初级会计师《初级会计实务》考前黄金密训卷三

初级会计师《初级会计实务》考前黄金密训卷三[单选题]1.A公司2024年度的利润总额为210万元，其中本年度国债利息收入28万元，税收滞纳金5万元。A公司全年实发工资薪金总额为50万元，职工福利费8万元（江南博哥），工会经费0.8万元，职工教育经费2万元。适用的企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，则A公司2024年应交所得税为()万元。（已知：职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分；工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除。）A.47.24B.47C.46.75D.44.05正确答案：B参考解析：A公司准予扣除的职工福利费=50*14%=7（万元），小于实际发生的职工福利费8万元，所以要进行纳税调增1万元；A公司准予扣除的工会经费=50*2%=1（万元），大于实际发生的工会经费0.8万元，所以不需要进行纳税调整；A公司准予扣除的职工教育经费=50*8%=4（万元）大于实际发生的职工教育经费2万元，所以不需要进行纳税调整。A公司2024年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=(210-28+5+1)*25%=47（万元）。[单选题]2.甲公司为一般纳税人于2024年2月15日购入一台生产用设备，取得增值税专用发票，支付不含税金额为150万元，另支付运输费2万元，安装费3万元，保险费1万元，员工培训费2万元，专业人员服务费4万元（以上金额都不含税），3月10日安装完成投入使用，预计使用5年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则该固定资产2024年计提折旧的金额为()万元。(已知：购买设备适用的增值税税率为13%，交通运输费适用9%的税率。)A.24B.24.6C.26.67D.32正确答案：A参考解析：固定资产入账金额=150+2+3+1+4=160万元，2024年计提折旧金额=160/5*9/12=24万元。[单选题]3.下列各项中，属于经营活动产生的现金流量是()。A.购建或处置固定资产B.吸收投资C.向银行借入款项收到现金D.购买商品支付现金正确答案：D参考解析：经营活动产生的现金流量，是指与销售商品、提供劳务有关的活动产生的现金流量，包括企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量，选项D正确。选项A属于投资活动产生的现金流量，选项BC属于筹资活动产生的现金流量。[单选题]4.甲公司只生产一种A产品。2024年5月1日在产品成本为10万元，5月发生费用如下：生产领用材料14万元，生产车间工人工资5万元，制造费用8万元，管理费用24万元，财务费用2万元，销售费用8万元，月末在产品成本8万元。本月完工产品入库100件，则甲公司5月完工产品单位成本为()万元。A.0.63B.0.29C.0.27D.0.37正确答案：B参考解析：当月生产成本合计=10（月初）+14（料）+5（工）+8（费）=37（万元）；本月完工产品总成本=37-8=29（万元）；完工产品单位成本=29÷100=0.29（万元）。[单选题]5.甲公司增值税一般纳税人。2023年12月1日，甲公司与乙公司签订销售合同，以赊销方式向乙公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。不考虑其他因素，甲公司应当确定的交易价格为()万元。A.80B.70.4C.90.4D.80.8正确答案：B参考解析：按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，即交易价格，按照逾期因销售退回将退还的金额确认负债，所以，应当计入交易价格的金额=80*（1-12%）=70.4（万元）相关会计分录为：借：应收账款90.4贷：主营业务收入70.4预计负债一应付退货款（80*12%）9.6应交税费一应交增值税（销项税额）10.4[单选题]6.甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司。2024年1月1日，甲公司以其拥有的固定资产对乙公司投资，取得乙公司60%的股权。该固定资产原值800万元，已累计计提折旧350万元，已计提减值准备50万元，投资日该固定资产的公允价值为500万元。2024年6月30日乙公司的可辨认净资产公允价值为1000万元，不考虑其他因素，甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()。A.400万元B.500万元C.600万元D.800万元正确答案：B参考解析：非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，购买方以转让非现金资产方式作为合并对价的，应在购买日按照非现金资产的公允价值作为初始投资成本计量确定合并成本。