《初级会计职称》2024年罗源县模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年罗源县模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据个人所得税法的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）。

A、是否取得劳动许可B、是否存在雇佣关系C、报酬多少D、是否提供劳务

2.甲公司于2016年7月1日按面值发行5年期、分期付息到期还本的公司债券，该债券面值总额5000万元，票面年

利率为6%,自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2017年12月31日该应付债券的账

面余额为（）万元。

A、5000B、5300C、5450D、5600

3.下列各项中导致企业营业利润金额发生变化的是（）

A、发放现金股利B、报废设备净损失C、向慈善组织捐赠现金支出D、支付行政管理设备日常修理费

4.2016年7月1日，赵某应聘到甲公司工作，每月领取工资4000元，直至2017年10月1日，甲公司才与其订立书

面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法中错误的是（）。

A、赵某与甲公司建立劳动关系的时间是2016年7月1日B、视为2017年7月1日甲公司已经与赵某订立无固

定期限劳动合同C、赵某可以要求甲公司支付44000元的工资补偿D、赵某可以要求甲公司支付56000元的工

资补偿

5.根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是。

A、贷款业务的营业额为贷款利息收入B、外汇买卖业务的营业额为卖出价全额C、金融经纪业务的营业额

为手续费全部收入D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

6.周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房

进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法

中，正确的有（）。

A、100x3%=3（万元）B、（100+60）x3%=4.8（万元）C、（100+70）x3%=5.1（万元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（万元）

7.某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配，材料在产品投产时一

次投入，月初在产品直接材料成本为10万元，当月生产耗用材料的成本为50万元，当月完工产品30件，月末在产品

30件，完工程度60%,本月完工产品成本中直接材料成本为（）万元。

A、30B、22.5C、37.5D、25

8.《会计法》规定，规模较小、业务和人员不多的单位可以不单独设置会计机构，而应在有关机构中配备（）。

A、会计助理B、聘请或兼任会计机构负责人C、会计主管人员D、会计人员并指定会计主管人员

9.企业提供的会计信息应有助于财务会计报告使用者对企业过去或现在的情况作出评价，对未来的情况作出预测，这

体现的会计信息质量要求是（）。

A、可靠性B、相关性C、可理解性D、可比性

10.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000

元，已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（100000+1000）+（1+13%）xl3%=11619.47（元）B、100000xl3%=13000（元）C>100000xl3%+10004-

(1+13%)xl3%=13115.04(元)D、(100000+1000)xl3%=13130(元)

