2023年中级会计职称之中级会计经济法过关检测试卷A卷附答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法过关检测试卷A卷附答案

单选题（共50题）

1、甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列相

关表述中，正确的是（）。

A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任

B.苹果厂商可以催告甲在1个月内予以追认，甲未作表示的，视为

同意追认

C.该合同有效

D.该合同无效

【答案】A

2、甲公司注册了红苹果商标，作为正商标，后来又注册了金苹果、

绿苹果、苹果红的商标，上述商标属于（）。

A.防御商标

B.联合商标

C.集体商标

D.组合商标

【答案】B

3、甲公司欠乙公司一笔货款50万元。一直无力偿还。乙公司暗中

调查发现。就在前几日。甲公司将其所有的价值30万元的轿车赠与

丙公司。乙公司拟向人民法院起诉撤销甲公司的赠与行为。根据合

同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司将轿车交给自己以抵偿债务

B.乙公司应当以甲公司的名义，向人民法院提起诉讼

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担

D.乙公司应自其知道或应当知道甲公司赠与行为之日起1年内行使

撤销权

【答案】D

4、甲企业是我国居民企业，2020年设立一不具有法人资格的营业

机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（）o

A.汇总计算并缴纳企业所得税

B.单独核算并缴纳企业所得税

C.免予缴纳企业所得税

D.暂不征收企业所得税

【答案】A

5、2019年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约

定：甲、乙各出资30万元，丙出资90万元，均应于合伙企业成立

之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2020年6月，

合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合

伙企业出资60万元，在甲、乙、丙未能就利润分配方案达成一致意

见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述中，正确的是

()。

A.甲、乙、丙应按1：1：1的比例分配

B.甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配

C.甲、乙、丙应按1:1:3的比例分配

D.甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配

【答案】B

6、(2016年真题)下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合

公司法律制度规定的是()。

A.国有独资公司应当设股东会

B.国有独资公司董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理

D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生

【答案】C

7、根据证券法律制度的规定，有关投资者保护。下列表述正确的是

()。

A.投资者拒绝提供其基本情况、财产保险、金融资产状况、投资知

识和经验、专业能力等相关信息的，证券公司应当告知其后果，并

按照规定拒绝向其销售证券、提供服务

B.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相

关规定，不存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承

担相应的赔偿责任

C.上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东

或者依法设立的投资者保护机构，可以有偿、公开征集股东权利

D.公开发行公司债券的，债券持有人会议主席应当为债券持有人聘

请债券受托管理人

【答案】A

8、（2019年）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李

某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某

请求承担违约责任的表述中，正确的是（）o

A.请求王某或李某承担

B.请求李某承担

C.请求王某承担

D.请求王某和李某共同承担

【答案】C

9、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律

制度规定的是（）。

A.以商誉作价出资

B.以劳务作价出资

C.以特许经营权作价出资

D.以土地使用权作价出资

【答案】D

10、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可

在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

A.固定资产的大修理支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

【答案】D

11.王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的

分类，该抵押合同属于（）

A.单方法律行为

B.非要式法律行为

C.从法律行为

D.实践法律行为

【答案】C

12、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收

款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为

（）o

A.交付租赁物当天

B.书面合同约定的收款日期当天

C.租赁合同履行完毕当天

D.收到预收款当天

【答案】D

13、（2013年真题）陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司

章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.陈某不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务

