2023年执法资格考试模拟题及答案解析（区局第2套）附有答案

2023年执法资格考试模拟题及答案解析（区局第2套）[复制]1.《行政处罚法》第三十七条规定，实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定。这一规定体现的法律适用的规则是（）。[单选题]*A.实体从旧B.实体从轻C.实际从新D.从旧兼从轻(正确答案)答案解析：本题考查法的适用规则。法一般不应当被赋予溯及力，但也有例外。如2021年修订的《行政处罚法》第三十七条规定，实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定。这就是“从旧兼从轻原则”。2.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为，其所依据的标准是（）。[单选题]*A.税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请(正确答案)B.税务行政行为受法律规范约束的程度C.税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解D.税务机关的级别高低答案解析：本题考查的是税务行政行为的划分标准。以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请为标准，可将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为。3.下列国家机关中，不具有行政许可设定权的是（）。[单选题]*A.国务院B.国家税务总局(正确答案)C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府答案解析：除法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省级政府规章外，不得以其他文件形式（包括国务院部门规章）设定行政许可。除上述行政许可的设定主体外，包括国务院部委及直属机构在内的其他任何机关不得设定行政许可。因此国家税务总局没有行政许可设定权。4.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，下列处理正确的是（）。[单选题]*A.从重行政处罚B.从轻予以行政处罚C.减轻行政处罚D.不予行政处罚(正确答案)答案解析：《行政处罚法》规定，税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。5.税收行政强制执行，清偿第一顺序的是（）。[单选题]*A.实现执行目的而发生的费用(正确答案)B.税款C.滞纳金D.罚款答案解析：税收行政强制执行时，税款在执行时是第二顺序，在实现执行目的而发生的费用之后。6.下列可以作为定案依据的证据材料是（）。[单选题]*A.严重违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.以利诱等不正当手段获取的证据材料D.附有说明材料的报表、会计账册(正确答案)答案解析：本题考查的是定案依据。根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第五十七条的规定，选项A、B、C中的证据材料不具有证据的合法性特性，属于非法证据，不能作为定案依据的证据材料，只有选项D符合证据的要求，成为定案依据的证据材料。7.实施犯罪行为且应当依法承担刑事责任的是（）。[单选题]*A.犯罪主体(正确答案)B.犯罪客体C.犯罪的主观方面D.犯罪的客观方面答案解析：犯罪主体，是指实施犯罪行为，且应当依法承担刑事责任的人，包括自然人和单位两类。8.在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是（）。[单选题]*A.复议机构(正确答案)B.被申请机关负责人C.被申请人D.被申请人委托的代理人答案解析：本题考查行政复议过程中有权收集证据的主体。（1）按照行政法原理，行政机关作出具体行政行为应遵循“先取证，后裁决”的程序。行政机关对行政相对人作出行政决定，意味着行政机关已经取得确实充分的证据来支持该决定的合法性、正当性。因此，不允许在行政复议过程中，由被申请人再去调查取证来证明其决定的合法性、正当性。（2）《税务行政复议规则》第五十九条规定，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。（3）《税务行政复议规则》第六十条第一款规定，行政复议机构认为必要时，可以调查取证。9.对行政机关依法委托的组织作出的具体行政行为不服的，行政复议被申请人是（）。[单选题]*A.被委托的组织B.委托的行政机关(正确答案)C.委托行政机关的上一级主管机关D.由申请人选择委托的行政机关或由被委托的组织答案解析：行政机关依法委托其他组织作出具体行政行为，受托组织在作出具体行政行为时要以委托行政机关的名义，产生的法律责任也要由委托行政机关承担。因此，对行政机关依法委托的组织作出的具体行政行为不服的，以委托行政机关被申请人。10.《民法典》规定了不承担民事责任的情形，其中称为“好人条款”的是（）。[单选题]*A.不可抗力B.正当防卫C.紧急避险D.紧急救助(正确答案)答案解析：紧急救助也称为“好人条款”，指在自愿实施紧急救助行为的情形下，即便造成了受助人损害，救助人也无需承担民事责任。11.公务员刑事法律责任的追究主体是（）。[单选题]*A.司法机关(正确答案)B.行政机关C.党政机关D.具有人事管理权的机关答案解析：公务员刑事法律责任的追究主体是司法机关。12.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。[单选题]*A.纳税人B.征税对象(正确答案)C.纳税环节D.税率答案解析：征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。13.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人管理的表述，正确的是（）。