甲公司应编制的会计分录为：借：固定资产清理400累计折旧350固定资产减值准备50贷：固定资产800借：长期股权投资500贷：固定资产清理400资产处置损益100[单选题]7.下列错误事项能通过试算平衡发现的是()。A.借贷科目用错B.某项经济业务重复记账C.应借应贷账户中金额不等D.应借应贷账户中借贷方向颠倒正确答案：C参考解析：应借应贷账户中金额不等，试算不平衡，能够通过试算平衡发现。[单选题]8.下列不属于共同类会计科目的是()。A.货币兑换B.公允价值变动损益C.套期工具D.被套期项目正确答案：B参考解析：公允价值变动损益属于损益类科目不属于共同类科目。共同类科目是指既有资产性质又有负债性质的科目，主要有“清算资金往来”、“货币兑换”、“套期工具”、“被套期项目”等科目。[单选题]9.会计的拓展职能不包括()。A.预测经济前景B.监督企业管理层受托责任履行情况C.参与经济决策D.评价经营业绩正确答案：B参考解析：会计的拓展职能主要有：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。[单选题]10.在下列各项中，不能作为原始凭证的是()。A.采购发票B.费用报销单C.确认收入开具的增值税发票D.银行余额调节表正确答案：D参考解析：银行存款余额调节表不能作为原始凭证。[单选题]11.某公司期初原材料借方余额为300万元，材料成本差异借方余额为12万元，本月购入原材料的实际成本为570万元，计划成本为600万元，本月车间领用原材料400万元，则本月发出材料的实际成本为()万元。A.510B.490C.408D.392正确答案：D参考解析：材料成本差异率=[12+（570-600）]/（300+600）*100%=-2%，本月发出材料的实际成本=400*（1-2%）=392万元。[单选题]12.关于采用企业会计准则的甲公司应收账款减值，下列说法中错误的有()。A.甲公司只能采用备抵法核算应收款项的减值B.收回已转销的应收账款而恢复坏账准备时，应借记“坏账准备”科目C.实际发生坏账损失时，应借记“坏账准备”科目D.直接转销法不符合权责发生制原则正确答案：B参考解析：甲公司采用企业会计准则只能采用备抵法，如果甲公司采用的是小企业会计准则，则可以采用直接转销法；选项B，应贷记“坏账准备”科目。[单选题]13.企业因销售商品实际缴纳增值税80万元，消费税90万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，不考虑其他特殊因素，则应列入利润表中“税金及附加”项目()万元。A.67B.107C.187D.17正确答案：B参考解析：增值税属于价外税，不通过“税金及附加”科目核算。计入“税金及附加”科目的余额=90+（80+90）*(7%+3%)=107(万元）[单选题]14.下列各项中，不应通过“其他货币资金”科目核算的有()。A.银行承兑汇票B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投资款正确答案：A参考解析：选项A，应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。[单选题]15.下列各项中，会引起企业期末存货账面价值发生变动的是()。A.商品已发出但不符合收入确认条件B.将半成品移送至下一生产车间C.已收到材料至月末仍未收到发票账单D.发出一批原材料用于委托加工正确答案：C参考解析：已收到货物未收到发票账单在月末应暂估入账，会增加存货的账面价值。[单选题]16.下列各项中，不属于“账账核对”的是()。A.总分类账簿之间核对B.明细分类账簿之间核对C.总分类账簿与所辖明细分类账簿之间核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对正确答案：D参考解析：选项D属于账实核对。[单选题]17.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是()。A.主营业务成本B.销售费用C.税金及附加D.管理费用正确答案：C参考解析：企业应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等均记入“税金及附加”科目。[单选题]18.某商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的针织品实际毛利率30%，4月1日该存货成本为1800万元，4月新购入该存货成本4200万元，销售商品收入4500万元，销售退回与折让合计450万元。则4月末该存货结存成本为()万元。A.3165B.2850C.1950D.3300正确答案：A参考解析：根据第一季度的毛利率计算4月份销售存货成本=（4500-450）*（1-30%）=2835（万元），所以4月末该存货结存成本=1800+4200-2835=3165（万元）。[单选题]19.2024年4月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为3年，每年租金为180万元。写字楼预计使用年限为50年，预计净残值为零。