11.下列情形不可以认定为工伤的是（）。

A、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的B、在抢险救灾等维护国家利

益、公共利益活动中受到伤害的C、职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人

单位后旧伤复发的D、故意犯罪死亡的

12.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（）。

A、可在发卡机构签约的特约商户中使用B、可向银行账户转移卡内资金C、可用于提取现金D、可用于

购买非本发卡机构发行的预付卡

13.（2019年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知

白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是。。

A、226000x20%=45200元B、2260004-（1+13%）x20%=40000元C>226000x20%+10x2000x0.5=55200元

D、2260004-（1+13%）x20%+10x2000x0.5=50000%

14.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

A、转让土地使用权取得的收入B、转让债权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、转让专利所

有权取得的收入

15.下列各项中，不属于《企业会计准则》中规定的财务报表是（）。

A、资产负债表B、现金流量表C、收入支出表D、所有者权益变动表

16.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是。。

A、加速折旧B、按一定比例抵免所得额C、按一定比例抵减收入额D、按一定比例抵免税额

17.下列属于银行汇票可以更改的事项是O。

A、确定的金额B、收款人名称C、付款日期D、出票日期

18.企业筹建期间发生的不符合资本化条件的长期借款利息支出应记入（）科目中。

A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、长期待摊费用

19.2014年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公

司一直未主张票据权利。根据支付结算法律制度的规定，乙公司对A银行的票据权利消灭时效截止日是。。

A、2014年7月1日B、2014年10月1日C、2016年1月1日D、2016年4月1日

20.（2016年）利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%,递延所得税资产增加8万元，

所得税费用为（）万元。

A、120B、112C、125D、116

21.（2018年）下列关于车船税，以“净吨位每吨”计税的有O。

A、商用客车B、商用货车C、乘用车D、机动船舶

22.下列各项会计科目中，不属于反映流动负债内容的是（）。

A、应付票据B、应付利息C、长期借款D、短期借款

23.下列各项中,信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是()。

A、支付12万元的商品款项B、存入销货收入的款项C、购买价值5万元的办公设备D、支取现金5000

元

24.下列各项中，属于明细科目的是()。

A、原材料B、应收账款C、甲材料D、银行存款

25.(2018年)以下应计入“待处理财产损益”的科目是。()

A、盘盈的固定资产B、盘亏的固定资产C、报废的固定资产D、对外捐赠的固定资产

26.A公司2018年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年

初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，A公司2018年度应交所

得税为()万元。

A、475B、125C、130D、126.25

27.某4s店2017年8月销售超豪华小汽车一辆，向购买方收取不含增值税的价款150万元，代收车辆购置税15万元,

保险费4万元，牌照费0.1万元，已知超豪华小汽车零售环节的消费税税率为10%,则该4s店2017年8月应缴纳消

费税的下列计算中，正确的是()。

A、150xl0%=15(万元)B、(150+0.1)xl0%=15.01(万元)C、(150+0.1+4)xl0%=15.41(万元)D、

(150+0.1+4+15)xl0%=16.91(万元)

28.错账更正时，划线更正法的适用范围是()。

A、记账凭证中会计科目或借贷方向错误，导致账簿记录错误B、记账凭证正确，登记账簿时发生文字或数字错

误C、记账凭证中会计科目或借贷方向正确，所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误D、记账凭证中会计

科目或借贷方向正确，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误

29.某企业2015年1月1日购入一项专利权，实际支付价款为100万元，按10年采用直线法摊销，无残值。2016年

末，该无形资产的可收回金额为60万元，2017年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资

产的尚可使用年限为5年，摊销方法仍采用直线法，预计净残值仍为0。该专利权2017年应摊销的金额为()万元。

A、16B、20C、12D、10

30.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、

许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为()元。

A、5B、10C、15D、20

31.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为。。

A、发出空调的当天B、合同订立时C、合同约定的付款日期D、甲支付价款的当天

32.某公司生产单一产品，本年每件产品计划消耗原材料为5千克，计划材料价格为5000元/千克，11月份该公司每

件产品实际消耗原材料为6.5千克，实际材料价格为4500元/千克。则11月份材料价格变动的影响金额为()元。

A、7500B、-3250C、-4200D、6250

33.当库存商品生产完成并验收入库时，会计分录为。。

A、借：库存商品贷：生产成本一基本生产成本B、借：生产成本一基本生产成本贷：库存商品C、借：主

营业务成本贷：库存商品D、借：库存商品贷：主营业务成本

34.下列各项中，应计入营业外收入的是O。

A、银行存款利息收入B、存货盘盈C、与日常活动无关的政府补助D、确实无法收回的应收账款

35.（2018年）下列各项中，随同商品出售而不单独计价的包装物，应按其实际成本记入的会计科目是（）。

A、管理费用B、其他业务成本C、营业外支出D、销售费用

36.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A、运输工具B、以经营租赁方式出租的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、房屋及建筑

物

37.某企业2015年7月被盗，丢失固定资产一台，该固定资产原值120万元，已提折旧12万元，经过调查，该损失

属于企业管理不善造成的，保险公司赔偿金为20万元。不考虑相关税费则企业清查后应计入（）。

A、管理费用88万元B、营业外支出88万元C、资产减值损失88万元D、其他应收款88万元

38.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务

机关应对其采取的措施是（）。

A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼

D、没收其经营所得

39.甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发成本为5100万元，2014年3月31日，甲公司将该商