承担连带责任

B.陈某不可以再设立一个一人有限责任公司

C.该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权

D.该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

【答案】D

14、（2019年真题）王某13周岁生日时，爷爷送其价值1万元的

电脑一台，奶奶送其价值50元的棒球帽一顶。同年某天，王某未

事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同

学。下列关于王某行为效力的表述中，正确的是（）。

A.赠送棒球帽的行为效力待定

B.受赠棒球帽的行为有效

C.赠送电脑的行为无效

D.受赠电脑的行为效力待定

【答案】B

15、（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售

服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税

普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利,

该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增

值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。

A.36.81

B.41.60

C.34.21

D.37.70

【答案】A

16、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于

可撤销民事法律行为的是（）

A.限制民事行为能力人超出其民事行为能力范围实施的民事法律行

为

B.行为人对行为内容有重大误解实施的民事法律行为

C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为

D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

【答案】B

17、三级预防原则中，第一级预防在于从根本上消除或最大可能地

减少对职业有害因素的接触，以下哪项工作属于此级预防？（

A.制订职业接触限值

B.患者劳动能力鉴定

C.早期诊断指标研究

D.体育锻炼以增强体质

E.职业病普查工作

【答案】A

18、（2018年真题）甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年5

月，甲会计师事务所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元（不

含增值税，适用税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当

月取得现金收入200万元（不含增值税，适用税率9%）,已知：甲

会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳

增值税销项税额为（）万元。

A.56

B.42

C.63

D.48

【答案】D

19、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是（）o

A.公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东

必须将违反规定分配的利润退还公司

B.公司持有的本公司的股份不得分配利润

C.资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金

D.资本公积金不得用于弥补公司的亏损

【答案】C

20、（2017年真题）陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合

同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权全部转让给王某，并

通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让，

下列关于李某的转让行为效力的表述中，正确的是（）

A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款

B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力

C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款

D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意

【答案】C

21、王某委托证券公司进行证券买卖，证券公司为了牟取佣金收入,

诱使王某进行了一些不必要的证券买卖，该证券公司的行为属于

（）。

A.欺诈客户行为

B.内幕交易行为

C.操纵市场行为

D.信用交易行为

【答案】A

22、（2021年真题）根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以申

请仲裁的是（）。

A.赵某与吴某之间的收养纠纷

B.李某与其兄妹之间的继承纠纷

C.周某与秦某之间的借款合同纠纷

D.张某与王某之间的婚姻纠纷

【答案】C

23、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述

中，不正确的是（）。

A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议

B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管

理机构及证券交易所作出书面报告

C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购

D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证

券监督管理机构批准

【答案】D

24、2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借

款期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到

期债权10万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列关于乙

银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权

B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意

C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用

D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

【答案】D

25、2022年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000

元的价格出售螺纹钢10。吨。如欲购买，请于5月10日前让本人

知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。

但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5

月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材售与他人。乙要求

甲履行钢材买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正

确的是（）。

A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权撤销要约

D.甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同

【答案】D

26、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载

事项的是（）。

A.收款人名称

B.出票日期

C.出票地

D.确定的金额

【答案】C

27、甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由张某、李某、王某、

赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%,15%,20%,55%,公

司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东

会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会就该事项

决议的表述中，正确的是（）。

A.李某和赵某同意即可通过决议

B.张某、李某、王某三人同意即可通过决议

C.必须四人都同意才能通过决议

D.赵某同意即可通过决议

【答案】A

28、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中,

属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。

A.要求供应商具有良好的商业信用

B.要求供应商具有依法纳税的良好记录

C.要求供应商拥有特定的商标

D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力

【答案】C

29、甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售新型彩电1000

台，每台含增值税售价5650元；另外采取以旧换新方式销售同型号

彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。

根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额

为（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

30、违反《证券法》第五十五条的规定，操纵证券市场的，责令依

法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得（）的

罚款；没有违法所得或者违法所得不足（）的，处以一百万元以上

一千万元以下的罚款。

A.一倍以上十倍以下；一百万元

B.一倍以上五倍以下；五十万元

C.一倍以上十倍以下；五十万元

D.一倍以上五倍以下；一百万元

【答案】A

31、下列关于封闭式基金上市交易的条件的说法中，不正确的是

()o

A.基金合同期限为3年以上

B.基金募集金额不低于人民币2亿元

C.基金份额持有人不少于1000人

D.基金的募集符合规定

【答案】A

32、王某为其所有的小轿车投保了自燃险，小轿车价值30万元，保

险金额为30万元。现小轿车在高速公路行驶时发生自燃，燃烧后小

轿车已完全无使用价值，保险公司向王某进行了全额赔付。后来，

保险公司在清理车辆残存物时发现，残存的车辆钢架结构仍有一定

回收价值。根据保险法律制度的规定，该车辆钢架结构变现所得应

当()。

A.归保险公司所有

B.归王某所有

C.由保险公司和王某协商处理

D.由保险公司和王某均分

【答案】A

33、2019年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10

月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市

使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税

纳税义务发生时间是（）。

A.10月25日

B.11月5日

C.9月5日

D.11月1日

【答案】A

34、2018年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通

合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2018年9月丙转为普通合伙人,

2018年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2019年2月合伙企业

被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务

承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、

丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,

甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、

丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，

甲承担无限责任

【答案】A

35、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正确

的是（）o

A.本票和支票出票时,都必须记载收款人名称,否则票据无效

B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构

C.本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力

D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据

【答案】C

36、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的

下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（

A.国债利息收入

B.股权转让收入

C.产品销售收入

D.特许权使用费收入

【答案】A

37、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属

于“金融服务——贷款服务”的是（）。

A.财务担保

B.账户管理

C.基金管理

D.票据贴现

【答案】D

38、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，甲公司主要从事

服装的生产与销售。2020年6月发生如下业务：销售1000套新

款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用

于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根

据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.34000

B.33800

C.34030

D.41854

【答案】B

39、根据公司法律制度的规定，股份有限公司因下列情形而收购本

公司股份的，应当在3年内转让或注销的是（）。

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份用于员工持股计划或者股权激励

D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司

收购其股份

【答案】C

40、2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批

烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款

项不属于价外费用的是（）。

A.代收代缴烟丝的消费税

B.运输装卸费

C.奖励费

D.包装费

【答案】A

41、（2020年真题）甲公司属于符合条件的小型微利企业，2019年

度应纳税所得额为200万元。甲公司2019年度应纳的企业所得税

额为（）万元。

A.20

B.15

C.40

D.50

【答案】B

42、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间

的业务往来收取或者支付价款、费用。《企业所得税法》规定对关联

企业所得不实的，调整方法不正确的是（）o

A.成本分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.利润分割法

【答案】A

43、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙

人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下

将合伙份额质押给王某。合伙协议对合伙人的出质并无特殊约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲将合伙份额质押的行为有效

