审计第一次作业

问题1得2分，满分2分

10.下列哪种审计的独立性最弱（）答案所选答案：

A．内部审计问题2得2分，满分2分

2．中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。答案所选答案：

C．全国会员代表大会问题3得2分，满分2分

4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担（）。答案所选答案：

B．民事责任和刑事责任问题4得2分，满分2分

2.以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（）。答案所选答案：

A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项问题5得2分，满分2分

7.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。答案所选答案：

D．计价和分摊问题6得2分，满分2分

5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。答案所选答案：

B.60问题7得2分，满分2分

6.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。答案所选答案：

A.10年问题8得2分，满分2分

2.通常情况下，注册会计师处于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。答案所选答案：

C．综合性方案问题9得2分，满分2分

2.下列属于事实的错报的是（）。答案所选答案：

D．被审计单位收集和处理数据的错误问题10得2分，满分2分

12.下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。答案所选答案：

C．被审计单位财务业绩的衡量和评价问题11得2分，满分2分得3分，满分3分

2.注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。答案所选答案：

B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制

C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

问题25得0分，满分3分

10.与期末账户余额相关的认定有（）答案所选答案：

B．权利和义务

C．完整性

D．计价和分摊

问题26得3分，满分3分

7.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。答案所选答案：

A．审计结果导致了对他人权利的损害

C．没有保持应有的职业谨慎

问题27得3分，满分3分

8.与列报相关的认定有（）答案所选答案：

A．发生以及权利和义务

B．完整性

C．分类和可理解性

D．准确性和计价

问题28得3分，满分3分

2.审计业务约定书主要作用有（）答案所选答案：

A．出现法律诉讼时，是确定签约各方应付责任的重要证据

B．可增进会计计事务所与被审计单位之间的相互了解，尤其使被审计单位了解注册会计师的审计责任及需要提供的协助和合作

C．可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计计事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据

问题29得3分，满分3分

10.审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。答案所选答案：

Ａ.制定的审计计划

Ｂ.实施的审计程序

Ｃ.获取的审计证据

问题30得3分，满分3分

14.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列哪些审计程序（）答案所选答案：

A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报

B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

C.考虑识别的风险是否重大

D.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

问题31得3分，满分3分

6.下列情况下，属于变更业务类型合理的理由有（）。答案所选答案：

A.业务环境变化影响到预期使用者的需求

B.预期使用者对该项业务的性质存在误解

问题32得0分，满分3分

5.具体审计计划包括的内容有（）答案所选答案：

A．审计范围

B．风险评估程序

C．计划实施的进一步审计程序

D．计划实施的其他审计程序

问题33得3分，满分3分

3.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中，适宜采用审计抽样的有()。答案所选答案：

A．细节测试

D．留下运行轨迹的控制

问题34得3分，满分3分

6.有关舞弊，下列说法中恰当的有（）。答案所选答案：

B．侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录

C．舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为

D．注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

问题35得3分，满分3分

14.如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（）。答案所选答案：

C．当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

D．当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时，应当充分意识到控制不再有效，对本期财务报表发生重大错报的可能性，不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

问题36得1分，满分1分

3.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。答案所选答案：

对问题37得1分，满分1分

3.所有的注册会计师会员都是执业会员。答案所选答案：

错问题38得1分，满分1分

7.会计师事务所可以按照审计后被审计单位净资产的一定比例向客户收取费用。答案所选答案：

错问题39得1分，满分1分

6.如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可以弥补其质量上的缺陷。答案所选答案：

错问题40得1分，满分1分

5.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当判定会计师事务所不承担赔偿责任。答案所选答案：

错问题41得1分，满分1分

10.审计计划是审计工作中十分重要的内容，注册会计师在制定好审计计划后必须遵照执行，不能修改。答案所选答案：

错问题42得1分，满分1分

4.财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。答案所选答案：

对问题43得1分，满分1分

3.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。答案所选答案：

对问题44得1分，满分1分

7.注册会计师在对错报重要性的考虑时，必须同时考虑数量和性质两个方面。只有数量和性质两方面都重要了，才可以说该错报是重要的。答案所选答案：

错问题45得1分，满分1分

9.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。答案所选答案：

对问题46得1分，满分1分

2.注册会计师可以不对内部控制进行了解和测试，直接进行实质性程序，此时应直接将重大错报风险设定为高水平。答案所选答案：

错问题47得1分，满分1分

3.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。答案所选答案：

错问题48得1分，满分1分

8.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。答案所选答案：

对问题49得1分