2024年初级会计《经济法基础》真题卷含答案

初级会计职称考试《经济法基础》

真题精编卷

、单项选择题

（本类题共23题，每题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、

不选均不得分。）

1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

B.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

C.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

D.中国人民银行发布的《支付结算办法》

2.关于会计凭证保管的表述中，不正确的是（）。

A.会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管

B.多的原始凭证，可以单独装订保管

C.文件应当另编目录，单独登记保管

D.凭证可以外借

3.甲公司签发了一张收款人为乙公司、保证人为丙公司的转账支票，支票上记载的付款名称为甲公司

的开户银行M银行，下列当事人中属于该支票非基本当事人的是（）。

A.M银行

B.丙公司

C.乙公司

D.甲公司

4.根据税收征管法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴纳税款的，税务机关在

一定期限内，可要求纳税人补缴税款，该期限为（）。

A.10年

B.6

C.5

D.3

5.2021年甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知

高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

1

A.（100+30）x20%=26（万元）

B.（100+30）+（1-20%）x20%=32.5（万元）

C.100x20%=20（万元）

D.100+（1-20%）x20%=25（万元）

6.甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收取奖励费5.3万

元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公目业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（318+5.3）+（1+6%）x6%=18.3（万元）

B.318x6%=19.08（万元）

CJ318+5.3+（1+6%）]x6%=19.38（万元）

D.318+（1+6%）x6%=18（万元）

7.甲企业厂房原值2000万元，己提折旧200万元。2021年11月对该厂房进行扩建，2021年年底扩

建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为

1.2%,计算甲企业2022年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2000-200）x（1-30%）xl.2%+500xl.2%=21.12（万元）

B.（2000+500）x（1-30%）xl.2%=21（万元）

C.2000xl.2%+500x（1-30%）xl.2%=28.2（万元）

D.2000X（1-30%）xl.2%=16.8（万元）

8.根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加减免的表述中，正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税，不征收教育费附加

B.对出口产品退还消费税的，应同时退还已征教育费附加的50%

C.对出口产品退还增值税的，应同时退还全部已征的教育费附加

D.对外商投资企业在境内实际缴纳的增值税，不征收教育费附加

9.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税

务机关责令其于2022年2月28日前缴纳并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主管

税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。

A.2022年1月19日至2022年3月14日

B.2022年1月20日至2022年3月14日

C.2022年2月28日至2022年3月14日

D.2022年3月1日至2022年3月14日

10.2021年"月，甲酒厂将自产的2吨红酒用于换取生产资料。该批红酒生产成本10000元/吨。当

月同类红酒不含增值税最高售价78000元/吨，平均售价75000元/吨，最低售价72000元/吨。已知消费税

税率为10%。_甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额为（）。

A.8000元

B.14400元

C.15000元

D.15600元

11.2021年3月，甲企业产生炉渣150吨，其中30吨在符合国家和地方环境保护标准的设置中贮存，

100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25

元/吨。计算甲企业当月产生炉售应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（150-30）x25=3000（元）

B.150x25=3750（元）

2

C.（150-100）x25=1250（兀）

D.（150-100-30）x25=500（元）

12.2020年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房

中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%,计算林某出售该住房应缴纳个人所

得税税额的下列算式中正确的是（

A.（160-120-0,5）x20%=7.9（万元）

B.160x（1-20%）x20%=25.6（万元）

C.（160-120）x20%=8（万元）

D.（160-0.5）x20%=31.9（万元）

13.2020年12月6日甲公司与乙公司签订合同；2020年12月15日甲公司收到乙公司支付的货款；

2021年1月5日，甲公司发出货物；2021年1月12日，乙公司收到该批货物。甲公司该业务应确认企业

所得税销售收入的实现时间为（）。

月

■日

日

月

日

”月

14.陈某借给王某200万元用于生产经营，王某以一套住房抵偿借款160万元，其余40万元以现金偿

还。陈某取得该套住房时应缴纳契税的计税依据为（）。

A.200万元

B.160万元

C.100万元

D.40万元

15.2020年5月，非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100元，用于生产经营，

期限为半年，双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业

所得税应纳税所得额时，造予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

A.100x7.8%=7.8（万元）

B.100xl0%=10（万元）

C.100x7.8%x50%=3.9（万元）

D.100xl0%x50%=5（万元）

16.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、

报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）。

A.10年

B.15年

C.20年

D.30年

17.2014年4月1日，张某到甲公司工作，2020年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张