[单选题]*A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人应按小规模纳税人管理(正确答案)C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记答案解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记。“其他个人”是指自然人。A选项，年应税销售额超过规定标准的个体工商户应办理增值税一般纳税人资格登记。C选项年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度累计销售额。D选项，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算水平健全，也可登记为一般纳税人。14.下列应税消费品中，采用从量定额方法计征消费税的是（）。[单选题]*A.啤酒(正确答案)B.电池C.涂料D.游艇答案解析：消费税税目中，黄酒、啤酒、成品油采用从量定额方法计征消费税。15.2023年2月，李某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付李某税前劳务报酬收入50000元。乙公司应为李某预扣预缴个人所得税税额为（）元。[单选题]*A.5000B.8000C.10000(正确答案)D.13000答案解析：预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元）16.下列情形应缴纳环境保护税的是（）。[单选题]*A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.企业向工业集聚区的污水处理服务场所排放废水D.企业自建自用的污水处理场所不超过国家和地方规定的标准排放污水(正确答案)答案解析：A、B免税。C：企业向工业集聚区的污水处理服务场所排放废水的，不缴纳环境保护税，污水处理服务场所再排放时缴纳环境保护税。D.企业自建自用的污水处理场所排放污水，无论是否超过国家和地方规定的标准，均应缴纳环境保护税。17.机动车车船税的扣缴义务人是（）。[单选题]*A.机动车登记管理部门B.应税机动车的销售方C.应税机动车的实际使用人D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构(正确答案)答案解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构机动车车船税的扣缴义务人。18.甲公司（增值税一般纳税人），2022年将房产原值300万的办公楼出租给乙公司办公用，收取不含税租金40万元，该省规定房产税原值减除比例为30%。该办公楼2022年应纳房产税税额为（）万元。[单选题]*A.2.52B.3.6C.1.6D.4.8(正确答案)答案解析：应纳房产税=40×12%=4.8（万元）。19.下列关于城市维护建设税的表述，错误的是（）。[单选题]*A.计税依据不包括期末留抵退税退还的增值税税额B.计税依据不包括出口货物免抵的增值税(正确答案)C.纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致D.对进口货物，海关代征增值税、消费税无需代征城市维护建设税答案解析：城市维护税计税依据应扣减期末留抵退税退还的增值税税额，A选项正确；出口货物免抵的增值税应按规定计征城市维护建设税，B选项错误；对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。CD选项正确。20.灵活就业人员参保企业职工基本医疗保险的，其缴费费率为（）。[单选题]*A.24%B.20%(正确答案)C.16%D.8%答案解析：灵活就业人员参保企业职工基本医疗保险的费率为20%21.下列非税收入，已划转税务机关征收的项目是（）。[单选题]*A.特种设备检验检测费B.耕地开垦费C.车辆通行费D.森林植被恢复费(正确答案)答案解析：根据《财政部关于将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收的通知》（财税〔2022〕50号）规定，自2023年1月1日起，森林植被恢复费划转至税务部门征收。22.符合税务事项容缺办理情形的纳税人，未按承诺时限补正资料的，相关记录将按规定纳入纳税信用评价。资料补正时限为（）。[单选题]*A.15日B.15个工作日C.20日D.20个工作日(正确答案)答案解析：国家税务总局公告2022年第26号：符合税务事项容缺办理情形的纳税人，应履行容缺办理承诺，承担未履行承诺的相关责任。纳税人未按承诺时限补正资料的，相关记录将按规定纳入纳税信用评价。补正时限为20个工作日。23.以下可以实行简易申报、简并征期的纳税人是（）。[单选题]*A.实行定期定额缴纳税款的纳税人(正确答案)B.实行核定征收方式的纳税人C.实行应税所得率征收的纳税人D.建账建制的增值税小规模纳税人答案解析：税收征管法实施细则第三十六条规定，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。24.国际重复征税的根本原因是（）。[单选题]*A.纳税人进行跨境交易B.纳税人取得跨境所得C.政府间行使税收管辖权的重叠(正确答案)D.税法存在漏洞答案解析：政府间行使税收管辖权的相互重叠是国际重复征税的根本原因。纳税人进行跨境交易，取得跨境所得是国际税收产生的前提；税法存在漏洞是国际避税的原因之一。25.2022年我国全年国内生产总值（GDP）按不变价格计算，增长率是（）。[单选题]*A.2%B.3%(正确答案)C.3.5%D.4.5%答案解析：2022年全年国内生产总值（GDP）1210207亿元，按不变价格计算，比上年增长3%。26.下列属于法律关系客体的有（）。*A.物(正确答案)B.人C.行为(正确答案)D.精神财富(正确答案)答案解析：法律关系的客体可以分为四大类：物、行为、精神财富和人身权。人是法律关系主体。27.我国行政法内容上的特征有（）。*A.内容的广泛性(正确答案)B.内容的稳定性C.调整对象确定性(正确答案)D.往往包含实体规范和程序规范这两种法律规范(正确答案)答案解析：本题考查的是我国行政法特征。行政法在内容上的特征表现为：（1）调整对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性，（4）往往包含实体规范和程序规范这两种法律规范。故正确答案是选项ACD。