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会计实操文库6/6做账实操-建筑会计处理一、支付会保险费支付社保费用时借:应付职工薪酬-社保(公司部分)其他应收款(个人部分)贷:银行存款发放工资时借:应付职工薪酬贷:其他应收款一员工保险(个人部分)应交税费一应交个人所得税银行存款(按其差额)二、确认收入开具工程款发票时借:应收账款一建设单位贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额)购进工程材料时借:原材料应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款三、临时设施购进临时设施时借:临时设施一具体临时设施贷:银行存款进项目部成本时借:工程施工一项目部一临时设施摊销贷:临时设施摊销四、月末计提类业务计提工资借:管理费用一工资工程施工一项目人员工资贷:应付职工薪酬一工资计提流转税金借:税金及附加贷:应交税费(各税种)成本结转借:主营业务成本贷:工程施工一工程结转结转损益借:本年利润贷：管理费用（费用类）主营业务成本（成本类）借：主营业务收入（收入类）贷：本年利润注:在新收入准则中，将

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