2024年中级会计《经济法》核心考点速记速练200题（详细解析）

PAGEPAGE12024年中级会计《经济法》核心考点速记速练200题（详细解析）一、单选题1.关于有限合伙企业的说法正确的是（）。A、合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意B、合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质C、合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过D、合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过答案：C解析：《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。因此有限合伙企业合伙协议可以对有限合伙人的财产份额出质作出约定，如有特殊约定，应按特殊约定进行。选项C正确，选项A错误。普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，需经其他合伙人一致同意，这是合伙企业法的规定，合伙协议不可违背该规定因此选项BD错误。2.某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元。A、13600B、10998.23C、15011.32D、15301.92答案：B解析：普通发票注明金额93600元和逾期未收回包装物押金2000元均视为含税收入。销项税额＝（93600＋2000）÷（1＋13%）×13%＝10998.23（元）3.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、为安置残疾人员所购置的专门设施C、职工福利费D、职工教育经费答案：A解析：企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。A、某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B、某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C、某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D、某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得答案：B解析：对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。5.（2019年）赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）。赵某个人欠李某50万元，无力偿还。李某可以采取的法律措施是（）。A、自行接管赵某在甲企业的财产份额B、请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C、留置甲企业委托李某修理的一辆汽车D、代位行使赵某在甲企业的权利答案：B解析：选项AB：债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。选项C：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。选项D：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。6.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）。A、简易程序适用于事实清楚、权利义务明确、争议不大的简单案件B、经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭C、人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书D、以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决答案：C解析：选项C：人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书“以外”的诉讼文书。7.甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。A、50B、30C、45D、36答案：D解析：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。准予扣除的限额＝300×12%＝36万元＜50万元，所以准予扣除36万元。8.根据《公司法》的规定，股份有限公司可以收购本公司股份用于员工持股计划。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的是（）。A、该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议B、因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工C、因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的5%D、若为上市公司，则应当通过公开的集中交易方式进行答案：D解析：公司因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经三分之二以上董事出席的董事会会议决议，因此选项A错误。因该事项收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总数的10%，并应当在3年内转让，因此选项BC错误。9.（2016年）根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。A、张某，曾为甲大学教授，现已退休B、王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年C、李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还D、赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年答案：A解析：本题考核公司董事、监事、高级管理人员的资格。因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年（选项D不当选）；担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年（选项B不当选）；个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C不当选）。10.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、10B、30C、35D、40答案：C解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元（20×175%）数额在税前进行扣除。11.关于政府采购，下列表述正确的是（）。A、凡是事业单位实施的采购均属于政府采购B、凡是国家机关实施的采购均属于政府采购C、政府采购的标的的范围只包括货物和服务D、政府采购的标的的范围包括货物、工程和服务答案：D解析：政府采购是指各级“国家机关、事业单位和团体组织”，使用“财政性资金”采购依法制定的“集中采购目录以内的或者采购限额标准以上”的“货物、工程和服务”的行为。12.（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）。A、公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在2年内转让给职工B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C、公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D、公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让答案：B解析：本题考核股份转让。选项A：公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在3年内转让给职工。选项C：公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。选项D：公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。13.（2009年）根据《合同法》的规定，下列各项中，不属于无效合同的是（）。