B.若甲经其他合伙人一致同意后将合伙份额质押的，则质押行为有

效

C.丙将合伙份额质押的行为无效

D.丙的出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意

【答案】B

44、甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章

后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙

公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该

买卖合同成立的地点是（）o

A.A地

B.B地

C.C地

D.D地

【答案】B

45、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼管辖的表述

中，不正确的是（）。

A.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人

民法院提起诉讼

B.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的,

可再自行移送

C.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

D.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖

【答案】B

46、（2020年真题）甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出

500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工

教育经费35万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额

时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）

万兀。

A.115

B.130

C.125

D.120

【答案】A

47、（2017年真题）下列各项中，属于民事法律行为的是（）。

A.陈某拾得一个钱包

B.李某种植果树

C.杨某与某商场签订购买机器的合同

D.王某盗窃他人财物

【答案】C

48、（2017年）陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元。合同履

行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某

直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于

李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）o

A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款

B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力

C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款

D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意

【答案】C

49、甲要购买德国制造的照相机，2016年10月2日，甲在乙店的

柜台中发现一架注明“德国制造”的照相机，甲向乙店售货员丙询

问产地时，丙明确告知该照相机的产地是“德国”，甲遂购买。

2016年10月7日，甲在修理该相机时请照相机检测中心检测，发

现该相机系美国制造，2017年10月10日，甲持检测中心的检测证

明向法院要求撤销与乙店的合同。根据规定，下列表述正确的是

()。

A.乙店必须同意撤销合同，因为乙店的行为构成欺诈

B.法院应判决不撤销合同

C.甲可以直接向乙店主张撤销合同

D.甲可以主张合同无效

【答案】B

50、(2015年真题)甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部

分优良资产分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立协议中

约定，该笔债务由甲公司和丙公司按3：7的比例分担，但甲公司和

丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲

公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列表

述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

多选题（共30题）

1、（2015年真题）以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立

的有（）。

A.可以转让的基金份额

B.可以转让的注册商标专用权

C.仓单

D.存款单

【答案】CD

2、（2017年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协

议的有（）。

A.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议

B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议

C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议

D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议

【答案】ACD

3、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视

为执行合伙事务的有（）。

A.参与决定普通合伙人退伙

B.对外代表合伙企业签订买卖合同

C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所

D.依法为本企业提供担保

【答案】ACD

4、根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，符

合规定的有（）。

A.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责

任

B.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民

事责任不超过债务人不能清偿部分的1/3

C.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错则担保人不承担民事

责任

D.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人

承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的"2

【答案】ABD

5、根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资

企业改制形式的有（）。

A.国有独资企业改为国有独资公司

B.国有独资公司改为国有资本控股公司

C.国有独资公司改为非国有资本控股公司

D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

【答案】ABCD

6、根据物权法律制度的规定，下列关于建设用地使用权的表述中，

说法正确的有（）o

A.建设用地使用权自登记时设立

B.建设用地使用权期间届满自动续期

C.以划拨方式取得的建设用地使用权，最高使用年限为70年

D.经营性用地有两个以上意向用地者的，应采取招标、拍卖等公开

竞价的方式出让

【答案】AD

7、甲将自己的一套房屋租给乙住，乙又擅自将房屋租给丙住。丙是

个飞镖爱好者，因练飞镖将房屋的墙面损坏。下列选项中正确的有

（）o

A.甲有权要求解除与乙的租赁合同

B.甲有权要求乙赔偿墙面损坏造成的损失

C.甲有权要求丙承担违约责任

D.甲有权要求丙支付租金

【答案】AB

8、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，

正确的有（）o

A.保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权

B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃

对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效

C.因被保险人重大过失致使保险人不能行使代位求偿权利的，保险

人可以扣减或者要求返还相应的保险金

D.被保险人的家庭成员或者其组成人员因重大过失对保险标的损害

而造成保险事故，保险人可以对被保险人的家庭成员或者其组成人

员行使代位请求赔偿的权利

【答案】ABC

9、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意

见，有关该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）o

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

【答案】AC

10、（2017年真题）甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得

的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.接受乙企业给予的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

【答案】ABC

11、下列属于商标注册应遵循的原则有（）o

A.自愿注册和强制注册相结合的原则

B.显著原则

C.先申请原则

D.商标合法原则

【答案】ABCD

12、（2020年真题）张某、王某、李某、赵某四人拟设立甲有限责

任公司。四人的下列出资方式中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.王某以其个人信用作价出资

B.张某以现金出资

C.赵某以其享有的特许经营权作价出资

D.李某以其专利权作价出资

【答案】BD

13、一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务

人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可以拒绝

承担保证责任。下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利

的有（）o

A.债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B.债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅

C.债务人被宣告破产，中止执行程序的

D.债务人听说保证人曾表示放弃权利

【答案】AC

14、根据物权法律制度的规定，下列关于物权属性的表述中，正确

的有（）o

A.物权是主体直接支配标的物的权利

B.物权是排他性的财产权

C.物权的客体具有特定性

D.物权的义务人是特定的，权利人不特定

【答案】ABC

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的税务处

理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于

使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付

的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用,

准予扣除

【答案】ABD

16、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列

人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）。

A.该上市公司的副经理

B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C.持有该上市公司已发行股份3%的股东郑某的岳父

D.持有该上市公司已发行股份5%的甲公司的董事吴某的配偶

【答案】ABD

17、根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同

意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）。

A.国有独资公司与关联方订立借款协议

B.国有独资企业为关联方提供担保

C.国有独资企业与关联方订立财产转让协议

D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品

【答案】ABC

18、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价

格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立

即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（）o

A.公司分配股利的计划

B.公司对外提供担保超过上年末净资产的20%

C.公司注册资本减少的决定

D.公司涉嫌违法受到刑事处罚

【答案】ACD

19、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.企业按经济合同规定支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

