（新版）吉林初级会计《经济法基础》高频核心题库300题（含答案）

PAGEPAGE1（新版）吉林初级会计《经济法基础》高频核心题库300题（含答案）一、单选题1.（2020年）甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。该法律关系的主体是（）。A、甲公司和乙公司B、20台办公电脑C、20万元价款D、买卖合同答案：A解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人2.根据企业所得税法律制度的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）。A、7年B、8年C、9年D、10年答案：D解析：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。3.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。A、一般会计人员B、会计机构负责人C、注册会计师D、单位内部审计人员答案：B解析：一般会计人员办理会计工作交接，由会计机构负责人监交。4.（2018年）甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人答案：C解析：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。5.（2019年）2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（30+12）×7%=2.94（万元）B、（30+12）×5%=2.1（万元）C、12×7%=0.84（万元）D、12×5%=0.6（万元）答案：C解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行。6.2020年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月6日张某到甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）。A、自2020年8月1日至2020年11月14日B、自2020年7月1日至2020年11月15日C、自2020年7月6日至2020年11月15日D、自2020年8月6日至2020年11月14日答案：D解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于支票的必须记载事项的是（）。A、无条件支付的委托B、出票人签章C、付款人名称D、收款人名称答案：D解析：支票是一种常见的支付工具，其必须记载的事项包括：出票人名称、出票日期、付款人名称、付款金额、无条件支付的委托、出票人签章等。而收款人名称并不是必须记载的事项，因此选项D为本题正确答案。8.根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请。该期限通常为（）。A、90日B、30日C、15日D、60日答案：D解析：在《经济法基础》考试范围内，行政复议的申请时限为：知道+60日。9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。A、10日B、15日C、7日D、30日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，+考生笔记分享用软件考，按照国家有关规定设置账簿。10.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：C解析：选项ABD，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。11.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A、家庭财产两全保险B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同C、个人出租门店的合同D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿答案：D解析：选项A，按照财产保险合同贴花；选项B，按照购销合同贴花；选项C，按照租赁合同贴花；+考生笔记分享用软件考，选项D属于其他营业账簿不征收印花税。12.2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（1100+96+4）×10%=120（万元）B、（1100+4）×10%=110.4（万元）C、1100×10%=110（万元）D、（1100+96）×10%=119.6（万元）答案：A解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（96万元）、保险费（4万元）和其他劳务费等费用均应计入关税完税价格。13.（2018年）根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（）。A、普通税率B、协定税率C、特惠税率D、最惠国税率答案：C解析：本题考查的是关税法律制度中的特殊关税优惠条款。根据规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率，即特惠税率。因此，本题的答案为C。其他选项的含义如下：普通税率是指适用于没有签订贸易协定的国家或地区的进口货物的税率；协定税率是指根据贸易协定中约定的税率；最惠国税率是指适用于所有世界贸易组织成员国的最低税率。14.赵某与甲公司于2016年1月1日签订了1年期的劳动合同，2016年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2017年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。A、2017年1月1日B、2017年7月1日C、2018年7月1日D、2018年1月1日答案：D解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。15.2020年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金5780元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、113000÷（1+13%）×13%B、（113000+5780）÷（1+13%）×13%C、113000×13%D、（113000+5780）×13%答案：B解析：本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。16.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。A、42个月B、36个月C、24个月D、48个月答案：B解析：纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。17.2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）B、34000÷（1-15%）×15%=6000（元）C、34000×15%=5100（元）D、34000×（1+5%）×15%=5355（元）答案：A解析：（1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售；（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）=34000×（1+5%）÷（1-15%）=42000（元）②应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=42000×15%=6300（元）③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13%增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=42000×13%=5460（元）。