A、违反国家限制经营规定而订立的合同B、恶意串通，损害第三人利益的合同C、显失公平的合同D、违反公序良俗的合同答案：C解析：选项C：属于可撤销合同。14.一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前还是在变造之后签章。根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B、甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C、甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D、甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责答案：D解析：（1）甲、乙的签章在变造之前，应按变造前的汇票金额对戊负责；（2）丁的签章在变造之后，应按变造后的汇票金额对戊负责；（3）如果无法辨别丙的签章是在变造之前还是变造之后，应视同在变造之前签章。15.（2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售80台H型空调，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A、31200B、32500C、35256D、36725答案：B解析：(1)直接销售80台H型空调，由于给定的“2825元”是含税单价，应作价税分离处理，销项税额=2825×80÷（1+13%）×13%=26000（元）。（2）采取“以旧换新”方式销售20台H型空调，由于空调属于一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=2825×20÷（1+13%）×13%=6500（元）。（3）该企业当月上述业务增值税销项税额=26000+6500=32500（元）。.16.根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（）。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：本题考核固定资产的折旧年限。房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。17.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、12.5B、11.6C、8.75D、2.5答案：C解析：本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率＝140×25%＝35（万元）；应纳所得税额＝应纳税所得额×税率＝35×25%＝8.75（万元）。18.设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是（）。A、全体股东指定的代表B、全体发起人指定的代表C、共同委托的代理人D、董事会答案：D解析：股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续，有限责任公司则由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理公司设立登记手续。19.（2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、向母公司支付的管理费20万元B、向乙公司支付的合同违约金3万元C、向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元D、向股东支付的股息40万元答案：B解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税应纳税所得额的计算，应当扣除下列支出：1.必要的生产经营费用；2.捐赠给符合法律、法规规定的公益事业的款项；3.按照国家规定缴纳的各项税费；4.利息、租金、特许权使用费、股息、红利等；5.不属于固定资产的无形资产的摊销；6.其他可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。选项A中的向母公司支付的管理费属于必要的生产经营费用，可以扣除；选项C中的向税务机关缴纳的税收滞纳金不属于必要的生产经营费用，不能扣除；选项D中的向股东支付的股息属于利息、股息、红利等，可以扣除；选项B中的向乙公司支付的合同违约金不属于必要的生产经营费用，但是可以在计算应纳税所得额时扣除。综上所述，答案为B。20.（2015年）甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3﹕7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。A、乙公司只能向甲公司主张清偿B、乙公司只能向丙公司主张清偿C、应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D、应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿答案：C解析：虽然甲、丙公司达成了3：7的约定，但该约定未经乙公司认可（“未与乙公司达成债务清偿协议”），对乙公司不具有约束力，甲、丙公司应向乙公司承担连带责任。21.（2009年）下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A、合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B、合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C、不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅企业会计账簿D、聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格答案：A解析：（1）选项A：在普通合伙企业中，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利；（2）选项B：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务；（3）选项C：合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；（4）选项D：合伙企业聘用的合伙人以外的经营管理人员属于“非合伙人”，无需对企业债务承担无限连带责任。22.（2012年）下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A、法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取B、法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取C、股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D、对用法定公积金转增资本的，法律没有限制答案：B解析：选项A：法定公积金依法强制提取，股东（大）会决议无权决定是否提取。23.2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。以下说法正确的是（）。A、乙方的理由可以成立，法院应予支持B、乙方的理由不成立，该情况是由于乙延迟履行义务而造成的C、乙方的理由可以成立，该情况属于合同法规定的免责事由，可以免除乙的责任D、乙方的理由可以成立，该货物的损失由甲自行承担答案：B解析：根据《合同法》的规定，当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。24.（2013年）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）A、只能由杨某对外代表该合伙企业B、除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C、除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D、杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务答案：A解析：选项A：合伙企业委托一个或者数个普通合伙人执行合伙事务的，其他普通合伙人不再执行合伙事务；执行合伙事务的人对外代表合伙企业；在本题中，由杨某一人执行合伙事务，只有杨某可以对外代表合伙企业。选项BC：除合伙协议另有约定外，改变主要经营场所的地点、处分合伙企业的不动产，应当经全体合伙人一致同意。选项D：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。25.