2024个人所得税理论专项理论考试试题

个人所得税理论专项考试

一、单选题

1、住房公积金在（）情况下，并入工资薪金所得，缴纳个人所得税。［单选题］*

A、不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内

B、不超过（工作地所在设区城市上年月平均工资）x3xl2%

C、企事业单位及个人实际缴付

D、企事业单位及个人超过标准缴付的部分V

2、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研

讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，

该营销人员（X［单选题］*

A、不缴纳个人所得税V

B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、按偶然所得缴纳个人所得税

3、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是

（X［单选题］*

A、独生子女补贴

B、差旅费津贴

C、托儿补助费

D、午餐补助V

4、下列所得，属于来源于中国境内的所得的选项是（X［单选题］*

A、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得

B、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得。

C、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得V

D、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经菅活动相关的所得

5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（X［单选题］*

A、转让债券取得的所得

B、转让住房取得的所得

C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得V

6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时

从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得

税（）元。［单选题］*

A、2560

B、2800

C、3200V

D、4000

7、李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元,企业年金

800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元,赡养老人1000元,

2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税（）元。［单

选题］*

A、1235

B、1036

C、1158

D、1132V

8、罗某2020年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人

缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%，住房公积金12%,

王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年

应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2020年应

缴纳个人所得税是()元。［单选题］*

A、(80000-60000)义3%=600元

B、［80000-60000-6000x(8%+2%+0.5%+12%)xl2］x3%=114元V

C、［80000-60000-6000x(8%+2%)xl2］x3%=384元

D、［80000-60000-6000x(8%+2%+12%)x12］x3%=124.8元

9、2020年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000

元。根据规定，其应纳个人所得税为()。(不考虑其他税费)［单选题］*

A、400元

B、420元

C、300元V

D、840元

10、个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是(X

［单选题］*

A、收入-600

B、收入-700

C、收入-800V

D、收入-900

11、中国公民王某为自由职业者，2020年3月取得如下所得：从境内A上市公司取得

股息所得28000元，持股期限为9个月；另外取得国债利息收入15000元。王某3月就上

述所得应缴纳个人所得税（）元。［单选题］*

A、1400

B、2800V

C、4400

D、5800

12、下列属于税法基本原则的是（X［单选题］*

A、新法优于旧法

B、程序法优于实体法

C、特别法优于普通法

D、税收合作信赖主义V

13、下列选项所得中适用比例税率，税率为百分之二十的是（X［单选题］*

A、工资、薪金所得

B、偶然所得V

C、经营所得

D、稿酬所得

14、转让自有住房所得属于"财产转让所得"，以转让自有住房的收人额减除财产原值

和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为（X［单选题］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

15、稿酬所得，一律按应纳税额减征()。［单选题］*

A、20%

B、30%V

C、40%

D、50%

16、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得

收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过()元的，

居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。［单选题］*

A、4000

B、400V

C、3600

D、800

17、张某2020年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2020年10月份，将其商铺

转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计

算中，正确的是(X［单选题］*

A、(90-50)、20%=8万元4

B、90x20%=18万元

C.(90-50)x(1-20%)x20%=6.4万元

D、90x(1-20%)x20%=14.4万元

18、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（\［单选题］*

A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税

B、退休人员再任职取得的收入，按"劳务报酬所得”征收个人所得税

C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按"劳务报酬所得"