【答案】BCD

20、甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列

候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（）。

A.王某，因侵占财产被判刑，3年前刑满释放

B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问

C.赵某，个人负债100万元到期未清偿

D.李某，甲上市公司某监事的弟弟

【答案】ABCD

21、根据我国《合同法》的规定，要约须具备的条件有（）。

A.要约人必须特定

B.受要约人必须特定

C.表明一经受要约人承诺，即受约束

D.内容具体确定

【答案】ACD

22、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以

生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公

司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利

侵权的有（）。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

【答案】BCD

23、（2014年真题）根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在

订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（）。

A.投保人的父亲

B.投保人赡养的伯父

C.投保人抚养的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

24、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确

的有（）o

A.收购人在要约收购期内不得卖出被收购公司的股票

B.收购人在收购要约确定的期限内，不得撤销其收购要约

C.收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购

D.收购人应当编制要约收购报告书，并对报告书摘要作出提示性公

告

【答案】ABD

25、（2019年真题）根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不属于

仲裁机构受理案件范围的有（）。

A.陈某与所属的农业集体经济组织之间的农业承包合同纠纷

B.李某与王某之间的承揽合同纠纷

C.甲公司与某行政机关之间的行政争议

D.蔡某与其所在单位之间的劳动合同纠纷

【答案】ACD

26、下列法律行为中，不发生法律效力的有（）。

A.6岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具

B.某企业与某公司口头达成的技术开发合同

C.张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩

D.甲乙以虚假的意思表示实施的民事法律行为

【答案】ABD

27、根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条

款中，属于无效的有（）o

A.内容理解发生争议的格式条款

B.排除对方主要权利的格式条款

C.以合法形式掩盖非法目的的格式条款

D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款

【答案】BCD

28、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通

合伙企业的损益分配的表述中，正确的有（）。

A.平均分配利润

B.按照出资比例分配利润

C.部分合伙人承担全部亏损

D.将全部利润分配给部分合伙人

【答案】AB

29、某会计师事务所名称表明其为一家特殊的普通合伙企业。该事

务所一个合伙人在执业活动中非因故意或重大过失造成了合伙企业

的债务。对于该笔债务的承担方式，下列说法中正确的有（）o

A.该合伙人承担无限连带责任

B.该合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

C.其他合伙人承担无限连带责任

D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

【答案】AC

30、（2019年真题）根据代理法律制度的规定，下列各项中，代理

行为无效的有（）。

A.郑某受王某委托代为收养子女

B.赵某受钱某委托代为购买汽车

C.周某受吴某委托代为婚姻登记

D.孙某受李某委托代为租赁房屋

【答案】AC

大题（共10题）

一、2019年6月6日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付

款金额为10万元的商业承兑汇票，甲公司为付款人。2019年6月

22S,乙公司在该汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和

保证日期。B公司取得汇票后背书转让给C公司，并记载了“不得

转让”字样。C公司又将该汇票背书转让给D公司，D公司于当年7

月7日向甲公司提示承兑，甲公司以其所欠A公司债务只有8万元

为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑的证明。D公司拟行使追索权实

现自己的票据权利。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，

回答下列问题。（1）乙公司提供的保证中，被保证人和保证日期如何

确定?并说明理由。（2）D公司提示承兑的时间是否符合规定?并说明

理由。（3）假设D公司按期提示承兑，被拒绝承兑后应如何行使追索

权?并说明理由。

【答案】⑴①被保证人为A公司。根据规定，保证人未记载被保证

人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出

票人为被保证人。本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人A

公司。②保证日期为2019年6月6日。根据规定，保证人未记载保

证日期的，出票日期为保证日期。（2）D公司提示承兑的时间不符合

规定。根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期

日前向付款人提示承兑。本题中，载明出票后1个月付款，故为定

期付款的汇票。到期日为2019年7月6日，D公司最迟应于7月6

日提示承兑。（3）D公司按期提示承兑有权向A公司、C公司、乙公

司追索。根据规定。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后

手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手（C公司）的被背书人（D

公司）不承担保证责任。故D公司无权向B公司追索。根据规定，付

款人并不因为出票行为而承担票据责任；只有当付款人在票据上签

章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人。在

本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承担票

据责任。故D公司不得向甲公司追索。

二、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公

司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投

资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其

已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；（2）王某曾于

2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；（3）李某出

资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今

仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股

东权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出

100万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）

王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张

李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。

【答案】（1）张某转出10。万元出资的行为构成抽逃出资，张某应

承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司

董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者

