中级经济法模拟试题三

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中级经济法模拟试题三

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中1乡级经济试题（三）

内部真题资料，考试必过，答案附后

一、单项选择题

1、乙工厂为了增加自己产品销量，模仿某著名厂家甲生产的同类知名产品的包装，使一

些消费者认为该产品是甲工厂生产的。关于这一事件，下列表述正确的是（）。

A.两种产品的包装类似，足以使消费者产生混淆，故乙工厂行为属不正当竞争行为

B.尽管包装类似,如果消费者经过仔细判断仍然能够区分出来属于乙工厂生产，就不属于不

正当竞争行为

C.乙工厂的产品如果表明了自己的商标和厂址，就不构成侵权

D.如果甲工厂没有就该包装申请专利权，则乙工厂的行为就是正当行为

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是不正当竞争行为。擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢,

或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误

认为是该知名商品，是仿冒行为，属于不正当竞争行为之一。P438

2、关于中外合作经营企业的合作期限，下列表述中，不正确的是（）。

A.合作企业合作期限届满，若继续经营，则应在距合作期限届满的180天前向审批机关提

出申请

B.审批机关应当在接到申请之日起30日内，决定是否批准

C.经批准延长合作期限的，延长的期限从期限届满后第一天计算

D.外国合作者已经先行回收投资完毕，合作企业期限届满，也应当在距合作期限届满的180

天前向审批机关提出申请

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核合作企业的合作期限。根据规定，合作企业合同约定外国合作者先

行回收投资，并且投资已经回收完毕的，合作企业期限届满不再延长；但是，外国合作者增

加投资的，经合作各方协商同意，可以依法向审查批准机关申请延长合作期限。P139

3、根据《证券法》规定，下列关于证券承销的说法中，不正确的是（）。

A.证券承销业务采取代销或者包销方式

B.证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务

C.证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议

D.承销团应当由发起人和参与承销的证券公司组成

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是证券的承销。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民

币5000万元的应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。P171

4、根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用

时纳税

D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是消费税纳税义务发生时间。纳税人生产的应税消费品，于纳税

人销售时纳税。P320

5、某居民企业2008年度境内生产经营亏损10万元，2009年生产经营所得220万元，

从境内居民企业分回投资收益50万元；国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元;

境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为（）万元。

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是企业所得税应纳所得税额的计算。居民企业直接投资于其他居

民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损

不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2008年应纳所得税额=（220+25-10）x25%=

（万元）。P352、383

6、经营者擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，

使购买者误认为是该知名商品的，监督检查部门应当责令停止违法行为，没收违法所得，可

以根据情节处以违法所得（）的罚款。

倍倍倍以上2倍以下倍以上3倍以下

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核假冒仿冒的法律责任。经营者擅自使用知名商品特有的名称、包装、

装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购

买者误认为是该知名商品的，监督检查部门应当责令停止违法行为，没收违法所得，可以根

据情节处以违法所得一倍以上三倍以下的罚款；情节严重的，可以吊销营业执照。P442

7、从行为对象角度出发，国家调整税收优惠措施的立法行为，属于（）o

A.非单方行为B.对策行为C.具体行为D.抽象行为

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核经济法主体行为的分类。国家调整税收优惠措施的立法行为属于抽

象行为。抽象行为是针对不特定对象作出的，具有普遍法律效力的行为。因此选项C不对。

选项B对策行为是接受调制的主体作出的行为，选项A是从主体角度作出的分类，不符合

题意，因此不选。P13

8、某企业（一般纳税人）4月份有未抵扣完的进项税万元，5月销售免税货物40万元，

生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处

理为（）O

A.既无销项税，也不抵扣进项税

B.因生产免税货物，企业不交增值税

C.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税万元

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核增值税的出口退税。本月销项税为0,进项税中用于生产免税货物

的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣，则

5月份应纳增值税=0-（0-10x17%）-=（万元）P300

9、全国人民代表大会常务委员会制定并通过《中华人民共和国反垄断法》的行为，体现

了（）。

A.宏观调控立法权B.宏观调控执法权C.市场规制立法权D.市场规制执法权

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核调制权。调制主体对垄断行为的立法，体现了市场规制立法权。