某续签，己知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元，

计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。

A.4500x6=27000（元）

6.4500x7=31500（元）

05000x5.5=27500（元）

3

D.5000x6.5=32500（兀）

18.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或

者从事会计工作达到一定期限以上。该期限为（）。

A年

.12年

B.年

J5

3年

D.

19.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除

了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向

王某支付经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

A.4000x2=8000（元）

6.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

20.某生产型企业，2021年计入成本、费用中的合理的实发工资500万元，当年发生的工会经费12万

元、职工福利费80万元、职工教育经费30万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职

工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%,则该企业在计算2021年应税所得时准予扣除

的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列算式中，正确的是（）。

A.12+80+30=132（万元）

B.500x2%+500xl4%+30=110（万元）

C.500x2%+500xl4%+500x8%=120（万元）

D.12+80+500x8%=132（万元）

21.某票据的出票日期为“2019年2月10日"，其规范写法是（）。

A.贰零壹玖年贰月壹拾日

B.贰零壹玖年贰月零壹拾日

C.贰零壹玖年零贰月壹拾日

D.贰零壹玖年零贰月零壹拾日

22.纳税人开发房地产项目发生的下列支出中，在计算土地增值税计税依据时，不计入房地产开发成本

的是（）。

A.公共配套设施费

B.建筑安装工程费

C.土地的征用及拆迁补偿费

D.取得土地使用权时缴纳的契税

23.甲公司职工赵某符合领取失业保险金条件，其与甲公司已累计缴纳失业保险费满14年。赵某可以

领取失业保险金的期限最长为（）。

A.12个月

B.18个月

C.24个月

D.36个月

4

二、多项选择题

（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确

答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（）。

A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者

B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%

D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者

2.下列方式中，属于国家创制法的方式的有（）。

A.制定

B.解释

C.认可

D.汇编

3.关于契税计税依据的下列表述中，正确的有（）。

A.土地使用权出让的，以成交价格作为计税依据

B.房屋互换的，以交换房屋的市场价格作为计税依据

C.土地使用权赠与的，为税务机关参照土地使用权出售的市场价格依法核定的价格作为计税依据

D.没有价格的房屋权属转移的，为税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格作为计税依据

4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工医疗期的期限及待遇的表述中，正确的有（）。

A.病休期间，公休、假日和法定节日不计算在医疗期内

B.医疗期的计算从病休第一天开始，累计计算

C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同

D.医疗期内，病假工资或者疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标

准的80%

5.甲公司拟签发一张电子银行承兑汇票向M银行提示承兑，其应当具备的资格条件有（）。

A.资信状态良好

B.未对外提供担保

C.在M银行开立存款账户

D.与M银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

6.在王某2020年11月2日进入甲公司工作，月工资5000元，按月支付。直到2021年12月底甲公

司仍未与王某签订书面劳动合同。下列说法正确的有（）。

A.双方的劳动关系自2020年11月2日建立

B.甲公司应当立即与王某补订书面劳动合同

C.应视为2021年11月2日起双方已订立无固定期限劳动合同

D.王某有权要求甲公司支付未签订书面劳动合同的补偿共计55000元

7.据税收征收管理法律制度的规定，关于税务行政复议管辖的下列表述中，正确的有（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行