根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。A、合伙人黄某出资的房屋B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C、甲合伙企业对乙公司的应收账款D、合伙人李某对王某的货款债权答案：D解析：本题考核合伙企业财产。合伙企业财产由以下三部分构成：合伙人的出资；以合伙企业名义取得的收益；依法取得的其他财产。26.A、B、C三人设立甲有限责任公司，注册资本30万元。其中，A以货币出资8万元；B以机器设备出资，作价12万元，但未依法评估；C以房屋出资，评估作价10万元，尚未办理变更登记手续，但是已交付。关于三人的出资方式，下列说法正确的是（）。A、股东的货币出资比例不符合规定B、若经评估机构评估，B出资的机器设备出资时的实际价值仅为8万元，则法院应当认定B未履行出资义务C、以房屋出资，未办理登记手续，但在人民法院规定期限内办理了权属变更手续的，可以认定其履行了出资义务D、即使办理了权属变更，C也不得主张享有未办理登记手续前的股东权利答案：C解析：选项A：无法定货币出资比例限制。选项B：出资人以非货币财产出资，未依法评估作价，公司、其他股东或者公司债权人请求认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当委托具有合法资格的评估机构对该财产评估作价。评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务。选项D：出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。27.下列各项中（）不属于经济法的渊源。A、宪法B、国际条约C、深圳市人民政府制定的政府规章D、最高人民法院的判决书答案：D解析：本题考核经济法渊源。我国不实行判例制度，最高人民法院所做的判决书只是一种非规范性法律文件，不属于经济法的渊源。28.除合伙协议另有约定外，下列事项中可以不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是（）。A、向企业登记机关申请办理变更合伙企业的经营范围B、以合伙企业名义为他人提供担保C、普通合伙人向合伙企业以外的人转让合伙企业中的财产份额D、合伙人以房屋等不动产进行出资答案：D解析：合伙人以房屋等不动产进行出资的，不用经过全体合伙人一致同意。29.下列各项中，属于行政法规的是（）。A、财政部制定的《会计从业资格管理办法》B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D、河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》答案：B解析：本题考核经济法渊源。行政法规的制定机关是我国最高行政机关国务院，因此答案是选项B。选项A是部门规章；选项C是法律；选项D是地方性法规。30.根据证券法律制度的规定，某股份有限公司拟公开发行公司债券，应当符合的条件是（）。A、公开发行公司债券筹集的资金用于弥补亏损B、累计债券余额不超过公司总资产的40%C、具备健全且运行良好的组织机构D、最近5年平均可分配利润足以支付公司债券1.5年的利息答案：C解析：本题考核公开发行公司债券。选项A，公开发行公司债券筹集的资金不得用于弥补亏损；选项B，最新《证券法》不再做要求；选项D，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。31.甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）。A、甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B、甲小学可以解除合同，无须催告C、甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D、甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同答案：B解析：乙服装厂未按期交货，致使合同目的不能实现（六一节无法表演节目），可以直接解除合同。32.（2013年）甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给不知道该设备已抵押的丙公司，钱货两清。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（）。A、不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人B、不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立C、可以主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为D、可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人答案：A解析：本题考查的是担保法律制度中的抵押权能否对抗善意第三人的问题。根据《中华人民共和国担保法》的规定，抵押人未经担保物权人同意处分抵押财产的，担保物权人有权就该财产主张担保物权。因此，选项C正确。但是，选项A更为准确，因为在正常经营活动中，如果买受人已经支付了合理价款并取得了抵押财产，那么担保物权人的抵押权就不能对抗买受人。选项B错误，因为即使未办理抵押登记，担保物权人的抵押权仍然存在，只是不能对抗善意第三人。选项D也不准确，因为未经登记的抵押权不能对抗善意第三人。因此，本题的正确答案是A。33.（2012年）甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A、李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B、李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C、李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D、李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司答案：A解析：（1）选项AB：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益：找监事会；（2）选项CD：乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。34.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。A、20日B、15日C、10日D、7日答案：A解析：本题考核政府采购方式。根据规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20天。35.（2018年）根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事长和副董事长的产生方式是（）。A、董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生B、董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C、董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生D、董事长和副董事长均由董事会全体董事的2/3以上选举产生答案：C解析：本题考核股份公司的董事会。股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。36.根据《证券法》的规定下列有关上市公司信息披露的表述中不正确的是（）。A、上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告并予以公告B、上市公司应当在每一会计年度结束之起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，予以公告C、年度报告中的财务会计报告应当经符合证券法规定的会计师事务所审计D、中期报告必须经会计事务所审计答案：D解析：选项D，中期报告无须会计师事务所审计37.2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A、2015年5月6日应确认销售收入20万元B、2015年5月10日应确认销售收入20万元C、2015年5月20日应确认销售收入12万元D、2015年6月25日应确认销售收入20万元答案：C解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。本题中，2015年5月20日应确认销售收入12万元，2015年6月25日应确认销售收入8万元。38.