融资担保业务保前尽职调查工作指引样本

湖南省融资担保业务保前尽职调查工作指导(试行)第一章总则第一条融资担保业务保前调查是融资担保业务管理一个关键程序和关键步骤，是决定担保发放第一道关口，保前调查质量优劣直接关系到担保决议正确是否。为明确融资担保业务保前调查工作尽职要求，提升保前调查工作质量，规范融资担保业务行为，防范融资担保业务风险，促进全省融资担保机构（以下简称担保机构）审慎、健康、可连续发展，依据《担保法》、《物权法》和《湖南省融资性担保企业管理暂行措施》等法律法规和相关要求，制订本指导。第二条融资担保业务保前调查是指担保机构依担保申请人（以下简称用户）申请，指派担保项目经办人对用户项目风险进行谨慎调查、全方面评价、如实汇报行为（以下简称为尽职调查）。第三条尽职调查应该遵照全方面、客观、审慎、高效标准；尽职调查工作业务范围为担保机构所开展全部融资担保业务，涵盖项目受理、项目初审、现场调查、项目评审等全过程。担保机构从事国家许可投资及主动代偿业务，需进行必需尽职调查时，可参考本指导。第四条尽职调查要求坚持双人进行业务调查，按“四眼标准”独立推行职责，做到“两只眼睛看业务，两只眼睛看风险”，平等、客观、公正、完整地反应项目情况。调查过程及调查结果要形成书面汇报和统计。为提升效率，避免反复劳动，本指导中调查人员分别设置业务经理岗位和风险管理经理岗位（或称为调查人员A、B角制度）。调查人员应针对具体项目，明确调查分工，形成协同协力，共同开展担保项目尽职调查工作，做到既相互沟通、协作，又相互监督。第五条调查人员应该遵遵法律、行政法规和企业规章制度，对企业负有忠实义务和勤勉义务。尽职调查要求调查人员遵照“老实信用、勤勉尽责”标准，依法依规忠实勤勉地根据本指导要求对用户和业务进行信息搜集、资料核实、分析论证，并提出调查、核查意见和提议。第六条尽职调查人员应含有基础条件是：（一）含有分析和估计宏观经济能力；（二）熟习担保业务和信贷融资业务；（三）熟习用户所在行业情况；（四）掌握财务基础知识，能够分析财务报表；（五）有一定企业经营管理和法律常识。第七条对尽职调查人员基础要求(一）廉洁奉公、恪尽职守、含有良好职业素养和道德，对尽职调查全方面性、真实性、正当性负责；（二）秉持全方面、真实、审慎、高效标准，在尽职调查过程中不受任何原因干扰，独立推行职责；（三）推行回避制度，对关系人申请主动申请回避；（四）熟悉本指导，在尽职调查时认真对照实施，尽可能做到全方面、细致，预防出现重大遗漏；（五）为用户保密，不得将用户资料用于业务之外任何领域。第二章尽职调查工作方法第八条尽职调查人员应采取现场和非现场相结合形式推行尽职调查，形成书面汇报，并对其内容真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包含但不限于实地调查、间接调查、分析论证、教授咨询。（一）实地调查和间接调查。尽职调查应综合利用实地调查和间接调查手段，以实地调查为主，间接调查为辅。1、实地调查是指调查人员经过实地走访、面谈、核实账务等手段获取用户相关信息。（1）实地走访。调查人员应经过实地调查，了解、查对企业经营场所、生产车间或施工现场和关键固定资产、存货等真实情况，初步判定企业生产能力、生产经营实际情况、项目施工进度等是否和账务反应相一致，是否和用户提供担保申请资料相一致。（2）面谈。调查人员应依据调查需要选择和企业关键管理人员或财务、生产、存货管理、销售等部门责任人或工作人员交谈，了解用户基础情况。面谈过程中要注意倾听，关键信息可简单统计，要多问，用户回复含混关键问题要注意跟进提问，刨根问底以获取关键信息，面谈应在轻松友好气氛下进行，要注意观察用户回复问题时表情和语气。（3）账务核查。账务核查应以用户现金流为根本，结适用户生产经营及行业特点展开，包含但不限于以下内容：了解、判定用户财务管理制度是否健全；内控机制是否完善、有效；了解、判定用户关键会计政策是否合理、是否发生重大变动；如有必需，应实地查阅用户相关财务报表和账簿，对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符；对关键或异常会计科目或重大交易行为须和发票、出库单、发货单、银行入账单等原始凭证进行查对；对大额或异常应收款项或交易如存在疑问，应向用户下游企业进行查询核实。2、间接调查是指调查人员经过有效手段从用户之外第三方获取用户相关信息。调查人员应经过报刊、杂志、互联网等公开媒体上相关用户报道，关键查看有没有负面消息和新闻；经过查询人民银行信贷登记咨询系统和协会担保代偿信息系统，了解用户信用情况及信用统计；经过工商、房管、土地、税务、法院等相关行政主管机关、抵（质）押登记部门和行业协会等社会中介机构，了解用户股权、资产等抵（质）押登记、涉诉、被实施、处罚或其它不良统计；经过对用户上下游企业（包含关键供给商和关键销售用户）和竞争对手咨询，侧面了解用户实力、生产、经营、信用、同业地位等情况。（二）分析论证。调查人员要重视分析、判定，在获取完整、真实、有效用户信息前提下，经过财务分析和非财务分析等手段，对拟担保业务必需性、可行性和风险程度进行分析和论证。既要关注用户现有生产、经营和财务情况，更要关注用户未来发展情况。调查人员应针对用户行业特点、资信及信用情况，分析、判定用户担保资金需求是否合理，估计未来现金流情况及可能发生预期风险，并提出必需风险防范和控制方法提议。（三）教授咨询。对关联企业多、情况复杂大额担保等，能够视情况在调查过程中，向相关方面教授咨询。第九条尽职调查应建立工作底稿制度，努力争取真实、正确、完整地反应尽职调查工作。