28.关于行政许可设定权，下列表述正确的有（）。*A.全国人大及其常委会通过制定法律，可以设定《行政许可法》所列事项范围内的各项行政许可(正确答案)B.对可以设定行政许可的事项，尚未制定法律的，国务院可以通过制定行政法规设定行政许可(正确答案)C.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性的行政许可D.国务院部委可以根据需要设定临时性行政许可答案解析：本题考查的是行政许可的设定权限。除法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省级政府规章外，不得以任何文件形式设定行政许可。除上述行政许可的设定主体外，包括国务院部委及直属机构在内的其他任何机关不得设定行政许可。地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性的行政许可。29.下列属于税务行政处罚主体的有（）。*A.税务所(正确答案)B.区税务局(正确答案)C.市税务局法规科D.国家税务总局稽查局答案解析：税务行政处罚权的主体包括各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。30.关于离境清税制度，下列表述正确的有（）。*A.欠缴税款的纳税人应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金(正确答案)B.欠缴税款的纳税人在不能结清税款和滞纳金的情况下，应提供纳税担保(正确答案)C.在不能结清税款、滞纳金的情况下，税务机关应阻止其出境D.在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，税务机关通知出境管理机关阻止其出境(正确答案)答案解析：根据《税收征收管理法》第44条规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。C说法错误。31.税务机关对收集的纳税人税收违法行为证据进行审查时，下列不能作为认定案件事实的证据包括（）。*A.税务检查人员采用搜查方式从财务人员家中查找到的账簿(正确答案)B.税务检查人员从银行提取的经银行确认的纳税人银行账单复印件C.税务检查人员对纳税人单位的业务员所作的询问笔录D.税务检查人员以胁迫手段获取的纳税人的法定代表人的询问笔录(正确答案)答案解析：税务检查人员采用搜查方式从财务人员家中查找到的账簿，税务检查人员以胁迫手段获取的纳税人的法定代表人的询问笔录，都属于严重违反法律规定方式收集证据，不能作为认定案件事实的证据。32.刑罚附加刑包括（）。*A.罚金(正确答案)B.拘役C.没收财产(正确答案)D.剥夺政治权利(正确答案)答案解析：拘役是刑罚主刑。33.下列行为属于税务行政复议范围的有（）。*A.税务机关征收税款(正确答案)B.税务机关与纳税人因工程项目发生民事争议C.扣缴义务人代扣代缴税款(正确答案)D.税务机关不予抵扣税款(正确答案)答案解析：税务机关与纳税人因工程项目发生民事争议不属于税务行政复议范围。34.下列属于担保物权的有（）。*A.典权B.质权(正确答案)C.抵押权(正确答案)D.留置权(正确答案)答案解析：典权属于用益物权。担保物权指为了担保债的履行，在债务人或第三人的特定财产上设定的物权，主要有抵押权、质权、留置权等。35.关于政务处分的复审复核，下列表述正确的有（）。*A.公职人员对作出的涉及本人的政务处分决定不服的，可以依法向作出决定的机关申请复审(正确答案)B.公职人员对复审决定不服的，可以向作出决定的机关的上一级机关申请复核(正确答案)C.复审、复核期间，停止原政务处分决定的执行D.公职人员不因提出复审、复核而被加重政务处分(正确答案)答案解析：公职人员对作出的涉及本人的政务处分决定不服的，可以依法向作出决定的机关申请复审；公职人员对复审决定仍不服的，可以向作出决定的机关的上一级机关申请复核。复审、复核期间，不停止原政务处分决定的执行。公职人员不因提出复审、复核而被加重政务处分。复审、复核机关应当依法进行复审复核，并作出决定。36.一般纳税人取得的下列凭证，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。*A.购买小汽车取得的机动车销售统一发票(正确答案)B.购买玉米开具的农产品收购发票(正确答案)C.进口机器设备取得的海关进口增值税专用缴款书(正确答案)D.购买书籍取得的增值税普通发票答案解析：选型D购买书籍取得的增值税普通发票不能作为进项抵扣凭证。37.下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）。*A.从事卷烟批发业务的公司(正确答案)B.进口高档手表的外贸公司(正确答案)C.零售高尔夫球具的商场D.生产销售实木地板的企业(正确答案)答案解析：高尔夫球及球具在生产（进口）环节纳税。商场属于零售环节。38.企业所得税纳税人以下业务取得的收入应并入企业应税收入的有（）。*A.转让股权收入(正确答案)B.债务重组收入(正确答案)C.确实无法偿付的应付款项(正确答案)D.销售货物时收取的包装物押金答案解析：教材P100，D选项，包装物押金收取时，作为企业负债处理；当包装物逾期未退，企业没收押金时作为企业所得税“其他收入”处理。39.下列属于居民个人所得税专项附加扣除项目的有（）。*A.子女教育支出(正确答案)B.继续教育支出(正确答案)C.基本养老保险支出D.3岁以下婴幼儿照护支出(正确答案)答案解析：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项。40.下列有关环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。*A.由税务机关和生态环境主管部门共同征管B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日(正确答案)C.按月计算，按季申报缴纳税款(正确答案)D.纳税地点是应税污染物的产生地答案解析：A.环境保护税由税务机关征管。D.环境保护税的纳税地点是应税污染物的排放地。41.下列行为中，应缴纳契税的有（）。*A.张某取得政府奖励的人才房(正确答案)B.李某继承其父亲的房产C.甲企业受让国有土地使用权(正确答案)D.