被宣告无效的专利权，其效力（）。A、自作出宣告无效之日起不存在B、自被申请无效宣告之日起不存在C、自公告专利权无效之日起不存在D、视为自始不存在答案：D解析：被宣告无效的专利权，视为自始不发生法律效力。39.（2018年）陈某向甲银行申请贷款，以其一项专利权质押。6月1日，陈某与甲银行签订质押合同。6月2日，陈某与甲银行办理出质登记。6月3日，陈某将专利权证书交付甲银行。6月4日，甲银行向陈某发放贷款。质权设立的时间是（）。A、6月1日B、6月2日C、6月3日D、6月4日答案：B解析：本题考核权利质权。以专利权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立40.根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）。A、有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B、有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C、有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D、合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易答案：B解析：本题考核有限合伙企业事务执行的特殊规定。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。41.（2019年）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。A、胡某B、胡某与陈某C、陈某D、提存机关答案：A解析：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。42.甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高，使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是（）。A、甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担B、甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任C、甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任D、甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任答案：B解析：本题考核代理权滥用。代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和相对人应当承担连带责任。43.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A、甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B、买卖合同有效，原租赁合同继续有效C、买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D、买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效答案：B解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。44.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。A、药品的生产方法B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计D、对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计答案：C解析：本题考核不授予专利权的客体。（1）不授予专利权的客体有：①科学发现；②智力活动的规则和方法；③疾病的诊断和治疗方法（选项A可以授予专利权）；④动物和植物品种；⑤用原子核变换方法获得的物质；⑥对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计（选项C）；（2）选项B：对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利；（3）选项D：对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。45.甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）。A、乙公司只能向甲公司主张清偿B、乙公司只能向丙公司主张清偿C、应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D、应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿答案：C解析：根据规定，当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。本题中甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议，所以要承担连带债务。46.2019年4月1日，某上市公司董事会根据股东大会的授权，通过了收购本公司部分股份用于员工持股计划的决议。该上市公司已发行股份总额8000万股，该上市公司之前未持有任何本公司股份。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A、公司可以收购的本公司股份不得超过400万股B、公司可以收购的本公司股份不得超过800万股C、公司收购的本公司股份应当在3年内转让给职工D、公司收购本公司股份时，应当通过公开的集中交易方式进行答案：A解析：因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10％，并应当在3年内转让或者注销。47.2019年5月15日，某上市公司打算将股份用于员工持股计划。若该公司已发行股份总额为4000万股。下列表述中，符合我国《公司法》规定的是（）。A、公司可以收购的本公司股份不得超过800万股B、该股份收购应当通过公开的集中交易方式进行C、该员工持股计划应当经过股东大会决议D、公司收购的本公司股份应当在2020年5月15日之前转让给职工答案：B解析：选项A：将股份用于员工持股计划或者股权激励、可转债、为维护公司价值及股东权益所必需的，合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%。选项C：该决议依章程或股东大会授权，可由2/3以上董事出席的董事会会议决议。选项D：所收购的股份应当在3年内转让或者注销。48.（2016年）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。A、付款人名称B、收款人名称C、付款地D、出票地答案：B解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。49.（2016年）赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务。合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（???）。A、孙某不承担责任B、孙某承担无限连带责任C、孙某承担补充责任D、孙某以其出资额为限承担责任答案：B解析：普通合伙人退伙时对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。50.保险公司被接管后，其原有的债务（）。A、不予认可B、由其他经营有人寿保险的保险公司接管C、不因接管而变化D、按比例缩减金额答案：C解析：被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。51.下列各项中不属于证券的是（）。A、股票B、信用证C、认股权证D、期货答案：B解析：证券包括股票、债券、证券投资基金份额和认股权证等，信用证属于结算方式，不属于证券。52.某股份有限公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。A、经2名董事提议可召开董事会临时会议B、公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务C、经2名监事提议可召开董事会临时会议D、董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事答案：D解析：1/3以上的董事提议可召开董事会临时会议，选项A错误；公司董事长、副董事长不能履行职务时，由全体董事的半数以上董事共同推举1名董事履行职务，选项B错误；监事会提议可召开董事会临时会议；选项C错误。