初级审计理论与实务习题库与答案

初级审计理论与实务习题库与答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、审查本期已确认为收入的销售退回账务处理时，可确认为正确的是(）。•A、冲减销售确认期的主营业务收入B、冲减销售退回期的主营业务收入C、冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本D、冲减销售确认期主营业务收入并冲减同期主营业务成本正确答案：C答案解析：审查销售退回的会计知识，销售退回账务处理应为冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本。2、下列各项中，不属于生产业务审计目标的是（）。•A、计价的正确性B、会计处理的正确性C、业务的合法性D、截止期的正确性正确答案：C答案解析：生产业务审计目标有：1）证实产品成本的真实性；2）证实成本形成的合规性；3）证实截止期的正确性；4）证实计价的正确性；5）证实成本会计处理的正确性。3、下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是（）。•A、审计工作没有法律责任风险B、信誉高的审计组织没有法律责任风险C、聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一D、是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关正确答案：C答案解析：审计风险无处不在，任何审计工作和审计组织都存在审计法律责任风险，故AB不正确。严格遵循执业准则可以降低法律责任风险，故D不正确。4、在采购与付款业务循环中，验收商品和劳务的部门是（）。•A、采购部门B、仓库C、验收部门D、财务部门正确答案：C答案解析：由使用商品和劳务的被授权人提出采购申请并填制请购单是本循环的起点，通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单。5、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）。•A、以虚假发票入账B、滥用会计政策C、误报或隐瞒交易D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销正确答案：D答案解析：D属于正常的财务处理6、审计人员为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（）。•A、盘点库存现金B、编制现金预算表C、函证银行存款余额D、取得并审查银行存款余额调节表正确答案：A答案解析：选项B不是审计人员所应执行的程序；选项C和D属于银行存款的审计程序。7、下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是（）。•A、业务批准与执行相分工B、实施内部审计制度C、仓库由专人负责保管D、销售发票连续编号正确答案：D答案解析：选项D属于凭证与记录控制措施。8、下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是（）。A、结账控制B、试算平衡控制C、对账控制D、报送时间控制正确答案：D答案解析：编制程序的控制包括期末结账控制、对账控制和试算平衡控制。9、审计人员抽取了同一月份的若干张销货单，检查销售业务处理程序执行情况，该内部控制测试的方式是（）。•A、业务程序测试B、实质性测试C、了解测试D、功能测试正确答案：A答案解析：业务程序测试（简称业务测试），即选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种测试常被看成是一种纵向的内部控制测试。10、下列关于审计作用的表述中，错误的是（）。A、因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B、国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行C、内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D、社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠正确答案：D答案解析：社会审计可以提高被审计单位的财务信息质量，但不能确保被审计单位财务会计信息的真实可靠。11、20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志之一是()A、建立了“内部审计师协会”B、从财务收支扩大到经营管理C、建立了内部审计机构，配备了专职审计人员D、采用巡回的方式实行就地审计正确答案：B答案解析：现代内部审计的主要标志包括：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理。12、审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是（）。•A、审计结果公告B、审计工作报告C、审计结果报告D、审计决定书正确答案：C答案解析：审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的、关于上一年审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告13、下列选项中,属于控制环境的原则的是()。•A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险B、组织应展现对诚信和道德价值的承诺C、组织应该选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动D、针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现正确答案：B答案解析：选项A是风险评估的原则，选项C和D是控制活动的原则。14、采购与付款循环中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是（）。•A、验收单均经事先连续编号并以登记入账B、采购经适当级别批准C、采购的价格和折扣均经适当批准D、注销凭证以防止重复使用正确答案：A答案解析：A属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制；B授权批准与“发生”认定相关；C属于采购交易的“准确性”认定的关键内部控制；D重复使用就是重复入账与采购交易的“发生”认定相关。15、在国家审计中，重要审计项目的审计实施方案应当报经（）审定。•A、审计机关负责人B、审计组组长C、审计机关主要负责人D、人民法院正确答案：A答案解析：重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。