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为5000万元；2024年12月31日，该写字楼的公允价值为5200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2024年度利润总额的影响金额是()万元。A.335B.380C.300D.80正确答案：A参考解析：该项投资性房地产对甲公司2024年度利润总额的影响金额=180/12*9+（5200-5000）=335（万元）。[单选题]20.2024年3月1日，甲公司从其他单位购入一栋写字楼，支付价款共计6000万元。其中1-5层自用，市场单独售价为2500万元：同时甲公司与乙公司签订了经营租赁合同，约定写字楼6-18层自购买日起将该栋写字楼出租给乙公司，为期5年，6-18层的市场售价为5000万。甲公司应确认投资性房地产的入账价值为()万元。A.2000B.5000C.4000D.3000正确答案：C参考解析：企业购入房地产，部分用于出租（或资本增值）、部分自用，用于出租（或资本增值）的部分应当予以单独确认的，应按照不同部分的公允价值占公允总额的比例将成本在不同部分之间进行分配。5000÷（2500+5000）算出用于出租部分的比例。再乘以总支付价款6000元即算出用于出租部门的入账成本。甲公司应确认投资性房地产的入账价值为=[5000÷（2500+5000）]×6000=4000[多选题]1.2023年10月1日，甲公司资产负债表所有者权益部分项目期初余额如下：股本5000万元，资本公积（股本溢价）2500万元，盈余公积4000万元，未分配利润400万元，当日公司经批准回购并注销库存股1000万股，库存股的账面余额是4000万元，面值总额1000万元，下列各项中，注销库存股的正确处理是()。A.资本公积减少2000万元B.股本减少3000万元C.资本公积减少2500万元D.盈余公积减少500万元正确答案：CD参考解析：回购股本：借：库存股4000贷：银行存款4000注销股票：借：股本1000资本公积-股本溢价2500盈余公积500贷：库存股4000[多选题]2.下列各项中，影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有()。A.以货币资金购买3个月内到期的国债B.以银行存款支付职工工资、奖金、津贴C.将库存现金存入银行D.收到经营租出资产的租金正确答案：BD参考解析：现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，3个月内到期的国债投资属于现金等价物，所以以货币资金购买3个月内到期的国债、将库存现金存入银行，不会导致现金及现金等价物的增加或减少，选项AC错误；以银行存款支付职工工资、奖金、津贴属于经营活动产生的现金流出，减少“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项B正确；收到经营租出资产的租金，属于经营活动产生的现金流入，增加“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项D正确。[多选题]3.下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的有()。A.租入包装物支付的押金B.应缴纳的教育费附加C.为职工垫付的水电费D.外单位存入的保证金正确答案：ABC参考解析：租入包装物支付的押金、为职工垫付的水电费应记入“其他应收款”科目；应缴纳的教育费附加应记入“应交税费”科目；外单位存入的保证金应记入“其他应付款”科目。[多选题]4.2023年6月1日，甲公司向乙公司销售一台机器设备，该机器的销售价格为300万元，甲乙公司约定3年后，甲公司以220万的价格回购该机器，甲公司不正确的会计处理是()A.作为租赁交易进行会计处理B.作为融资交易作为会计处理C.作为附有销售退回条件的业务进行会计处理D.作为一般销售业务确认收入并结转成本正确答案：BCD参考解析：该业务属于存在远期安排的售后回购业务，回购220万元＜原售价300万元，甲公司应当将该交易作为租赁交易进行会计处理远期安排回购选择权：回购价＜原售价租赁交易回购价≥原售价，融资交易只有选项A正确，题目问不正确的是BCD[多选题]5.下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。A.自制产成品用于职工福利B.自制产成品用于对外投资C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质D.外购的生产用原材料改用于个人消费正确答案：CD参考解析：选项AB，应确认增值税销项税额。[多选题]6.下列关于会计要素计量属性说法正确的有()。A.历史成本计量应当基于经济业务的实际交易成本，而不考虑以后市场变化价格变动的影响B.重置成本多用于交易性金融资产的计量C.盘盈固定资产所使用的计量属性是现值D.可变现净值多用于存货资产减值情况下的后续计量正确答案：AD参考解析：选项B，交易性金融资产的计量采用公允价值；选项C，盘盈固定资产所使用的计量属性是重置成本。[多选题]7.采用权益法核算的长期股权投资，下列各项中，会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的是()。