工作底稿内容最少应包含企业名称、调查事项时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论和其它应说明事项。工作底稿应有调查人员及和调查相关人员签字。工作底稿还应包含从用户或第三方取得并经确定相关资料，除注明资料起源外，尽职调查人员还应实施必需调查程序，形成对应调查统计和必需签字。第三章业务经理工作尽职要求第十条业务经理作为担保业务第一责任人，对担保项目尽职调查全方面负责，包含项目受理、项目初审、现场调查、项目评审等。第十一条项目受理（一）业务经理经过和用户面谈，了解用户基础情况，包含：企业概况、发展沿革、实际控制人从业经历、原始资本积累过程、创办企业缘由、商业（盈利）模式、资产规模、盈利情况、关键上下游用户、比较竞争优势、借款用途、还款起源等。（二）在面谈获取信息资料基础上，分析、判定用户是否符合受理条件。对符合受理条件用户，可和其商谈初步反担保方案，并开具资料清单要求用户准备；对受理条件暂不成熟用户，应立即给予合理回复。（三）业务经理应搜集用户基础信息资料包含但不限于：1、年检合格营业执照或机关登记证、组织机构代码证；2、贷款卡、银行开户许可证；3、税务证（国税、地税）和近十二个月税务部门纳税证实复印件；4、企业章程、验资证实、股权证实、工商注册登记证实等；5、担保资金用途及还款起源证实，如年度生产经营计划、资金起源和使用计划、购销协议或其它经济、商务协议书、招投标协议等；6、法人代表及关键股东、财务责任人个人简历、身份证（复印件）及银行征信统计；7、上月财务报表及近两年财务报表（包含资产负债表、损益表、现金流量表和财务报表编报说明、审计汇报附注等）；8、企业及关键股东汇报期银行融资及对外担保情况；银行对账单及流水；9、企业和关键上下游企业签署购销协议、合作协议及其它资料等；10、项目可行性研究汇报、项目同意文件及工程进度情况等；11、国家要求特殊行业，须提供有权部门颁发认可证实，如工业产品生产许可证（可查询.国家质检总局网站)、安全生产许可证、危险化学品经营（使用）许可证（由安全生产监督管理局颁发）、危险废物经营许可证（具体细分搜集、贮存、处理综合经营许可证和搜集经营许可证，由省环境保护厅颁发）、卫生许可证、消防安全许可证、爆炸物品销售许可证、采矿许可证、道路经营许可证、港口岸线使用证、木竹加工许可证、专利权等；相关认证认可制度，如家俱生产企业需提供质量管理体系和环境管理体系认证证书、药品生产企业提供GMP认证、药品批发零售企业提供GSP认证等；相关经营资质，如成品油仓储零售经营资质、搅拌商品混凝土专业承包资质、建筑施工资质等级证书、综合布线资质证书等；12、按要求需取得环境保护许可证实，必需提供有权审批部门出具环境保护许可证实(如环评汇报、排污许可证、危险固体废物经营许可证)等。第十二条项目初审（一）业务经理对用户面谈后提供担保申请资料进行审核。用户资料审核关键点包含但不限于：1、非财务基础资料（1）合规正当性：调查人员应亲自到银行打印用户及关键关联方具体版贷款卡查询统计；审核用户产品是否符合国家行业产业政策（如是否为发改委下发《产业结构调整指导目录》中限制类和淘汰类企业）；生产规模是否达成相关行业准入条件（如《铁合金行业准入条件》、《电解金属锰行业准入条件》、《铅锌行业准入条件》）；环境保护是否达标，是否取得相关生产许可证实；近3年关键自然人股东或实际控制人出入境统计（查验护照及港澳通行证原件并留存复印件）；查询了解用户及关键关联方是否存在股权、商标、专利、资产等被抵（质）押登记、涉诉（）、被实施（全国法院被实施人信息查询系统）及行政处罚事项和这些事项对被担保人产生影响等。调查人员应关注影响企业经营关键原因（如采选企业关注环评和尾砂库、冶炼化工企业关注环评和排污、高新企业关注关键技术及相关人员、高危企业关注准入和保险、单一产品企业关注关键上下游用户、新成立企业关注资本金起源、股东是否有相关行业背景等情况、是否含有连续出资实力、是否有对外投资等重大事项）。（2）完整有效性：调查人员应审核用户提供资料是否完整、是否加盖公章，应年检是否已办理年检，是否在法律所要求使用期内，各相关文件相关内容是否一致，逻辑关系是否正确，企业成立批文、协议、章程、董事会决议、验资汇报、立项批文等文件记载是否能证实其含有资格、是否正当;同时登录工商登记查询网站等审核用户及其关键关联方提供资料是否全方面、真实、有效。2、财务基础资料企业资产负债表、损益表和现金流量表等报表之间、上下年度之间勾稽关系是否平衡、是否衔接，银行对账单及关键人员存折资金流动情况。调查人员应经过审查，初步分析财务情况是否和企业经营情况相匹配，是否有多套报表,或是虚假报表。调查人员应关键关注以下科目：资本金（到位和真实性，关注股东变动原因）、资本公积（关注变动原因）、银行负债（是否和经营规模匹配，长久负债形成原因，和信用纪录是否一致）、应付、其它应付款和应收、其它应收款（关注账龄、额度改变情况及大额挂账）、长久投资（关注所投资项目）、固定资产（关注是否闲置）。3、担保及反担保资料对反担保人（担保人）提供文件资料审核和以上两项基础相同，关键是审核反担保人（担保人）提供反担保（担保）方法是否符合《担保法》和相关法律法规及相关抵（质）押登记管理措施要求，抵押、质押物权属是否明晰。（二）业务经理应认真审核用户资料，确保资料完整、真实、正当、有效。对于资料审核过程中发觉漏洞、疑点，和需要深入明确、补充、核实之处，应作为调查人员现场调查工作关键。第十三条现场调查（一）项目受理完成后，业务经理应会同风险管理经理明确分工，共同开展现场调查。