16、在下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是（）。A、后续审计就是定期审计B、后续审计就是继续审计C、后续审计就是报送审计D、后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计正确答案：D答案解析：后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计。17、下列有关审计报告的表述，不正确的是（）。•A、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告B、审计报告复核是审计质量控制措施之一C、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据D、注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件正确答案：A答案解析：国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审计报告。18、下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）。•A、销货合同B、客户订货单C、销货单D、销货发票正确答案：D19、绩效审计程序的首要环节是（）。•A、后续跟踪B、审计实施C、审计准备D、审计立项正确答案：D答案解析：审计立项阶段是绩效审计程序的首要环节。20、下列各项中，属于计算机审计实施阶段的工作是（）。•A、了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用B、根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统C、对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证D、基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证正确答案：D答案解析：ABC选项均属于计算机审计准备阶段的工作。21、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经与银行对账单核对发现以下未达账项：1）银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；2）银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；3）银行存款利息1000元，公司尚未入账；4）企业开出一张转账支票10万元，尚未办理银行划转手续。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）万元。•A、1555。1B、1564。9C、1575D、1575。1正确答案：D答案解析：第四笔未达账项属于企业已付、银行未付业务，应该调整银行对账单余额。以企业日记账余额进行调整，银行存款余额＝1570－5＋10＋0。1＝1575。10（万元）。22、审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给（）。•A、本级人大常委会B、审计机关负责人C、上一级审计机关D、本级人民政府正确答案：C23、我国国家审计采用的组织类型为（）。•A、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作B、隶属于政府并向议会或政府报告工作C、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作D、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作正确答案：B答案解析：我国国务院设审计署，在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告。24、被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。25、下列筹资和投资活动有关的内部控制存在缺陷的是（）。•A、盈余公积核算、复核由不同人员完成，有关明细账与总账记录分开B、由投资管理部人员负责保管股票、债券等实物资产C、资本交易事项都必须由企业最高权力机构事先审批与授权D、财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成正确答案：B26、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。•A、审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B、审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C、审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好正确答案：B答案解析：选项B，审计证据的相关性属于适当性是质量特征。27、审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（）。•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案：A答案解析：审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性。28、审计人员在审计甲公司2014年财务报表时发现：甲公司已于2014年12月21日收到法院通知，被告知乙公司状告甲公司侵权，要求甲公司赔偿100万元，至年末未结案。甲公司在年末编制财务报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为胜诉的可能性为60%，败诉的可能性为40%，如果败诉有可能被要求支付50万元，则被审计单位的以下做法中，审计人员应予以认可的是（）。•A、被审计单位确认了其他应收款100万元B、被审计单位确认了预计负债50万元C、被审计单位没有确认预计负债D、被审计单位确认了预计负债80万元正确答案：C答案解析：由于败诉的可能性为40%，不是“很可能”，所以企业不应确认预计负债。29、下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。30、审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记人相关账户，其目的是验证存货的（）。•A、真实性B、所有权C、完整性D、计价正确性正确答案：C答案解析：审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的完整性。31、第一个注册会计师的专业团体是（）。•A、威尼斯会计协会B、爱丁堡会计师协会C、中国注册会计师协会D、美国注册会计师协会正确答案：B答案解析：爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。