征收个人所得税V

D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月

领取额适用月度税率表计算纳税

19、下列所得中，不属于"劳务报酬所得"的有（1［单选题］*

A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

B、某教授取得其他学校的讲学收入

C、某教师自行举办学习班的收入

D、某职员取得的优秀员工奖V

20、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的

部分收入如下每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，

作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年

满61岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。计算1月份张某取得工资收入应

预扣预缴个人所得税（）元。［单选题］*

A、0

B、145

C、201V

D、221

21、中国公民叶某任职国内甲企业，2020年出版著作一部取得稿酬20000元，关于稿

酬应预扣预缴个税计算正确的是（）。［单选题］*

A、（20000-800）X70%X20%=2688（元）

B、20000x（1-20%）x70%x20%=2240（元）V

C、20000x（1-20%）x20%=3200（元）

D、（20000-800）x20%=3840（元）

22、年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得（）及以

上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形，需要办理年度

汇算清缴。［单选题］*

A、一处

B、两处V

C、三处

D、四处

23、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（X［单选题］*

A、"三险一金"

B、大病医疗

C、商业健康险支出V

D、保险赔款

24、工资薪金所得按照（）预扣预缴。［单选题］*

A、工资薪金所得预扣预缴按照每月预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报

B、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报V

C、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报

D、工资薪金所得预扣预缴按照每次预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报

25、中国公民李某2019年全年工资薪金收入为11万元、全年一次性奖金收入为5万

元，符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计4万元。就全年一次性奖金收入李某选择单独

计税，李某就上述收入应缴纳的个人所得税为（）元。［单选题］*

A、2780

B、3480

C、4880

D、5090V

26、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（\［单选题］*

A、实际合理支出的员工工资

B、代他人负担的税款V

C、特殊工种从业人员的人身保险费

D、合理的劳动保护支出

27、以下（）不属于个人所得税综合所得税率。［单选题］*

A、5%V

B、10%

C、25%

D、45%

28、依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来

源地的是（X［单选题］*

A、转让动产所得V

B、销售货物所得

C、转让不动产所得

D、转让权益性投资资产所得

29、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向

税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。［单选题］*

A、五

B、十

C、十五V

D、二十

30、外籍人士约翰在中国境内无住所，为境内一名高管。由于工作需要约翰2019年5

月1日来华，6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元，境外企业每月支付约

翰工资12000元。则约翰2019年6月份应在中国缴纳个人所得税（）元。［单选题］*

A、206.67V

B、0

C、275

D、223.33

二、多选题

1、法定免税情形有（工［多选题］*

A、国债利息V

B、国家发行的金融债券利息V

C、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组

织颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金V

D、保险赔款V

2、全年一次性奖金包括哪些项目（X［多选题］*

A、考勤奖

B、先进奖

C、年终奖V

D、年终加薪V

3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得

税的有（\［多选题］*

A、年终加薪V

B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C、实行年薪制而兑现的年薪V

D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资V

4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有

（\［多选题］*

A、文学作品发表取得的所得V

B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、文学作品出版取得的所得V

D、非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得V

5、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（）。［多

选题］*

A、文字V

B、书画V

C、摄影V

D、提供的修理修配劳务

6、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（X［多选题］*

A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税V

B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税V

C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"财产转让所得"项目征收

个人所得税V

D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"特许权使用费所得"项目

征收个人所得税

7、财产转让所得项目包括（\［多选题］*

A、财产拍卖所得V

B、回流文物拍卖所得V

C、股权转让所得V

D、其他财产转让所得项目V

8、下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。［多

选题］*

A、纳税提供的装修费用凭证不是有效发票的V

B、纳税提供的装修费用凭证是有效发票的

C、发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的V

D、发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购产品清单的V

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正

确的有（\［多选题］*

A、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得

全额计入应纳税所得额V

B、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利

所得减半计入应纳税所得额V

C、个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得

税V

D、个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得税

10、下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有（）。［多选题］*