53.甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、背书无效B、背书有效，乙公司的后手持票人应受上述记载约束C、背书有效，上述记载没有汇票上的效力D、票据无效答案：C解析：本题考查的是票据法律制度中的背书和记载的效力问题。根据票据法的规定，背书是指持票人将票据上的权利转让给他人的行为。背书可以使票据的权利得到转移，但是背书人对票据的保证只限于自己的背书行为，不包括前面持票人的保证。因此，甲公司在背书栏中记载的“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，只是甲公司对乙公司的保证，对后手持票人没有约束力。根据票据法的规定，票据上的记载只有在符合法律规定的情况下才具有效力。本题中，甲公司在背书栏中的记载并没有符合法律规定，因此没有汇票上的效力。但是，背书本身是有效的，乙公司成为了票据的合法持有人，有权要求甲公司履行背书所承诺的付款义务。综上所述，本题的正确答案是C。54.（2018年）李某是甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（）。A、李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B、李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C、李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D、李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过答案：B解析：李某为甲公司股东：（1）应当实行关联表决权排除，李某不应参加表决，排除选项CD；（2）应当由“出席”会议的“其他”股东所持“表决权”“过半数”通过，选项A表达的是出席会议的其他股东“人数”的过半数，错误。55.甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用110万元，甲企业境内符合条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加计扣除的研发费用是（）万元。A、90B、100C、150D、172.5答案：C解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。甲企业委托境外研发费用=110×80%=88万元，甲企业境内符合条件的研发费用三分之二部分：120×2÷3=80万元。甲企业可加计扣除的委托境外研发费用为80万元。会计考前超压卷，软件考前一周更新，2018年，甲企业加计扣除的研发费用金额：（120+80）×75%=150万元。56.（2019年）甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。A、违约行为B、行使先诉抗辩权的行为C、行使同时履行抗辩权的行为D、行使不安抗辩权的行为答案：D解析：本题考核不安抗辩权。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。57.抵押人与抵押权人协议以标的物在最高债权额限度内对一定时期连续发生的债权进行担保。这是（）。A、最高额抵押B、质押C、留置D、连续抵押答案：A解析：最高额抵押，是指为担保债务的履行，债务人或者第三人对一定期间内将要连续发生的债权提供担保财产的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人有权在最高债权额限度内就该担保财产优先受偿。58.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A、销售货物所得B、提供劳务所得C、动产转让所得D、股息、红利等权益性投资所得答案：D解析：根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。59.对企业销售商品一般性收入，不属于确认为收入的实现应同时满足的条件（）。A、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B、企业对已售出的商品虽然没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，但是有实施有效控制C、收入的金额能够可靠地计量D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算答案：B解析：本题考核企业所得税收入的确定。选项B：企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。60.（2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于甲合伙企业财产的是（）。A、甲合伙企业对乙公司的应收账款B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C、合伙人李某对王某的货款债权D、合伙人黄某出资的房屋答案：C解析：根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业的财产包括合伙企业的全部资产，即合伙协议中规定的各项财产和权利。因此，选项A、B、D都属于甲合伙企业的财产。而选项C中的货款债权是合伙人之间的债权关系，不属于甲合伙企业的财产。因此，答案为C。61.（2018年）甲注册会计师事务所为一般纳税人，2017年5月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，适用税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率9%），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A、63B、42C、57D、48答案：D解析：本题考核增值税一般纳税人销项税额计算。甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额＝500×6%＋200×9%＝48（万元）。62.保险经纪人依法收取佣金的对象是（）。A、保险人B、投保人C、被保险人D、受益人答案：A解析：根据保险业的通例，保险经纪人虽然接受投保人委托并代表投保人利益，为投保人与保险人签订保险合同提供中介服务，但其佣金一般由保险人支付。63.赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定，委托赵某、钱某执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是（）。A、孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况B、如赵某单独执行某一合伙事务，钱某可以对赵某执行的事务提出异议C、如赵某单独执行某一合伙事务，孙某可以对赵某执行的事务提出异议D、如赵某执行事务违反合伙协议，孙某、李某、钱某有权决定撤销对赵某的委托答案：C解析：（1）选项ACD：不执行合伙事务的合伙人（孙某、李某）有监督权、撤销委托权、查阅账簿权，但无异议权；（2）选项B：当两个以上的合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人（钱某）可以对其他合伙人（赵某）执行的事务提出异议。64.甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，一年后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲公司已经获得了该项专利。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、乙公司的制造行为不构成侵权B、丙公司的销售行为不构成侵权C、丁医院的使用行为不构成侵权D、丁医院的使用行为构成侵权答案：D解析：发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁医院的使用行为均构成侵权。65.（2018年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）。A、收款人名称B、出票日期C、出票地D、确定的金额答案：C解析：本题考核本票的记载事项。选项ABD属于绝对应记载事项。本票的相对应记载事项包括付款地和出票地。66.根据公司法的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是（）。