政复议

5

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行驶其职权的税务机关的上一级

税务机关申请行政复议

D.对税务机关作出的罚款决定和预期不缴纳罚款加处罚款的决定都不服的，一并向作出行政处罚决定

的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

8.纳税人申报下列税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》的有（）

A.环境保护税

B.车辆购置税

C.车船税

D.烟叶税

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中属于居民企业的有（）

A.依法在中国境内设立的甲合伙企业

B.依法在中国境内设立的乙外资公司

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的丙公司

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丁公司

10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列款项中，不得开具增值税专用发票的有（）

A.商业企业零售烟酒取得的销售额

B.向一般纳税人转让金融商品而取得的价款

C.向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费

D.提供经纪代理服务而向委托方收取的行政事业收费

三、判断题

（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不

扣分。）

1.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。（）

2.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代

表大会裁决。（）

3.税务机关进行发票检查需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（）

4.已满75周岁的人过失犯罪的，可以免除刑事处罚。（）

5.甲国有企业会计机构负责人的双胞胎弟弟可以在本企业会计机构担任出纳职务。（）

6.根据耕地占用税法律制度的相关规定，占用基本农田的，应当按照法定的当地适用税额，加按150%

征收。

7.背书未记载被背书人名称即将票据交付他人，持票人在票据被背书人栏内记载自己名称，背书有效。

（）

8.民航客运飞行中排放燃料废气等应税污染物的，暂予免征环境保护税。（）

6

9.职工在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。（）

10.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）

四、不定项选择题

（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正

确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

（一）

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2020年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收

益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；

计提坏账准备金8万元。

（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入年度企业所得税收入总额的是（）

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

2.甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）

A.1275万元

B.1500万元

C.1287万元

D.1200万元

3.甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的是（）

A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

4.计算甲公司当年企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204（万元）

B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）

（2.900-500+55+8=463（万元）

D.900-30+（1500-1200）=1170（万元）

（二）

甲酒业公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产与销售业务。2021年10月有关经营情况

如下：

7

（1）销售自产W品牌白酒5吨，含增值税销售价格226000元/吨。同时向购买方收取品牌使用费

259900元。

（2）通过自设^独立核算部门销售自产Y品牌白酒3吨，含增值税销售价格135600元/吨。Y品牌白

酒生产成本80000元/吨。

（3）购进P型白酒1吨，取得增值税专用发票注明金额30000元。甲酒业公司将购进的P型白酒全

部用于生产Z品牌白酒，Z品牌白酒当月销售2吨，含增值税销售价格79100元/吨。

（4）将资产M品牌药酒10吨用于投资入股乙商贸公司、1吨用于抵偿所欠丙公司原材料存款、3吨

用于换取丁公司销售的酿酒设备、2吨用于换取戊公司销售的包装设备。M品牌要求不含增值税最高销售

价格90000元/吨，不含增值税平均销售价格82000元/吨。

已知：增值税税率为13%。白酒消费税比例税率20%,定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲酒业公司当月销售自产W品牌白酒应缴纳消费税理额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5x226000+259900）x20%+5x1000x2x0.5=282980（元）

B.5x226000x20%+5xl000x2x0.5=231000（元）

C.（5x226000+259900）x20%=277980（元）

D.（5x226000+259900）:（1+13%）x20%+5xl000x2x0.5=251000（元）

2.计算甲酒业公司当月销售自产Y品牌应燮纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.3x80000x20%+3xl000x2x0.5=51000(元)

B.[3X80000+3X1356004-(1+13%)]x20%=120000(元)

C.3X135600-?(1+13%)x20%+3xl000x2x0.5=75000(元)

D.3x80000-r(1-20%)x20%+3xl000x2x0.5=630000(元)

3.计算甲酒业公司当月销售资产Z品牌白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2X79100-?(1+13%)x20%-30000x20%=22000(元)

B.2x79100+(1+13%)x20%+2xl000x2x0.5-(30000x20%+lxl000x2x0.5)=23000(元)

C.2X79100-?(1+13%)x20%+2xl000x2x0.5=30000(元)

D.2X79100+(1+13%)x20%-(30000x20%+lxl000x2x0.5)=21000(元)