A.被投资单位实现净利润B.被投资单位提取盈余公积C.被投资单位宣告分派现金股利D.被投资单位宣告分派股票股利正确答案：AC参考解析：选项A，投资方的账务处理是，借：长期股权投资--损益调整贷：投资收益，会导致长期股权投资账面价值发生变动；选项B，投资单位提取盈余公积，投资单位无需进行账务处理，不会导致长期股权投资账面价值发生变动；选项C，被投资单位宣告分派现金股利，投资方的账务处理是，借：应收股利贷：长期股权投资--损益调整，会导致长期股权投资的账面价值减少；选项D，被投资单位宣告分派股票股利，投资方仅需要在备查簿登记无需进行账务处理。[多选题]8.下列资产负债表项目中，根据有关总账科目余额填列的有()。A.无形资产B.短期借款C.资本公积D.应付账款正确答案：BC参考解析：选项A，“无形资产”项目，需要根据“无形资产”减去备抵科目“累计摊销”和“无形资产减值准备”后的科目后的净额填列；选项D，“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额分析填列。[多选题]9.下列各项中，关于工业企业固定资产折旧会计处理表述正确的是()。A.基本生产车间使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用B.经营租出的固定资产，其计提的折旧应计入其他业务成本C.建造厂房时使用的自有固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本D.行政管理部门使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用正确答案：ABCD参考解析：四个选项均正确。[多选题]10.下列各项中，报经批准后计入营业外支出的有()。A.无法查明原因的现金短缺B.固定资产毁损报废净损失C.自然灾害导致的库存材料盘亏净损失D.无形资产报废净损失正确答案：BCD参考解析：选项A，计入管理费用。[判断题]1.企业对投资性房地产的后续计量可以从成本模式变更为公允价值模式，也可以从公允价值模式转为成本模式A.正确B.错误正确答案：B参考解析：同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式，企业可以从成本模式变更为公允价值模式，已采用公允价值模式不得转为成本模式[判断题]2.年度终了，利润分配科目下除“未分配利润”外，其他二级明细科目应无余额()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]3.对于一次还本付息的长期债券，计提利息时，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券——应计利息”及“应付债券——利息调整”科目。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：对于一次还本付息的长期债券，计提利息时，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券——应计利息”科目。[判断题]4.企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据的账面余额转作为应付账款。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：企业无力支付到期的商业承兑汇票，应将应付票据的账面余额转作为应付账款。企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据的账面余额转为短期借款。[判断题]5.将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬—非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬—非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。[判断题]6.已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]7.企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]8.除投资合同或协议约定价值不公允的以外，企业接受投资者作为资本投入的固定资产，应按投资合同或协议的约定价值确定其入账价值。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]9.根据权责发生制基础的要求，收入的归属期间应是创造收入的会计期间，费用的归属期间应是费用所服务的会计期间。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]10.企业以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项计入长期应付款。