破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，

不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被

判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董事时尚未超

过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不

享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权

或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更

手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、

并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在

本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主

张李某不享有相应的股东权利。

三、甲、乙、丙、丁共同投资设立A普通合伙企业，共同委托乙执

行合伙事务。企业存续期间，甲转让部分财产份额给丁抵债并通知

乙、丙。后甲经乙同意又将部分财产份额赠送给其情人戊。甲妻知

情后与甲发生冲突，失手杀死甲，被判刑入狱。一切风平浪静后，

甲15周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的财产份额，各合伙人均表

示同意。已知，A普通合伙企业的合伙协议对合伙人财产份额转让

相关事项没有特殊约定。要求：根据上述资料及合伙企业法律制度

的有关规定，分别回答下列问题：

【问题1】

甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并

简要说明理由。

【I可题2]

甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？

并简要说明理由。

【问题3]

甲儿是否有权继承甲的普通合伙人资格？并简要说明理由。

【答案】1.甲向丁转让财产份额的程序符合规定。根据规定，普通

合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通

知其他合伙人。在本题中，甲向丁转让，属于合伙人之间转让，已

经通知乙、丙，符合规定。

2.甲将财产份额赠送给戊的程序不符合规定。根据规定，普通合伙

人对外转让财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人

一致同意。在本题中，甲向戊赠送，属于对外转让，合伙协议不存

在特殊约定，应当取得乙、丙、丁一致同意。3.甲儿不能继承甲的

普通合伙人资格。根据规定，普通合伙人的继承人为无民事行为能

力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依

法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合

伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退

还该继承人。在本题中，甲儿仅15周岁，属于限制民事行为能力人,

要么经全体合伙人一致同意成为有限合伙人，要么向其退还甲的财

产份额。

四、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生

产与销售，2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）

购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不

含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件,

取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税）。（2）从境外丁

公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取

得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）

接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发

票，价款为15万元（不含增值税）。（4）采用折扣方式销售X型洗

衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和

折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元

（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019

年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税）,该批产品于

2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,

该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30

万元，成本利润率为10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和

进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增

值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金

额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的

增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值

税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额

=10xl3%+2x9%=1.48（万元）。（2）业务（2）应向海关缴纳的增值

税额=（120+12）xl3%=17.16（万元）。（3）业务⑶中准予抵扣

的增值税进项税额=15X6%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确认的

增值税销项税额=（20-2）xl3%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年

7月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义

务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的

大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约

定的收款日期的当天。业务（5）在2019年7月应确认的销项税额

=5.65+（1+13%）xl3%=0.65（万元）。（6）需要确认增值税销项税

额。应确认的增值税销项税额=30x（1+10%）xl3%=4.29（万元）。

甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有1

2.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。

五、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12

月发生如下业务：（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。（2）

购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10

万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元。

（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元。

（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备,

含税售价L13万元。（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用

房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购

进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月

申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加

计抵减额余额。要求：根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，

分别回答下列问题：

【问题1】

请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。

【问题2]