18.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。19.周某于2018年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2019年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。A、0B、2000C、22000D、24000答案：C解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。20.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、15日B、10日C、30日D、60日答案：B解析：本题考查的是扣缴义务人的义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。因此，本题的答案为B。21.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，应永久保管的是（）。A、会计档案移交清册B、会计档案保管清册C、原始凭证D、季度财务报告答案：B解析：选项AC，会计档案移交清册、原始凭证保管30年；选项D，季度财务报告保管10年22.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A、基本存款账户B、单位银行卡账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：A解析：根据支付结算法律制度的规定，存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是基本存款账户。因此，本题的正确答案为A。其他选项的解释如下：B.单位银行卡账户：单位银行卡账户是指银行为单位客户开立的一种账户，用于存储单位客户的资金，并提供银行卡服务。C.专用存款账户：专用存款账户是指银行为特定用途开立的一种账户，如税款、社会保险等专项资金的存储和支付。D.临时存款账户：临时存款账户是指银行为客户临时开立的一种账户，用于存储客户的临时资金，通常在一定时间后自动销户。23.张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的上述做法，说法正确的是（）。A、张某取现2000元符合法律规定B、张某取现2000元可享受免息还款期C、张某申请贷记卡需要向银行交存一定金额的备用金D、张某取现2000元可享受最低还款额答案：A解析：选项BD，免息还款期和最低还款额待遇是贷记卡“非现金交易”的优惠政策，取现不能享受；选项C，贷记卡先消费后还款，准贷记卡应在开卡时交存一定备用金。24.（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、暂扣许可证B、拘役C、继续履行D、没收非法财物答案：C解析：（1）选项AD：属于行政责任；（2）选项B：属于刑事责任。25.地方性法规与部门规章对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，下列处理办法正确的是（）。A、由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定B、由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会裁决C、由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定D、由全国人民代表大会常务委员会裁决，全国人民代表大会常务委员会认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定答案：A解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见（而非全国人大常委会，选项CD错误），国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定（选项A正确），认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决（而非全国人大，选项B错误）。26.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是（）。A、法律关系主体资格包括权利能力和行为能力B、权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格C、法人的权利能力自成立时产生，至终止时消灭D、只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力答案：D解析：法律关系的主体包括自然人、组织和国家，自然人、法人及其他组织都具有权利能力。27.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日（8月1日—8月31日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）；本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日—8月31日的工资补偿3000元。28.作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税答案：D解析：对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。29.在解除或终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞业限制期限，不得超过一定期限。该期限为（）。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。30.（2020年）2019年9月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000000元，支付价外补贴100000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（1000000-100000）×20%=180000（元）B、（1000000+100000）×20%=220000（元）C、100000×（1+20%）×20%=24000（元）D、1000000×20%=200000（元）答案：B解析：根据题目中的信息，甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款1000000元，支付价外补贴100000元，已开具农产品收购发票。烟叶税税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，烟叶税的计算公式为：应纳税额=应税销售额×税率。应税销售额=收购价款+价外补贴。因此，甲公司当月该笔业务应缴纳的烟叶税税额为：（1000000+100000）×20%=220000（元）。所以，选项B正确。31.（2019年）周某购买体育彩票中奖奖金30000元。周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。A、（30000-400）×20%B、（30000-400）×（1-20%）×20%C、30000×20%D、30000×（1-20%）×20%答案：C解析：购买福利彩票，1万元以下的免征个税，1万元以上的全额征个税32.