养老保险-养老保险管理（社会保险知识课件）

缴费基数

社会保险基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。是按上年1-12月申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额来进行确定。社会保险的月缴费基数一般是按照职工上年度全年工资的月平均值来确定的，每年确定一次，且一旦确定以后，一年内不再变动。根据规定，职工上年度月平均工资作为交纳社会保险的月缴费基数，但是，如果职工上年度月平均工资如果过高或过低，即超过社会保险规定的上限或下限，限外部分就不可以作为缴费基数计算了。根据规定，职工上年度月平均工资高于当地社会平均工资300%的部分不计算为缴费基数，只按当地社会平均工资300%计算缴费基数；职工上年度月平均工资低于当地社会平均工资60%的，须按当地社会平均工资60%计算缴费基数。职工个人以本人上年度工资收入总额的月平均数作为本年度月缴费基数，其中：新进本单位的人员以职工本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数；参保单位以本单位全部参保职工月缴费基数之和作为单位的月缴费基数。职工的上年度工资收入总额是指，职工在上一年的1月1日至12月31日整个日历年度内所取得的全部货币收入，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。缴费率

城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%（现已下调至16%），其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。企业：业缴纳基本养老保险费(以下简称企业缴费)的比例，一般不得超过企业工资总额的20%企业职工：本人缴费工资的8%缴费基数上限是指，职工工资收入超过上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数300%以上的部份不计入缴费基数；缴费基数下限是指，职工工资收入低于上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数60%的，以上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数的60%为缴费基数。缴费年限

缴费年限=实际缴费年限+视同缴费年限视同缴费年限，指职工全部工作年限中，其实际缴费年限之前的按国家规定计算的连续工作时间。视同缴费年限必须是国家承认的连续工龄，因而并非基本养老保险参加者参加统筹之前的年限，也并非人人都有视同缴费年限。实际缴费年限，指职工参加养老保险后，按规定按时足额缴纳基本养老保险费的年限。视同缴费年限如何认定１、国有或县级以上集体所有制单位固定职工在当地实行养老保险之前的工作时间里，1998年5月以前按国家规定计算的连续工龄的时间为养老保险视同缴费年限；２、国有或县级以上集体所有制单位固定职工在按国家规定暂未实行养老保险制度的连续工作时间，也为视同缴费年限；３、机关事业单位合同制职工和从国家不包分配的大中专毕业生中招收的聘用制干部，按实际缴纳养老保险的年限来认定缴费年限，而没有视同缴费年限；４、退伍转业军人在部队服役期间的军龄可视同为缴纳养老保险的年限，退役后因组织原因而造成的待分配时间也为视同缴费年限，因个人原因而间断工作的时间则不能视同为养老保险缴费年限；５、“文革”期间城镇知识青年上山下乡的时间为视同缴费年限；６、从事国家规定的特殊工作的职工，将工作时间折算为连续工龄，可视同为养老保险缴费年限。

老

人

1997年7月16日，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》颁布后，将企业职工划分为老人、中人、新人三种人。由于该日期以前没有实行基本养老金的个人缴费，而有些职工实行个人缴费后不久即将离退休，因此区分不同对象，采用不同的计发办法，以使新老养老保险制度有机衔接，平稳过渡。具体计发方法如下：本办法实施前已经离退休的人员（简称为老人），仍按原来的办法计发养老金，同时享受改革后的养老金调整待遇。离退休人员养老金最低标准，由地方政府制定。凡符合按月领取养老金条件的离退休人员，养老金达不到最低标准的，可补足到规定的养老金最低标准。强制储蓄型养老保险强制储蓄型养老保险强制储蓄型养老保险是以东南亚发展中国家为主体所实行的一种养老保险制度。它的名称是“中央公积金制”，首创于20世纪50年代。据不完全统计至今大约有十多个国家，如斐济、加纳、印度、印尼、马来西亚、肯尼亚、尼泊尔、尼日利亚、新加坡、斯里兰卡、坦桑尼亚、乌干达、赞比亚、所罗群岛等都是，其中以新加坡成绩最显著。它的最大特色是不需要国家在财政上给予拨款，强制雇员和雇主同时投保。充分实现了自我保障的原则。强制储蓄型养老保险的特征1、强制其雇主为雇员储蓄，雇员依法自我投保，以形成社会保险金基金，并制定个人账户，记载个人缴纳保险费情况。国家除了在银行利息上给予优惠外，财政上不给予拨款。2、年年调整总保险费率。按规定，新加坡随着企业经营状况改善和工资不断提高，除调整总保险费率外，还调整雇主和雇员承担的比例。强制储蓄模式也存在一些问题1、缺乏社会互助性。在社会成员之间，包括已退休的与在职职工、早逝与晚逝之间、男女之间不能调剂使用。2、储蓄几十年，能否抵御通货膨胀危险是没有把握的。一旦出现负利率情况，积累的基金就难以确保职工的生活。3、退休金单一。4、对年轻人和低薪水工人的保障不力。5、雇主缴费率高，致使生产成本提高，产品的国际竞争力下降。

