购进货物或应税劳务；用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。108.关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A、城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B、城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C、城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税答案：B解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。A选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地。说法正确；B选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。不包括农村。C选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。说法正确。D选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。说法正确。109.转让土地使用权，适用的增值税税率是（）。A、16%B、11%C、9%D、3%答案：C解析：本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为9%。110.比例税率的基本特点是（）。A、税率档次较多B、计算比较复杂C、征税对象数额越大，应纳税额越大D、税率随征税对象数额的变动而变动答案：C解析：本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。111.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法答案：D解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。112.下列属于土地增值税征收范围的是（）。A、建成后转让的合作建房B、房地产评估增值C、没有发生房地产权转让的房地产D、房地产代建房答案：A解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。113.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。A、与价格的关系不同B、对象不同C、主体不同D、目的不同答案：A解析：本题考查财政补贴支出的性质与内容。财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。选项BCD为干扰选项，不是主要差别体现。114.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A、货币公债B、实物国债C、黄金公债D、折实公债答案：C解析：本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债（包括其他贵金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。115.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A、总机构B、财务部门C、人事部门D、实际管理机构答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。116.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A、公共财政B、政府预算C、政府购买D、财政支出答案：B解析：本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。117.我国公债的发行机关是()。A、中国人民银行B、财政部C、商业银行D、邮政储蓄系统答案：B解析：本题考查公债的发行机关。我国公债的发行机关是政府或者财政部门。选项ACD不是公债的发行机关，118.从静态的角度看，财政收入是（）。A、一定量的社会产品B、征税和收费的过程C、政府筹集财政资金的过程D、用货币表现的一定量的社会产品价值答案：D解析：从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。119.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A、尚未投入使用的厂房B、以经营租赁方式租入的机器C、与经营活动无关的电脑D、单独估价入账的土地答案：A解析：在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。120.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A、1979年税制改革B、1983年第一步利改税C、1984年第二步利改税D、1994年税制改革答案：D解析：本题考查财政收入的项目构成。我国征税的发展历程：①1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征企业所得税。②1984年第二步“利改税”又将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种，这大大增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。③1986年底，我国对国有企业实行企业包干制。但在核算上仍将包干收入计于税收之下，这在形式上维持了税收在财政收入中的主体地位。④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。121.不属于车船税的计税依据（）。A、车船的辆数B、车辆的整备质量C、车辆的载重吨位数D、车船的净吨位数答案：C解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此ABD选项都是车船税计税依据。122.关于公共物品的说法，正确的是（）。A、消费者增加，受益程度下降B、消费者增加，边际成本递减C、其效用不能分割为若干部分D、具有提供目的的盈利性答案：C解析：本题考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非竞争性；4.提供目的的非盈利性。AB选项跟公共物品的特征没有关系，因此选项AB说法错误。C选项是效用的不可分割性；说法正确；D选项应该是提供目的的非盈利性，说法错误。123.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A、公债依存度B、历年累积债务的总规模C、当年发行公债的总额D、当年到期需还本付息的债务总额答案：A解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。124.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税。A、7日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税。125.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A、不超过应纳税所得额的10%的部分B、不超过应纳税所得额的30%的部分C、不超过应纳税所得额的40%的部分D、不超过应纳税所得额的50%的部分答案：B解析：本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。126.下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）。A、直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户B、小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户C、财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种D、小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户答案：D解析：本题考查预算收入的缴库方式。直接缴库：缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户集中汇缴：征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。例如：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。因此D选项说法错误。因此选项ABC说法均正确，选项D说法错误。127.当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A、加大补贴力度B、调整补贴重点C、减少补贴项目D、改革补贴方式答案：A解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。A选项加大补贴力度不是我国财政补贴改革的基本思路。128.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A、法定授权B、私人授权C、政府授权D、财政授权答案：A解析：本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。129.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A、三轮汽车B、火车C、摩托车D、养殖渔船答案：B解析：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。130.我国中期财政规划编制采用的方式是（）。A、跨年滚动B、三年滚动C、四年滚动D、五年滚动答案：B解析：本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。131.