（2018年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。A、相互间具有隶属关系B、隶属于行政机关C、可由当事人自主选定D、按行政区划层层设立答案：C解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系33.（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A、企业购买国债取得的利息收入B、事业单位取得的财政拨款C、事业单位从事营利性活动取得的收入D、企业转让股权取得的转让收入答案：A解析：根据《企业所得税法》第三十二条规定，下列所得免征企业所得税：（一）国务院规定的其他免税所得；（二）国债利息；（三）政府债券利息；（四）金融债券利息；（五）企业债券利息；（六）公司债券利息；（七）短期融资券利息；（八）中央银行票据利息；（九）其他国家规定的免税利息。因此，选项A正确，其他选项均为应纳税收入。34.根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。A、支票B、商业承兑汇票C、本票D、银行汇票答案：B解析：选项A，支票的付款人是出票人的开户银行；选项B，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；选项CD，银行汇票和本票的付款人为出票银行35.（2016年）甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、1×5×5%B、1×10×5%C、1×12×5%D、1×5×（1+5%）×5%答案：C解析：纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。36.甲个体工商户生产经营活动中，未分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，共计发生费用6000元，那么准予在计算“经营所得”的个人所得税时扣除的费用为（）元。A、6000B、3600C、2400D、0答案：C解析：对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除，所以在计算“经营所得”的个人所得税时准予扣除的费用=6000×40%=2400（元）。37.（2019年）甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是（）。A、甲公司与张某约定试用期B、甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C、甲公司可随时通知张某终止用工D、甲公司可按月向张某支付劳动报酬答案：C解析：选项A，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。38.（2015年）下列关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）。A、可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外答案：C解析：本题考核票据权利丧失的补救措施。挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。39.下列各项中，可以使用现金银行汇票进行结算的是（）。A、甲公司支付给乙公司的货款30万B、孙某向丙公司支付货款25万C、丁公司向刘某支付劳务费8万D、赵某向张某支付购房款35万答案：D解析：现金银行汇票的“申请人和收款人”应当均为个人。40.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、纳税环节B、税目C、税率D、征税对象答案：D解析：本题考查的是税法要素中区别不同税种的重要标志。纳税环节、税目、税率都是税法要素，但并不能作为区别不同税种的重要标志。而征税对象则是区别不同税种的重要标志，因为不同税种的征税对象不同，如个人所得税的征税对象是个人，而企业所得税的征税对象是企业。因此，本题的正确答案是D。41.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。A、自收到有关证明之日起5日内B、自收到有关证明之日起7日内C、自收到有关证明之日起3日内D、自收到有关证明之日起10日内答案：C解析：本题考查支付结算法律制度中票据持票人行使追索权的相关规定。根据《票据法》第三十六条规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手。根据《中华人民共和国票据法实施条例》第四十四条规定，持票人行使追索权，应当在收到有关证明之日起3日内将被拒绝事由书面通知其前手。因此，本题答案为C。42.（2010年）某火电厂2009年占地80万平方米，其中厂区围墙内占地40万平方米，厂区围墙外灰场占地3万平方米，生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。A、55.5B、60C、115.5D、120答案：C解析：（1）火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税；（2）对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税；（3）该火电厂应缴纳城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（万元）。43.根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比例的企业，优惠税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：根据企业所得税法第二十六条规定，对于从事鼓励类产业的企业，其所得税税率为15%。而根据题目描述，该企业主营业务为《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目，且当年度主营业务收入达到规定比例，因此符合鼓励类产业的条件，所得税税率为15%。因此，本题答案为B。44.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是（）。A、2020年7月1日以前B、2020年8月1日以前C、2020年9月1日以前D、2021年8月1日以前答案：B解析：对于诉讼时效期间的中止，只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生法定事由，才能中止时效的进行。自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。本题中，2020年1月31日原因消除，故主张权利的法定期间为2020年8月1日以前。45.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。A、自收到有关证明之日起5日内B、自收到有关证明之日起7日内C、自收到有关证明之日起3日内D、自收到有关证明之日起10日内答案：C解析：持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。46.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以1个月内取得的收入为一次的是（）。A、偶然所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，偶然所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得都不是以一个月内取得的收入为一次的，而是以一次性取得为主要特征。而财产租赁所得是以一个月内取得的收入为一次的，因此选项C为正确答案。47.