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：长期应付款，是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。共享题干题甲股份有限公司2024年1月1日所有者权益总额为8600万元，其中，股本为2900万元；资本公积1800万元；盈余公积1600万元；未分配利润2300万元。发生如下事项：（1）3月1日，股东会宣告分配现金股利520万元。（2）5月1日，股东会通过决议，将资本公积转增资本800万元。（3）5月15日，甲股份有限公司增发普通股股票1100万股，每股面值1元，发行价格为4元，按发行收入的2%支付证券公司手续费。其余款项均已转入公司银行账户。（4）2024年实现净利润350万元，经股东会决议，甲股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）[不定项选择题]1.根据资料（1），下列会计处理正确的是()。A.甲公司贷方应确认应付股利520万元B.甲公司借方应确认利润分配—应付现金股利或利润520万元C.甲公司贷方应确认银行存款520万元D.甲公司借方应确认应付股利520万元正确答案：AB参考解析：甲公司宣告分配股利时：借：利润分配-应付现金股利或利润520贷：应付股利520发生如下事项：（1）3月1日，股东会宣告分配现金股利520万元。（2）5月1日，股东会通过决议，将资本公积转增资本800万元。（3）5月15日，甲股份有限公司增发普通股股票1100万股，每股面值1元，发行价格为4元，按发行收入的2%支付证券公司手续费。其余款项均已转入公司银行账户。（4）2024年实现净利润350万元，经股东会决议，甲股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）[不定项选择题]2.根据资料（2），下列会计处理正确的是()。A.所有者权益增加800万B.留存收益减少800万C.股本增加800万D.盈余公积减少800万正确答案：C参考解析：资本公积转增资本，属于所有者权益内部的增减变动，选项A错误；留存收益包括盈余公积和未分配利润，选项B错误；股本增加800万元，选项C正确；与盈余公积无关，选项D错误。发生如下事项：（1）3月1日，股东会宣告分配现金股利520万元。（2）5月1日，股东会通过决议，将资本公积转增资本800万元。（3）5月15日，甲股份有限公司增发普通股股票1100万股，每股面值1元，发行价格为4元，按发行收入的2%支付证券公司手续费。其余款项均已转入公司银行账户。（4）2024年实现净利润350万元，经股东会决议，甲股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）[不定项选择题]3.根据资料（3），下列各项表述中正确的是()。A.银行存款增加3300B.资本公积增加3212C.股本增加1100D.资本公积增加3300正确答案：BC参考解析：借：银行存款4400贷：股本1100资本公积--股本溢价3300支付手续费时借：资本公积--股本溢价88贷：银行存款88发生如下事项：（1）3月1日，股东会宣告分配现金股利520万元。（2）5月1日，股东会通过决议，将资本公积转增资本800万元。（3）5月15日，甲股份有限公司增发普通股股票1100万股，每股面值1元，发行价格为4元，按发行收入的2%支付证券公司手续费。其余款项均已转入公司银行账户。（4）2024年实现净利润350万元，经股东会决议，甲股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）[不定项选择题]4.根据期初资料，资料（1）至资料（4），2024年末甲公司的留存收益为()。A.3730B.3755C.4300D.4255正确答案：A参考解析：留存收益总额=1600+2300-520+350=3730万元。发生如下事项：（1）3月1日，股东会宣告分配现金股利520万元。（2）5月1日，股东会通过决议，将资本公积转增资本800万元。（3）5月15日，甲股份有限公司增发普通股股票1100万股，每股面值1元，发行价格为4元，按发行收入的2%支付证券公司手续费。其余款项均已转入公司银行账户。（4）2024年实现净利润350万元，经股东会决议，甲股份有限公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。要求：不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）[不定项选择题]5.根据期初资料，资料（1）至资料（4），甲公司2024年末所有者权益总额为()万元。A.14150B.12742C.12392D.12647正确答案：B参考解析：所有者权益总额=8600-520+（1100+3212）+350=12742万元。甲公司为（增值税一般纳税人），2024年发生部分事项如下：（1）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已通过银行转账支付。（2）将持有的交易性金融资产进行出售，取得出售价款22.5万元，假定不考虑增值税，该交易性金融资产的成本为17万元，持有期间形成公允价值变动收益3万元。