业务经理应着手确定调查提要，确定现场调查时间、调查对象、调查内容、调查关键，做到有放矢，带着问题去现场，确保调查工作有条不紊地开展。（二）调查提要确实定应充足考虑以下原因：行业和区域特点、生产经营模式、关键财务信息、上下游用户特点、经营特点和财务情况信息对接、和内部人员沟通等。（三）业务经理应经过用户内部走访，和生产、销售、综合等部门责任人员沟通，关键关注以下情况：企业是否正常运行、业务经营模式、设备利用率、生产经营现场是否规范、生产一线人员专业素质及技能情况、土地和厂房权属（租赁还是自有）、库存管理及存货情况（关注生产日期，可抽查核实真实性）、企业周围环境及配套设施。（四）调查人员经过走、看、问、查等方法，现场确定用户提供基础资料是否和原件相符，是否真实有效，考察、判定、印证用户相关资料记载和相关当事人情况介绍。现场调查关键内容包含但不限于：1、非财务原因调查（1）人品：关键考评用户关键人员如企业股东、实际控制人、经营决议人员和关键实施人员品行（包含个人职业经历、人生观、价值观、财富观、受教育背景、婚姻情况、健康情况、关键对外投资情况等）、诚信度、融资动机、企业资本金起源、股东关系是否融洽、是否有民间融资等。（2）产品：产品定位、产品研发、产品实际销售，潜在销售和库存改变（出入库日期、数量）、关键产品和非关键产品，对市场改变应变能力、发展前景、竞争优势、盈利能力。（3）生产：企业生产经营是否正常，生产统计是否连贯完整，锅炉、食堂等辅助设施是否正常运转；设备利用情况（包含设计生产能力、实际生产能力和销售能力）；电费、水费上缴情况；工资发放情况；关键上下游用户、对其依靠程度等。（4）行业：企业所属行业产业政策、所处区域区域经济政策、区域信用环境、所处行业供求关系情况及改变趋势；企业在所处行业中位次、市场拥有率、竞争优势、发展前景等情况。（5）其它：企业治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全、是否挂靠或借牌经营、是否存在重大诉讼等。2、资信情况调查（1）开户行及资金结算情况，包含账号、近期月均存款余额、银行评级等；（2）近三年历史融资统计，应含借款、承兑汇票、信用证等全部融资，不良统计关键关注；（3）对外担保统计，不良统计关键关注；（4）纳税统计，核实近三年纳税申请表、完税凭证，并可抽查纳税账户扣款凭证；（5）查询征信统计，不良统计关键关注；（6）了解非正规金融渠道融资情况。3、财务原因调查（1）核实财务报表真实性。调查人员应持谨慎态度进行问询和核查，经过分析报表勾稽关系、审阅审计汇报、复核关键会计科目等手段核实财务报表真实性。调查人员可经过抽查几笔大额或异常会计凭证，查看记账凭证和下面附件金额是否相符，是否为原件，是否有相关人员签字，往来是否人为挂账等方法判定企业提供财务报表是否真实。（2）财务核查和分析。对企业资产负债表、损益表和现金流量表等报表之间勾稽关系进行审核；对用户多年来银行信用还贷资金起源进行核查，核实是否存在拆借还贷续贷情况；对企业长、短期偿债能力、营运能力、盈利能力等关键指标和同业指标进行对比分析，判定是否保持在合理水平；分析企业资产负债结构是否合理，和前期相比是否发生重大改变、改变原因是否合理；分析未来可能对用户生产经营和财务情况产生关键影响原因，合理估计用户未来现金流，对还款计划合理性及可行性进行认定。4、担保用途调查现场调查过程中，业务经理应关键关注非财务原因和担保用途调查，调查认定担保资金是否真正用于担保申请企业、用途是否属于营业执照所列范围，企业生产经营计划是否合理、有没有真实交易背景、购销协议是否真实，担保资金额度和期限是否和企业生产经营相匹配（通常商贸流通企业对外融资百分比控制在年销售额10%-15%以内，生产型企业对外融资百分比控制在年销售额25%-35%以内；项目贷款因企业未来市场前景存在较大不确定性，标准上仅限于介入固定资产投入已完成，补充部分配套流动资金即可有效释放产能项目，并应关键关注项目未来现金流估计和分析）。5、反担保方法调查调查人员应调查反担保资产权属权益情况、存放地点、使用情况、价值、灭失损害风险等。关键反担保方法为确保反担保，调查人员应关键调查反担保企业担保正当性、是否含有代偿能力（包含资信情况、经营能力、资产实力）、和用户关联情况等。尤其注意是否存在抵押物租借行为，预防第三方瓜分信贷资金。6、常见财务粉饰手段调查方法（1）虚增资产。应收（其它应收）账款是否真实、有效，是否如实计提坏账准备，大额待处理财产损溢、长久待摊费用、创办费等科目是否存在应作为当期费用情况；关键关注以下科目及行为①存货：经过现场盘点确定实际存货价值。盘点存货前，应对存货进行截止测试，如货到单未到，单到货未到情况要关键关注，全部存货是否全部已入账，全部在途存货是否全部已进行了账务处理。②固定资产：现场查看固定资产现实状况，经过追溯核实固定资产购置原始发票等方法判定固定资产现值。③虚构采购:通常大额采购全部会有协议，先看协议是否真实合理，对应存货入库是否有采购员、仓库保管员、企业管理层等相关人员签字，是否有付款统计，运费是否支付。对那些根本实施不了或只能实施小部分协议，则应给予剔除。（2）隐性负债（民间融资）。全部隐性负债通常在财务上表现为股东现金投入，可关键关注以下多个科目：①财务费用，经过该科目利息支付，查寻民间融资可能性；②其它应付款—股东借款，企业民间融资大部分是以股东名义投入到企业，假如该科目股东往来金额比较大，而且余额常常有变动，另外股东在外并没有其它关联方，那么该款项为民间融资可能性较大；③资本公积，追踪核实资本公积来龙去脉。（3）抽逃注册资金。通常是挂在其它应收款或应收账款或预付账款科目。