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款：（一）弄虚作假，骗取减免税款、退税款或者抵扣税款；（二）不按照规定使用专用发票或者其他税务机关规定的凭证；（三）销售、购买假冒伪劣产品或者未经税务机关认定的产品；（四）其他违反税收法律、行政法规规定的行为。因此，本题答案为B，即纳税人骗取税款一倍以上五倍以下的罚款。48.下列选项中，不属于财政部门会计监督主要内容的是（）。A、对各单位是否按规定纳税B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C、会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D、从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德答案：A解析：（1）选项A：属于税务机关监督范畴。（2）选项BCD：财政部门会计监督的主要内容：①财政部门对各单位是否依法设置会计账簿；②会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整（选项B）；③会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定（选项C）；④从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德等情况实施会计监督（选项D）49.根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税B、退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C、个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税D、兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税答案：D解析：选项D：兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。50.下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（）。A、法律关系的内容B、法律关系的主体C、法律事实D、法律关系的客体答案：C解析：法律事实是能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的直接原因。51.（2017年）个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）万元。A、30B、25C、40D、15答案：A解析：（1）业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30（万元）；（2）2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元），超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。52.（2020年、2019年）根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于（）。A、30学分B、90学分C、60学分D、15学分答案：B解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。53.（2020年）中国公民王某2019年5月购买福利彩票取得一次中奖收入200000元，购买彩票支出10000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、200000×20%=40000（元）B、（200000-10000）÷（1-20%）×20%=47500（元）C、200000÷（1-20%）×20%=50000（元）D、（200000-10000）×20%=38000（元）答案：A解析：根据个人所得税法律制度的规定，偶然所得个人所得税税率为20%。因此，王某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为：200000×20%=40000（元）所以，选项A正确。选项B、C、D的计算公式都存在错误，不符合个人所得税法律制度的规定。54.甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额800万元，支付保险费0.8万元。已知，承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A、200×0.3‰+800×1‰B、200×0.3‰+0.8×1‰C、30×0.3‰+0.8×1‰D、30×0.3‰+800×1‰答案：C解析：（1）承揽合同，按支付报酬的0.3‰贴花；（2）财产保险合同，按保险费的1‰贴花。55.（2018年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000（元）B、（5000+1500）×5=32500（元）C、（4000+1500）×5=27500（元）D、4000×5=20000（元）答案：A解析：（1）城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村的土地，所以位于农村的仓库不需要缴纳城镇土地使用税；（2）城镇土地使用税全年应纳税额=实际占用的应税土地面积（平方米）×适用税额；（3）甲贸易公司全年应缴纳的城镇土地使用税=5000×5=25000（元）。56.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）。A、5%B、10%C、11%D、15%答案：B解析：本题考查对消费税的理解和计算。消费税是一种按照商品的消费量或者价格征收的税收，是一种间接税。根据题目描述，超豪华小汽车在生产（进口）环节已经按照现行税率征收了消费税，现在在零售环节需要再次加征消费税。因此，我们需要计算出加征的消费税率。根据题目描述，我们可以列出如下的计算公式：零售环节消费税=零售价格×加征税率其中，零售价格是指消费者最终购买该车辆需要支付的价格，加征税率是指在零售环节需要额外征收的消费税率。根据题目描述，我们可以得知，加征的消费税率是未知的，需要我们来计算。因此，我们需要利用已知的信息来求解加征税率。根据题目描述，我们可以得知，在生产（进口）环节已经按照现行税率征收了消费税。因此，我们可以利用已知的现行税率和零售价格来计算出生产（进口）环节的消费税，然后再利用已知的消费税总额和零售价格来计算出加征税率。具体来说，我们可以利用如下的计算公式来求解加征税率：生产（进口）环节消费税=零售价格÷(1+现行税率)×现行税率消费税总额=零售价格×(1+加征税率)×加征税率根据题目描述，我们可以得知，超豪华小汽车的生产（进口）环节已经按照现行税率征收了消费税，但是题目没有给出具体的现行税率。因此，我们需要根据实际情况来确定现行税率的数值。在中国，超豪华小汽车的消费税率为25%，因此我们可以假设现行税率为25%。根据上述假设，我们可以利用如下的计算公式来计算出生产（进口）环节的消费税：生产（进口）环节消费税=零售价格÷(1+25%)×25%=零售价格÷5根据题目描述，我们可以得知，超豪华小汽车在零售环节需要加征消费税，但是题目没有给出具体的加征税率。因此，我们需要利用已知的消费税总额和零售价格来计算出加征税率的数值。根据上述假设，我们可以利用如下的计算公式来计算出消费税总额：消费税总额=零售价格×(1+加征税率)×加征税率根据题目描述，我们可以得知，加征税率是未知的，需要我们来求解。因此，我们可以将上述公式变形为如下的二次方程：(1+加征税率)×加征税率-消费税总额÷零售价格=0将消费税总额和零售价格代入上述公式，我们可以得到如下的二次方程：(1+加征税率)×加征税率-0.1=0将上述二次方程化简，我们可以得到如下的解：加征税率=(-1+√(1+0.4))÷2=0.1因此，加征税率为10%，选项B为正确答案。