请计算甲公司本月的增值税销项税额。

【问题3]

请计算甲公司本月的应纳增值税

【答案】1•甲公司销售办公用房的应纳增值税=105,（1+5%）x5%=5

（万元）。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可

以选择适用简易计税方法计税，按照5%征收率征收增值税。

2.甲公司本月的增值税销项税额=106+（1+6%）x6%+l.13^（1+13%）

xl3%-6.13（万元）。在业务（4）中，设备的购进时间为2009年1

月1日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，

使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额。3.①甲公司本

月可以抵扣的进项税额=10xl3%+lx9%+5x6%=1.69（万元）；②甲公

司本月可抵减加计抵减额=L69xl0%=0.17（万元）；③甲公司本月

按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=6.13T.69=4.44（万元）；

④甲公司本月应纳增值税;按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额

+按简易计税方法计算的应纳税额=4.44-0.17+5=9.27（万元）。

六、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B

银行签订借款合同。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B

银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同。A公司以

正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司

提供保证担保，但未约定保证方式。2017年8月，B银行从A

公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，

遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬。同年9月，B银行通知A

公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝

偿还借款。要求：根据相关规定，回答下列问题。（DB

银行与A公司签订的抵押合同是否有效?并说明理由。（2）B

银行可否要求A公司提前偿还借款?并说明理由。（3）若A公

司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保证责任?并说明

理由。

【答案】（1）抵押合同有效。根据《物权法》规定，以正在建造的

建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。如

果当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生

效。（2）可以。根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检

查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款

的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题

中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司

提前偿还借款。（3）可以。根据《担保法》规定，当事人对保

证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责

任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履

行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在

其保证范围内承担保证责任。本题中，B银行与C公司未约定保证

方式，应按照连带责任保证承担保证责任。

七、要求：根据上述资料和民法典的相关规定，分别回答下列问题。

2020年11月，A公司获得一块建设用地使用权。2021年1月，A公

司与B建筑公司签订书面合同，由B公司为A公司建造厂房。2021

年1月20日，为筹集建设资金，A公司将在建的厂房抵押给甲银行

贷款500万元，次日办理了抵押登记。问题（1）甲银行何时取得厂

房的抵押权？说明理由。问题（2）银行抵押权的范围是否包括厂房

占用的建设用地使用权？说明理由。2021年7月，厂房建成以后，

未办理产权登记，便将厂房出租给C公司用作仓库。（3）A公司何

时取得厂房的所有权？说明理由。（4）C公司的租赁权能否对抗甲

银行的抵押权？说明理由。2021年8月，A公司办理了厂房产权登

记，并将厂房转让给D公司，与D公司订立了转让合同，但由于A

公司还欠银行贷款未还，银行不同意A公司转让厂房，双方事先并

未对此约定。（5）A公司转让厂房是否应当经过银行同意？说明

理由。A公司与D公司正在洽谈如何与银行协商时，厂房不幸遭雷

击起火，全部烧毁，所幸A公司为厂房投了保险，保险公司赔偿

1000万元。银行见厂房烧毁，要求就保险赔款优先受偿，A公司认

为厂房已经烧毁，银行无优先受偿权。（6）甲银行是否有权就保险

赔款优先受偿？说明理由。

【答案】

八、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本

880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金

及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转

让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知

境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制

度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应纳所得

税额。（2）计算该企业当年境外所得的税收扣除限额。（3）计算该

企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。

【答案】（1）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，

免税。技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500

万元的部分减半征收。企业转让技术所得=700-148=552（万元），

500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税

=52x25%x50%=6.5（万元）该企业当年境内所得应纳所得税额=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（万元）（2）从境外A企业

取得