假如其它应收款或应收账款科目和股东往来频繁且余额较大，账期较长，又不能说明合理缘由，则存在抽逃可能，另外就是经过部分虚假大额发票将资金转出来。（4）虚增收入。①报税收入经过ABC3000核查真实性，注意剔除关联方交易；非报税收入，应关键关注核实收入凭证附件是否真实，如是否有对方收条、收款统计（非现金）、运费支付、仓库出库统计、询证回函等，还可经过大额款项支付方法估量收付款是否真实，假如大额款项经过现金方法支付，则要质疑其合理性，因为大额现金支付既不符合金融制度，也不安全；②虚开增值税发票，通常是增加应收账款，假如该款项一直没有收回，或说用户对该款项并不看重，那么虚开可能性较大；③挂靠收入，代开发票、代收货款，再将款项支付给对方，通常支付款项时，或在其它应收款中表现，或经过报费用方法支付。（5）隐瞒成本。关注成本计算方法是否正确，如品种法、分步法、分批法选择是否正确，完工产品和在产品分配是否合理，商业企业采取毛利率法是否依据期末存货盘点调整成本，成本结转是否存在随意性。（6）隐瞒费用。通常企业因融资需要提供财务报表，费用要比真实小，假如有报税报表，报税报表中费用通常比较真实，二者不一致时应选择较大值。另外，有些费用没有反应出来，比如员工分成，给用户回扣等大额费用，通常是挂在其它应收款中，应分情况进行处理。第十四条项目评审（一）分析论证。现场调查活动结束后，业务经理应在现场调查核实资料基础上对项目进行全方面梳理，综合分析企业产品市场竞争能力、盈利能力、未来发展趋势。关键分析担保额度合理性及偿贷、付息资金起源（可依据用户未来有效业务协议或近三年主营业务收入增加率、盈利水平、生产经营周期和宏观经济、行业发展趋势，合理估计用户担保期限内主营业务收入和盈利情况，判定担保额度合理性及担保用途真实性）,反担保方法能否有效督促企业还款，反担保方法可操作性、反担保物变现难易程度，风险防范及化解方法，最终形成调查结论。（二）业务经理认为项目可行应着手撰写《担保业务调查评审汇报》。评审汇报应如实汇报调查过程中所采取调查方法、基础能够认定真实相关资料及认定依据，对关键数据、关键问题（如关键资产、主营业务收入、利润等）确实定依据及方法是否真实或合理全部应有明确判定；对用户借款事由、还款起源、资产负债、经营及现金流情况、企业责任人或关键股东个人信用情况进行分析，并对担保种类、金额、用途、期限、偿还方法、反担保方法等提出提议。对重大而又无法核实数据或问题，也应明确原因并评定其对项目风险影响程度。第四章风险管理经理工作尽职要求第十五条风险管理经理帮助业务经理完成担保项目尽职调查活动，在项目初审、现场调查、项目评审等过程中推行复核、检验、督促职责，对担保项目标全过程负责。第十六条项目初审风险管理经理对业务经理提交用户基础信息资料进行复核、检验，综合分析比较相关资料，找出问题，确定现场调查关键。用户基础信息资料审核关键点和业务经理要求相同。第十七条 现场调查风险管理经理应主动帮助、配合业务经理，共同落实调查提要确定调查内容。风险管理经理应充足发挥专业素养和丰富工作经验优势，在现场调查过程中关键关注财务原因调查。风险管理经理应全方位、多角度审阅项目风险，注意信息链条相互交叉印证，重视重大事项核实，重视同质、同类企业对比，经过核实、比较，发觉问题。现场调查事实不清、不全或分析认证过程存在显著缺点，企业基础信息资料缺失、调查事实存在重大疑问，应要求担保用户立即补充，并会同业务经理共同核实调查。第十八条 项目评审（一）风险管理经理对业务经理提交《担保业务调查评审汇报》和附件资料进行复核、审查，出具独立《担保业务审查意见》。风险管理经理评审意见应包含项目调查中关键信息补充说明，关键财务数据核实、分析及结论，和业内同行对比分析，项目比较优劣势分析，项目重大风险原因评价，反担保方法有效性评价等。（二）评审过程中，风险管理经理应关键关注调查程序、方法合规性，关注担保项目合规正当性、安全性、流动性分析和论证；既全方面客观、实事求是，又揭示关键问题、潜在风险，独立、客观、公正地表示评审意见。第五章尽职调查工作评价和问责第十九条担保机构应建立尽职调查工作评价制度及对应问责和免责制度，明确要求各部门、岗位职责和尽职要求，对违法、违规造成风险进行责任认定，并按要求对相关责任人进行处理。第二十条尽职调查人员在其职责范围内，负担对应履职责任。担保机构须配置专门人员对尽职调查步骤各个步骤进行尽职评价，评价尽职调查工作人员是否尽职，确定尽职调查工作人员是否免责。第二十一条尽职调查评价可采取现场或非现场方法进行。尽职调查评价人员在评价中如发觉重大违规行为，应立即汇报。评价结束后应立即出具尽职调查工作评价汇报。尽职调查评价人员发觉问题，应经过确定程序，责成相关部门或人员立即进行纠正。第二十二条尽职调查人员尽职行为认定标准：（一）完整有效地推行尽职调查职责；（二）严格根据本指导要求程序、内容和要求推行尽职调查职责；（三）其它经担保机构最高管理层认定尽职行为。第二十三条尽职调查人员有以下行为者，依据未尽职程度给对应经济处罚和行政处分，情节严重触犯刑律，依法追究其刑事责任：（一）有意不尽职行为。如伙同或放任她人骗取担保；有意丢弃、毁损、涂改项目档案资料，造成追偿时单位权益受损或问责调查受阻；（二）严重未尽职行为。如尽职调查汇报反应被担保人经营情况严重失实；被担保人显著存在风险隐患未能识别或发觉后未立即上报；项目协议、协议、抵（质）押凭证等无效未能识别；抵（质）押物实际价值显著低于抵（质）押价值；丢失、毁损项目关键档案资料（如项目协议、协议、尽职调查汇报等）;（三）通常未尽职行为。如存在疏忽或失误，未完整有效地推行调查职责；（四）担保机构最高管理层认定其它未尽职行为。