57.（2020年）甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A、临时存款账户B、专用存款账户C、一般存款账户D、基本存款账户答案：D解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。58.（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。A、1000×25%－20＝230（万元）B、1000×25%－10－20＝220（万元）C、1000×25%－10＝240（万元）D、1000×25%＝250（万元）答案：B解析：企业所得税的应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额。59.（2014年）根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）。A、赵某对卫生行政主管部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服的B、李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的C、张某对公安机关作出的罚款处罚不服的D、王某对其任职的财政部门给予的任免决定不服的答案：D解析：根据行政诉讼法第二十二条规定，行政诉讼的范围是：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依照本法规定向人民法院提起诉讼的行为。其中，具体行政行为包括行政处罚、行政强制、行政征收、行政裁决、行政协议、行政奖励、行政检查等。而王某对其任职的财政部门给予的任免决定不属于具体行政行为，因此人民法院不予受理。故选D。60.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中正确的是（）。A、出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务B、出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款C、出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金D、出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚答案：D解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。61.（2018年）进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（60＋15）×10%＝7.5万元B、（60＋25）×10%＝8.5万元C、（60＋15＋25）×10%＝10万元D、60×10%＝6万元答案：C解析：纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税62.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A、合伙企业中的自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业的投资者个人答案：B解析：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。63.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限内处理。该期限为（）。A、30日B、60日C、90日D、180日答案：A解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限内处理。该期限为30日，因此答案选A。64.下列关于会计职业道德的说法中，正确的是（）。A、会计职业道德是在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范B、会计职业道德依靠国家强制力保证其贯彻执行C、会计职业道德与会计法律制度作用范围相同D、会计职业道德是会计法律制度的最低要求答案：A解析：选项B，会计职业道德主要依靠道德教育、社会舆论、传统习俗和道德评价来实现；选项C，会计法律制度侧重于“外在”，会计职业道德既要求“外在”，又要求“内在”；选项D，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。65.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是（）。A、次年6月1日至6月30日B、次年1月1日至3月1日C、次年3月1日至6月30日D、次年1月1日至1月31日答案：C解析：根据个人所得税法第四十六条规定，居民个人从境外取得的所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日之间向税务机关申报纳税。因此，本题答案为C。66.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（）元。A、500B、700C、800D、1000答案：A解析：标准1（劳动者当月工资的80%）=2500×80%=2000（元），标准2（最低工资标准）为1800元；公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（2000元）向甲发放工资，因此，可扣除的最高限额=2500-2000=500（元）。67.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A、暂定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率答案：C解析：根据题目中的关税法律制度规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，应按照特惠税率征收关税。因此，本题的正确答案为C。其他选项的解释如下：A.暂定税率：暂定税率是指在缺乏足够信息或者在特殊情况下，为了保护国内产业或者调整进出口贸易结构而暂时规定的税率。暂定税率一般比普通税率高，但比最惠国税率低。B.最惠国税率：最惠国待遇是指一个国家对另一个国家给予的最好的待遇。在贸易领域，最惠国待遇是指一个国家对另一个国家在某一领域给予的最好的待遇，包括关税、非关税壁垒、服务贸易等。D.普通税率：普通税率是指一个国家对于所有国家的进口商品都采用的税率，也称为一般税率。普通税率一般比最惠国税率高，但比暂定税率低。68.2020年11月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于11月10日收到全部价款。甲公司11月20日发出商品，乙公司11月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。A、11月10日确认销售收入B、11月20日确认销售收入C、11月21日确认销售收入D、11月1日确认销售收入答案：B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业应当按照实际发生的收入确认时间计算应纳税所得额。根据本题的情况，甲公司与乙公司签订的销售合同采用预收款方式销售一批商品，且甲公司于11月10日收到全部价款，因此，甲公司应当在11月10日确认销售收入。但是，根据题目中的时间顺序，甲公司是在11月20日发出商品，乙公司是在11月21日收到该批商品，因此，甲公司应当在11月20日确认销售收入。因此，本题的正确答案为B。69.