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文档简介

会计实操文库1/6记账实操-网店的账务处理一、先付款后发货，有第三方担保的正常交易账务处理如下（1）提交网店订单:无需账务处理。（2）在线付款给担保方：由于该笔款项未发货，不做账务处理。（3）发货：因为发货时仍然不能确定是否能成交，其商品风险并未转移，不满足收入确认条件，因此不能确认收入，业、不能结转成本。但将库存商品转入发出商品。借：发出商品贷：库存商品（4）卖家确认收货，交易成功：借：其他货币资金——在途资金——支付宝其他应收款——淘宝佣金——淘宝积分财务费用（手续费等）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）结转成本借：主营业务成本贷：发出商品（5）担保方清算货款，从支付宝提款借：银行存款贷：其他货币资金——在途资金（支付宝）(6)平台按收入的5%收取佣金，交易完成后自动从支付宝中扣除，宝店应及时向平台做出开具佣金发票申请，收到发票后作如下处理：借：销售费用——店铺费用（平台佣金）应交税费——应交增值税（进项税）贷：其他应收款——淘宝佣金（7）平台按收入金额5%计提淘宝积分，交易完成后在支付宝余额中扣减，及时向平台申请积分发票，账务处理：借：销售费用——店铺费用（淘宝积分）应交税费——应交增值税（进项税）贷：其他应收款——淘宝积分（8）购买者用淘宝积分购买商品，冲抵货款借：其他货币资金——支付宝其他应收款——淘宝积分——淘宝佣金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）2、先付款后发货，在线付款自担保方发货后拒收然后重新发货账务处理与上面第1项几乎一致，在货物退回环节增加一笔账务：借：库存商品贷：发出商品3、先付款后发货，在线付款自担保方发货后拒收，担保方退款账务发货拒收与第2项基本一致，只是退款给担保方不用账务处理，不用确认收入。4、在线付款给担保方，未发货，购买者反悔，担保方退款。担保方退款无需会计处理。另外对于类似平台使用费维护费一般在年初支付:借:其他应收款——***科技有限公司贷：其他货币资金——支付宝达到销量该费用返回：借：其他货币资金——支付宝贷：其他应收款——***科技有限公司未达到销量，无法返回费用：

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