A、名义股东可以与实际出资人约定，由名义股东出面行使股权，由实际出资人享受投资权益B、如果实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持C、如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东可以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利D、名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分的，该处分股权行为无效答案：A解析：如果实际出资人未经公司其他股东“过半数”同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持，故选项B错误。如果二者之间发生投资权益归属的争议，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利，法院不予支持，故选项C错误。名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，如果受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有，故选项D错误。67.陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元。合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A、李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B、李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力C、李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D、李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意答案：C解析：本题考核债权转让。债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。这里无需债务人同意。68.（2019年）根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。A、采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B、证券承销期限可以约定为60日C、采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D、代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功答案：B解析：（1）选项A：所谓“包销”，即未售出的证券应由证券公司“包”下来；（2）选项C：所谓“代销”，即代为销售，承销期满未售出的证券，应退还发行人；2020新版教材习题陆续更新（3）选项D：代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“70%”的，为发行失败。69.企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是（）。A、2个月B、3个月C、5个月D、6个月答案：C解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。70.某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，应当经（）。A、2/3以上合伙人同意B、1/2以上合伙人同意C、过半数合伙人同意D、其他合伙人一致同意答案：D解析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。71.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A、支付给投资者的股息B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C、购买劳动保护用品的合理支出D、在生产经营活动中发生的合理利息支出答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括生产经营所必需的支出和合理的管理费用支出等，但是不得扣除的支出包括支付给投资者的股息。因此，选项A为正确答案。选项B、C、D都是可以扣除的支出。72.根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（）。A、优先股股东先于普通股股东分配公司红利B、公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产C、优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策D、优先股股东先于普通股股东分配公司利润答案：D解析：本题考核优先股。优先股股东优先于普通股股东支付股利、分配剩余财产，优先股股东不参与公司决策，不参与公司红利分配。73.某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司股东。下列表述正确的是（）。A、公司股东应是王大伟B、公司股东应是王小伟C、王大伟和王小伟均为公司股东D、公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任答案：A解析：因为是王大伟冒用他人（王小伟）名义，王小伟并不知情，所以股东应当是王大伟。74.某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司股东。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、公司股东应是王大伟B、公司股东应是王小伟C、王大伟和王小伟均为公司股东D、公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任答案：A解析：（1）选项ABC：被冒名人王小伟根本就不是“股东”，也不属于“名义股东”；（2）选项D：公司债权人无权请求被冒名人王小伟对公司债务承担责任75.（2013年）下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。A、法定公积金按照公司税后利润的10%提取B、当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取C、资本公积金可用于弥补公司的亏损D、公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金答案：C解析：根据《公司法》规定，资本公积金不能用于弥补公司的亏损，因此选项C不符合规定，为本题答案。其他选项均符合《公司法》规定，即法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取，公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金。76.（2010年）根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是（）。A、赠与人对经过公证的赠与合同，可以撤销赠与B、受赠人对赠与人有扶养义务而不履行，赠与人可以撤销赠与C、受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与D、受赠人严重侵害赠与人的近亲属，赠与人可以撤销赠与答案：A解析：（1）选项A：赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销；（2）选项BCD：属于法定撤销的情形。77.2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A、乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B、乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C、乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D、乙银行必须通过诉讼方式行使代位权答案：D解析：债权人应当以自己的名义行使代位权，选项A错误；债权人行使代位权无需债务人同意，选项B错误；债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，选项C错误。78.