【黑龙江四方建筑工程公司内部控制存在的问题及对策11000字（论文）】

绪论1.1研究背景随着我国经济的高速发展，企业之间的竞争也愈发激烈。在其发展中，管理阶层对于企业内部控制管理也越来越重视，在不断的寻找摸索中也制定出自己的一套管理制度。在如今社会的趋势下，上市公司内部控制也成为公司完善的重要部分，内部控制对于企业的发展来说非常的重要，企业想要长远的发展需要做好内部控制管理[1]。企业的目标大部分都是追求利益最大化，企业做好内部控制管理，可以促进企业业务得到更好的发展，还能减少企业可能会出现的一些风险和损失。不管是国内还是国外都为保障公司的利益，颁布了相关的法规。在实际的操作中，很多的上市公司依然存在着很多问题，企业的风险意识薄弱、建立的制度也不健全、实施起来也不规范导致我国上市公司出现一系列的问题。因此，本文通过对黑龙江四方建筑工程公司的内部控制研究，找出公司存在的问题，并提出一些合理化的建议，希望促进我国企业能够更好、更长远的发展。1.2研究意义公司进行内部控制制度是现代公司经营管理的必然的记过，建立较为健全的企业内部制度也是实现现代企业制度的必要的条件。公司有有效的内部控制可以对企业的资源进行合理的利用，将企业的劳动生产效率提升起来，可以提前的预防企业可能会出现的一些欺骗的行为，虽然很多企业开始逐渐的意识到这点，但是企业对于内部控制的关注还是不高，这样的现象也导致公司的会计信息质量比较低，因此会计秩序也出现了非常混乱的现象[2]。甚至会出现违反法律、法规等现象，这样的不良局面也让企业没有对内部控制进行有效的管理，发生了资金流失以及经营管理出现失败的现象。这也是企业必须面对的一个问题，对于企业的长远发展有非常重要的影响。对于现代公司的经营和管理来说，建立完善的企业内部控制制度是我国企业发展的必要条件，对公司进行合理、有效的内部控制可以合理的利用企业资源，将企业劳动生产的效率提升，同时也能丰富我国关于企业内部控制制度的相关理论，这对于后者的研究也有重要的理论意义公司可以通过内部控制去防止公司存在的操作风险，可以保持公司的健康以及可持续发展，对于企业来说，建设内部控制系统是一个不断的循序渐进的过程。本文对黑龙江四方建筑工程公司的内部控制的现状进行研究，其次找出其中存在的问题并找出合理的对策，这对于公司的发展是非常重要的，可以改善公司的发展现状，以此促进公司的长远发展。

2内部控制的相关概念2.1内部控制概念对于内部控制的概念，不同的国家有着不同的理解。1949年美国正式提出了内部控制的概念，内部控制应包括组织的设计以及企业内部的所有相关方法和措施。数据的准确性，提高了企业的管理效果，加强了企业执行管理政策的能力。在随后的几年中，美国对其理念进行了修改。企业将内部控制重新定义为公司实现特定目标的一套合理的保障措施和程序。不管是国内还是国外对于内部控制管理的含义各有其说法，但是在内涵上基本上是一样的。内部控制的范围是在慢慢的扩大的，可以从下面几个方面进行阐述：内部控制的员工是一个公司内部的所有员工；内部控制的目标是公司组织内部事件；内部控制的内容是公司相关政策和实施的过程；内部控制是完成目标的过程。2.2内部控制特点企业所从事的生产和经营活动，也体现出企业的发展不是静止的、局部的，是一个较为全面的、动态的过程。全面不是仅仅指公司对于会计、财务以及人事检查方面。公司的相关政策以及制定的计划想要具体的实施，还需要通过工作以及对业务的全面研究去实现，在整个过程中需要及时的改进[3]。内部控制的活动是需要企业所有的员工一起参与的活动，所有的内部控制和企业都是息息相关的，密不可分的。内部控制不只是需要中高层领导进行公司治理所起到的主导作用，还需要基层全体员工的配合和分工明确的参与。