P18

10、下列有关代位权的说法中，符合法律规定的是（）。

A.债权人应当以债务人的名义行使代位权B.债权人可以对债务人的所有债权行使代位权

C.代位权行使的费用由债权人承担D.代位权行使的范围以债权人享有的债权为限

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是代位权。债权人应以自己的名义代位行使债务人的债权，所以

选项A错误；专属于债务人自身的债权不能行使代位权，所以选项B错误；债权人行使代

位权的必要费用，由债务人负担，所以选项C错误。P227

11、甲公司与乙公司订立了一份运输合同，约定由乙公司将甲公司的货物运往丙公司。乙

公司委托个体运输户张某代运，途中由于车祸致使货物损失大半。对此损失应向甲公司承担

责任的是（）。

A.甲公司B.乙公司C.张某D.乙公司和张某

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是货运合同当事人的权利义务。本题中，该批货物的承运人是乙

公司。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。注意"运输合

同"中的双方当事人是甲和乙，与个体户没有关系。P271

12、某公司违反《中华人民共和国证券法》的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔

偿责任，如公司全部财产不足以全部支付的，应当（）。

A.先缴纳罚款B.先缴纳罚金C.先承担民事赔偿责任D才安照同一比例分别支付

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核违反《证券法》的责任的承担。根据规定，违反《证券法》的规定,

应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，其财产不足以同时支付的，应当先承担民事赔

偿责任。P196

13、下列选项中有关有限责任公司董事会的组成，说法正确的有（）。

A.董事会成员为3人至13人B.董事会中的职工代表由股东会选

举产生

C.董事的任期每届最长不得超过4年，连选可以连任D.董事会必须设董事长和副董事长

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核有限责任公司董事会的组成。根据规定，有限责任公司设董事会,

其成员为3人至13人，因此A选项正确。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大

会、职工大会或者其他形式民主选举产生，因此B选项不正确。董事任期由公司章程规定,

但每届任期不得超过3年，因此C选项不正确。董事会设董事长一人，可以设副董事长；

副董事长并非必设,因此D选项不正确。P46

14、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的是（）。

A.赞助支出B.固定资产修理支出C.企业所得税税款D.企业之间支付的管理费

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在

发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业

所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。企业之间的管理费、企

业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息，不

得扣除，所以选项D不正确。P364

15、根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率

B.企业所得税法实行比例税率

C.国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税率

D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是企业所得税的税率。选项D,合格境外机构投资者取得来源于

中国境内的股息，适用10%的优惠税率。P353、354

16、下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。

A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B4殳资人只能以个人财产出资

C.有合法的企业名称D.企业可以不设固定的生产经营场所

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核个人独资企业的设立条件。个人独资企业的投资人必须是具有中国

国籍的自然人，因此外国公民不得成为投资人；投资人可以以个人财产或者家庭共有财产出

资；个人独资企业应当有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。P88

17、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是（）。

A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券

C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权

债务关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股

票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。P148

18、下列选项中，不属于地方性法规的是（）。

A.《吉林省反不正当竞争条例》B.《河南省消费者权益保护条例》

C.《增值税暂行条例》D.《广东省实施〈中华人民共和国反不正当竞争法〉办法》

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核经济法的渊源。《增值税暂行条例》属于行政法规。P4-P6

19、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事

长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核国有独资公司组织机构的规定。（1）国有独资公司不设股东会；

（2）国有独资公司设董事长1人，可以设副董事长；（3）董事长由国有资产监督管理机

构从董事会成员中指定；（4）国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派。

P49、50

20、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税

额

D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核纳税人经营不同税率应税消费品税率的选择。消费税纳税人兼营不