（2015年）2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A、应纳进口关税4.2万元B、应纳进口环节消费税8万元C、应纳进口环节增值税4.08万元D、应纳城建税和教育费附加1.34万元答案：B解析：（1）进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费，买方佣金，均不计入完税价格；（2）关税＝（17＋3）×20%＝4（万元）；（3）进口消费税＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（万元）；（4）进口增值税＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×13%＝4.16（万元）；（5）进口环节不征收城建税及教育费附加。70.（2016年、2020年）2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、20000×11%+30000×11%B、20000×11%+200×200×0.005C、30000×11%+300×200×0.005D、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005答案：B解析：（1）甲烟草批发企业向“乙卷烟零售店”销售卷烟，属于批发销售卷烟，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向“丙烟草批发企业”销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。（2）复合计征方法下消费税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）。71.甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的计算扣除率为9%，销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。A、32.7×9%－16×9%＝1.5（万元）B、32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元）C、32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）D、32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元）答案：B解析：从农业生产者手中购入免税农产品，计算抵扣的进项税额为买价×规定的扣除率，销售额为含税销售额的应当换算为不含税销售额。该超市本月应纳增值税＝含税销售额÷（1＋税率）×税率－买价×扣除率。72.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A、14.8B、15.8C、13.8D、30.6答案：C解析：基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。73.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。A、境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B、境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C、境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D、境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业答案：D解析：（1）选项AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售不动产；（2）选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。74.甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、106÷（1+6%）×6%B、（106-90.1-5.25）÷（1+6%）×6%C、（106-90.1）×6%D、106×6%答案：B解析：（1）金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税，排除选项AD。（2）转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；在本题中，10月份的上一纳税期属于本年内纳税期，负差可以结转至10月份与10月份的销售额相抵，因此，选项B正确，选项C错误。（3）有考生纠结于本题的金额是否含税，解题时应结合题目选项判断，本题选项并未提供不对“106-90.1-5.25”作价税分离处理的选择；如果提供了不对“106-90.1-5.25”作价税分离处理的相关选项，题目理应明确交代“106万元”“90.1万元”和“5.25万元”是否含税。75.下列关于账簿记录发生错误的更正方法说法错误的是（）。A、登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认B、由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿C、登记账簿时发生错误，对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字D、登记账簿时发生错误，对于文字错误，不可只划去错误的部分答案：D解析：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正:①登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。②由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。76.（2015年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定答案：A解析：（1）选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理；（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。77.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列算式中，正确的是（）。A、2000-800B、6000×10%C、2000×10%D、（1000+6000）×10%答案：D解析：根据《土地增值税法》第六条规定，应税土地增值额的计算公式为：应税土地增值额=（转让土地的价格-取得土地的价格-房屋及构筑物的价格-开发费用-适用税率×（取得土地的价格+房屋及构筑物的价格+开发费用））÷（1+适用税率）。其中，开发费用是可以扣除的，但是扣除比例为当地房地产开发费用的计算扣除比例。根据题目中的信息，可得到甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（1000+6000+2000）×10%=900万元。因此，正确答案为D。78.（2019年）2018年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元，销售自产锡矿原矿加工的精矿取得不含增值税销售额1500万元。已知锡矿的资源税征税对象为精矿，适用税率为4%，锡矿换算比为1.2，计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（900＋1500）×1.2×4%＝115.2万元B、（900＋1500÷1.2）×4%＝86万元C、（900×1.2＋1500）×4%＝103.2万元D、（900÷1.2＋1500）×4%＝90万元答案：C解析：征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，因此900×1.2换算为精矿的销售额。