由此可见，内部控制的主要因素是人，人也是内部控制的一个重要的因素，人在内部控制中受到内部控制的制约及影响，如果一个内部控制行为失败了，那么必然会影响另一个内部控制行为。建立起一个内部行为也会导致另一个内部行为加强或者削弱。企业进行内部控制的动机都必须保证公司的经营的合法性，财务报告的准确性以及资产的安全性，这些都是提高企业经营效果的基础[4]。REF_Ref13238\r\h[1]控制包含了各种业务的日常工作，对管理的定期考核评估。这些都是判断内部控制是否有效的依据，制定出比较客观的绩效标准，可以和实际工作作对比，这样可以分析出工作的不足，从而提出改进的措施。2.3内部控制的作用内部控制可以规范公司管理、可以进行自我约束，在现在激烈的社会竞争中，内部控制在企业发展中发挥着巨大的作用，内部控制是否完善直接决定了公司的成败。内部控制的作用有以下几方面：内部控制是保证企业对法律法规的实施和企业内部的规范，我国重大的政策以及相关的法律法规需要企业认真的遵守，国家制定的相关法律法规需要企业去遵守，并制定出和公司相符合的规章制度[5]。公司制定的相关规章制度以及公司做出的一些决策，都是为了让公司可以更加规范的发展，并实现自己的目标[6]。监督检查的内容是公司的生产经营活动，其检查的标准就是内部控制，通过对企业内部控制的检查，可以将公司的决策是否正确，公司的规章制度执行情况清晰的反映出来，可以防止决策违规，可以使企业管理更加有效果。有效的内部控制能够保证公司利益相关者获得可靠的财务信息，财务信息与企业管理者、投资者等相关内部控制由邮政事业部、内部审计、轮换管理，有利于公司财务信用的控制。信息收集、登记、汇总等过程，发现问题及时解决，只有将企业的财务信息真实的反映出来，才能更加清晰和直观的了解到公司的生产活动。内部控制能够有效地防范企业风险，如果企业管理者能够防范和控制公司经营管理中的各类风险，内部控制可以使公司建立有效的风险防控体系，控制各种风险，实现发展目标。内部控制是公司资源维护和财产安全的保障，内部控制是按照登记簿进行维护的，通过保安、财产保险等多种方式，可以对企业生产的商品的仓储、采购、验收、销售等环节进行监督和指导，可以有效避免风波成本，避免公司损失。内部控制能够加强企业经营，使企业可以保持良性发展。企业能够实现预期目标离不开各个部门的相互配合，只有整体效果得到有效发挥，才能够实现目标。内部控制就是将企业的每个部门都联系起来，使其和谐统一、齐心协力，一起为公司实现经营目标而努力。综上所述，内部控制在企业的经营管理中有着非常重要的作用，不断的完善内部控制能够帮助企业预防违法违纪行为，帮助企业预防各种不可预测的风险，从而保证企业财务的安全，能约束公司员工的行为，可以提高企业的经济效益，促使企业能够长远的发展。

3黑龙江四方建筑工程公司内部控制现状分析3.1公司简介黑龙江四方建筑工程公司成立于2016年，公司注册资金为8000万元，公司从事行业为土木工程行业，主要经营范围是建筑工程、公路工程、市政道路工程建筑以及园林绿化工程施工等。公司的成立时间比较短，但是整体上的发展较为客观。公司主要以市场需求作为主导，追求利益最大化，同时也坚持创新和发展，并在技术以及管理上进行创新，随着公司的不断发展，公司也得到了很好的发展。3.2公司内部控制现状3.2.1内部环境分析第一，黑龙江四方建筑工程公司努力打造良好的工作环境，创造和谐的工作氛围，使公司的职工对公司更有依赖感，加强员工对待工作的责任感，并且能够很好的激发员工的工作激情和员工的潜能，公司文化也是内部控制的基础，但是黑龙江四方建筑工程公司员工对企业文化的了解不够深入，虽然能够恪守本分的工作，但是对企业文化的了解只是停留在表面，知其然不知其所以然。第二，企业管理也是内部控制的一方面，黑龙江四方建筑工程公司制定了一系列的规章制度，并在工作中进行落实。