（3）出售一台不需用设备，收到不含税价款420万元，增值税税额为13%，增值税税额为54.6万元，该设备原价460万元，已计提折旧200万。该设备已由购货单位运走。（4）9月30日，从银行借入1年期借款1200万元，年利率2%，款项已存入银行账户。（5）计提并支付年度工资70万元，其中在建工程人员工资30万元，管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[不定项选择题]6.根据资料（1），甲公司购入原材料如果采用计划成本核算，假设计划成本为220万元，则甲公司在进行账务处理时，应计入“原材料”科目的金额为()万元。A.150B.220C.174D.184正确答案：B参考解析：如果采用计划成本核算原材料，则应进行的账务处理为：借：材料采购200应交税费-应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226借：原材料220贷：材料采购200材料成本差异20（1）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已通过银行转账支付。（2）将持有的交易性金融资产进行出售，取得出售价款22.5万元，假定不考虑增值税，该交易性金融资产的成本为17万元，持有期间形成公允价值变动收益3万元。（3）出售一台不需用设备，收到不含税价款420万元，增值税税额为13%，增值税税额为54.6万元，该设备原价460万元，已计提折旧200万。该设备已由购货单位运走。（4）9月30日，从银行借入1年期借款1200万元，年利率2%，款项已存入银行账户。（5）计提并支付年度工资70万元，其中在建工程人员工资30万元，管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[不定项选择题]7.根据资料（2），甲公司在出售交易性金融资产时，应确认投资收益的金额为()。A.0.5B.2.5C.2D.3.5正确答案：B参考解析：出售交易性金融资产时：借：银行存款22.5贷：交易性金融资产--成本17--公允价值变动3投资收益2.5（1）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已通过银行转账支付。（2）将持有的交易性金融资产进行出售，取得出售价款22.5万元，假定不考虑增值税，该交易性金融资产的成本为17万元，持有期间形成公允价值变动收益3万元。（3）出售一台不需用设备，收到不含税价款420万元，增值税税额为13%，增值税税额为54.6万元，该设备原价460万元，已计提折旧200万。该设备已由购货单位运走。（4）9月30日，从银行借入1年期借款1200万元，年利率2%，款项已存入银行账户。（5）计提并支付年度工资70万元，其中在建工程人员工资30万元，管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[不定项选择题]8.根据资料（3），下列有关甲公司出售设备的相关说法中，正确的是()。A.设备进行处置时应将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目进行核算B.处置固定资产收到的款项通过“其他业务收入”科目核算C.甲公司该项固定资产处置时应确认资产处置损益160万元D.甲公司该项固定资产处置时应确认资产处置损益100万元正确答案：AC参考解析：处置固定资产收到的款项通过“银行存款”科目进行核算，处置的净收益计入资产处置损益，甲公司处置该固定资产形成的净收益=420-（460-200）=160（万元）。（1）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已通过银行转账支付。（2）将持有的交易性金融资产进行出售，取得出售价款22.5万元，假定不考虑增值税，该交易性金融资产的成本为17万元，持有期间形成公允价值变动收益3万元。（3）出售一台不需用设备，收到不含税价款420万元，增值税税额为13%，增值税税额为54.6万元，该设备原价460万元，已计提折旧200万。该设备已由购货单位运走。（4）9月30日，从银行借入1年期借款1200万元，年利率2%，款项已存入银行账户。（5）计提并支付年度工资70万元，其中在建工程人员工资30万元，管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[不定项选择题]9.根据资料（4），甲公司本年度应确认的借款利息金额为()万元。A.2B.1C.6D.8正确答案：C参考解析：甲公司本年度应确认的借款利息金额=1200*2%*3/12=6（万元）（1）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已通过银行转账支付。（2）将持有的交易性金融资产进行出售，取得出售价款22.5万元，假定不考虑增值税，该交易性金融资产的成本为17万元，持有期间形成公允价值变动收益3万元。（3）出售一台不需用设备，收到不含税价款420万元，增值税税额为13%，增值税税额为54.6万元，该设备原价460万元，已计提折旧200万。该设备已由购货单位运走。