品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均

法计提折旧，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2014年12月31日资

产负债表项目列报正确的是（）。

A、存货为5100万元B、固定资产为5023.5万元C、投资性房地产为4998万元D、投资性房地产为5023.5

万元

40.李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（）。

A、不纳税B、按照1000元乘税率纳税C、按照100元乘税率纳税D、按照200元乘税率纳税

41.下列情况中，适用分步法计算产品成本的是（）。

A、单件、小批生产B、大批大量生产C、大量大批多步骤生产D、单步骤生产

42.企业的固定资产在盘亏时应通过下列（）账户核算。

A、在建工程B、固定资产清理C、待处理财产损溢D、管理费用

43.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助

44.某外贸进出口公司，20191月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前

的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为。万元。

A、1.2B、7.2C、8D、9.2

45.甲将一批货物寄存在乙的仓库里，待甲提货时，发现部分货物丢失，甲向乙请求赔偿的民事权利的诉讼时效期间

为。。

A、6个月B、1年C、2年D、20年

46.下列各项中，关于记账凭证账务处理程序的一般步骤的描述，错误的是O。

A、根据原始凭证填制汇总记账凭证B、根据原始凭证填制通用记账凭证C、根据收款凭证和付款凭证逐笔

登记库存现金日记账和银行存款日记账D、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账

47.假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法（2018年修

正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是

（）o

A、3500x（1-20%）B、3500x（1-20%）x70%C>3500-800D、（3500-800）x70%

48.下列各项中，企业一般不可以采用的发出存货成本计价方法有（）

A、先进先出法B、移动加权平均法C、个别计价法D、成本与可变现净值孰低法

49.2016年10月编制的第三季度财务报表至（）保管期满。

A、2026年10月31日B、2026年12月31日C、2046年12月31日D、需要永久保管

50.下列人员工资薪金会直接计入期间费用的是（）。

A、工程人员工资B、提供劳务人员的工资C、生产车间管理人员的工资D、销售人员的工资

51.企业出售固定资产应交的清理费用，应借记的会计科目是（）。

A、税金及附加B、固定资产清理C、营业外支出D、其他业务成本

52.（2018年）下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是O。

A、短期借款B、固定资产C、长期借款D、应收账款

53.（2019年）根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（）。

A、原始凭证B、会计档案鉴定意见书C、会计档案保管清册D、年度财务报告

54.下列各项中，关于收入确认的表述中正确的是（）。

A、采用预收货款方式销售商品，应在收到预付货款时确认收入B、采用分期收款方式销售商品，应在货款全部

收到时确认收入C、采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入D、采用支付手续费委托

代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入

55.采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业发生的除净损益以外的其他所有者权益的变动，投资企业应按

所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入（）。

A、资本公积B、投资收益C、其他业务收入D、营业外收入

56.下列各项中，不属于企业的无形资产的是（）。

A、土地使用权B、专利权C、商标权D、商誉

57.某酒厂2014年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已

知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税

为（）万元。

A、4.78B、4.80C、5.60D、8.20

58.甲公司2011年初所有者权益构成情况如下：实收资本2000万元，资本公积500万元，盈余公积300万元，未分

配利润600万元。2011年度实现利润总额1000万元，企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积，

假定不存在纳税调整事项及其他因素，则甲公司2011年末可供分配利润为。万元。

A、1225B、1285C、1350D、1600

59.2016年9月1日，东大公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2017年12月31日完工；合同总金额为800万

元，预计总成本为500万元。截至2009年12月31日。该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。