第六章附则第二十四条本指导自印发之日起由各融资担保机构参考实施，担保机构可依据本指导制订尽职调查实施细则及操作规程组织落实。第二十五条本指导由湖南省中小企业信用和担保协会负责解释。湖南省融资担保业务保后管理工作尽职指导(试行)第一章总则第一条融资担保业务保后管理作为融资担保业务管理最终步骤，是控制担保风险、预防不良担保发生关键一环。为明确融资担保业务保后管理尽职要求，规范强化融资担保机构（以下简称担保机构)在保项目管理，立即跟踪评定在保项目安全情况，有效防范化解担保项目风险，依据《融资性担保企业企业治理指导》、《融资性担保企业内部控制指导》、《贷款风险分类指导》、《湖南省融资性担保企业管理暂行措施》等要求，结合本省实际，制订本指导。第二条本指导所称融资担保业务保后管理（以下简称保后管理）是指担保机构自担保责任产生至担保责任解除全过程管理行为，是对被担保人和反担保确保人履约意愿和履约能力现实状况及改变趋势进行不间断跟踪、调查和分析，方便立即发觉早期预警信息，并主动采取对应补救方法担保管理过程。第三条担保机构应切实加强对保后管理，针对被担保人所属行业及经营特点，经过定时和不定时现场检验和非现场监测，分析被担保人及反担保确保人经营、财务、信用、支付、担保及融资额度和渠道改变等情况，掌握多种影响被担保人偿债能力风险原因。第二章保后管理目标和标准第四条保后管理关键目标是防范、化解和降低担保风险，保全担保债权，降低担保损失。第五条保后管理遵照标准依法管理，规范操作，动态监管，立即预警，快速处理，讲求实效，责任到人，总结提升。第三章保后管理责任主体和尽职要求第六条保后管理实施主办部门负责制和项目经理全程责任管理制度。（一）担保业务部门为保后管理责任部门，部门责任人对本部门主办项目保后管理负总责。（二）风险控制和法律事务部门负责协调、提醒、检验，并依据需要协办或独立承接具体项目。第七条保后管理人员必需是经过担保业务知识培训并按政府融资担保监管部门要求考评合格专业人员。第八条项目经理在对被担保人进行定时或不定时检验后，要经过掌握信息资料对照被担保人保前尽职调查汇报数据、事实、参考依据和推测判定，根据企业风险管理制度和风险评价措施，对被担保人进行综合分析和判定，评价用户发展历史和现实状况，出具汇报，经所在担保业务部门经理签字确定后归入项目档案。保后管理检验汇报应围绕以下问题开展：（一）保前尽职调查汇报所记述内容和推断是否全方面、真实、合理；（二）被担保人发展情况、第二还款起源和担保退出路径变动趋势是否符合担保时估计和预设线路；（三）现实状况和趋势和估计存在差异方面和原因；（四）纠正偏差干预方法提议和措施等等。第九条风险管理部门负责对全部担保项目保后管理工作督促、检验和汇总分析。第十条担保机构应定时召开业务风险评审会，进行业务风险分类，提出风险提醒意见，立即总结经验教训。对完善风险管理制度、估计评定方法、参考数据体系提出指导意见，引导保后管理工作方向。第十一条担保机构应依据被担保人实际还款能力及反担保方法进行融资担保质量五级分类，即按风险程度划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款担保。各担保机构可依据本身实际情况制订融资担保业务分类制度，细化分类方法，但不得低于五级分类要求，并和五级分类方法含有显著对应和转换关系。第十二条项目经理应根据五级分类方法，在常规管理汇报中对汇报项目做出评价，并由项目主办部门核定。第十三条担保机构应依据协议约定要求被担保人按期提供财务报表，并据此对被担保人资产、业务、信用、关键事项和经营环境进行保后检验；应该依据实际情况和保前尽职调查记载和估计进行对比分析，对在保项目立即进行风险排查，并逐步实现对在保项目标风险分类。第十四条保后检验包含常规检验和关键检验，采取现场检验和非现场检验相结合方法，全方面了解担保用户，搜集相关用户多种资料。第四章常规检验尽职要求第十五条常规检验是对融资担保业务成立后全过程日常检验。项目经理为该笔担保业务保后常规检验责任人，负责保后常规检验工作第十六条常规检验能够采取现场检验和非现场检验相结合方法。保前尽职调查汇报是保后检验线索和参考比较对象，项目经理在对被担保人进行定时或不定时检验后，要经过掌握信息资料将被担保人现实状况和发展趋势和保前担保决议所依据资料和估计进行对比分析和综合判定，出具汇报，并需所在部门经理在汇报书中签字确定。第十七条常规检验内容包含但不限于被担保人贷款用途及纳税检验、贷款银行信息及还息检验、财务情况检验、重大经营管理事项检验、反担保方法检验、还贷情况检验等。第十八条贷款用途及纳税检验。关键检验被担保人是否按协议要求用途使用贷款；固定资产贷款使用是否和申贷项目建设进度同时；承兑汇票下购货协议是否实施，订购货物是否到货，有没有挪用；是否按时足额缴纳税款。第十九条贷款银行信息及还息检验。关键经过和合作银行查对用户信用改变情况、是否按时足额付息、银行结算资金改变情况等，多角度了解用户经营信息。第二十条财务情况检验。关键关注和检验被担保人资产负债表、损益表、现金流量表及关键财务比率改变，动态评价被担保人经济实力、资产负债结构、变现能力、现金流量情况，判定被担保人是否含有可靠还款起源和能力。第二十一条重大经营管理事项检验，关键检验：（一）被担保人或项目主导产品市场及其市场地位是否发生重大改变；（二）被担保人或项目产权结构和经营管理体制有没有进行调整，是否发生吞并、合并、分立、停业（产），是否有合资经营和大额对外权益性投资，贷款建设项目是否可能停（缓）建或进行建设方案重大调整；（三）被担保人董事长、总经理、财务总监（经理）是否进行调整，新任领导能力、作风、品质等情况；（四）有没有重大经济纠纷、违法经营行为；（五）有没有发生重大财产或经济损失意外事件等。