为了适应市场经济的发展，达到现在化管理，黑龙江四方建筑工程改进了一些原来的业务流程，对企业中各项目的标准化操作更加注重，建立了适合本公司发展的一套内部控制框架，公司利用自身制定的规章制度，确保公司的日常经营活动正常、有序的开展。公司管理层公司管理层职能部门支撑部门业务部门财务部人资部研发部工程部质管部生产部市场部采购部招商部综合部图3-1黑龙江四方建筑工程公司内部控制环境图3.2.2风险评估分析黑龙江四方建筑工程公司制定了一套风险识别和风险评估体系。这套体系能对风险事前评估去预防风险，并能有效的控制风险。把传统的预防风险改进为攻防风险，也是从被动到主动进行的一些改进。黑龙江四方建筑工程公司外聘了专业的风险防控管理专家，在公司内部的中层管理阶级选择业务负责人成立了风险投资委员会，这样可以把风险控制的效果落地。风险投资委员会会对项目的提出、设计、施工、验收等一系列的环节进行严格管理监测，公司每个环节的风险识别和评估方法都是不一样的，这样大力的保证了公司的投资活动是可控的、风险小或者无风险的。设定目标设定目标成立风险投资委员会分析风险识别风险提出相应的措施图3-2黑龙江四方建筑工程公司的风险评估3.2.3信息与沟通现状分析黑龙江四方建筑工程公司的信息系统是ERP管理体系。ERP把公司的人力、信息、业务等联系起来，结合本公司的业务和资源，对公司内部实施监管。整个流程容易操作，对公司的各个部门的信息都是掌控的非常准确，这也是四方建筑工程公司的现代化管理体系。表3-1.黑龙江四方建筑工程公司信息系统分析ERP系统功能操作者采购录入经审核的供应商信息，上传信息资料，让财务部审核订单信息采购部、产品管理部仓库管理根据采购单自动生成收货单，验货并入库，录入信息仓库管理以及售后服务部销售编辑产品信息，审核信息后根据订单产生销售订单产品管理以及市场营销部财务根据订单向供应商付款财务管理部人力资源建立全体员工的信息档案，负责员工培训、负责员工薪酬福利等人力资源部客服回复问题以及售后处理客户服务部3.2.4内部监督现状分析黑龙江四方建筑工程公司通过对内部控制的实施，使其发挥了监督和内部审计的作用，其次对于公司的规划、实施、考核等活动进行了比较严格的规范，这样员工在日常工作整，可以根据公司制定的规定严格遵守制度。黑龙江四方建筑工程公司把内部审计和监督的作用充分利用起来，其也是内部控制的保障，可以保证公司各个部门能够顺利的运行。对于公司的一些任务，对这些工作分别的进行审查，加大对重点业务的监督，在对业务监督的过程中，也能发现业务中存在的问题和不足，进而可以提出改进的建议和得出有效的预防策略。黑龙江四方建筑工程公司采用培训的方法让员工对公司的业务理解的更加深刻，可以不断的提升自身的专业水平。还建立了一些安全方面的规章制度，并设立了保障和监督机制。内部监督内部监督财务部内部审计业务日常工作监督制定相关的管理办法定期检查及时反馈监督管理制定内部控制制度定期对内部控制测试出具测试报告及时报告制定审计方案定期审计上报改善监督图3-3黑龙江四方建筑工程公司信息系统分析

4黑龙江四方建筑工程公司内部控制存在的问题4.1内部控制环境建设不完善4.1.1企业文化建设不全面企业文化可以将公司的文化底蕴以及内涵充分的展示出来，是在公司的发展中不断形成的，公司的企业文化也被公司所有成员所认可，同时全体的员工都会遵守的一种企业的精神，其体现出的是公司的行为规范，在公司的每个部门以及日常的工作中都能体现出来。黑龙江四方建筑工程公司虽然在企业文化方面也是建立相关的制度和一些措施，但是仍然存在着几方面的问题。首先，黑龙江四方建筑工程公司的企业文化模式比较落后。企业要想发展总是离不开创新，如果企业文化过于传统落后，那么也会影响公司的经营。