（4）9月30日，从银行借入1年期借款1200万元，年利率2%，款项已存入银行账户。（5）计提并支付年度工资70万元，其中在建工程人员工资30万元，管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[不定项选择题]10.根据资料（5），甲公司计提并支付年度工资费用的账务处理为()。A.借：应付职工薪酬70贷：在建工程30管理费用40B.借：应付职工薪酬70贷：银行存款70C.借：在建工程30管理费用25销售费用15贷：应付职工薪酬70D.借：在建工程30管理费用25销售费用15贷：银行存款70正确答案：BC参考解析：计提年度工资费用时：借：在建工程30管理费用25销售费用15贷：应付职工薪酬70实际支付时：借：应付职工薪酬70贷：银行存款70甲公司为增值税一般纳税人，适用额增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算，发出材料采用月末一次加权平均法计算。2024年4月1日，该公司A材料库存数量为600千克，每千克成本为220元，2024年4月该公司发生的有关存货业务如下：（1）2日，以账面价值为230000元的银行汇票购买A材料750千克，每千克不含税价为260元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为25350元，材料验收入库，多余款项通过银行退回。（2）10日，收到乙公司作为资本投入的A材料3400千克，并验收入库，乙公司已开具增值税专用发票，投资合同约定该材料不含税价款620000元，允许抵扣的增值税进项税额为80600元。假设合同约定价值与公允价值相同，乙公司在甲公司注册资本中含有的份额为580000元。（3）31日发料凭证汇总表中A材料领用记录为：生产产品领用1500千克，车间一般领用400千克，行政管理部门领用230千克，销售部门领用110千克。（4）31日，财产清查中发现盘亏材料的成本为14000元，经查属于保管人员的过失造成，按规定由保管员赔偿5600元，款项尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，分析回答下列小题。（答案中的金额单位为元，计算结果保留两位小数）[不定项选择题]11.根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的是()。A.用银行汇票购买材料借：原材料195000应交税费-应交增值税（进项税额）25350贷：其他货币资金220350B.申请签发银行汇票借：其他货币资金230000贷：银行存款230000C.返回银行汇票多余款项借：银行存款9650贷：其他货币资金9650D.用银行汇票购买原材料借：原材料198000应交税费-应交增值税（进项税额）25740贷：银行存款223740正确答案：ABC参考解析：申请签发银行汇票借：其他货币资金230000贷：银行存款230000购买材料借：原材料195000应交税费-应交增值税（进项税额）25350贷：其他货币资金220350返回银行汇票多余款项借：银行存款9650贷：其他货币资金9650（1）2日，以账面价值为230000元的银行汇票购买A材料750千克，每千克不含税价为260元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为25350元，材料验收入库，多余款项通过银行退回。（2）10日，收到乙公司作为资本投入的A材料3400千克，并验收入库，乙公司已开具增值税专用发票，投资合同约定该材料不含税价款620000元，允许抵扣的增值税进项税额为80600元。假设合同约定价值与公允价值相同，乙公司在甲公司注册资本中含有的份额为580000元。（3）31日发料凭证汇总表中A材料领用记录为：生产产品领用1500千克，车间一般领用400千克，行政管理部门领用230千克，销售部门领用110千克。（4）31日，财产清查中发现盘亏材料的成本为14000元，经查属于保管人员的过失造成，按规定由保管员赔偿5600元，款项尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他税费，分析回答下列小题。（答案中的金额单位为元，计算结果保留两位小数）[不定项选择题]12.根据资料（2），下列甲公司会计处理正确的是()。A.资本公积增加120600元B.原材料增加620000元C.应交税费减少80600元D.实收资本增加620000元正确答案：ABC参考解析：收到原材料投资视同购入原材料，分录：借：原材料620000应交税费-应交增值税（进项税额）80600贷：实收资本580000资本公积120600（1）2日，以账面价值为230000元的银行汇票购买A材料750千克，每千克不含税价为260元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为25350元，材料验收入库，多余款项通过银行退回。（2）10日，收到乙公司作为资本投入的A材料3400千克，并验收入库，乙公司已开具增值税专用发票，投资合同约定该材料不含税价款620000元，允许抵扣的增值税进项税额为80600元。假设合同约定价值与公允价值相同，乙公司