第二十二条反担保方法和阶段性担保退出方案实施检验，关键检验：（一）对抵（质）押物情况检验：项目经理应按期实地检验抵（质)押物（权）改变情况及其价值。检验关键是：查看抵(质)押物是否发生出租、转租、赠和，抵(质)押物形态是否完整，有没有失修、拆迁、毁损，其价值是否大幅变动，有没有法院查封，以确保抵(质)押物形态完好、金额足值、权属完整。经合理判定发觉抵(质)押物价值显著降低，项目经理应要求被担保人恢复其价值或补充新抵(质)押物，并立即向企业管理层反应情况，依据具体情况采取必需和有效补救方法。（二）对反担保单位检验：关键检验其资产情况、银行负债履约情况、生产经营情况、外界评价等，分析其反担保能力有没有下降。（三）对反担保个人检验：关键检验其有没有卷入大经济、刑事诉讼，大额财产有没有改变。（四）对股权反担保检验：关键检验股权权属及比重是否发生改变，被担保人股东、实际控制人是否有变动。（五）阶段性担保退出方案实施检验：置换担保工作进度、方法和实施手续是否按估计逐步实现。第二十三条还贷情况检验：项目经理应在贷款到期前两个月督促被担保人落实还款资金，并在归还贷款下一个工作日取得银行收回贷款本息凭证复印件及企业还款书面证实。第二十四条担保机构应该依据项目风险分级，确定检验频率。（一）首次贷款担保检验在第一次放款后，项目经理应在两个月内对被担保人进行首次检验，关键检验该笔贷款使用情况，包含资金流向是否和申请时借款用途相符、是否按项目进度用款。（二）定时检验项目经理应该定时到被担保人关键办公、生产、经营场所实地检验，认真分析企业提供报表，采集企业经营相关财务、人员、业务、物料及能源消耗、政策环境数据，进行系统分析，对照评审决议资料和预设推测，立即发觉问题、处理问题。（三）还贷前检验项目经理应在贷款到期前两个月对被担保人进行还贷前检验，督促用户落实还贷资金，衔接还贷解保。（四）担保置换或退出检验跟踪置换方案实施情况，督促根据约定时间和方法置换担保。第五章关键检验尽职要求第二十五条关键检验是指对在常规检验中发觉担保项目出现较大风险隐患和两个月内将到期担保项目或被评为次级、可疑、损失项目所作连续性跟踪检验。第二十六条关键检验应由项目经理、担保业务部经理（必需时会同风险管理部门、法律事务部门）深入被担保人生产经营现场，检验其总账、分户账或关键原始凭证、关键生产经营协议原件、产品库存、市场营销竞争力、应收账款质量、反担保物情况等。第二十七条担保业务部门应建立关键被担保人管理制度，对已预警及有下列情形之一被担保人实施关键管理：（一）担保决议时依据资料有误或判定、估计错误；（二）关联单位多，行业分布广，主业不突出，经营不稳定；（三）担保额度大，期限长，潜在风险大；（四）贷款增加快，数量大，可能已超出被担保人合理需要；（五）包含案件笔数多或数额大；（六）反担保方法存在重大瑕疵或显著恶化；（七）阶段性担保置换方案实施受阻；（八）业务部门认定其它情形。第二十八条有下列情形之一项目，项目经理应即时提交专题预警汇报：（一）保前尽职调查存在重大失误；（二）扩张较快，资产负债率高于80%；（三）受国家宏观调控影响大，发展前景严重受阻并出现显著下滑；（四）大量从事资本市场投机运作或有此嫌疑；（五）编造虚假会计报表或经过关联交易等手段虚增利润嫌疑；（六）关键责任人有严重不诚信行为，有违法事实或嫌疑；（七）上市企业股价忽然跌停，连续跌停；（八）在银行出现违约，或难以从银行取得新贷款；（九）被相关监管部门关键关注或立案调查；（十）因突发不利事项（包含重大涉诉案件）造成风险或风险隐患；（十一）包含不规范民间借贷；（十二）五级分类结果为次级、可疑、损失；（十三）项目经理认定其它事项。第六章保后管理程序第二十九条项目经理负责完成保后管理常规汇报和专题预警汇报，经部门责任人复核确定，按企业要求归档。第三十条担保机构应该根据风险等级，对在保项目实施分级管理。（一）正常级在保项目检验汇报直接归入项目档案；（二）对关注级担保项目，监管责任人需依据企业制度确定现场检验频率，立即向企业领导汇报，反应担保项目标实际进展情况；（三）对次级、可疑或出现较大风险隐患担保项目，由担保业务部门或风险管理部门牵头成立专题处理小组，依据需要确定检验频率，落实专题处理方案，立即向企业领导汇报，反应担保项目标实际进展情况；（四）对可疑和损失级或出现重大风险隐患担保项目，专题处理小组应适时和企业保持接触，落实专题处理方案，立即向企业管理层汇报，反应担保项目标实际进展情况。专题处理小组须对出现重大风险隐患项目，在查实情况后出具处理意见，必需时确定风险处理预案，一并报企业领导审定。发生代偿后，追偿应该以最大程度降低损失为标准，担保机构应该成立追偿小组，依据法律和协议约定切实推行担保人权利和义务，立即对被担保人和反担保人相关财产采取必需保全方法，立即追偿。第三十一条保后检验工作情况汇报（一）担保业务部门每个月应该对本部门上月检验情况形成书面汇报，并对到期前两个月担保项目做出跟踪安排，书面汇报和跟踪安排一并报风险管理部门；风险管理部门最少每季应将上述情况汇总后书面汇报企业管理层；（二）风险管理部门依据担保业务部门对到期前两个月担保项目跟踪安排，督促和检验安排落实情况并书面向企业管理层汇报；（三）风险管理部门每六个月向企业管理层汇报一次项目保后管理总体情况。第三十二条企业每十二个月对在保项目组织不定时抽查，检验和评定在保项目保后管理工作，并依据国家相关要求、企业组织机构、经营情况等原因改变进行修订和完善。