4.关于甲酒业公司当月自产M品牌药酒消费税计税依据的下列表述中，正确的是（）。

A.用于抵偿贷款的1吨自产M品牌药酒，以每吨90000元的价格作为计税依据

B.用于换取包装设备的2吨自产M品牌药酒，以每吨82000元的价格为计税依据

C.用于换取酿酒设备的3吨自产M品牌药酒，以每吨82000元的价格为计税依据

D.用于投资入股的10吨自产M品牌药酒，以每吨90000元的价格为计税依据

（三）

2018年3月1日，甲公司与技术人员韩某签订了劳动合同。合同约定：合同期限4年，劳动合同履行

中，韩某应保守公司秘密。劳动合同解除或终止后，韩某在2年内不得从事与甲公司相竞争的业务。公司

应按月向其支付经济补偿。如韩某违约须向公司支付违约金。

2020年10月30日，甲公司提出与韩某协商解除了劳动合同。双方办理了相关手续，甲公司向韩某支

付了解除劳动合同的经济补偿。

劳动合同解除后，韩某履行了竞业限制义务，但甲公司未依约向其支付竞业限制经济补偿。2021年9

月1日，韩某要求甲公司支付该经济补偿，甲公司拒绝并提出解除竞业限制协议。双方由此发生纠纷。

已知：韩某在甲公司实行标准工时制，其劳动合同解除前12个月的平均工资为6000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

1.甲公司与韩某关于保密及竞业限制的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A.竞业限制期限内，甲公司应当向韩某支付竞业限制经济补偿

B.韩某违反竞业限制的约定需向甲公司支付违约金

8

C.韩某2年内不得从事与甲公司相竞争的业务

D.劳动合同履行中，韩某应保守公司秘密

2.关于甲公司与韩某竞业限制解除的下列表述中，正确的是（）。

A.韩某有权要求甲公司依约支付竞业限制经济补偿

B.甲公司解除竞业限制协议的，韩某有权要求公司向其支付11个月的竞业限制补偿

C.韩某2年后可不再履行竞业限制协议

D.韩某有权请求人民法院解除竞业限制协议

3.甲公司解除劳动合同时，应向韩某支付的经济补偿为（）。

A.24000元

B.18000元

C.12000元

D.15000元

4.关于甲公司解除劳动合同后果的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司与韩某应当按照双方约定，办理工作交接

B.甲公司应在解除劳动合同后15日内为韩某办理档案和社会保险关系转移手续

C.甲公司应为韩某出具解除劳动合同证明

D.甲公司对韩某的劳动合同文本，至少保存2年备查

初级会计职称考试《经济法基础》

真题精编卷・答案解析

一、单项选择题

（本类题共23题，每题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、

不选均不得分。）

1.【答案】C

【解析】本题考查法的渊源。行政法规由国务院制定、发布，命名规律常常带有"条例"等。选项C正

确；由全国人大或常委会制定、发布的规范性文件，属于法律，选项AB错误；由中国人民银行在本部门

权限范围内制定、发布的规范性文件，属于部门规章，选项D错误。

2.【答案】D

【解析】根据会计法律制度的规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,

经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制，选项D当选。选项ABC均为正确表述，均不当

选。

9

3.【答案】B

【解析】根据票据法律制度的规定，支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。本题中甲公司

为出票人，乙公司为收款人，M银行为付款人，丙公司为保证人。保证人属于非基本当事人，选项B当选。

4.【答案】D

【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项D当选。

5.【答案】B

【解析】本题考查进口环节消费税的计算。纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率

计算应纳税额。高档手表实行从价计税方法计征消费税。

组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）

即：（100+30）-r（1-20%）；

应纳税额=组成计税价格x消费税比例税率，故选项B正确

6.【答案】C

【解析】本题考查价外费用以及增值税销项税额的计算。甲公司本月增值税应税销售额为咨询服务收

入318万元加上价外费用奖励费5.3万元，其中奖励费5.3万元含税，须进行价税分离。选项C正确。

7.【答案】B

【解析】本题为自用房产的房产税计算，从价计征，以房产的原值减除规定比例后的房产余值为计税

依据，即房产税应纳税额=应税房产原值x（1-30%）xl.2%»改扩建已于2021年年底完工，改扩建成本

500万元，次月起增加作为计税基础的房产原值，即房产原值=2000+500=2500（万元），选项ACD错

误。故选项B正确。

8.【答案】A

【解析】进口货物、境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税的，不

征收城市维护建设税和教育费附加，选项A正确。教育费附加的征收范围为税法规定征收增值税、消费税

的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍个人，选项D错误。对由于减免增值税、消费税而发

生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费

附加，选项BC错误。

9.【答案】B

【解析】滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行

政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务

人实际缴纳或者解缴税款之日止。故主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起始时间为税款缴纳期限届满