同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率

应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。P329

21、根据《物权法》和《担保法》的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利中不可

以出质的是（）。

A.汇票、支票、本票B.仓单、提单C.著作权中的署名权D.可以转让的基金份额、股权

【正确答案】：c

【答案解析】：本题考核权利质押的规定。根据《物权法》和《担保法》的规定，债务人或

者第三人有权处分的下列权利可以出质：汇票、支票、本票；债券、存款单；仓单、提单;

可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的

财产权；应收账款；法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。著作权中的署名权，这

属于人身权，不能质押。P245、246

22、某化妆品厂期初库存化妆品20000元，本期外购化妆品取得增值税专用发票上注明

价款100000元,外购化妆品取得普通发票，金额为50000元,本期月末库存25000元，

生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额100000元，化妆品消费税税率为30%,当期

应纳消费税为（）元。

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核点是已纳消费税抵扣。外购已税消费品用于生产应税消费品时，必

须取得专用发票，已纳消费税方可以扣除。

准予扣除消费税=（20000+）x30%=28500（元）

应纳消费税=100000x30%-28500=1500（元）。P340

23、根据《外汇管理条例》规定，下列行为中，属于套汇行为的是（）。

A.违反规定擅自将外汇携带出境B.违反规定擅自将外汇存放境外

C.违反规定以外币在境内计价结算D.违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核点是套汇。属于下列行为之一的，构成套汇：违反规定以外汇收付

应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机

构骗购外汇等非法套汇行为。P428

24、张某欲购买李某的1辆旧的小汽车，但对该车的车况不放心。于是二人在买卖该车的

合同中约定，如果在该车上一年年检有效期满之前，能顺利通过下一年度年检，张某就购买

该车。该约定是（）。

A.附生效条件的合同B.附失效条件的合同C.附生效期限的合同D.附解除期限的合同

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核点是合同的生效。附条件的合同是指当事人在合同中约定某种事实

状态，并以其将来发生或者不发生作为合同生效或者不生效的限制条件。本题中"该车能顺

利通过下一年度年检"即为生效条件。P217

25、自2011年10月1日起，新星商店进行附奖赠促销，设三个等次的现金奖，其中一

等奖10000元。10月5日，被区工商局发现，以其违反《反不正当竞争法》所设定的奖励

的最高限额，责令停止违法行为，并处罚款。请问，《反不正当竞争法》所规定的奖励的最

高限额是（）。

兀兀兀兀

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核不正当有奖销售的认定。根据《反不正当竞争法》第13条的规定,

附奖赠促销最高奖的金额不得超过5000元。P441

二、多项选择题

1、下列关于手续费及佣金支出计算限额的表述，正确的有（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等

方式分期扣除，也可在发生当期直接扣除

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核手续费及佣金支出。企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的

手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。P363

2、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出

项目中，可以作为工资薪金支出的有（）0

A.地区补贴B.独生子女补贴C.物价补贴D.误餐补贴

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，工资薪金支出包含：基本工资

奖金，津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与职工或者受雇有关的其他支出。地区补贴、

物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。P366

3、履行出资人职责的机构有下列行为之一的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任

人员依法给予处分（）。

A.不按照法定的任职条件，任命或者建议任命国家出资企业管理者

B.侵占国家出资企业的资金

C.违反法定的权限、程序，决定国家出资企业重大事项，造成国有资产损失

D.挪用国家应当上缴的国有资本收入

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核法律责任。以上选项均当选。P423

4、财政监督的主体有（）。

A.财政部门B.税务部门C.海关D.国资管理部门

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核财政监督的主体。P451

5、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上

市公司独立董事的有（）。

A.该上市公司的分公司的经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份10%的

甲公司的某董事的配偶

【正确答案】：ABD

【答案解析】：下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员

及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟

姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；因此选项AB当选；（2）

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东

及其直系亲属；选项C中，“岳父"是主要社会关系，而不是"直系亲属"，因此不构成

障碍，可以担任独立董事，不选；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的

股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；因此选项D当选；（4）

最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、

法律、咨询等服务的人员；（6）公司章程规定的其他人员；（7）中国证监会认定的其他

人员。P62

6、关于担保制度，下列表述正确的有（）。

A.保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资与注册资金不符，保证人对全

部注册资金承担连带保证责任

B.保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不

明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年

C.同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿

D.同一财产向两个以上债权人抵押的，顺序在先的抵押权与该财产的所有权归属一人时，该

财产的所有权人可以以其抵押权对抗顺序在后的抵押权

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核点是担保制度。保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的