32、下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施不包括（）。•A、定期核对检查B、严格职责分工C、控制坐支规模D、严格财产实物控制正确答案：C答案解析：选项C，企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。33、在财务审计项目的一般审计目标中，权利和义务指的是()。•A、记录或列报的金额是实际存在或发生的B、记录的各类业务符合法律法规的规定C、实际存在或发生的金额均已记录或列报D、记录或列报的金额确属本单位所有或所欠正确答案：D答案解析：一般审计目标中权利和义务是指记录或列报的金额确属本单位所有或所欠。34、领料单由（）批准。•A、会计B、出纳C、财务经理D、生产部门经理正确答案：D答案解析：领料单由生产部门经理批准。35、下列有关内部控制的表述中，错误的是（）。•A、内部控制一般仅针对常规业务活动设置B、内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件C、内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠D、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则正确答案：C36、审查应付票据时，发现一份带息票据出票日为2015年9月1日，到期日为2016年3月1日，面值1000万元，票面利率月息5‰，未按规定计提利息费用，2015年度终了应计提利息费用(）万元。•A、20万元B、150万元C、250万元D、50万元正确答案：A答案解析：2015年度终了应计提利息费用=1000*5‰*4=20万元。37、下列关于社会审计与国家审计、内部审计关系的表述中，正确的是（）。•A、社会审计和国家审计的目标相同，都是针对单位的财政收支或者财务收支的真实、合法和效益依法进行的审计B、社会审计和国家审计的准则相同，都是国家审计准则C、内部审计采用定期或不定期的审计，社会审计通常是定期审计D、社会审计必须利用内部审计的工作正确答案：C答案解析：注册会计师审计和政府审计的目标不相同，注册会计师审计是对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础进行的审计，选项A错误；注册会计师审计是注册会计师依据《中华人民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审计准则进行的审计，选项B错误；注册会计师在审计工作中应当了解内部审计工作，但是不一定利用内部审计的工作，选项D错误。38、下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是（）.•A、审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B、审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项日计划C、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳人审计项目计划D、审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准正确答案：C答案解析：审计项目计划包括上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目。审计署负责管理署本级审计项目计划和审计署统一组织的审计项目计划。审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。39、下列有关审计准则的表述，不正确的是（）。•A、国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象不同，自身的工作性质不同，审计准则也应各不相同B、对于不同性质的审计业务应制订不同的审计准则C、审计准则必须分层次制定，包括基本准则和具体准则D、社会审计人员接受国家审计机关的委托，对国有金融机构进行审计，应按照注册会计师审计准则执行工作正确答案：D答案解析：D社会审计人员接受国家审计机关的委托审计，应按照国家审计准则执行业务。40、（）为审计教育明确了方向和目标。•A、审计法B、审计证据C、审计准则D、会计报告正确答案：C答案解析：审计准则为审计教育明确了方向和目标。41、资料22018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。3针对“资料2”，审计人员可以推断2017年12月31日该公司库存现金余额应为（）。•A、3200元B、4800元C、4000元D、1200元正确答案：B答案解析：(162000-158000)+800=4800元42、审查现金收付业务是否合法，应检查库存现金日记账的要点是（）。•A、检查对应科目栏B、审阅摘要栏C、检查发生额D、检查每日余额正确答案：B答案解析：检查现金日记账摘要栏，看其现金收付业务是否合法；检查现金日记账金额栏，看其现金收付金额是否过大；检查对应科目栏，检查各项现金收付业务的账务处理是否正确；检查库存现金每日余额，看其是否超过了规定的限额。43、下列各项中，属于内部审计报告阶段主要工作的是（）。•A、编制审计实施方案B、分级复核审计报告C、进行内部控制测试D、进行调查了解正确答案：B答案解析：内部审计终结阶段的主要工作：1）编制审计报告；2）分级复核审计报告；3）后续跟踪。44、下列各项中，属于效益审计中常用的定性分析方法的是（）•A、价值分析B、回归分析C、比较分析D、程序分析正确答案：D答案解析：ABC属于定量分析方法。45、下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（）。•A、对本单位无形资产投资项目进行审计B、对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计C、对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计正确答案：A答案解析：选项A，应当是对本单位固定资产投资项目进行审计46、下列关于我国国家审计机关设置的表述，不正确的是()•A、审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构。B、审计署是我国最高国家审计机关，只开展中央级组织单位的审计工作C、组建中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构D、县级以上各级人民政府设立审计机关，负责本级审计机关范围内的审计事项正确答案：B答案解析：国务院设审计署，是中华人民共和国的最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。47、下列选项中，不属于审计结果公布主要信息的是（）。