假定该合同的结果能够可靠地估计，按已经发生的成本占估计总成本的比例确认完工进度。2016年度对该项合同确认

的收入为（）万元。

A、150B、240C、350D、500

60.居民企业甲企业，2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职

工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、

职工教育经费支出的扣除比例依次分别为不超过2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年

度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A、75B、95C、575D、595

61.现金盘点时发现现金短缺，无法查明原因的，经批准后计入（）。

A、营业外支出B、财务费用C、管理费用D、其他业务成本

62.企业申请银行承兑汇票时交纳的手续费与票据贴现时的贴现息，应记入的科目是（）。

A、管理费用B、投资收益C、财务费用D、营业外支出

63.企业对采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产进行核算，下列说法中不正确的是（）。

A、收取的租金记入“其他业务收入”科目中B、发生的折旧（摊销）记入“其他业务成本”科目中C、应当缴

纳的营业税记入“营业税金及附加”科目中D、发生公允价值的变动记入“公允价值变动损益”科目中

64.2016年4月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为6个月，年利率为5%。借款利息分月计提、季末支

付，本金到期一次归还。下列各项中，2016年6月30日，该企业支付借款利息的会计处理正确的是（）。

A、借：财务费用2500应付利息5000贷：银行存款7500B、借：应付利息5000贷：银行存款5000C、借:

财务费用5000应付利息2500贷：银行存款7500D、借：财务费用7500贷：银行存款7500

65.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳所得额时，可以扣除的项目是（）。

A、向投资者支付的股息B、税务机关的罚款C、人民法院的罚金D、合同违约金

66.（2020年）如果企业产品数量较多，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所

占比重相差不大，月末可采用的在在产品和完工产品之间分配生产成本的方法是（）。

A、交互分配法B、约当产量比例法C、在产品按固定成本计价法D、定额比例法

67.下列各项中，属于行政责任的是O。

A、停止侵害B、罚款C、返还财产D、支付违约金

68.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人

价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

69.某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年10月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤80000吨,

含增值税售价为0.116万元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（可提供相关凭证）。已知，洗选煤折算率为

87.5%,增值税税率为16%,资源税税率为8%。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确

的是（）o

A、0.116x80000/（1+16%）x8%B、0.116x80000/（1+16%）x87.5%x8%C、[0.116x80000+1]/（1+16%）x8%

D、[0.116x80000+1]/（1+16%）x87.5%x8%

70.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用

2000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣

除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列

计算中，正确的是（）。

A、2000-600=1400（万元）B、6000xl0%=600（万元）C、（6000+1000）xl0%=700（万元）D>2000xl0%=200

（万元）

71.根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按（）税目缴纳个人所

得税。

A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息股息、红利所得D、个体工商户的生产、经营所得

72.（2016年）根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。

A、向养老院捐赠房产的李某B、承租住房的刘某C、购买商品房的张某D、出售商铺的林某

73.某企业于2010年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款

在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为80%。该项劳务影响2010

年度利润总额的金额为（）万元。

A、40B、8C>0D、25

74.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣

除的是（）。

A、印花税B、车船税C、城镇土地使用税D、允许抵扣的增值税

75.下列关于收入的说法中，不正确的是O。

A、随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入，通过“其他业务收入”核算B、经营性租赁固定资产的租金收

入，通过“其他业务收入”核算C、收入与所有者投入资本有关D、收入会导致企业所有者权益的增加

76.杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元,

杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为（）元。

A、1232B、1760C、1204D、1720

77.关于记账本位币的下列表述中，错误的是（）。

A、记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币B、我国会计核算原则上以人民币为记账

本位币C、法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币D、以人民币以

外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映

78.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C、纳

税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

79.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%,另发生保险费1万元，装卸

费1.4万元。该批农产品的采购成本为。万元。

A、62.4B、72C、56.4D、60

80.某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入23000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。

A、3520B、3680C、3980D、3920

81.根据契税法律制度的规定，契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

82.（2015年）2013年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达到预定用途。

该非专利技术研究阶段累计支出为300万元（均不符合资本化条件），开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资