实际投资与注册资金不符，或者抽逃转移注册资金的，保证人在注册资金不足或者抽逃转移

注册资金的范围内承担连带保证责任。P234-237.P242

7、依据责任的性质，可以把经济法责任分为（）。

A.经济责任和非经济责任B.财产性责任和非财产性责任

C.赔偿性责任和惩罚性责任D.国家责任、企业责任、社团责任、个人责任

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核经济法责任的具体类型。依据责任的性质，还可以把经济法责任分

为经济性责任和非经济性责任，或称为财产性责任和非财产性责任。P27

8、根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。

A.买受人下落不明，出卖人将标的物提存的

B.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的

C.合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的

D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物毁损、灭失的风险做特别

约定的

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核买卖合同标的物的风险承担。根据规定，出卖人将标的物提存后,

毁损、灭失的风险由买受人承担，选项A正确；因标的物质量不符合质量要求，致使不能

实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受票的物或者解

除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担，选项B错误；出卖人按照约定或者将

标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之

日起由买受人承担，选项C正确；出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另

有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担，选项D正确。P260、261

9、甲、乙双方达成协议，约定甲将房屋无偿提供给乙居住，乙则无偿教甲的女儿学钢琴。

对于该协议，下列说法正确的有（）。

A.属于无名合同B.属于实践合同C.应适用合同法总则的规定D.可以参照适用合同法关于

租赁合同的规定

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核合同的性质。（1）甲乙之间的合同不属于《合同法》规定的任何

有名合同，属于无名合同，故A正确。（2）实践合同仅限于法律规定的少数合同，本题中

甲乙之间的合同法律没有规定为实践合同，故B错误。（3）本法分则或者其他法律没有明

文规定的合同，适用本法总则的规定，并可以参照本法分则或者其他法律最相类似的规定。

可见，甲将房屋无偿提供给乙居住，乙则无偿教甲的女儿学钢琴非常像租赁合同，故CD正

确。P205、206

10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的

投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵

扣应纳税所得额

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税

所得额时减计收入10%

D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是企业所得税的税收优惠。选项A中的比例应该是10%;选项

B应该是投资满2年的当年；选项D,应该是60%。P389、390

11、下列关于合伙企业成立时间的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期B.合伙人足额缴纳出资之日为合伙企

业的成立日期

C.合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期D.合伙企业办理税务登记之日为合伙

企业的成立日期

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是合伙企业的设立。合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业

的成立日期。P96

12、上市公司收购行为完成后，下列情形符合法律规定的有（）。

A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交

易所依法终止上市交易

B.被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散

C.收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告

D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核点是上市公司收购后事项的处理。收购行为完成后，被收购公司不

再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。P195

13、根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（）。

A.甲方以欺诈方式与乙方签订的合同

B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同

C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁方签订的合同

D.丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核无效合同的范围。一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利

益的属于无效合同；一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况

下订立的合同，属于"可撤销合同"，因此选项A不正确；行为人没有代理权、超越代理

权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，属于"效力待定合同"，因此选项C不

正确。P218-P221

14、下列关于母公司与子公司法律关系的判断中，正确的有（）。

A.子公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任

B.母公司对子公司的债务，一般不承担连带责任

C.母公司和子公司是两个完全独立的法人

D.母公司如果滥用控制权损害了子公司少数股东和债权人利益的，会导致子公司人格被否

认，母公司对子公司的债务承担责任

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核点是母公司与子公司的关系。公司可以设立子公司，子公司具有法