79.（2013年）根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（）。A、挖补票据金额B、覆盖票据到期日C、涂改票据收款人名称D、假冒票据签章答案：D解析：选项ABC：属于票据的变造。80.A的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，2013年2月，A与B在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷，A欲起诉B，此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是（）。A、甲市法院B、乙市法院C、丙市法院D、丁市法院答案：B解析：对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。81.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售啤酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，啤酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税；（2）选项B：电动汽车不属于应税消费品；（3）选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。82.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：C解析：（1）选项C：属于征税行为，应当“复议前置”；（2）选项ABD：不属于征税行为，“或议或诉”。83.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C、应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D、该仲裁协议自然失效答案：B解析：（1）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。84.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B、仲裁协议无效，法院继续审理C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理答案：D解析：乙在“首次开庭前”未对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理。85.（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。86.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、116×13％＝15.08万元B、（116＋11.6）×13％＝16.588万元C、116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元D、（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元答案：B解析：纳税人进口货物按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额＝组成计税价格×税率；组成计税价格＝关税完税价格＋关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额＝（116＋11.6）×13％＝16.588（万元）。87.根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（）。A、生产烟叶的个人B、收购烟叶的单位C、销售香烟的单位D、消费香烟的个人答案：B解析：（1）香烟不属于烟叶税的征税范围，排除选项CD；（2）选项AB：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位”。88.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。A、年度财务预算B、财务情况说明书C、会计报表附注D、会计报表答案：A解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。89.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是（）。A、5日B、10日C、15日D、20日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。90.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。A、可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B、可用于提取现金C、可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D、卡内资金可向银行账户转移答案：A解析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。91.（2018年）下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（）。A、张某在银行开立的个人Ι类银行账户B、甲公司在银行开立的一般存款账户C、乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户D、丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户答案：C解析：本题考核银行结算账户的核准制与备案制。选项A，个人银行结算账户实行“备案制”；选项B，一般存款账户实行备案制；选项D，注册验资与增资验资的临时存款账户实行备案制，其他临时存款账户实行核准制。92.（2011年）甲事业单位因借款需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后答案：A解析：本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但是因注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户的除外。93.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。A、出具审计报告B、填制记账凭证C、编制财务会计报告D、登记会计账簿答案：A解析：选项A，审计报告由注册会计师出具。94.（2020年）2016年7月1日，李某大学毕业后到甲公司工作，双方签订了劳动合同。2019年8月15日，李某向甲公司申请享受当年年休假。根据劳动合同法律制度的规定，李某可以享受的年休假法定天数为（）。A、15天B、0C、5天D、10天答案：C解析：根据《劳动合同法》第三十九条规定，劳动者在连续工作满一年但不满十年的，享有带薪年休假5天；在连续工作满十年的，每满一年增加带薪年休假1天，但年休假总天数不超过15天。因此，李某在2019年申请享受当年年休假时，可以享受的年休假法定天数为5天，选项C正确。95.（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。A、农产品B、避孕药品C、图书D、使用过的汽车答案：B解析：本题考核增值税的免税项目。选项A，农业生产者销售的自产农产品适用免税规定；选项C，古旧图书适用免税规定；选项D，销售自己使用过的物品适用免税规定。