乙企业用股权置换一幢写字楼(正确答案)答案解析：选项B，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征房屋产权未发生变化，不缴纳契税。42.房地产开发企业应自行办理土地增值税清算的情形有（）。*A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的(正确答案)B.整体转让未竣工的开发项目的(正确答案)C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权的(正确答案)答案解析：C选项为税务机关通知清算情形。43.下列行为需要缴纳车辆购置税的有（）。*A.某学校接受某汽车厂捐赠小客车用于日常办公(正确答案)B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公(正确答案)C.某养老院租赁客车用于接送老人D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用(正确答案)答案解析：车辆购置税的征税范围是指在我国境内购置应税车辆的行为。具体购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为等C，租人车辆不属于车辆购置税的应税行为。44.下列已划转税务部门征收的非税收入，属于政府性基金的有（）。*A.文化事业建设费(正确答案)B.教育费附加、地方教育附加(正确答案)C.水土保持补偿费D.土地闲置费答案解析：文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加为政府性基金；水土保持补偿费、土地闲置费属于行政事业性收费45.下列情形中，税务机关追征税款应当加收滞纳金的有（）。*A.纳税人抗税的(正确答案)B.纳税人虚假申报导致少缴税款的(正确答案)C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的(正确答案)答案解析：因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的追征期为3年,但不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,追征期为3年,且同时加收滞纳金。纳税人偷税、抗税、骗税的,追征期是无限期,同时追征滞纳金。纳税人虚假申报导致少缴税款的，是偷税。46.法以权力和义务为其核心内容。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：本题考查的是法的核心内容。法以权力和义务为其核心内容。法就是通过规定人们在行为上的权利和义务，来调节人们之间的利益关系。当然，并不是任何一个法律条文都直接规定人们之间的权利和义务，但从根本上讲，任何一部法律都以规定人们的权利和义务为核心内容，任何一个法律条文都以调整人们之间的权利与义务为最终目的。47.行政许可的公平原则意味着每一个申请人都应当平分行政许可的利益。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：本题考查的是行政许可的基本原则。行政许可的基本原则之一公开、公正、公平、非歧视原则，其中的公平并不意味着每一个申请人都应当平分行政许可的利益，而是指在行政许可审查过程中，应当一视同仁地对待每一个相对人，符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视任何人。48.税务行政处罚中，税务机关可以依职权举行听证。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：税务行政处罚中，如果案件符合听证标准，行政相对人又申请听证的，进入听证程序，听证结束后，又回到一般程序，完成整个行政处罚程序。税务机关不是依职权行政行为，听证是依申请行政行为。49.被查纳税人的弟弟所作的对该被查纳税人有利的证言不能单独作为定案依据。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：涉及证据可信性及证言的证明力问题。根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》中的第七十一条第（二）项规定，与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言，不能单独作为定案依据的证据；纳税人的弟弟与被查对象有亲属关系，因此所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。50.税务机关移送危害税收征管犯罪案件，应按照属地原则，向负责该案件查处工作的税务机关属地的检察机关移送，由检察机关提起公诉。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：税务机关移送危害税收征管犯罪案件，应按照属地原则，向负责该案件查处工作的税务机关同级有管辖权的公安机关移送。51.生命权在整个民事权利体系中具有最高地位。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：生命权在整个民事权利体系中具有最高地位，其权利主体限于自然人，具有平等性、固有性和专属性。52.一般而言，与价格关系密切的货物和劳务税相对容易转嫁，与收益密切相关的所得税和财产税相对难以转嫁。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：一般而言，与价格关系密切的货物和劳务税相对容易转嫁，与收益密切相关的所得税和财产税相对难以转嫁。53.自2022年11月1日起，纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额实行从价定率的办法计算缴纳消费税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：《关于对电子烟征收消费税的公告》三、关于适用税率电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。四、关于计税价格纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。