（2017年）陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某交付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A、不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B、适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C、不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D、适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任，向陈某返还定金3万元答案：D解析：（1）选项A：因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的（本题是第三方供货迟延所致），适用定金罚则。（2）选项BCD：当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则；在本题中，王某作为收受定金的一方违约了50%，其应向陈某返还的金额数额=退还陈某支付定金+按有效定金数额×违约比例计算的罚金=2+2×50%=3（万元）。79.（2015年）某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A、10.8B、15C、16D、18答案：A解析：扣除限额1=18×60%=10.8（万元），扣除限额2=（3000+200）×5‰=16（万元），限额1＜限额2，税前准予扣除的业务招待费为10.8万元。（纳税调增额=18-10.8=7.2万元）80.（2017年）甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。A、42.5B、70C、30D、45答案：D解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（300＋150）×25%＝112.5（万元），境外已纳税款扣除限额＝（300＋150）×25%×150÷（300＋150）＝37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额＝112.5－37.5－30＝45（万元）。81.（2014年）2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。82.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。A、增值税B、消费税C、城建税D、房产税答案：A解析：增值税为价外税，应纳税所得额计算时不得扣除83.甲向乙借款20万元做生意，甲以自己的一辆价值6万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同，但未交付汽车。而且甲又将自己的股票进行质押，签订合同后并向证券登记机关办理登记。则关于上述质押的效力说法正确的是（）。A、车和股票质押均未设立B、车和股票质押均设立C、车质押未设立、股票质押设立D、车质押设立、股票质押未设立答案：C解析：动产质押中，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。以股票出质的，质权自登记时设立。84.（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A、有限合伙人丧失民事行为能力B、有限合伙人死亡C、有限合伙人被宣告破产D、有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：A解析：根据《合伙企业法》第二十六条规定，有限合伙人出现下列情形之一的，当然退伙：（一）丧失民事行为能力或者死亡；（二）被宣告破产；（三）在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。因此，选项A不属于有限合伙人当然退伙情形。85.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保，保险合同约定保险金额为120万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了136万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A、80万元B、200万元C、216万元D、256万元答案：B解析：（1）保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过“保险金额”的数额（120万元）；（2）保险公司应赔偿＝80＋120＝200（万元）86.根据公司法律制度的规定，下列事项中，专属于上市公司股东大会特别决议事项的是（）。A、修改公司章程B、增加公司注册资本C、合并、分立、解散D、1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：D解析：本题考核上市公司组织机构的特别规定。上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。这是专属于上市公司股东大会的特别决议事项。87.某股份有限公司董事会有9名董事。该公司召开董事会会议，甲、乙、丙、丁、戊5名董事出席，其余4名董事缺席。会议表决前，丁因故提前退席，亦未委托他人代为表决。会议最终由4名董事一致作出一项决议。根据公司法律制度的规定，下列关于该决议法律效力的表述中，正确的是（）。A、有效B、无效C、可撤销D、不成立答案：D解析：董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。在本题中，会议的表决结果未达到法定要求（赞成票应≥5票），该决议不成立。88.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼管辖的表述中，正确的是（）。A、海事、海商案件由海事法院或者被告住所地法院管辖B、专利纠纷案件只能由知识产权法院管辖C、因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由被告住所地、运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地人民法院管辖D、因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者原告住所地人民法院管辖答案：C解析：（1）选项A：海事、海商案件由海事法院管辖；（2）选项B：专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖；（3）选项D：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。89.（2017年）根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。A、县级人民政府B、县级人民代表大会常务委员会C、县级人民代表大会D、县级财政部门答案：B解析：（1）乡、民族乡、镇的决算草案：乡、民族乡、镇的“人民代表大会”审批；（2）其他决算草案：由对应级别的“人民代表大会常务委员会”审批。90.2019年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。A、0.5B、1.5C、1D、2答案：C解析：本题考核税前扣除项目及标准。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过限额的，准予扣除，超过部分，不得扣除。非保险企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。佣金扣除限额＝20×5%＝1万元＜2万元，准予扣除的是1万元。91.某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议，董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加，庚因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载，董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据公司法律制度的规定，应对公司负赔偿责任的董事是（）。A、董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚B、董事甲、乙、丙、丁、戊、己C、董事甲、乙、丙、丁、己、庚D、董事甲、乙、丙、丁、己答案：D解析：（1）庚根本未参与，免除责任；（2）戊表明了异议并记载于会议记录中，免除责任。92.在乙有限责任公司设立过程中，出资人甲以乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用，乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A、乙公司承担B、甲、乙公司连带承担C、甲承担D、先由甲承担，乙公司承担补充责任答案：A解析：甲以乙公司的名义订立合同，所租房屋供乙公司使用，应由乙公司承担合同责任。