本化条件的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为（）万元。

A、800B、900C>1100D、600

83.下列各项中，资产负债表中期末余额根据总账科目余额直接填列的项目是（）

A、开发支出B、在建工程C、应付账款D、短期借款

84.事业单位盘盈的固定资产，应增加O。

A、修购基金B、专用基金C、非流动资产基金D、事业基金

85.不属于会计职务（）。

A、总会计师B、高级会计师C、中级会计师D、助理会计师

86.（2018年）根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的

是（）。

A、滑准税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、从价税计算方法

87.A公司转让一项专利权，该专利权的账面余额500万元,已摊销200万元，计提资产减值准备50万元,取得转让价款

280万元，应交营业税14万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。

A、-20B、16C、30D、80

88.下列不属于反映企业财务状况的会计要素是（）。

A、资产B、负债C、所有者权益D、利润

89.某企业首次公开发行普通股600万股，每股面值1元，每股发行价为6元，支付佣金72万元，手续费18万元，

使企业资本公积增加的金额是（）万元。

A、2910B、2928C、3000D、2982

90.某企业2017年8月1日从银行借入期限为2年的长期借款8000万元，2018年12月31日编制资产负债表时，此

项借款应填入的报表项目是（）。

A、短期借款B、长期借款C、其他长期负债D、一年内到期的非流动负债

91.（2020年）下列各项中，期末不在资产负债表“存货”项目反映的是（）。

A、周转材料B、委托加工物资C、工程物资D、在途物资

92.某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为1500万元，所得税费用为500,按10%计提法定盈余

公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润是（）万元。

A、1295B、1294C、874D、870

93.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%,9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价5000

元（不含增值税），实际成本为3500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件,

9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入（）元。

A、3480000B、3132000C、2700000D、3000000

94.（2019年）企业采用毛利率法核算库存商品，月初商品成本600万，购进存货成本1400万，本月销售收入1600

万，该商品上期毛利率为15%,则月末结存商品成本为（）万元。

A、700B、1360C>400D、640

95.下列各项税金应记入“税金及附加”科目的是（）。

A、商贸企业进口化妆品缴纳的消费税B、工业企业销售不动产缴纳的增值税C、小规模纳税人购进商品支

付的增值税D、一般纳税人销售应税矿产品缴纳的资源税

96.某企业2015年3月份发生的费用有：计提财务部门固定资产折旧8万元，发生车间管理人员工资35万元，支付

广告费用15万元，预提短期借款利息10万元，支付劳动保险费10万元。则该企业当期的管理费用为（）万元。

A、10B、18C、25D、33

97.船舶吨税的纳税人是指（）。

A、应税船舶的负责人B、应税船舶的使用人C、应税船舶的购买人D、应税船舶的船长

98.下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

99.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。

A、车船登记证书的次月B、取得车船所有权或者管理权的当月C、行驶证中记载日期次月D、车船上路

行驶的当月

100.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀

为大学做学术报告取得的收入

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1、【B】选项B符合题意：本题考核各个人所得税应税项目。根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务

报酬所得的区别在于是否存在雇佣关系。

2、【A】选项A正确：因为是分期付息的债券，相关利息不计入债券账面余额，并且票面利率与实际利率一致，期末

应付债券的账面余额等于其面值；所以2017年12月31日该应付债券的账面余额为5000万元；选项BCD错误。

3、【D】选项A:借应付股利，贷银行存款，不影响营业利润；选项BC,计入营业外支出，影响利润总额但不影响营业利

润；选项D,计入管理费用，影响营业利润。

4、【D】选项D正确：本题考核劳动合同必备提条款。选项A,用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选

项B,用工之日起满1年，用人单位仍未与劳动者订立书面劳动合同，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者