公司的文化模式陈旧，不能够随着时代和市场的变化及时的创新，员工的意识不足，对企业文化无法进行深入的了解，不能对企业文化产生认可，工作的激情没有被激发，员工的潜能也没有被挖掘出来，那么工作也不会仔细认真，可能会存在混日子现象。其次，黑龙江四方建筑工程公司企业文化建设比较形式化，不能真正的融入到企业中去。在企业的内部控制体系的建设中，企业的文化氛围占据着非常重要的氛围，对公司的长远发展产生了影响。企业应该把建设企业文化、打造良好的企业文化氛围重视起来，这样才可以提高公司管理和经营的效率，才能更好的实现企业的目标。如果企业文化建设只是重视形式而忽略了企业的内涵，那么就不能和公司自身的情况相结合，这样对于整个团队的凝聚力是非常不利的，还对员工的积极性产生了影响，这样下去，公司的发展也成为了问题，会严重阻碍公司的长远发展。最后，黑龙江四方建筑工程公司的文化建设仅停留在表面，并未深入到公司内部，应该结合公司的实际情况，这样会埋没企业特色，打击员工的积极性。公司的文化建设基本上就是开周年庆或者是各个部门在中国传统节日组织的一系列的文艺活动，没有从根本上去了解员工的需求，没有真正的将企业文化和企业活动联系在一起，这样员工没有对企业的依赖感和归属感，不能最大程度的发挥个人的价值，这样公司的经营也是无法提高的。4.1.2人力资源管理制度不完善人力资源指的是企业中所有的工作人员，下至基层员工，上至公司董事，都是包括在其中的。人力资源政策的合理性对人力资源的效率有很大的影响。公司建立人力资源部目的就是，把人员进行合理的分配，使各个部门的人员都能充分的发挥自己的才能和价值，充分的调动公司的积极性，提高公司的竞争力，使公司能够长久的稳定发展。黑龙江四方建筑工程公司的人力资源管理方面也存在着一些不足的地方。首先，是公司的薪酬设置的不合理。公司中的部门间和职位间的工资差异比较大，虽然每个部门的职责不一样，平时的工作量不一样，工资出现高低的情况很正常，但是中层管理人员的工资要比市场同行业间的平均工资都要高，但是生产人员的工资却低于行业间的平均工资水平。相同的岗位中，员工之间的工资很接近，和员工的能力是不挂钩的。这样的薪酬体系存在着很多问题，这样对于人才的留用也是非常不利的，团队的凝聚力也是不高的。其次，是绩效考核管理不完善。公司的绩效考核制度仍然是公司刚开始建立时候的绩效考核，这个制度已经不能适应如今公司的发展需求，绩效考核并不能落实到实际工作上面，没有把员工的薪酬和绩效真正的挂钩，这一方面也导致了员工出现不满的心理。另外公司缺乏奖励机制，物质奖励、精神奖励、企业福利等都属于奖励。黑龙江四方建筑工程公司的奖励基本是以精神奖励为主，物质奖励很少基本上是没有。精神奖励可以短暂的提高员工的积极性，时间长了会失去应有的效果。物质奖励可以促使人们更加积极的工作，对待工作更加努力，尤其是对薪酬比较低的员工来说，奖励物质会使员工更加努力。最后，公司内员工的水平没在一个水平，学历和专业水平都有很大的差距，各部门之间的管理者的素质也不一样，高素质人才比较少，如果没有高素质人才的培养，未来企业的发展不容乐观。4.2风险评估和应对体系不健全每个公司的经营都是存在着一些风险，风险和机遇也是并存的，如果针对风险没有一套完善的的评估体系，公司的生存就举步维艰。如今，黑龙江四方建筑工程公司已经建立了相关的制度了来面对这些风险，但是整体上看，还是缺少系统的风险评估体系，公司虽然外聘了专业的人才来制定相关的体系，但是部门的员工却没有受过系统的训练和培训，企业还缺少有效的风险预警机制，使得现在管理风险的部门职能比较分散。公司对于生产安全的风险还是比较重视，有系统的规章制度来保障生产安全，但是对于市场的发展形势、海洋科技行业的经济环境及体制的改革方面还是不足，研究的比较少，没有充分的准备来应对市场的变化。