（2022年1月19日）的次日，即2022年1月20日，截止日为纳税人实际缴纳之日止，即2022年3月

14日，故选项B当选。

10.【答案】D

【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳

税人同类应税消费品的最高岁售价格作为计税依据计算消费税。故而甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税

额=2x78000x10%=15600（元），选项D正确。

11.【答案】D

【解析】本题考查环境保护税的范围及免税政策，"直接排放"才征税。30吨在符合国家和地方环境保

护标准的设施中贮存，不属于征税范围；100吨综合利用且符合国家标准暂免征税，因此需征税的炉渣为

150-100-30=20（吨）。选项D正确。

【答案】

1【2解.点】本题A考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得，应按照一次转让财产的收入额减除

原值和合理费用后的余额计算缴纳。应纳税额=应纳税所得额x适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）

x20%=（160-120-0.5）x20%=7.9（万元）。故选项A正确。

13.【答案】A

【解析】销售商品采用预收款方式，在发出商品时确认收入。故而在本题中，销售收入的时间应为甲

10

公司发出货物时，即2021年1月5日，选项A当选。

14.【答案】B

【解析】土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。以作价投资（入股）、偿还

债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适

用税率、计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、

无形资产或其他经济利益对应的价款。本题中，承受者为承受该房屋付出的价款为160万元的债权，故而

陈某取得该套住房时应缴纳契税的计税依据为160万元，选项B正确。

15.【答案】C

【解析】本题考查利息费用的扣除。该100万元借款"半年"的利息费用支出税前扣除限额=100x7.8%x

6/12=3.9（万元），实际发生利息费用支出100xl0%x6/12=5（万元），超过部分不得扣除，准予扣除的

利息费用为3.9万元。选项C正确。

16.【答案】A

【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限

保管账簿、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关

涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。故本题应当选择A。

17.【答案】D

【解析】本题考查经济补偿金的计算。应支付经济补偿=工作年限x月工资，其中月工资需考虑上下

限调整（下限：当地最低工资标准；上限：当地上年度职工月平均工资3倍）。本题中，张某月平均工资

5000元，不涉及上下限问题。工作年限每满1年支付1个月，不满1年时，6个月以上的折算1个月，不

满6个月折算半个月。张某2014年4月1日入职至2020年8月1日离职，工作年限为6年4个月，支付

6个月+0.5个月，共6.5个月，故选项D正确。

18.【答案】D

【解析】会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：

（1）坚持原则，廉洁奉公；

（2）具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；（选项D正确）

（3）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；

（4）有较强的组织能力；

（5）身体状况能够适应本职级工作的要求。

19.【答案】D

【解经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6

个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2019年6月

10日至2021年10月25日共计两年四个多月，故而经济补偿应按照2.5个月工资计算，即4000x

2.5=10000（元），选项D当选。

20.【答案】B

【解析】本题考查"三项经费”的扣除。

工会经费：实际发生12万元，上限=500x2%=10（万元）；

职工福利费：实际发生80万元，上限=500xl4%=70（万元）；

职工教育经费：实际发生30万元，上限=500x8%=40（万元）；

故而合计可以扣除：10+70+30=110（万元）。

21.【答案】D

【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为"壹""贰""壹拾"的，日为"壹"至"玖"和

"壹拾""贰拾""叁拾"的，应在其前加"零"；日为"拾壹"至"拾玖"的，应在其前加"壹"。所以"2月"应为"零贰

月"，"10日"应为"零壹拾日"，故"2019年2月10日”的规范写法为"贰零壹玖年零贰月零壹拾日”，选项D

正确。

22.【答案】D

【解析】房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿

11

费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。取得土地使用权时

缴纳的契税不计入房地产开发成本，选项D当选。

23.【答案】C

【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为

12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，

领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，赵某与甲公司累计缴纳失业保险费满14年，故其领取失

业保险金的期限最长为24个月，选项C正确。

二、多项选择题

（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确

答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.【答案】ABD

【解析】本题考查劳务派遣的规定。劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，选项

A当选；用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。用工单位不得将被派遣劳动

者再派遣到其他用人单位，选项BD当选。用工单位应严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者

数量不得超过其用工总量的10%,选项C不当选。故选项ABD当选。

2.【答案】AC

【解析】制定和认可，是国家创制法的两种方式，也是统治阶级把自己的意志变为国家意志的两条途

径。故本题答案为AC。

3.【答案】ACD

【解析】土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据，选项A当选；土地使用权互