93.甲国有独资公司的董事李某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关李某任职的表述中，正确的有（）。A、李某自免职之日起3年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员B、李某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员C、李某自免职之日起5年内不得担任国有参股公司的董事、监事、高级管理人员D、李某终身不得担任国家独资企业的董事、监事、高级管理人员答案：B解析：国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之日起“年内”（选项错误）不5CD得担任“国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”（选项A错误）的董事、监事、高级管理人员。94.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。A、外商投资企业进口设备B、农民销售自己种植的玉米C、房地产开发企业销售旧电脑D、空调生产企业销售空调答案：B解析：选项B，农民销售种植的玉米免征增值税。95.某普通合伙企业合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A、乙、丙可以继承甲的财产份额，但不能成为合伙人B、乙、丙因继承甲的财产份额自动取得合伙人资格C、经全体合伙人一致同意，乙、丙可以成为有限合伙人D、应解散合伙企业，清算后向乙、丙退还甲的财产份额答案：C解析：合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。多选题1.陈某用自己的汽车作为抵押物向银行借款40万元，并办理了抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了30%，保险公司赔偿了该车损失，根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的是（）。A、该汽车不再担保银行的债权B、该汽车的残存部分仍应担保银行债权C、保险赔偿不应担保银行债权D、保险赔款应担保银行债权答案：BD解析：本题考核抵押权的效力。选项AB：在所担保的债权未全部清偿前，担保权人可就担保物的全部行使权利；担保物部分灭失，残余部分仍担保债权全部，故选项A错误，选项B正确。选项CD：在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿，故选项C错误，选项D正确。2.（2015年）根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有（）。A、投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B、被保险人谎称发生保险事故，向保险人提出赔偿请求的C、被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D、投保人对保险事故的发生有重大过失的答案：ABC解析：选项D：不是保险人单方解除合同的法定事由。3.（2017年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A、不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B、合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C、合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D、不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：BCD解析：选项A：所有普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务4.赵某、钱某、孙某为甲有限责任公司股东，现赵某欲将自己持有的甲公司股权转让给李某，赵某未就其股权转让事项征求其他股东意见，事后孙某、钱某方知此事。下列说法正确的有（）。A、孙某虽不打算优先购买该股权，但可提出确认赵某和李某之间的股权转让合同无效之诉B、钱某可以在知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内提出同等条件购买该转让股权C、孙某可以提出确认赵某与李某的股权变动无效，同时按照同等条件购买该转让股权D、若赵某与李某于2019年3月2日完成股权过户，钱某在2020年4月1日不得提出按照同等条件购买该转让股权答案：BCD解析：选项BD：有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起三十日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过一年的除外。选项AC：前述规定的其他股东仅提出确认股权转让合同及股权变动效力等请求，未同时主张按照同等条件购买转让股权的，人民法院不予支持。5.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。A、购置用于环境保护专用设备的投资额B、为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C、安置残疾人员所支付的工资D、赞助支出答案：BC解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有：购置用于环境保护专用设备的投资额、为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用。因此，选项BC为正确答案。选项A是企业所得税法律制度中的减免税政策，不属于加计扣除；选项C是企业为履行社会责任而支付的支出，不属于加计扣除；选项D是企业为推广自身品牌而支付的支出，也不属于加计扣除。6.下列属于要约邀请的有（）。A、某时装店在其橱窗内展示流行服装样品B、自选商场的货架上摆放各类明码标价的商品C、某公司为了推销本公司商品，向街上过往行人发放商品价目表D、甲公司向社会公众公告其招股说明书答案：ACD解析：要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请，商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。7.根据《证券法》的规定，股票发行公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告。下列各项中，属于重大事件的有（）。A、公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留B、公司1/3以上监事辞职C、公司董事会的决议被依法撤销D、公司经理被撤换答案：ABCD解析：以上四项均属于重大事件的范围。8.（2011年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C、购进农产品开具的注明买价的农产品收购发票D、销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票答案：ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有以下几种：A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票；B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书；C.购进农产品开具的注明买价的农产品收购发票；D.销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票。因此，本题答案为ABCD。9.（2017年）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任B、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任C、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任D、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任答案：BC解析：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合