黑龙江四方建筑工程公司的战略风险应对能力比较差，其公司的经营模式和产品的定价没有随着市场环境进行及时的调整，这会大大的影响公司在行业中的影响力，黑龙江四方建筑工程公司并没有采取具体的措施来应对这些风险。其次黑龙江四方建筑工程公司缺少市场风险反应机制。随着经济社会的发展以及生产方式的转变、销售模式的改变，在现在互联网时代的大环境下，黑龙江四方建筑工程公司也面临着新的挑战和竞争，这些不足的地方是亟待改善。4.3信息沟通效率低公司内部机制的健全离不开各个控制要素之间的功能的联动效应，其中包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督这五个要素。信息沟通可以将几个要素联系起来发挥更好的作用，信息沟通可以使各个环节的信息传递起来，虽然黑龙江四方建筑工程公司使用了ERP系统，但是没有把当前的信息变成有效的信息传输系统，不能使各个部门之间达成信息共享。信息沟通的平台不完善信息的获取和传递并不能达到预期的要求，因为ERP系统没有运用到各个生产部门和生产环节中，导致有的部门没有录入完全的信息，大部分部门之间还是存在电话联系和口头交流的方式，这对市场的监管和信息共享是很不利的。4.4内部监督不足黑龙江四方建筑工程公司内部监督涉及到财务监督和安全监督两方面。为了确保生产的安全，防止经济损失，公司内的安全监督还是比较好的。财务涉及的东西非常多，而且和财务有关系的事情都比较复杂，对财务的监督不够，不能深入到财务内部去进行监察，没有比较完善的监督水平。内部审计的监督不足且缺少执行力，这样会出现管理者滥用职权，经办者通过作弊盗用公司钱财的事情。公司内部审计人员没有执行力，对内部审计不能给予充分的关注，不能严格按照公司的规章制度办事，这也会导致公司的财务受损，信息不准确的后果。公司也曾经出现过财务人员利用自己的职权之便，以作弊的形式盗用公司的钱财，导致公司的钱财出现损失，这也体现出公司的内部监督不足，监督的意识是较弱的。

5黑龙江四方建筑工程公司内部控制的对策5.1加强企业内部控制环境建设5.1.1高质量建设企业文化企业文化对于企业经营及可持续发展有着重要的推动作用。企业文化虽然是摸不到的，但是它的能量可以感染全体的工作人员，是一种精神追求。好的企业文化可以凝聚人心、提高效率。所以企业打造了良好的文化氛围是至关重要的。首先，公司需要把文化建设设计的方面进行分类整理，最后形成完整的体系，企业要结合市场的经营把文化和企业管理相融合，建立符合市场环境的经营理念。还要与时俱进，不断的创新，做出行为规范标准，统一思想，把文化落实到员工的实体行动中。其次，领导要起带头作用，以身作则自觉遵守公司的行为准则，维护企业文化，感染员工加入企业文化打造。对于人力资源方面公司要合理的分配薪酬，建立奖惩制度，该赏则赏，该罚则罚。最重要的还是真心实意对员工好，真正考虑员工的需求。5.1.2加强人力资源管理首先，公司在对工资进行分配的时候，该公司需要将传统的分配方式进行合理的改善，将薪酬管理制度进行不断的完善和健全。可以根据工作的分配以及生产要素分配合作使用。将工资发放进行合理的安排，保证工资的分配对于员工具有积极的激励效果。并且，黑龙江四方建筑公司需要积极的探索，并建立起对人才成长和发展有利的分配制度，从原来的按照职务高低进行薪酬分配逐渐转向按照技术含量进行薪酬分配的制度变化。其次，公司需要改善绩效管理，需要将人才资源的激励机制进行完善，可以利用系统的设计业绩考核的标准体系，采用定期的方式对公司的管理人员以及员工进行考核并评价。需要保证公司的考核机制是公平、公正的。在这样的前提条件下，将考评的结果及时的公布出来，对实现岗位绩效工资体系有很大的帮助，也能促进员工收入及其个人的绩效挂钩。