•A、被审计单位基本情况B、审计评价意见C、正在调查、处理过程中的事项D、处理处罚决定及审计建议正确答案：C48、注册会计师只有加入（）才能执业。•A、会计师事务所B、审计署C、内部审计机构D、检察院正确答案：A答案解析：注册会计师只有加入会计师事务所才能执业。49、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（）。•A、将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等D、重新测试相关的内部控制正确答案：C答案解析：替代审计程序是指审查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。50、下列关于审计独立性的表述，错误的是()A、独立性是审计的本质特征B、独立性表现在组织机构、业务工作、经济来源C、经济来源上的独立是审计工作保持独立性的物质基础D、业务工作上的独立是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰正确答案：B答案解析：独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。其中，组织机构的独立是审计工作独立性的保障。经济来源上的独立是审计工作保持独立性的物质基础。二、多选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项中，属于国家审计机关任务的有()•A、接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B、研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C、评审被审计单位内部控制制度的健全性和有效性D、审计被审计单位领导人员的任期经济责任E、办理审计机关管辖范围内的审计事项正确答案：ABE答案解析：CD属于内部审计机构的工作范畴。2、下列各项中，属于变量抽样法的有（）。•A、单位均值估计法B、差异估计法C、比率估计法D、属性抽样法E、发现抽样法正确答案：ABC答案解析：变量抽样法包括单位均值估计法、差异估计法和比率估计法。3、属于货币资金相关内部控制要求的有（）。•A、建立严格的审核制度B、收到的现金要及时解缴银行C、出纳员主管现金、银行单据的收付与印章保管D、限制接近货币资金E、全部收支及时、正确入账正确答案：ABDE4、中国注册会计师执业准则，包括()。•A、鉴证业务具体准则B、相关服务准则C、会计师事务所质量控制准则D、职业道德守则E、鉴证业务基本准则正确答案：ABCE答案解析：中国注册会计师执业准则，包括鉴证业务基本准则、鉴证业务具体准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则四部分。5、下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有（）。•A、必须按国家规定的比例及时足额提取B、余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C、以当年利润总额为提取基数D、可以按规定条件转增资本E、可以用来向投资者分配利润正确答案：ABD答案解析：以当年税后利润总额弥补以前年度亏损后的余额作为提取基数。法定盈余公积不可以用来向投资者分配利润。6、审计管理的内容包括（）。•A、审计计划管理B、审计组织管理C、审计质量管理D、审计风险管理E、审计档案管理正确答案：ACDE答案解析：审计管理的内容：审计计划管理、审计质量管理、审计风险管理、审计档案管理。7、标准审计报告具备以下（）要素。•A、属于无保留意见B、不含有说明段、强调事项段C、不能包含其他报告责任段D、没有任何修饰性用语E、属于非无保留意见正确答案：ABD答案解析：包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告被视为标准审计报告。8、审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有（）。•A、应收账款回收天数略低于行业平均水平B、毛利率与上年相比略有下降C、销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低D、年末销售收入大幅度增长E、资产负债表日后销售退回大幅度增加正确答案：CDE答案解析：当被审计单位的应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平和毛利率异常增长时可能存在高舞弊风险。9、审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括(）。•A、隐匿营业收入B、虚增营业收入C、偷税漏税D、虚增利润E、虚减利润正确答案：ACE答案解析：说明销售退回的账务处理可能是虚假的，因此会导致收入的抵减，利润的抵减，所得税的减少。10、绩效审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在（）。•A、审计范围B、审计程序C、评价标准D、审计方向E、审计独立性要求正确答案：ACD答案解析：审计程序和审计独立性要求都是大致相同11、关于库存现金的盘点，以下说法中不恰当的有（）。•A、审计人员无须亲自盘点B、库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任C、库存现金存放于两处或两处以上的，也要同时盘点D、盘点前就盘点时间与被审计单位会计主管沟通，要求其配合好相关的盘点工作E、审计人员亲自盘点正确答案：BDE答案解析：审计人员无须亲自盘点现金；库存现金监盘表除出纳员签字外，还应由会计主管、审计人员签字；对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时。12、审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有（）。A、向税务机关缴纳的税收滞纳金B、因污染环境而支付的罚款C、向关联企业的捐赠D、所购国债的利息收入E、加计扣除的研究开发费用正确答案：AB答案解析：纳税调增的项目主要是针对会计核算作为当期费用，而税法认为不应在税前抵扣的项目13、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括（）•A、明确会计人员和审计人员的责任B、严格遵循职业道德规范和执业准则C、深入了解被审计单位的情况D、聘请法律顾问E、与被审计单位商定出具审计意见类型正确答案：ABCD答案解析：选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风险的对策。14、与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有（）。