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第八章小企业财务分析金山办公软件有限公司目录01财务分析概述02财务比率分析财务分析概述01一、财务分析的概念财务分析是指以财务报告和其他相关的资料为依据和起点，采用专门的方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动的一种方法，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助企业改善决策。财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来源于公开发布的财务报表。二、财务分析的目的财务分析的目的取决于人们使用会计信息的目的。(一)投资人(二)债权人(三)经理人员(四)供应商(五)政府主管部门(六)职工和工会(七)中介机构(审计人员、咨询人员等)偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析发展能力分析财务趋势分析财务综合分析三、财务分析的内容比较分析法（1）比较会计要素的总量（2）比较结构百分比（比较财务比率）比率分析法1．构成比率2．效率比率3．相关比率因素分析法(1）连环替代法(2）差额分析法趋势分析法1．重要财务指标的比较(1）定基动态比率(2）环比动态比率2．财务报表的比较01020304四、财务分析的基本方法五、财务分析的基础财务分析是以企业的会计核算为基础，通过对会计所提供的核算资料进行加工整理，得出一系列科学的、系统的财务指标，以便进行比较、分析和评价。财务报告是企业向政府部门、投资者、债权人等与本企业有利害关系的组织或个人提供的，反映企业在一定时期内的财务状况、经营成果、现金流量以及影响企业未来经营发展的重要经济事项的书面文件。企业的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注以及其他反映企业重要事项的文字说明。财务比率分析02一、偿债能力比率分析

（一）短期偿债能力比率分析

01

02

03（一）短期偿债能力比率分析一、偿债能力比率分析

（二）长期偿债能力比率分析（二）长期偿债能力比率分析

01020304或有负债可用的银行授信额度担保责任租赁活动一、偿债能力比率分析

（三）影响企业偿债能力的其他因素

二、营运能力比率分析

（一）应收账款周转率注：(1）销售收入的赊销比例问题。(2）应收账款年末余额的可靠性问题。(3）应收账款的减值准备问题。(4）应收票据是否计入应收账款周转率。(5）应收账款周转天数是否越少越好。(6）应收账款分析应与销售额分析、现金分析联系起来。

二、营运能力比率分析

（二）存货周转率注：（1）存货周转天数不是越少越好。（2）应注意应付款项、存货和应收账款（或销售）之间的关系。（3）应关注构成存货的产成品、自制半成品、原材料、在产品和低值易耗品之间的比例关系。

二、营运能力比率分析

（三）流动资产周转率销售利润率

资产净利率

净资产收益率

成本费用净利率

01020304三、盈利能力比率分析01

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