订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同；选项CD,用工之日起超过1年仍未与劳动者补订

书面劳动合同，此时应视为双方已订立无固定期限劳动合同，所以用人单位只需履行补订合同责任，不再支付双倍工

资。即超过一年后无论双方何时补订书面劳动合同，劳动者均只能获得11个月的工资补偿。

5、【B】选项B：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。

6、【A】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免

征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。

7、【A】因为原材料在产品投产时一次投入，所以月末在产品中直接材料成本的完工程度按照100%计算，本月完工产

品成本中直接材料成本=（10+50）/（30+30）x30=30（万元）。

8、【D】选项D正确：本题考核会计机构。《会计法》规定，规模较小、业务和人员不多的单位可以不单独设置会计机

构，而应在有关机构中配备会计人员并指定会计主管人员。

9、【B】选项B正确：相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计

报告使用者对企业过去或现在的情况作出评价，对未来的情况作出预测；选项ACD错误。

10、【B】选项B符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。一般押金收取时不作为价外费用，不计入销售额。

11>[D]本题考核工伤的认定。职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：（1）故意犯罪；（选

项D符合题意）（2）醉酒或者吸毒；（3）自残或者自杀；（4）法律、行政法规规定的其他情形；选项ABC表述正确。

12、【A】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确），不得用于或变相用于提取现金（选项C错

误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项D错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡

内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项B错误）。

13、【D】（1）白酒复合计征消费税；（2）应纳消费税税额=不含税销售额x比例税率+销售数量x定额税

14、【D】选项D符合题意：“无形资产”（除土地使用权外）的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”

税目征税；选项ABC不符合题意：选项AB,转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权，按照“财产转让所得”

税目征税；选项C,有形资产使用权转让，按照“财产租赁所得”税目征税。

15、【C】执行《企业会计准则》的企业财务报表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以

及附注。

16、【D】本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。选项D正确：根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安

全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免；选项ABC错误。

17、【B】选项B符合题意：本题考核银行汇票。银行汇票的收款人可以通过背书进行更改。

18、【B】企业筹建期间发生的不符合资本化条件的长期借款利息支出应记入“管理费用”科目中。

19、【D】选项D正确：持票人对远期汇票出票人和承兑人的权利自到期日起2年内不行使而消灭；选项ABC错误。

20、【B】当期所得税=应纳税所得额x所得税税率=480x25%=120（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税；递

延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=递延所得税

负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额；所得税费用=480x25%-8=112万元；选项ACD错误。

21、【D】选项D正确：本题考核车船税的计税依据。选项ABC错误：选项AC以“每辆”作为计税单位，选项B以“整

备质量每吨”作为计税单位。

22、【C】“长期借款”科目，反映企业的非流动负债项目。

23、【C】本题考核单位卡的使用。（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金,不得将销货收

入的款项存入其账户;（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。

24、【C】“原材料”、“应收账款”和“银行存款”属于总分类科目。“甲材料”属于明细科目，从属于“原材料”科目。

25、【B】选项A计入“以前年度损益调整”；选项B计入“待处理财产损益”；选项CD计入“固定资产清理”。

26、【B】选项B正确：A公司2018年度应交所得税=应纳税所得额x所得税税率=500x25%=125（万元）。

27、【A】选项A正确：本题考核消费税计税依据中价外费用的规定。代收的车辆购置税，保险费和车辆牌照费不属于

价外费用。

28、【B】错账更正的三种方法中，唯一适用记账凭证正确，过账时错误的就是划线更正法。

29、【C】选项C正确：本题考核无形资产的摊销。2016年末，应计提的减值准备的金额为100-100/10x2-60=20（万元）,

此时账面价值为60万元，应该以此为基数计算以后5年的摊销额，因此2017年计提摊销60/5=12（万元）。

30、【C】选项C正确：本题考核印花税的计算。工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税

务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3x5=15（元）。

31、【B】本题考核印花税的纳税期限。选项B正确：税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，所