•A、不全面B、难以用简明的语言描述细节C、难以用简明的语言描述细节D、仅有是否，难以反映问题程度；E、缺乏弹性，难适用于各类企业正确答案：ADE答案解析：选项B和C属于文字描述法的缺点。15、下列各项中，属于内部审计程序的有()。•A、向社会公布审计结果B、分级复核审计报告C、检查重大违法行为D、编制项目审计方案E、制定年度审计计划正确答案：BDE答案解析：内部审计程序包括：（一）制定年度审计计划；（二）准备阶段1.确定重要性与审计风险、2.编制审计方案、3.发出审计通知书；（三）实施阶段1.测试内部控制、2.获取审计证据、3.编制审计工作底稿；（四）终结阶段1.编制审计报告、2.分级复核审计报告、3.后续跟踪。16、下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的是（）。•A、不得从事损害所在组织利益的活动B、保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C、在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D、在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项E、参加教育和培训，保持职业胜任能力正确答案：ABC答案解析：选项D不符合审计的客观原则，选项E对社会审计人员的职业道德要求。17、绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在（）。•A、审计目标B、审计方法C、评价标准D、审计质量控制要素E、审计独立性要求正确答案：ABC答案解析：绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。18、社会审计人员需要对（）内容的真实性和合法性负责。•A、审计业务B、查证业务C、鉴定业务D、验资业务E、会计服务业务正确答案：ABCD答案解析：社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。不包括会计服务,选项E错误。19、下列关于审计取证模式的表述，正确的有()。•A、账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B、制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C、运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价E、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险正确答案：ACD答案解析：B选项，账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查；E选项，账目基础审计和制度基础审计也存在审计风险。20、中国注册会计师执业准则，包括()。•A、鉴证业务具体准则B、相关服务准则C、会计师事务所质量控制准D、职业道德守则E、鉴证业务基本准则正确答案：ABE答案解析：中国注册会计师执业准则，包括鉴证业务基本准则、鉴证业务具体准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则四部分。21、监督包括（）。•A、一般监督B、专项监督C、特别监督D、非常监督E、日常监督正确答案：BE答案解析：对控制的监督分为：日常监督和专项监督。【注意】内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。22、下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（）。•A、对内部审计工作进行业务指导和监督B、对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C、就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D、要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告E、对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督正确答案：CD答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，没有处分和处罚权。23、下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序的有（）。•A、分析应收账款周转率并与上年进行比较B、分析应收账款账龄C、分析向客户寄发对账单的及时性D、分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较E、分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较正确答案：ABDE答案解析：C属于内部控制测试内容。24、目标评价法是对被审计单位或审计项目目标的（）进行评价。•A、严谨性B、可行性C、可计量性D、科学性E、合理性正确答案：CDE答案解析：目标评价法是对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价。25、个别财务报表的利润表审查中，审计人员审查报表所列主要指标可信性时，要运用的指标包括（）。•A、投资报酬率B、产品成本利润率C、偿债能力指标D、获利能力的指标E、经营能力的指标正确答案：AB答案解析：选项CDE属于资产负债表的指标。26、下列各项中，属于国家审计报告内容的有（）。•A、实施审计的基本情况B、审计依据C、审计评价意见D、审计组人员构成及分工E、改进财政收支、财务收支管理的意见和建议正确答案：ABCE答案解析：国家审计报告的主要内容：1）审计依据；2）实施审计的基本情况；3）被审计单位的基本情况；4）审计评价意见；5）以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况；6）审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准；7）审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外；8）针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。27、下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（）。•A、被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施B、审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价C、审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任D、审计人员对内部控制不承担任何责任E、审计人员对审计后的内部控制承担全部责任正确答案：AB答案解析：被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。