A、单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计

入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标

准内按月扣除V

B、取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保

险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证V

C、扣缴单位自个人提交保单凭证的当月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除

D、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过

2400元/年的标准内据实扣除V

11、个人所得税中财产租赁所得包括以下（X［多选题］*

A、个人转让有价证券

B、个人出租不动产V

C、个人出租机器设备V

D、个人出租车船V

12、根据个人所得税法规定，下列说法中正确的有（）。［多选题］*

A、个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得

B、个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按财产租赁所得缴纳个人所得税V

C、商品营销活动中，对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动，企业承担

的旅游费属于雇员的劳务报酬所得V

D、个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

13、《个人所得税法》规定可减征个税的情形有（\［多选题］*

A、残疾、孤老人员和烈属的所得V

B、国务院可以规定其他减税情形V

C、国债利息

D、因自然灾害遭受重大损失的V

14、根据个人所得税法规定，（）单独适用综合所得税率表，不并入综合所得。［多选题］*

A、解除劳动关系一次性补偿收入V

B、稿酬所得

C、提前退休一次性补贴收入V

D、劳务报酬所得

15、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（\［多选

题］*

A、偶然所得

B、经营所得V

C、财产转让所得

D、综合所得V

16、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（\［多

选题］

A、个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的V

B、个人将其所得对教育事业进行捐赠V

C、个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠

D、个人通过公益性社会组织，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品

17、财产租赁所得纳税申报方式分别（）。［多选题］*

A、邮寄申报

B、自行申报V

C、代扣代缴V

D、简易申报

18、纳税人如果没有及时报送附加扣除信息，导致几个月没有享受到专项扣除，可通过

几下方式进行申报（X［多选题］*

A、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份补充享受V

B、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份不能补充享

受

C、在次年1月1日至3月31日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除

D、在次年3月1日至6月30日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除V

19、个人所得税的纳税义务人分为（\［多选题］*

A、居民纳税义务人V

B、非居民纳税义务人V

C、无限纳税义务人

D、有限纳税义务人

20、个人获取的下列所得，按照"偶然所得"项目计征个人所得税的有（X［多选题］*

A、无偿获得房产公司赠与的住房V

B、参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品V

C、参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品

D、为他人提供担保取得的收入V

三、判断题

1、小王出差上海报销取得的差旅费补贴需要征收个人所得税。［单选题］*

正确

错误V

2、王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院士2019年9月达到法定退休年龄，从

原单位退休，现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议，协议期内王教授以该高校的

名义申请国家级课题并发表论文，每月支付10000元，该笔收入应申报缴纳个人所得税。［单

选题］

正确V

错误

3、根据个人所得税规定，居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；

非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。

［单选题］

正确V

错误

4、无住所个人计算工资、薪金所得的应税收入额时，对于普通非居民个人，如居住时

间小于90天，应将境内所得作为计税基础计税个人所得税。［单选题］

正确

错误V

5、小明大学期间参军，学校保留学籍，小明父母可以享受子女教育扣除。［单选题］

正确V

错误

6、小明2020年取得初级工程师和中级电工证,2020年可抵扣的继续教育金额为3600

元。［单选题］

正确V

错误

7、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率,

税率为百分之十。［单选题］

正确

错误V

8、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所

得额。［单选题］

正确V

错误

9、2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产转

让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。［单选题］

正确

错误V

10、稿酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得［单选题］

正确

错误V

11、居民纳税人赵某，每周去酒吧兼职演唱1次，按照"工资、薪金所得”项目缴纳个

人所得税。［单选题］

正确

错误V

12、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除

百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额［单选题］*

正确V

错误

13、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按规定确定各个投资者的

利息、股息、红利所得，分别按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。

［单选题］

正确V

错误

14、对个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人

所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。［单选题］

正确

错误V

15、非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得.以每次收入额为应纳

税所得额。［单选题］

正确V

错误

16、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年6月30日内，自行向汇缴地主

管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。［单选题］

正确

错误V

17、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的,需要办理

汇算清缴。［单选题］

正确V

错误

18、财产转让所得是指个人转让建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取

得的所得。［单选题］

正确

错误V

19、转让自有住房所得属于"财产转让所得"，以转让自有住房的收人额减除财产原值

和合理费用后的余额，为应纳税所得额，使用比例税率,税率为20%。［单选题］

正确