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A、收支平衡政策B、赤字政策C、结余政策D、积极财政政策答案：C解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。题目问的是需求大于供给，因此是结余政策。A选项是供求平衡时采取的政策；B选项是供给大于需求时采取的政策；D选项不是这三种政策的一种。132.下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。A、按预算计划拨款B、按事业进度拨款C、按核定的支出用途拨款D、按预算级次拨款答案：D解析：本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。因此A选项不符合题意。（2）按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。因此B选项不符合题意。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金用途拨付，不得随意改变支出用途。因此C选项不符合题意。（4）按预算级次拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款的领拨。各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。同级主管部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。因此D选项符合题意。133.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A、纳税人的负担B、债权人的负担C、债务人的负担D、代际负担答案：B解析：本题考查公债的负担。由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。134.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A、以房产抵债B、以房产作为投资或股权转让C、以自有房产作股投入本人独资经营企业D、翻建新房答案：C解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。135.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）。A、增值税专用发票B、普通发票C、收款凭证D、记账凭证答案：A解析：对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。136.财政职能是指（）的职能。A、政府B、企业C、财政部D、党委答案：A解析：本题考查资源配置职能。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项BCD为干扰选项，不符合题意。137.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A、飞机、火车、轮船，为10年B、房屋、建筑物，为20年C、电子设备，为3年D、林木类生产性生物资产，为5年答案：D解析：本题考查固定资产的折旧年限。D选项林木类生产性物资，为10年。138.关于财政支出的说法，错误的是()。A、包括预算内和预算外支出B、按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C、财政支出是由社会公共需要决定的D、内容是由法律法规决定的答案：B解析：本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：包括预算内和预算外支出；说法正确。B选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C选项：财政支出是由社会公共需要决定的；说法正确。D选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。139.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。140.某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。A、16.8B、168C、7.2D、72答案：A解析：本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（万元）。141.我国政府预算产生于（）A、清代B、民国C、明代D、新中国成立初期答案：A解析：本题考查我国政府预算的历史。我国政府预算产生于清代。选项BCD历史时期不符合题意。142.下列表述中正确的有（）。A、税收罚款不得在税前扣除B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D、捐赠支出不得在税前列支答案：A解析：本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。143.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（）。A、16%B、9%C、6%D、4%答案：B解析：自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。144.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A、土地使用权B、开征范围内的土地C、耕地D、用于农业的土地答案：B解析：城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。145.社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。A、保证执行国家职能的需要B、半社会公共需要C、准社会公共需要D、大型公共设施答案：D解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。146.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。A、特许权使用费收入B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：A解析：本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。147.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、彩票公益金D、教育费附加答案：D解析：本题考查我国非税收入的范围。我国政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此ABC选项均为我国非税收入的管理范围。148.财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）。A、MB、C+VC、V+MD、V答案：A解析：本题考查财政收入的含义。按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C是生产资料；V是职工工资，M是剩余产品价值；149.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括（）。A、所有权属国家B、使用权归政府C、管理权在财政D、收益权归人民答案：D解析：本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。150.财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是（）。A、用于记录、核算和反映预算单位的预算外支出活动B、用于记录、核算和反映预算单位的自由资金支持活动C、用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动D、由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动答案：C解析：本题考查国库单一账户体系的构成及功能。国库单一账户体系的构成及功能是：（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。（3）财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。目的是用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动。因此C选项说法正确。（4）财政部门按照国务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资金在商业银行开设的财政专户。选项ABD说法不符合题意，为干扰选项。151.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：C解析：本题考查税款征收。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。152.房产税的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、平均税率答案：A解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。153.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范，指的是（）。A、机会公平B、目标公平C、过程公平D、结果公平答案：D解析：本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。154.下列关于公债利率的说法，错误的是()。A、金融市场利率高，公债利率应相应提高B、公债利率一般应略高于同期银行存款利率C、政府信用与公债利率成反比关系D、社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调答案：D解析：本题考查公债的利率。A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确