换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据。土地使用权互换、房屋互换，互换

价格相等的，互换双方计税依据为零，选顼B不当选；土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转

移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格，选项CD

当选。故本题选择选项ACD。

4.【答案】BCD

【解析】病休期间，公休、假日和法定节日包括在内，选项A不当选。选项BCD均为正确表述，均当

选。

5.【答案】ACD

【解析】银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户（选项C当选）的法人以及其他组织,

并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好（选项A当选），具有支付汇票金额的可靠资金来

源。出票人办理电子商业汇票业务，还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道、与银行

签订《电子商业汇票业务服务协议》（选项D当选）。故本题答案为ACD。

6.【答案】ABCD

【解析】根据劳动合同法律制度的相关规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，故

（选项A正确）。用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月

的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳

动者订立无固定期限劳动合同（选项C正确），应当立即与劳动者补订书面劳动合同（选项B正确）。本

题中除每月正常工资的发放外，王某有权要求甲公司支付2020年12月至2021年11月共计11个月的工

资作为补偿，即共计55000元，（选项D）正确。综上，本题应选择选项ABCD。

7.【答案】ABCD

【解析】本题考查税务行政复议的管辖。根据复议管辖的相关规定：

（1）对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复

议；对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政

12

复议。（选项AB正确）

（2）对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上

一级税务机关申请行政复议。（选项C正确）

（3）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请

行政复议。但是对己处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关

申请行政复议。（选项D正确）

8.【答案】ACD

【解析】自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税（选项C当选）、

印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税（选项A当选）、烟叶税（选项D当选）

中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。故本题应选择选项ACD。

9.【答案】BC

【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立的企业（选项B当选），或者依照外国（地区）法律成

立但实际管理机构在中国境内的企业（选项C当选、选项D不当选）。依照中国法律、行政法规成立的个

人独资企业、合伙企业（选项A不当选），不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。故本题应选择

选项BCo

10.【答案】ABD

【解析】根据相关法律制度的规定：

（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分）、化妆品等消费

品的，不得开具增值税专用发票。（选项A当选）

（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。

（3）发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

（4）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。（选项B当选）

（5）提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发

票。（选项D当选）

（6）试点纳税人提供旅游服务，选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并

支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游

费用后的余额为销售额的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开

具普通发票。

提供有接收费金融服务收取的手续费，可以开具增值税专用发票，选项C不当选。

三、判断题

（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不

扣分。）

I.【答案】V

【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业

单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动

性农村小商贩外，也应当办理税务登记。本题表述正确。

2.【答案】x

【解析】法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用，由全国人

民代表大会常务委员会裁决。本题表述错误。

3.【答案】x

【解需】税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发

票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。税务机关需要

将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。本题表述错误。

13

4.【答案】x

【解析】已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处

罚，而非可以免除。本题表述错误。

5.【答案】x

【解需】会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。本题表

述错误。

6.【答案】V

7.【答案】V

8.【答案】V

9.【答案】V

［答案］

1【0解.言】车船税x纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或其他证

明文件所载日期的当月为准。本题表述错误。

四、不定项选择题

（本类