以在签订购销合同时为纳税义务发生时间；选项ACD错误。

32、【B】选项B正确：材料价格变动的影响=实际数量x（实际价格-计划价格）=6.5x（4500-5000）=-3250（元）；选

项ACD错误。

33、【A】本题考核库存商品完工入库的会计处理。选项A正确：当库存商品生产完成并验收入库时，应按实际成本，

借记“库存商品”，贷记“生产成本一基本生产成本”科目。选项B错误；选项C错误：属于结转商品销售成本的会计处

理；选项D错误：属于结转销售退回商品成本的会计处理。

34、【C】选项A,银行存款利息收入冲减财务费用：借：银行存款贷：财务费用选项B,冲减管理费用：借：待

处理财产损溢贷：管理费用选项D,之前已计提坏账准备的，作坏账核销：借：坏账准备贷：应收账款之前

未计提坏账准备的，转作营业外支出：借：营业外支出贷：应收账款

35、【D】随同商品出售不单独计价的包装物，应按实际成本计入销售费用。

36、【C】本题考核企业所得税前的扣除项目。选项C正确：单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除；选

项ABD错误。

37、【B】选项B正确：企业固定资产盘亏净损失应计入营业外支出中；企业清查后应计入营业外支出的金额

=120-12-20=88（万元）；选项ACD错误。

38、【A】本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。选项A正确：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改

正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。选项BCD错误。

39、【D】本题考核投资性房地产的核算，2014年4月至12月投资性房地产的累计折旧=5100/50/12x9=76.5（万元），

投资性房地产的账面价值=5100-76.5=5023.5（万元），所以2014年12月31日资产负债表中投资性房地产项目的金额

是5023.5万元。

40、【B】本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。选项B正确：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元

（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税;

选项ACD错误。

41,［C］选项C正确：分步法适用于大量大批的多步骤生产，如冶金、纺织、机器制造等。选项ABD错误。

42、【C】本题考核固定资产盘亏的处理。选项C正确：固定资产盘亏时，应记入“待处理财产损溢”科目；借：待处理

财产损溢累计折旧贷：固定资产选项ABD错误。

43、【A】选项A正确：本题考核个人所得税中工资、薪金所得项目。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取

得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

44、【D】选项D正确：本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23（万元），关税税额=23x40%=9.2（万元）。【易

错提示】注意与出口货物完税价格计算的区别。出口货物完税价格=离岸价格+（1+出口税率），离岸价格应以该项货

物远离关境前的最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格。

45、【B】根据《民法通则》的规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量

不合格的商品未声明的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或损毁的（B选项正确）。

46、［A］记账凭证账务处理程序的一般步骤是：根据原始凭证填制汇总原始凭证；根据原始凭证或汇总原始凭证，填

制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和

银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；根据记账凭证逐笔登记总分类账。

47、【B】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入x（1-20%）x70%o

48、【D】企业可以采用的发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平

均法。

49、【B】选项B正确：本题考核会计档案管理。季度财务会计报告的保管期限为10年，从年度终了后的第一天计算。

50、【D】选项A记入“在建工程”科目；选项B记入“劳务成本”科目；选项C记入“制造费用”科目。

51、【B】本题考核固定资产出售时的会计处理。选项B正确：分录为：借：固定资产清理应交税费一应交增值税（进

项税额）贷：银行存款

52、【A】“短期借款”是可以直接通过相应的总账科目的余额直接填列在资产负债表上面的，选项A正确;“固定资产”、

“长期借款”需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项BC错误、应收账款”需要根据“应收账款”和“预

收账款”明细账科目借方余额合计数减去对应的“坏账准备”科目余额后的净额填列，选项D错误。

53、【A】选项BCD：需要永久保存。

54、【C】本题考核收入的确认。选项C正确。选项A错误：采用预收货款方式销售商品的，通常在发出商品的时候

确认收入；选项B错误：采用分期收款方式销售商品，通常在发出商品时确认收入；选项D错误：采用支付手续费委

托代销方式销售商品，应在收到受托方开具的代销清单时确认收入。

55、【A】本题考核资本公积核算的内容。采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资企业发生的除净损益以外的其他

所有者权益的变动，投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，并将其记入“资本公积一其他资本公

积”。

56、【D】本题考核无形资产的范围。选项D正确：根据会计准则的规定，商誉不具有可辩认性，不属于无形资产；选

项ABC错误：无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。

57、【C】本题考核消费税