《经济法基础》结业考试试题

《经济法基础》结业考试试题一、单项选择题1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。[单选题]A.全额累进税率(正确答案)B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。[单选题]A.房产税B.船舶吨税(正确答案)C.契税D.印花税3.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2022年8月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（）。[单选题]A.3500×1000×13%B.3500×1000×（1-9%）×13%(正确答案)C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D.3500×1000÷（1+13%）×13%4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。[单选题]A.钻石饰品B.调味料酒(正确答案)C.黄酒D.薯类白酒5.2022年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。[单选题]A.74万元B.60万元C.84万元D.72万元(正确答案)6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。[单选题]A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入(正确答案)D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理7.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（）。[单选题]A.国债利息所得B.出租闲置住房取得的所得C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D.单位全勤奖(正确答案)8.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所

得的是（）。[单选题]A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得(正确答案)D.财产转让所得9.中国居民贾某2022年从其任职单位甲公司取得工资120000元，全年专项扣除为24000元。贾某儿子上小学、女儿上中学。已知，综合所得减除费用为每年60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，由贾某按扣除标准的100%扣除；全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%。计算贾某2022年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.[120000－60000×（1＋3%）－24000－1000×12]×3%B.（120000－60000－24000－1000×2×12）×3%(正确答案)C.（120000－60000－24000）×3%D.（120000－60000－24000－1000×2）×3%10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。[单选题]A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入(正确答案)二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位(正确答案)D.事业单位(正确答案)2.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于专项扣除的是（）。A.按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险费(正确答案)B.按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险费(正确答案)C.在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出D.按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险费(正确答案)3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.转让中国境外的不动产取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(正确答案)C.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得(正确答案)D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得(正确答案)4.2022年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元(正确答案)C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元(正确答案)5.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有（）。A.某职员取得的本单位优秀员工奖金B.某高校教师从任职学校领取的工资C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入(正确答案)D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入(正确答案)6.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）。A.委托加工白酒的酒厂(正确答案)B.进口葡萄酒的贸易商(正确答案)C.商场销售果酒D.生产白酒厂商(正确答案)7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。

A.购车贷款利息B.上下班交通费C.大病医疗支出(正确答案)D子女教育支出(正确答案)8.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）。A.金店零售金银首饰(正确答案)B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.车经销商零售超豪华小汽车(正确答案)9.根据消费税法律制度的规定，下列有关从量计征消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.一销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量(正确答案)C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量(正确答案)D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量(正确答案)10.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有（）。A.将自产涂料用于换取生产资料(正确答案)B.将自产实木地板用于投资入股(正确答案)C.将自产小汽车用于抵偿债务(正确答案)D.将自产高档化妆品用于换取消费资料(正确答案)三、判断题1.每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。[判断题]对错(正确答案)2.起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。[判断题]对错(正确答案)3.

年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人，一定是小规模纳税人。（）[判断题]对错(正确答案)4.电子烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税[判断题]对错(正确答案)5.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。[判断题]对错(正确答案)6.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。[判断题]对(正确答案)错7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补[判断题]对(正确答案)错8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。[判断题]对(正确答案)错9.除另有规定