最后，黑龙江四方建筑公司需要将员工的需求充分的结合起来，针对员工的精神需求，采取有效的措施，保证员工可以实现自身的价值。公司需要建立奖惩机制，对于员工为公司做出突出的贡献事件，及时的给予奖励。5.2完善经营风险评估体系首先，公司需要建立风险评估部门，去根据市场的动态和政策的变化，研究未来的改革方向，制定应对的政策，提高公司的战略问题。如果人员成本方面投入较大，可以设置风险评估小组，让各个部门的领导参与进来，对自己部门涉及的风险进行详细的讲解，使各个部门意识到风险的危害。其次，公司需要将战略风险评估进行强化，并及时的给出应对的措施。第一，需要借鉴国外关于建筑工程公司改革的优秀的经验，需要和国际的发展趋势相适应，根据国内的实际情况，采取积极的手段去对公司的投资战略计划进行商讨，以此防止未来可能出现的风险；第二，公司需要成立专门的工作小组，主要负责对国际上政策的动态进行追踪，对未来市场的发展方向进行研究，并及时的制定出公司未来发展的规划以及策略；第三，公司需要结合国家“走出去”的战略要求，在国际市场上寻找投资的机会，将国内外市场的资源利用起来。如果进行海外投资，还需要对国家的政治以及经济和法律等进行详细的了解，需要选择最合适的国家进行投资，获取政府的支持和保护，还可以和该国家有名的法律机构建立长期的合作关系，以此可以更加方面的得到该国法律的帮助。最后，完善市场风险评估及应对机制。公司需要将未来可能面临的风险情况进行详细的了解，在内外部环境中将信息进行有效的收集，并对内部以及外部的环境进行风险的识别，并对该风险进行分析、评估，及时的提出解决的对策，以此防止未来会出现的市场风险在进行风险评估的过程中，需要注意三个方面：第一，需要建立风险评估小组；第二，制定出风险度量的标准；第三，开展风险评估。除此之外，公司单独成立风险评估小组，对于公司来说有一定的人员压力。公司可以通过临时成立风险评估小组的方式进行，可以让公司的管理层组成，每次小组成员都可以不同，轮流进行管理和评估。公司需要将风险评估的事项确定出来，并确定出风险等级，以此针对各种初级的风险，并对风险进行详细的讲解和描述，让相关部门对该风险的危害性有更加深刻的认识。5.3提高公司的信息沟通效率首先，提高信息沟通效率。需要对信息沟通的功能产生重视。黑龙江四方建筑公司需要从企业自身的管理者开始做起，将员工之间进行信息沟通的意识进行强化，对信息和沟通在内部控制体系和企业管理中的重要作用进行重新的认识。并需要对部门之间的信息进行收集、加工以及整理等，保证信息的及时性以及有效性。打造出全覆盖的、立体化的信息共享平台，可以将信息以及沟通的强大功能充分的发挥出来。同时，防止出现信息的不对称性。第一，需要将信息和沟通的渠道进行疏通，管理者在安排好工作任务的时候，需要对下属的意见反馈以及建议进行了解。公司的执行者发现公司存在的一些问题之后，需要及时的向领导反应出来，并需要将自己的意见和建议提出来；第二，需要将信息和沟通层级之间进行简化，可以通过将机构进行精简或者是将管理层级进行压缩的方式，去保证信息可以更加方便和有效的传递，以此将沟通中存在的距离进行缩短，以此将信息中出现的不对称性减少。其次，需要建立一体化的沟通平台。目前公司想要实现信息系统的管理，需要将综合营销管理体系综合起来，建立客户服务中心系统以及管理信息体系，保证如今的ERP系统更加的完整。以此去实现公司形成综合数据中心，可以实现数据交换，并就可以将公司的业务活动进行收集和统一的管理，形成一个集成的信息交流平台。