本公告自2022年11月1日起执行。54.在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烤烟叶、晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烤烟叶、晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人。55.房地产开发企业在项目全部竣工结算前转让房地产的，应按2%的预征率预征土地增值税。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：土地增值税的预征率不是固定比例。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。56.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减5%。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。57.根据现行印花税政策规定，买卖合同书立时，未注明交易价格的，应先按每份合同5元计算印花税，待实际结算时，按结算价格和规定的税率计算印花税，多退少补。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：印花税法取消从量定额征收。买卖合同书立时未列明金额的，暂不计算印花税，待实际结算时，按规定计算缴纳印花税。58.用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经有关部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，期限一般不超过二年。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：社会保险费非因不可抗力等法定事由不得缓缴、免。用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经有关部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，期限一般不超过一年。59.非税收入涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的，由缴费人向主管税务机关申请办理。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：符合非税收减免政策的，缴费人自行申报享受，相关资料由缴费人留存备查，并对资料实性和合法性承担责任。60.2022年12月27日，国务院提请十三届全国人大常委会初次审议《增值税法（草案）》。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：2022年12月27日，国务院提请十三届全国人大常委会第三十八次会议初次审议《增值税法（草案）》。（一）龙泰公司隐瞒销售收入被举报，某市税务局稽查局立案检查后认定该公司构成偷税，于2021年8月13日制作送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。8月20日，稽查局发现龙泰公司有明显的转移隐匿财产的迹象，制作送达了《责成提供纳税担保通知书》，责成龙泰公司提供纳税担保，在规定期限内龙泰公司并未提供纳税担保。8月30日，稽查局依法查封龙泰公司20件总价值相当于应纳税款的货物。61.因龙泰公司未按要求提供纳税担保，稽查局依法对其20件货物采取查封措施，该行为属于（）。[单选题]*A.行政征收行为B.证据先行登记保存C.行政强制措施(正确答案)D.行政强制执行答案解析：查封的性质属于行政强制措施。选C。62.根据《行政强制法》，下列关于稽查局查封的说法正确的有（）。[单选题]*A.可以委托社会组织行使该查封权B.对查封的货物，应当自己保管，不得委托第三人保管C.因查封发生的保管费用由龙泰公司承担D.查封决定书中应当载明申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限(正确答案)答案解析：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施权不得委托。对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。查封、扣押决定书应当载明下列事项包括申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。选D。63.下列关于纳税担保的说法正确的有（）。*A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关应责成其提供纳税担保B.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保(正确答案)C.纳税人对税务机关作出的处罚决定不服提起行政复议，税务机关应责成其提供纳税担保，提供担保后才能提起行政复议D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议(正确答案)答案解析：纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，属于对行政强制不服提起诉讼，税务机关应责成其提供纳税担保不符合法律规定，错误。纳税人对税务机关作出的处罚决定不服提起行政复议，税务机关应责成其提供纳税担保，提供担保后才能提起行政复议，错误。选BD。64.本案中龙泰公司对税务机关的作出的执法行为可以依法直接向人民法院起诉的是（）。*A.税务处理行为B.税务行政处罚行为(正确答案)C.责成提供纳税担保行为(正确答案)D.税收保全措施(正确答案)答案解析：对《税务处理决定书》不服提起诉讼，属于纳税争议的行政诉讼，必须要复议前置，对复议决定不服才可以提起诉讼。依法直接向人民法院起诉A不选，选BCD。（二）甲铝材生产企业为增值税一般纳税人，2023年2月份发生以下经济业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税52000元。