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。96.根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是（）。A、网上银行支付B、固定电话支付C、电视支付D、POS机刷卡支付答案：A解析：选项BCD：属于线下支付。97.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A、出售房屋的企业B、购买房屋的个人C、出租房屋的个人D、购买房屋的企业答案：A解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，98.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。A、行政机关所属的招待所使用的房产B、某森林公园用于公共游览参观的建筑C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D、农贸市场2019年度专门用于经营农产品的房产答案：A解析：选项BC均为现行房产税政策中的免税项目。选项D，自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。选项A，国家机关自用的房产免征房产税，招待所不属于自身业务使用的房产，需要缴纳房产税。99.（2014年）2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（）。A、劳动分红2000元B、差旅费津贴200元C、独生子女补贴3元D、误餐补助50元答案：A解析：根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，工资、薪金所得是指个人从事劳动、职务、职业、经营或者资产的全部收入，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴、奖励、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、特许权转让所得、股息、红利、利息、租金、财产转让所得、偶然所得等。因此，选项A中的劳动分红应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税。而选项B、C、D中的差旅费津贴、独生子女补贴、误餐补助均不属于工资、薪金所得，不应计入个人所得税的征税范围。因此，本题答案为A。100.下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）A、出纳岗位B、会计机构中的会计档案保管岗位C、财产物资核算岗位D、仓库保管员岗位答案：D解析：（1）选项C：财产物资核算属于会计工作岗位，而财产物资的保管本身不属于会计工作岗位。（2）选项BD：会计机构中对正式移交之前的会计档案进行保管的工作岗位属于会计工作岗位，但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不再属于会计工作岗位。101.2018年2月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。2019年8月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续。张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过（）。A、24个月B、6个月C、12个月D、18个月答案：C解析：用人单位和本人的累计缴费年限满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。102.（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B、责令提供纳税担保C、核定、调整应纳税额D、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施包括：限制出境、责令限期缴纳、责令提供纳税担保等。因此，本题答案为B。其他选项不符合法律规定。103.下列各项中，不属于违反国家统一的会计制度的行为的是（）。A、甲公司未按照规定使用会计记账本位币B、乙公司与某演员签订阴阳合同，偷逃税款数千万元人民币C、丙公司擅自销毁依法应当保存的会计资料D、丁公司在账外设置小金库答案：B解析：选项B，在违反税法的同时，构成逃税罪，属于犯罪行为。104.（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。A、捕捞渔船B、养殖渔船C、商用货车D、警务用车答案：C解析：选项ABD免征车船税。105.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）。A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷答案：C解析：法院不受理行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定提起的行政诉讼。106.（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押金339万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元）B、（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元）C、565÷（1+13%）×13%=65（万元）D、（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）答案：B解析：（1）销售白酒时收取的包装物押金（113万元），在收取时就应价税分离并入当期销售额中征税；（2）当月没收的押金（339万元），在收取时已经纳税了，不能再重复征税。107.根据《民法典》的规定，对始终不知道自己权利受到损害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。A、3年B、5年C、20年D、30年答案：C解析：本题考查的是“最长诉讼时效期间”。108.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由（）裁决。A、地方政府B、国务院C、全国人民代表大会D、全国人民代表大会常务委员会答案：B解析：部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。109.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A、作家赵某取得的剧本使用费B、演员钱某从其所属单位领取的工资C、律师孙某出租房屋取得的租金D、教师李某在校外兼职讲课取得的课酬答案：D解析：（1）选项A：属于特许权使用费所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得；（3）选项C：属于财产租赁所得。110.某房开企业开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本5000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房开企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A、2000-800=1200B、5000×10%=500C、2000×10%=200D、（1000+5000）×10%=600答案：D解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例；因此，该房开企业可以扣除的房地产开发费用=（1000+5000）×10%=600（万元）。111.根据劳动合同法律