人资格，依法独立承担民事责任。选项D中属于"法人人格否认”的情况。P33、P51

15、根据《企业国有资产法》和其他相关法律法规的规定，履行出资人职责的机构的职责

包括（）。

A.依法制定或者参与制定国家出资企业的章程

B.委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会

会议

C.防止国有资产损失

D.定期向本级人民政府报告有关国有资产总量、结构、变动、收益等汇总分析的情况

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核点是履行出资人职责的机构的职责。四个选项均正确。P418

16、下列情形中，股份有限公司中可以提议召开董事会临时会议的有（）。

3以上的股东B.代表1/10以上表决权的股东3以上董事D.监事会

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核点是股份有限公司的董事会。代表1/10以上表决权的股东、1/3

以上董事或者监事会可以提议召开董事会临时会议。P59

17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.销售货物或提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭

据的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取赊销方式销售货物，如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发

出的当天

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。销售货物或提供应税劳务的，其

纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票

的当天。P308

18、下列不属于消费税征税范围的有（）。

A.工业酒精B.电动汽车C.医用酒精D.一只含税价格（税率为17%）为11000元的高档

手表

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核税目。对于消费品的应税范围中的特殊项目要能分清。高档手表征

收范围包括销售价格（不含增值税）每只在10000元以上的各类手表，本题中含税价格为

11000元，不含税价格低于了10000元，因此不属于本税目的征收范围；小汽车税目的征

收范围中不包括电动汽车；酒精的征收范围包括工业酒精、医药酒精、食用酒精。P324、

325、327

19、甲、乙、丙准备注册成立一家股份有限公司，拟定的注册资本为5000万元，下列情

形中，符合法律规定的有（）。

A.采取发起设立方式，首次出资1500万元B.采取发起设立方式，首次出资1750万元

C.采取募集方式设立，发起人认购1500万元D.采取募集方式设立,发起人认购1750万

元

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核点是股份有限公司出资。采取发起设立方式设立的，公司全体发起

人的首次出资额不得低于注册资本的20%;采取募集方式设立的，发起人认购的股份不得

少于公司股份总数的35%。P54、55

20、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。

A.典当业销售死当物品

B.开采未经加工的天然水

C报社销售报刊的收入

D.商品期货的实物交割环节

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核点是征收增值税的特殊项目。供应或开采未经加工的自来水不征收

增值税。P290、291

三、判断题

1、我国《外汇管理条例》中所称的境内机构包括外商投资企业。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是外汇管理体制。外汇管理的对象是境内机构、境内个人的外汇

收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。境

内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国

驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。P425

2、未经审查批准机关批准，合作企业的注册资本在合作期限内不得减少。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是中外合作企业的注册资本。合作企业的注册资本在合作期限内

不得减少。但因投资总额和生产经营规模等变化，确需减少的，须经审查批准机关批准。

P136

3、某国有独资公司曾于2003年发行了3年期的公司债券，但因资金周转不力，直至2007

年2月方才还本付息完毕。2009年12月该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有延

迟支付本息的事实，其再次发行公司债券的申请将不会被批准。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核发行公司债券的限制性条件。根据规定，对已发行公司债券或者其

债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的，不得再次发行公司债券。本题

该公司虽曾有延迟支付本息的事实，但并不处于继续状态，因此，符合发行公司债券的条件。

P167

4、"市场对策权”的主体仅针对企业，不包括消费者。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核点是接受调控和规制的主体的权利。消费者权利，是消费者的"市

场对策权"。P21

5、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，

不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考核包装物押金的处理。根据规定，对包装物既作价随同应税消费品销

售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费

税。P331

6、上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当

由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核上市公司特别决议的事项。本题的表述是正确的。P62

7、某外商投资企业的产品技术水平落后，但其产品出口销售额占其产品销售总额的80%,

经批准该企业可以视为允许类外商投资项目。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是外商投资企业的投资项目。产品出口销售额占其产品销售总额

70%以上的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务

院主管部门批准，可以视为允许类外商投资项目。P121

8、某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产

研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本

每吨不含税35000元，成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税90175元。（注：乙类

啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%,税额为元/斤）（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400x220=88000（元）。

