司法卷一：财税法题库知识点

司法卷一：财税法必看题库知识点1、单选

以工商企业一定时期内商品和劳务的销售额乘以适用税率计算出本环节全部销项税额，销项税额减去同期外购项目所负担的增值税额后的余额即为应纳增值税税额。这种方法是（）A.税基（江南博哥）列举法B.税基相减法C.税额扣除法D.税额抵免法正确答案：C2、单选

税款征收的强制执行措施应符合下列哪一选项？（）A.必须经县以上税务局（分局）局长批准，才能适用B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象D.税务机关扣押商品，可以不开付收据正确答案：A3、单选

下列属于财政法律事实的是（）。A.合法行为B.违法行为C.自然灾害D.当事人具有法律意义的意思表示正确答案：C4、单选

通过税收组织财政收入奠定国家实行宏观调控的物质基础，同时通过税收经济杠杆，促使国民经济和社会发展朝着既定的政策目标前进。这一精神体现了（）A.税收法定主义原则B.税收公平主义原则C.社会政策原则D.税收效率原则正确答案：A5、单选

在中华人民共和国境内转让无形资产或销售不动产，应缴纳（）A.所得税B.营业税C.增值税D.消费税正确答案：B6、单选

下列哪一项属于税务机关的权利（）A.税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项B.税务机关按照规定给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得要求非扣缴义务人代扣、代收税款C.税务机关不得违反法律、法规的规定开征、停征、多征或者少征税款D.有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等正确答案：D7、多选

下列哪些个人所得应免征个人所得税（）。A.某区政府颁发的科学技术进步奖B.河南省人民政府颁发的文化奖金C.国家体委颁发的体育奖D.国际组织颁发的环境保护奖E.教育部对某个教授颁发的奖金100万元正确答案：B,C,D,E8、多选

政府采购法的原则有（）A.公开性原则B.公平性原则C.公正性原则D.竞争性原则E.科学性原则正确答案：A,B,C,D9、单选

对经营商品销售和各种服务业务取得的营业收入征收的一种流转税称为（）A.所得税B.营业税C.增值税D.消费税正确答案：B10、多选

下列关于企业所得税税率的说法正确的是：（）A.企业所得税的税率为25%B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率正确答案：A,B,C,D参考解析：法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。11、单选

下列有关个人所得税免税、减税的说法错误的是：（）A.个人持有的国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税B.发放给个人的福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税C.因严重自然灾害造成重大损失的，免征个人所得税D.国务院财政部门有权批准减税正确答案：C参考解析：考查个人所得税的税收优惠。法律依据为《个人所得税法》第4条、第5条的规定，因严重自然灾害造成重大损失的属于减征个人所得税的情形。12、多选

土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发的成本、费用C.旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金E.财政部规定的其他扣除项目正确答案：A,B,C,D,E13、多选

下列属于应税所得分类的是（）A.经营所得B.财产所得C.劳动所得D.投资所得E.其他所得，如保险赔偿金、终身劳保津贴、财产赠与所得、博彩收入等正确答案：A,B,C,D,E14、单选

下列哪一项属于纳税主体的义务（）A.按税法规定请求减免税的权利B.纳税人必须依法进行帐簿、凭证管理C.请求征税机关退回多纳或多征税款的权利D.提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利正确答案：C15、单选

丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：（）A.欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得B.罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收C.两者之间无优先顺序，应按比例清偿D.应以罚款、没收的所得来抵缴税款正确答案：A16、单选

适用个人所得税的减征的是（）A.保险赔款B.烈属所得C.军人复员费D.救济金正确答案：B17、多选

下列属于个人所得税的征税对象的是（）A.因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在我国境内使用而取得的所得C.转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得D.许可各国特许权在我国境内使用而取得的所得E.从我国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得正确答案：A,B,C,D,E18、单选

根据现行规定，增值税专用发票由（）统一印制，其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，并套用全国统一发票监制章。A.国家税务总局B.财政部C.财政局D.地方税务机关正确答案：A19、单选

政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等，这种行为国家征收（）A.固定资产投资方向调节税B.印花税C.屠宰税D.筵席税正确答案：B20、单选

下列有关审计报告的相关说法不正确的是：（）A.审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改B.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定C.审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告D.审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出审计决定的，则直接作出审计决定正确答案：D参考解析：根据《审计法实施条例》第39条规定，A选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第40条规定，B选项的说法符合第（2）项的规定，故B选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第41条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。故C选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第43条规定，故D选项的说法错误。21、单选

某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板申请出国探亲，拿到了护7.照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，哪一项是错误的？（）A.通知该老板在出国前结清税款B.责令该老板在出国前提供担保C.如果该老板不能结清税款，又不能提供担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境D.因为延期缴纳税款的3个月期限还没有满，故不宜采取任何措施正确答案：D22、多选

下列属于内资企业所得税的纳税义务人的是（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业正确答案：A,B,C,D,E23、单选

对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。这种税种叫（）A.固定资产投资方向调节税B.印花税C.屠宰税D.筵席税正确答案：A24、多选

税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？（）A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人不能提供纳税担保的C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准D.扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当E.经县级以上税务局（分局）局长批准，可以拘留纳税义务人。正确答案：A,B,C,D25、多选

下列属于我国现行税收征管法的特点的是（）A.统一了对内税收和涉外税收的征管制度B.强化了税务机关的行政执法权C.完善了税务机关的执法制约制度D.完善了对纳税人合法权益的保护制度E.完善了法律责任制度正确答案：A,B,C,D,E26、单选

下列各项中，不能暂免征收个人所得税的所得是（）A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利正确答案：B27、单选

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的自然人、法人、非法人社会组织，是（）A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.营业税纳税人D.所得税纳税人正确答案：A28、单选

纳税人通过直接或间接投资形式所取得的股息、红利、利息、特许权使用费等项收益是（）A.经营所得B.财产所得C.劳动所得D.投资所得正确答案：C29、单选

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案：B30、单选

下列哪种行为无须缴纳营业税？（）A.德国人Jack欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟B.德国人Jack在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎C.北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司D.袁大伟将自己的