28、与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）。•A、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改正确答案：BCD答案解析：A属于文字描述法的优点，调查表法不能随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改。29、按审计计划编制机构划分，审计计划可分为()。•A、社会审计计划B、审计项目计划C、审计方案D、内部审计计划E、国家审计计划正确答案：ADE30、下列选项中，属于国家审计中审计机关的分级质量控制的要求包括（）。•A、审计机关负责人的工作职责B、审计组组长的工作职责C、审计组成员的工作职责D、审计机关业务部门的工作职责E、审计机关审理机构正确答案：ABCDE31、下列各项中，薪酬业务循环使用的文件有（）•A、工资扣款通知单B、材料领用单C、员工录用和调配单D、客户订货单E、产量与工时记录正确答案：ACE32、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有（）。•A、经营性租出固定资产B、已经提足折旧继续使用的固定资产C、融资租入固定资产D、季节性停用的机器设备E、单独计价人账的土地正确答案：ACD33、资产负债表的审查中，检查会计原则的遵循性时，审计人员要核实（）。•A、一贯性B、重要性C、可靠性D、实际成本计价E、谨慎性正确答案：ABDE34、下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是（）。•A、审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度C、审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D、审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度E、对于重要事项，不应以审计成本的高低或获取证据的难易程度未有减少必要的审计程序正确答案：BE答案解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量，选项A错误。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量,并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证成本与效益之间的关系，以尽量少的人力、物力消耗取得足够的、高质量的证据,选项C、D错误。35、在销售与收款循环中，根据内部控制要求应当相互独立的职责有（）。•A、收取货款与登记应收账款B、发送货物与开具发票C、接收客户订单与填制销货单D、批准坏账与收取货款E、收取货款与登记日记账业务正确答案：ABD答案解析：企业在收到客户订单之后，应立即编制销货单，列示客户订购的商品或劳务的名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。36、下列关于审计目标的说法中，正确的是（）。•A、审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标。B、具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的C、审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化D、总体审计目标,是实施审计要实现的最终目的正确答案：ABCD37、下列关于审计独立性的表述，正确的有（）。•A、审计监督与其他经济监督的根本区别在于其独立性B、内部审计没有独立性C、独立性表现在组织机构、业务工作和人员等方面的独立D、国家审计的独立性不包括经费来源上的独立E、独立性要求审计人员必须保持实质上的独立，形式上是否独立并不重要正确答案：AC答案解析：所有的审计业务都具有相应的独立性，选项B错误；国家审计的独立性包括经济来源上的独立，选项B错误；独立性要求审计人员同时保持形式和实质性的独立，选项E错误。38、国家审计准则中的审计实施对（）做了详细规定。•A、审计实施方案B、审计证据C、审计记录D、重大违法行为E、审计计划正确答案：ABCD答案解析：选项E，属于国家审计准则一部分，和审计实施属于平行关系。39、审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（）。•A、检查验收单连续编号的完整性B、检查批准采购标记C、查验付款凭单后是否附有完整的相关单据D、检查注销凭证的标记E、检查入库单连续编号的完整性正确答案：BCD答案解析：选项A和E主要与采购交易完整性目标相联系。40、下列选项属于会计稽核控制的是（）。•A、报表内容控制B、对账控制C、编制方法控制D、审核控制E、岗位责任控制正确答案：ACD答案解析：会计稽核控制包括：1）报表内容控制；2）编制方法控制；3）审核控制。41、下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是（）。•A、会计师事务所受理业务受行政区域、行业的限制B、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件C、对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限D、对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务所经过被审计单位批准后有权查阅有关会计资料和文件E、社会审计人员负有保密义务正确答案：AD答案解析：会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制，选项A错误；对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，选项D错误。42、下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。•A、货物的发出必须有经批准的销货单B、销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单C、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件D、由专人调查每个客户的信用状况E、由专人保管应收票据正确答案：ABCE答案解析：销售与收款业务循环实物控制措施：限制非授权人员接近存货;货物的发出必须有经批准的销货单;销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单;限制非授权人员接近销售