第七章保后管理工作评价和问责第三十三条担保机构应建立保后管理工作评价制度及对应问责和免责制度，明确要求各部门、岗位职责和尽职要求，对违法、违规造成保后管理风险进行责任认定，并按要求对相关责任人进行处理，加强保后管理实施力。第三十四条业务部门和项目经理在其职责范围内，负担对应履职责任，担保机构应严格认真开展保后管理部门和人员问责工作。担保机构须配置专门人员对保后管理各个步骤进行尽职评价，评价保后管理工作人员是否尽职，确定保后管理工作人员是否免责。尽职评价人员在评价中如发觉重大违规行为，应立即汇报。评价结束后应立即出具保后管理工作尽职评价汇报。尽职评价人员发觉问题，应经过确定程序，责成相关部门或人员立即进行纠正。第三十五条保后管理部门和人员尽职免责，尽职行为认定标准：（一）完整有效地推行保后管理职责；（二）严格根据本指导要求程序、内容和要求推行保后管理职责；（三）其它经担保机构最高管理层认定尽职行为。第三十六条保后管理部门和人员有责必问，依据未尽职程度给对应经济处罚和行政处分（包含警告、记过、记大过、降级、免职、留用察看和开除），情节严重触犯刑律，依法追究其刑事责任。未尽职行为认定标准：（一）有意不尽职行为。如不实施保后管理制度，不完成保后管理任务，不推行保后管理职责，和有意丢弃、毁损、涂改项目档案资料，造成追偿时单位权益受损或问责调查受阻；（二）严重未尽职行为。如保后汇报反应被担保人经营情况严重失实；被担保人显著存在风险隐患未能识别或识别和发觉风险后未立即上报；项目协议、协议、抵（质）押凭证等无效未能识别；抵(质)押物实际价值显著低于抵（质）押值；丢失、毁损项目关键档案资料（如项目协议、协议、尽职调查汇报等）；未有效实施企业审批意见及退出、保全等项目管理方法；未按要求提交合格在保项目常规汇报和专题预警汇报；（三）通常未尽职行为。如存在疏忽或失误，未完整有效地推行保后管理职责；（四）担保机构最高管理层认定其它未尽职行为。第八章附则第三十七条本指导自印发之日起由各融资担保机构参考实施。担保机构可依据本指导制订保后管理实施细则及操作规程组织落实。第三十八条本指导由湖南省中小企业信用和担保协会负责解释。湖南省融资担保业务风险管理工作尽职指导(试行)第一章总则第一条融资担保机构从本质上来说就是经营风险金融服务机构，担保机构能否有效管理和控制担保业务风险，直接决定担保机构经营成败。为提升融资担保机构风险管理能力，控制和防范融资担保业务（以下简称担保）风险，促进融资担保机构（以下简称担保机构）稳健经营和可连续发展，依据《湖南省融资性担保企业管理暂行措施》、《湖南省融资性担保机构监管工作指导》、《融资性担保企业企业治理指导》、《融资性担保企业内部控制指导》、《贷款风险分类指导》、《湖南省融资性担保机构重大风险汇报制度》等要求，结合本省实际，特制订本指导。第二条融资担保业务风险管理是融资担保机构为控制和防范融资担保业务风险，经过制订和实施一系列制度、程序和方法，对担保业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正动态全过程管理行为。第二章风险管理目标和标准第三条担保风险管理关键目标（一）建立完善担保业务风险控制制度；（二）确保正当、合规并根据规范程序开展担保业务；（三）建立有效风险防范和追偿机制，降低担保风险，保全担保债权，降低担保损失，实现风险和收益平衡。第四条担保业务风险管理工作应严格遵守以下标准：（一）全方面性标准。担保业务风险管理必需覆盖担保机构全部和担保业务相关部门（岗位）和各项业务相关全体职员，并贯穿到决议、实施、监督、反馈等各项操作步骤和业务步骤，任何决议和操作均应做到有案可查，不停提升职员对风险识别和防范能力，树立全员风险意识。（二）关键性标准。在全方面控制基础上，关重视点项目和高风险事项（三）制衡性标准。担保机构风险管理部门或岗位（以下统称企业风险管理部门）相对独立负责企业担保业务风险管理工作，对企业各业务部门内部风险管理进行协调、监督和检验；担保机构应该经过内设稽核部门、岗位或聘用外部中介机构负责对企业各项业务制度实施情况进行稽核、检验。实现在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务步骤等方面相互制约、相互监督，同时兼顾效率。（四）适应性标准。担保业务风险管理应和企业经营规模、业务范围、风险水平等原因相适应，并伴随情况改变立即调整。（五）成本效益标准。担保业务风险控制应该以合理成本实现风险有效控制。（六）预防为主标准，各类风险应防范于未然，以预防预警为主，出现问题立即采取针对性方法给予处理处理。第三章风险管理机构设置和人员要求第五条担保机构应该设置专门风险管理部门。风险管理部门应该独立于其它业务部门，负责具体研究风险政策，制订并实施识别、评定、监测和控制风险制度、程序和方法，确保风险管理目标实现。第六条担保机构从事风险管理工作人员要求含有金融、会计、法律等相关专业知识，必需经过担保业务知识培训，含有从事风险管理工作能力。第七条担保机构应该经过设置专门稽核部门、岗位或聘用外部中介机构负责对企业各项内控制度、协议实施情况进行稽核、检验。稽核工作应该独立于风险管理部门和其它业务实施部门。第四章风险管理步骤第八条担保业务风险管理覆盖担保业务全过程，按风险识别、风险评定、风险控制方法、风险管理工作监督和制度完善及风险管理工作问责五个步骤进行。第一节风险识别第九条风险识别是指对全部可能存在、可能造成被担保人不能偿还到期债务或履约，或对偿还到期债务、履约有重大影响潜在风险点进行考察和识别。风险关键包含但不限于以下类型：被担保人和反担保人市场风险、信用风险、财务风险等外部风险；担保机构经营管理风险、担保从业人员职业能力和道德风险等内部风险。