（2）支付高速公路通行费取得增值税电子普通发票，发票注明的税额为250元；员工出差报销高铁票注明票价735元。

（3）销售产品一批，含税价为259900元，由于客户在10天内付款，给予1%折扣，实际收到257301元。

（4）出租一仓库取得一年的租金210000元（含税）。该仓库为2015年自建。

（5）将成本为100000元的自产产品投资入股到其他企业，无同类产品售价。

（6）销售已使用过的一台设备，含税售价41200元，开具了增值税专用发票。该设备购买时本企业为小规模纳税人。

假设本月取得的合法抵扣凭证都依法在本月抵扣进项税额。可以简易计税的业务全部采用简易计税方法。

根据以上资料，回答下列问题：65.该企业当期销项税额为（）元。[单选题]*A.29900B.44200(正确答案)C.61539.45D.66279.27答案解析：解析：业务（3）现金折扣不能扣减销售额。259900÷（1+13%）×13%=29900元。

业务（5）视同销售，无同类产品价格，按组成计税价格计算。销项税额=100000×（1+10%）×13%=14300元。

销项税额合计=29900+14300=44200元。

业务（4）和（6）采用简易计税。66.该企业当期进项税额合计为（）元。[单选题]*A.52250B.52309.04C.52310.69(正确答案)D.52314.82答案解析：解析：进项税额：业务（1）52000。

业务（2）735÷（1+9%）×9%+250=3