投保资助型养老保险投保资助型养老保险投保资助型养老保险起源于俾斯麦1889年通过的《老年、伤残、遗属养老保险》，它实施的前提条件是工业化已取得一定成效，经济有较雄厚的物质基础，强调养老是个人的事，应以自保为主，国家予补贴。以国家为主体，通过立法强制实施，强调以雇主和雇员按既定的比例定期缴纳养老保险费，形成社会保险金。当资金收入不够支出时，国家财政给予补贴。财政资助表现在财政拨款、税收和利率上给予支持。雇主与雇员负担的比例因国情不同有所区别：有采取等比形式，即劳动者与雇主各缴纳保险费的50%，如美国，德国个人负担与雇主负担分别为6.20%、9.30%；有采取级差形式，即又分劳动者多缴，如阿根廷劳动者交工资的11%，企业主不交，或雇主多缴，如意大利雇员缴本人工资收入的8.34%，企业主缴纳工资总额的21.3%。投保资助型养老保险的社会目标通过“人人为大家，大家为人人”的原则，使受保人不致陷入贫困这种模式的特点：①国家颁布养老保险法，作为实施此项保险的法律依据。（国家立法，强制实施）②保险基金来源多元化，权利义务对应③实行多层次养老金社会退休金的层次分普遍养老金、雇员退休金和单位补充退休金，其中雇员退休金起主导作用。④投保资助型养老保险带自保与互保双重性，即带有自保性质，又不完全是自保性质。当劳动者自已供款不能保证自已生活时，还得依靠国家补足，政府要承担兜底的任务对投保资助型养老保险制度的评价①强调个人缴纳保险费，企业为雇员缴纳社会保险基金，公民只有在履行缴费义务后取得享受资格，才能领取保险金。政府财政压力小。②保险基金来源多元化，依赖国家性小，体现互济的原则；采用现收现付制受经济形势影响较小，能较好地适应市场经济和竞争的需要，有较强的基础后盾等等。③享受保障的退休者待遇（退休金），其数量通常与工作业绩、工资收入、缴纳保险费的时间长短和多少挂钩，具有较大的激励作用。④养老保险是建立在不同职业基础上，实行行业组织管理地区组织管理。如日本的养老保险就有三种：一是厚生省年金，分别由公务员、公共公司、私立学校等六种不同职业构成；二是雇佣5人以上的私营企业中的劳动者参加养老保险；三是国民年金保险金，即未包括上述两种保险计划人员，如个体劳动者、农民等退休后可获同一比率的养老金。投保资助型养老保险在长期实施过程中，随着时间的推移也逐渐显露出一些问题：一是过分强调“选择性原则”，共济性质较弱，不同职业群体之间的再分配难以实现；二是为了更好体现公平权利义务的一致，保险费收支平衡和保障职工的生活，使养老保险得更复杂化，不是一般被保险人容易理解的；三是采取现收现付制，随着人口老龄化程度的提高，社会负担越来越重，对未来来讲将有超越各方面承担能力的趋势。完全积累式

完全积累式完全积累式，又称全基金式。是指对被保险群体的生命过程和劳动风险及其影响因素进行远期预测，在此基础上计算出被保险人在保险期内所需保险金开支总和，然后按一定比率分摊到就业期的每一个年度，投保人按比率逐月缴纳保险费，同时将积累的保险基金有计划的转投经营，使其保值增值。完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。换句话说，也就是任何时点上累计的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。

优点:

1.基金来源稳定,有大量积累

2.费率稳定

3.透明度高,便于监督管理

4.激励性强

5.增加社会储蓄,促进经济发展

6.预筹基金，抵御老龄化。缺点:

1.互济性较弱

2.基金保值增值困难

3.基金运行风险大

4费率测算困难新

人

1997年7月16日，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》颁布后，将企业职工划分为老人、中人、新人三种人。由于该日期以前没有实行基本养老金的个人缴费，而有些职工实行个人缴费后不久即将离退休，因此区分不同对象，采用不同的计发办法，以使新老养老保险制度有机衔接，平稳过渡。具体计发方法如下：本办法实施后参加工作的职工（简称为新人），到达法定离退休年龄离退休时，一律按基本养老保险个人帐户的储存额以及社会平均工资计算额，按月支付基本养老金。养老金待遇享受资格条件

企业职工按月领取基本养老金的资格条件是：职工达到法定退休年龄并正式办理退休手续，凡符合国家规定的资格条件者，可领取法定的全额退休待遇。(1)被保险人本人与所在用人单位，包括个体参保人员应按国家和所在地区的规定参加基本养老保险，并办理了正式的参保手续;

(2)被保险人应符合国家规定的正常退休年龄(企业、事业单位和党政机关、社会团体的工人，男年满60周岁，女年满50周岁，在管理和技术岗位上的女职工年满55周岁。个体参保人员，男年满60周岁，女年满50周岁)或其它提前退休条件，并办理正式退休手续;

(3)缴纳基本养老保险费的年限应累计满15年(含1992年4月前视同缴费年限的连续工龄，但不含折算工龄);(4)被保险人与所在用人单位，包括个体参保人员未按规定缴纳基本养老保险费的时间，不得计算为缴费年限。以后按规定补缴了基本养老保险费后，方可计算缴费年限;２０１０年《社会保险法》规定参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

养老金计算案例

某省XX市某职工，女，1957年9月出生，1975年12月参加工作，2007年9月到达50周岁的正常退休年龄，缴费年限31年10个月。个人帐户累计储存额13956.87元，本人平均缴费指数0.9，2005年全市月均社平工资1400.08元，2006年省在岗职工月均工资按1550元计算，50周岁退休个人帐户养老金计发月数是195。

(一)按新办法计算

1、新办法本人指数化月均缴费工资：上年全省在岗月均工资×本人平均缴费指数=1550×0.9=1395元本人平均缴费工资指数=(a1/A1+a2/A2+……+an/An)÷N，公式中，a1、a2……an为参保人员退休前1年、2年……n年本人缴费工资额;A1、A2……An为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资;N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。现在通常是以社平工资作为基数,个人按照20%缴纳,这样就是8%记入个人帐户,工资指数是1.

2、基础养老金：(上年全省在岗月均工资+本人指数化月均缴费工资)/2×缴费年限%=(1550+1395)/2×31.83%=468.70元

3、个人帐户养老金：个人帐户储存额/个人帐户计发月数=13956.87/195=71.57元

4、过渡性养老金：(本人指数化月均缴费工资×帐户前缴费年限×1.3%)=1395×20.08×1.3%=364.15元

5、过渡性调节老金：(110+工龄补贴)×70%=(110+32)×70%=99.4元

6、新办法月基本养老金：基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金+过渡性调节金+XX市地方补贴33元=468.70+71.57+364.15+99.4+33=1036.82元

(二)按原办法计算

1、老办法本人指数化月均缴费工资：2005年全市社会月均工资×本人平均缴费指数=1400.08×0.9=1260.07元

2、基础养老金：2005年全市社会月均工资×20%=1400.08×20%=280.02元

3、个人帐户养老金：个人帐户储存额/120=13956.87/120=116.31元

4、过渡性养老金：本人指数化月均缴费工资×帐户前缴费年限×1.4%=1260.07×20.08×1.4%=354.23元

5、过渡性调节金：110+工龄补贴=110+32=142元

6、过渡性补贴：(基础养老金+过渡性养老金)×5%=(280.02+354.23)×5%=31.71元

7、原办法月基本养老金：基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金+过渡性调节金+过渡性补贴+XX市地方补贴33元=280.02+116.31+354.23+142+31.71+33=957.27元

养老金计算

退休养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命来确定。计发月数略等于（人口平均寿命-退休年龄)X12。目前50岁为195、55岁为170、60岁为139)

基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%式中:本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资x本人平均缴费指数本人平均缴费工资指数=(a1/A1+a2/A2+……+an/An)÷N，公式中，a1、a2……an为参保人员退休前1年、2年……n年本人缴费工资额;A1、A2……An为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资;N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。在上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数,个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。

退休上年度在岗职工社会平均工资，有的地方使用的是