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金蝶软件会计实操-财税达人小陈资产负债表的短期借款管理分析短期借款【释义】短期借款，是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。“短期借款”项目反映企业期末尚未偿还的短期借款金额，该项目根据短期借款账户期末余额直接填列。

02【来源】一般情况下，企业的短期借款包括以下内容：1、质押借款。2、抵押借款。3、保证借款。4、信用借款。5、信托借款。6、其他借款。

03【拓展】拓展一：短期借款的分类。企业短期银行借款的原因很多，一般包括以下几类：1、生产周转借款。企业因流动资金不能满足正常生产经营需要，或者有备无患而发生的借款。2、流动资金借款。企业为了补充流动资金，以便企业运营而发生的借款。3、结算借款。在釆用托收承付结算方式办理销售货款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。4、卖方信贷。这往往是企业分期收款销售引起生产经营资金不足而向银行或金融机构申请取得的借款。5、临时借款。企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，超过生产周转或商品周转款额划入的短期借款。6、票据贴现借款。持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的，发生经营周转困难时，申请票据贴现的借款，期限一般不超过1年。

拓展二：仔细阅读“短期借款”的财报注释。一般在财务报表注释中，“短期借款”注释中应该披露如下信息：1、短期借款分类。2、已逾期未偿还的短期借款情况。

04【分析】1、短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债，因此，其利息应作为财务费用处理。2、企业的短期借款越少越好。没有短期借款和长期借款的企业，说明企业的自身造血能力强，业务变现能力强，不需要依赖银行及金融机构的借款来发展业务，这往往是优秀企业的一种表现。3、企业账上的货币资金最好能够充分覆盖企业的短期借款，否则企业会遇到流动性危机。

05【小结】“短期借款”内容简单，但因为短期借款还款的期限短，对

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