见下图所示：财务管理财务管理工程项目管理物流管理人力资源管理计划管理生产设备管理成熟的ERP管理系统一体化信息集成系统营销管理系统客服中心系统客服管理信息系统决策支持系统图5-4一体化信息沟通架构图5.4重视内部监督首先，将内部审计的监督作用充分的发挥出来并进行强化，以此展示内部审计的权威性，强化内部审计的权威性不仅可以提高内部审计的有效性，加强内部审计职权包括几个方面：一是确保审计工作质量；二是确保内部审计职权得到妥善落实。项目的协调发展应由黑龙江御化建筑工程公司总裁或总经理负责，并出具审计报告，表明公司高层对ELA的高度重视内部审计工作；第二，公司审计管理不仅可以及时向管理层通报审计情况，而且可以提高内部审计的重要质量。同时，确保审计工作能够独立进行。职能指令手册最大限度地提高了审计活动的有效性，黑龙江四方建筑工程公司可以将审计部门独立出来，在进行审计工作的时候，可以保证工作的正常开展，不受到其他部门的影响。因此，黑龙江四方建筑公司在对公司进行管理的时候，需要保证审计部门的独立性，专业从事审计工作的人员可以不担任会计等职务。另外，需要将内部审计活动以及领导管理分开进行，这样可以将领导对于审计工作的公正性的干预进行减少。其次，重视内部监督的作用，加强建设监督队伍。黑龙江四方建筑工程公司需要对公司的监督进行重视。可以采用招聘专业人才或者是组成专业的人才队伍的形式来加强纪检队伍的建设。用这样的方式去顺应企业在市场上发展的趋势。同时，公司需要对监督的形式进行创新，随着公司的经济形式以及市场的变化，公司的监督需要随之发生改变。因此，公司也需要不断的将监督的方式进行创新，保证监督公司可以更加的公开和透明。这样可以方式被不法分子进行暗箱操作，也能防止出现贪污腐败的现象，从而促进公司的内务的开展，在本质上将贪污腐败掐灭。最后，加强监事会建设。黑龙江四方建筑工程公司需要结合公司实际的运营情况成立监事会。黑龙江四方建筑公司应该将公司的监事会的职责进行明确，并制定出与之相付的规章制度，这对于公司开展监督工作来说也是非常有效的。监事会需要对公司进行定期或者是不定期的监督和检查，并对公司的内部控制的运营情况进行评估，同时需要出具书面的报告，并提出相应的处理意见。

6结论6.1总结随着市场经济的不断发展变化，有的上市公司已经无法适应市场的变化，公司有完善的内部控制系统对于公司的发展来说非常重要。其可以帮助企业规避一些可以避免的风险，防止企业出现一些不必要的风险，减少公司的损失。根据黑龙江四方建筑工程公司的内部控制现状，提出相应的改善建议。第一，加强企业内部控制环境建设，首先，应该加强高质量企业文化的建设，企业文化对于企业经营及可持续发展有着重要的推动作用。企业文化虽然是摸不到的，但是它的能量可以感染全体的工作人员，是一种精神追求。好的企业文化可以凝聚人心、提高效率。其次，加强人力资源管理。公司在工资分配方面应该将传统的分配方式改变，不断完善形成管理制度，同时，还应该完善人力资源激励机制，做好绩效管理。此外，公司还应该根据员工的需求层次，采取有效的措施，实现科学合理的奖惩方式。第二，完善经营风险评估体系，。根据公司可能面临的风险状况，从内外部环境收集信息，对风险进行识别、分析、评估和应对策略。第三，提高公司的信息沟通效率。应该高度重视信息与沟通的功能，让其作用得到最大的发挥，有效避免信息不对称现象。此外，还应建设一体化的信息沟通平台。第四，重视内部监督，首先，应该强化内部审计的监督作用，其次，应该重视内部监督的作用，加强建设监督队伍。最后，加强监事会建设。内部控制是一个不断完善的过程，也是企业能够持续稳定发展的保障，只有时刻关注内部控制的理论和动态，再结合本公司的情况进行完善，才能够提升企业的竞争力和面对风险的能力。6.2展望对于企业的发展来说，内部控制建设是一个需要不断完善的过程。本文上述的分析只是针对黑龙江四方建筑工程公司提出的一些观点和结论。随着公司的业务发展以及公司规模的扩大，在内部控制方面还会出现