（一）被担保人、反担保人市场风险是指被担保人、反担保人因经济、政策等多种原因影响，致使被担保人、反担保人相关业务可能遭受损失从而影响其偿债或反担保能力风险，关键包含政策风险、经济周期风险、利率风险等；（二）被担保人、反担保人信用风险是指被担保人、反担保人违约、违法、欺诈从而使担保业务遭受损失风险；（三）被担保人、反担保人财务风险是指被担保人、反担保人因财务结构不合理、融资不妥，使其本身可能丧失偿债能力或反担保能力，从而影响其偿债或反担保能力风险；（四）担保机构经营管理风险是指担保机构在经营过程中，因为决议程序不妥、管理水平不高或担保策略失误等原因影响所造成风险，关键包含决议风险、实施风险、资产估值风险和法律风险等；（五）职业道德风险是指因为担保机构职员不遵守职业操守，发生违法、违规行为而使企业遭受损失风险。第十条风险识别关键由担保机构管理层、稽核部门、风险管理部门、担保业务部门、项目经理对存在风险点进行识别，经讨论后报企业风险管理部门及企业管理层。企业管理层、风险管理部门及稽核部门应依据企业发展情况开展定时、不定时专题风险排查。稽核部门还应在检验基础上对企业制度实施情况出具稽核汇报，报企业决议层。第二节风险评定和分类管理第十一条风险评定是指由担保机构担保业务部门、风险管理部门、稽核部门依据担保业务中风险发生可能性和由此对被担保人偿还到期债务或履约造成潜在影响进行评定。风险评定是动态过程，对项目标风险分类应定时进行。第十二条正确风险评定是有效地进行风险控制科学依据。担保机构应该对担保责任实施风险分类管理，正确计量担保责任风险。第十三条为确保风险度量正确性，在风险评定时应采取定性分析和定量分析相结合方法。定性分析意在利用对应风险控制制度，分析评定业务步骤中全部风险；定量分析则着眼于风险评定正确性。第十四条担保机构应依据借款人实际还款能力及反担保方法进行分类，即按风险程度将担保业务划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款担保。各担保机构可依据本身实际制订担保业务分类制度，细化分类方法，但不得低于五级分类要求，并和五级分类方法含有明确对应和转换关系。（一）正常：被担保人能够推行协议，有充足把握按时足额偿还本息，能够按期完全解除担保责任；（二）关注：被担保人目前有能力偿还贷款本息，但存在部分可能影响偿还不利原因，有延长担保责任期限可能；（三）次级：被担保人还款能力出现显著问题，依靠其正常经营收入已无法确保足额偿还本息，存在代偿可能；（四）可疑；被担保人无法足额偿还本息，需代偿但不会发生代偿损失；（五）损失：经代偿并在采取全部可能方法包含一切必需法律方法后，仍无法完全收回全部代偿资金而发生代偿损失。第十五条担保业务部门负责对本部门担保业务风险逐户进行初步评定，并依据实际情况对在保项目立即进行风险排查，在此基础上逐步实现对在保项目标五级风险分类。第十六条风险管理部门对担保业务部门风险评定工作进行监督、检验，依据各业务部门提供风险自查汇报，负责对企业风险点进行全方面评定。第三节风险控制方法第十七条风险控制方法实施是指在风险评定基础上，由相关部门采取对应控制方法，经风险管理部门审核并报企业管理层同意后组织具体实施。第十八条被担保人、反担保人市场风险控制方法：（一）对宏观经济走势、政策改变、行业发展、财政和金融政策及其它影响市场改变原因进行分析研究，亲密关注宏观经济和行业政策变动，由相关部门出具定时和不定时汇报供决议参考；（二）经过和外部研究机构合作，取得较为全方面宏观经济信息和政策走向分析，为规避市场风险提供参考；（三）合理安排周期性、非周期性产业担保业务规模和百分比，避免经济运行周期性下行风险；（四）合理调控担保对象产业集中度，避免可能出现集中代偿。第十九条被担保人、反担保人财务风险、信用风险控制方法：（一）经过和贷款银行查对、用户财务及经营报表测算，了解银行贷款发放进度、额度及用户还息情况，分析用户贷款真实用途，立即制订控制用户按资金使用计划及协议要求用途使用贷款方法。（二）强化保后检验和监管，经过定时对用户财务情况检验，关注了解用户资产负债表、损益表、现金流量表及关键财务比率改变，动态评价用户经济实力、资产负债结构、变现能力、现金流量情况，并依据用户还款起源可靠性和能力改变立即制订对应控制方法。（三）加强对用户信用情况调查，建立和完善用户信用评级系统，一旦发觉被担保人和反担保人有欺诈、受处罚、违约等行为应立即制订应对方法。第二十条担保机构经营管理风险控制方法担保业务经营管理风险关键包含决议风险、实施风险、资产估值风险和法律风险等。（一）担保业务决议风险控制方法担保业务决议风险控制表现在业务步骤各个步骤，包含主体关键有评审部门、风险管理部门和担保业务部门等。1．担保机构应该对项目审批实施统一法人授权制度，明确要求项目审批人权限和审批程序，严格根据权限和程序审批业务。2．对于额度较大担保或投资项目，担保机构应该经过建立有效项目审批机构进行集体决议。项目审批机构应该有经验丰富专业人士参与。项目审批应充足发表意见，表决应该遵照集体审议（若采取电子化管理系统审批，亦可采取背对背方法审议）、多数同意经过标准，全部意见应该统计存档。对集体审议经过项目，董事长和总经理有一票否决权，但对集体审议没有经过项目没有一票同意权。3.项目评审部门人员应切实核查所提交全部项目资料，关键把握项目风险原因和反担保方法，必需时项目审批机构和人员应对项目进行实地考察。4．担保业务部门经理作为担保业务管理关键责任人，负责监督本部门担保业务操作是否符合企业管理制度和决议。5．风险管理部门经理依据其职