自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价

格计算消费：

组成计税价格=[35000xx（1+10%）+（x2000x）]-（1-20%）=9875（元）。

白酒应纳消费税=x2000x+9875x20%=2175（元）。

应纳消费税=88000+2175=90175（元）。P334

9、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支

出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是企业所得税前不得扣除的项目。企业从其关联方接受的债权性

投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，属于资本弱化行为，不得在计算

应纳税所得额时扣除。P405、406

10、当事人约定采用合同书形式订立合同的，该合同自双方当事人签字或者盖章时合同成

立。()

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考核点是合同成立的时间。题干的表述是正确的。P216

四、简答题

1、2010年8月，甲、乙、丙、丁设立一普通合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合

伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。

2010年9月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、

丁，但丁表示不同意。

2010年10月，该合伙企业与美达公司签订买卖合同，美达公司依约交付货物后，合伙企

业迟迟未交付货款。美达公司认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，美达公司

遂直接向丙要求以其个人财产清偿货款。

2011年10月，丙突发心脏病发作去世，丙的法定继承人继承其财产份额并要求成为合伙

企业的合伙人，对此，甲、乙、丁均表示拒绝，合伙协议也没有相应的约定。

要求：根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题：

(1)由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定并说明理由。

(2)乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定并说明理由。

(3)美达公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的做法是否符合法律规定并说明理由。

(4)题目所述情况下，丙的法定继承人是否可以成为合伙人并说明理由。

【正确答案】：

(1)由甲单独执行合伙企业事务符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业可

以由合伙协议约定或者全体合伙人决定，委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务。P99

(2)乙、丙之间转让财产份额的行为符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙人

之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额，不以其他合伙人同意为条件，只需通知其

他合伙人。P97

(3)美达公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的做法不符合法律规定。根据《合伙企业

法》的规定，对于合伙企业的债务，必须先以合伙企业的全部财产清偿；只有当合伙企业财

产不足清偿时，才由全体合伙人承担无限连带清偿责任。P104

(4)丙的法定继承人不可以成为合伙人。根据《合伙企业法》的规定，合伙人死亡或者被

依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙

协议的约定或者经全体合伙人同意，从继承之日起，即取得该合伙企业的合伙人资格。题目

所述情况下，由于其他合伙人均表示拒绝而且合伙协议也没有相应约定，因此丙的法定继承

人不能继承丙的合伙人身份，但合伙企业应退还其依法继承的财产份额。P107

2、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定

期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同,

丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。保证合同中没有明确约定保证方式，合同

生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不合标准，要求退货。由于甲、

乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰

的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款,

甲同意了乙的要求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务，于是甲要求

担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。

要求：根据上述事实并结合法律规定，回答下列问题，并说明理由：

(1)甲与丙签订的保证合同属于什么类型的保证

(2)丙是否有担保的资格

(3)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的

物质量的履行规则

(4)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立

【正确答案】：

(1)丙提供的保证为连带责任保证。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明

的，按照连带责任保证承担保证责任。P233

(2)丙具有担保资格。根据规定，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范

围内提供保证。本题中，丙有法人的书面授权，因此可以提供保证。P231、232

(3)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补

充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标

准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标

准履行。P260

(4)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。根据规定，债权人与债务

人对合同有关条款进行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当

对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证

责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原

合同约定或者法律规定的期间。P233

3、某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付

货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；

(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用

发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱(标准箱，下同)，当月未销售。

(3)本月生产领用"外购"已税烟丝400万元；

(4)自行生产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输

费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；

(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票；

(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增

值税额为万元，货款已付并验收入库。

(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每支元，比例税率为56%)。

要求：根据以上情况结合增值税和消费税法律制度的规定，分析回答下列问题：

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

(2)计算卷烟厂委托加工环节20箱卷烟对方单位代收代缴的消费税；

(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税(不含委托加工环节代收代缴部分)。

【正确答案】：

(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额

=204+5x17%+60x7%+=（万元）。P299

(2)委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量x定