2024年大学试题(财经商贸)-财政学笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年大学试题(财经商贸)-财政学笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.实行国库集中支付后，乡镇各单位从财政部门或其他途径取得的往来资金、其他收入等应转入财经所在金融部门开设的“预算单位往来过渡户”，通过“银行存款”核算。2.（）年7月，国家税务局成立后召开的首次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑。A、1949B、1953C、1988D、19943.衡量财政收入规模的标准是（）和（）。4.家电经营企业纳税人每一纳税年度发生的广告费支出当年可以在企业所得税前扣除的标准是（）。A、不超过营业收入的2%B、不超过营业收入的8%C、不超过营业收入的1.5%D、不超过营业收入的3%5.分税制类型有哪些？6.国有资本经营管理预算支出项目有哪些？7.我国国家预算级次是按照（）的原则建立的。8.降低税收成本占税收收入的比重，一般可采取三个措施有（）。A、运用先进、科学的方法管理税务，防止税务人员贪污行贿，以节约征税费用B、简化税制，是纳税人易于理解掌握，并尽可能给予纳税人以方便C、尽可能将纳税人所花费的奉行费用转化为税务部门所支出的征收费用D、减少纳税人负担或费用分布的不公，增加税务支出的透明度9.直接税和间接税的划分，是（）。A、按课税对象的性质分类B、按税负能否转嫁分类C、按税收的管理权限分类D、按税收和价格关系分类10.社保支出内容是什么？11.行政支出的人员经费主要是工资性支出包括（）A、工资B、职工福利费C、补助工资D、退休人员费用12.行政事业单位国有资产出售与置换方式有（）A、拍卖B、招投标C、协议转让D、单位规定的其他方式13.我国税制结构模式属于（）A、以流转税为主体的复合税制结构模式B、以所得税为主体的复合税制结构模式C、以流转税和所得税并重的复合税制结构模式D、以资源税为主体的复合税制结构模式E、以财产税为主体的复合税制结构模式14.划归地方各级政府的税收收入一般有（）。A、社会保险税B、财产税C、销售税D、国内消费税E、增值税15.国债是国家财政收入的一种特殊形式，在现代社会里，是调节经济的一个重要手段。16.下列不采用累进税率的是（）。A、增值税B、土地增值税C、营业税D、房产税17.税负转嫁规律是怎样的？18.购买性支出是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。19.根据财政扶贫资金的特性，项目实施过程中的工程、货物、和服务，可以不实行政府采购。20.关于税收基本法的说法正确的是（）。A、税收基本法优于宪法B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律C、是税收法律关系领域内的基本法律D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用21.（）是指从中央机构发出概算编制指示（预算通报）到立法机关预算定案提交立法机关批准前的时间跨度。22.1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。（）23.社会主义市场经济体制下财政的职能是（）。A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率和监督管理D、收入分配、稳定经济、发展经济24.根据社会总产品的价值构成归类，属于积累性支出的是（）A、基本建设B、城市公用事业支出C、流动资金支出D、新产品试制25.竞争性谈判，采购机关直接与（）家以上供应商就采购事宜进行谈判。A、3B、5C、8D、1026.公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（）27.对于政府而言，规避财政风险的主要办法有：（）。A、创立新型的政治技术以有效制止政府权力的不断增长B、建立控制财政开支不断扩大的制度C、建立更多的国有企业D、在公共部门中建立竞争机制E、增加财政实力以分担财政风险损失28.（）是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。A、税收抵免B、税收饶让C、免税法D、直接抵免29.财政的职能有（）、（）、（）。30.所谓公共财政，是为市场提供公共服务的政府分配活动，是社会公众的财政，是与市场经济相适应的财政制度与（）。31.下列属于征税费用的是（）。A、税务人员的工薪支出B、纳税人完成纳税申报所花费的时间C、纳税人雇用税务顾问的费用D、纳税人雇用会计师的费用32.公共财政的基本特征包括（）A、公共财政是与市场经济有内在联系的财政B、公共财政是非盈利的财政C、公共财政是法制化的财政D、公共财政是提供一视同仁服务的财政33.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？34.财政收入分配职能的实现机制包括哪些？35.设在深圳的生产性外商投资企业，其适用税率为（）。A、24%B、15%C、10%D、33%36.税收支出的实质是税务机关将多征的税退还给纳税人。37.下列不属于拥挤性的公共物品是（）A、公办学校B、电影院C、桥梁D、公路38.（）的特征是下一代人承担了本代人的养老金。A、现收现付制B、完全基金制C、代际积累制D、合并付费制39.税收是国家凭借政治权力取得的收入。40.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。41.使用行政管理支出的机构都是（）A、物质生产部门B、企业C、非物质生产部门D、工业42.下列属于完整市场体系组成部分的主体有（）。A、家庭B、企业C、政府D、中介43.我国财政收入主要来自（）A、东部沿海B、中部省份C、西部地区D、北部地区44.会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为（）五种。45.新企业会计准则体系的构成及其相互之间的关系是什么？46.为什么我国政府要通过财政信用来维持一个在规模上不断扩大的财政开支，并且不可避免地使由此产生的财政赤字可能会长期存在下去？47.公共产品也可以由私人提供。48.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象检查时，被查对象拒不打开或者拒不提供的，应如何处理？49.财政投资支出中，较为典型的投资领域主要集中在（）A、自然垄断行业B、基础产业C、高新技术产业农业D、农业50.政府失灵的原因是什么？51.财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（）.A、机会成本分析法B、最低费用选择法C、成本-效益分析法D、贴现率法52.公共物品的特征是什么？53.公债按发行主体可分为（）A、国内公债和国外公债B、政府部门公债和公共企业部门公债C、生产性公债和非生产性公债D、固定利率公债和浮动利率公债54.简述我国社会保障制度的主要内容。55.你认为中国怎样才能够有效压缩行政支出规模？56.市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提供了理论依据和现实基础。57.财政收入分配的目标是（）A、实现共同富裕B、实现社会公平C、消灭贫穷D、维护效率58.简述社会保障资金的来源。59.国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则。（）60.在正常情况下，随着经济发展，财政支出占GDP的比重呈上升趋势。61.政府部门安排教育补助支出，主要有三种方式可供选择，即对（）提供补助、对（）提供补助和对（）提供补助。62.新加坡、马来西亚国家的公共养老金属于（）A、社会保险型B、社会救济型C、普通津贴型D、节俭基金型E、商业型63.物价稳定是指物价上涨幅度为零。64.依考察的层次和角度不同，税收负担可分为（）A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、某个阶层税收负担E、企业综合税收负担65.（）认为财政仅具有分配职能。A、重商学派B、古典学派C、马斯格雷夫D、瓦格纳66.国际反避税的方法包括（）。A、交换税收情报B、加强国际税务合作C、禁止资金、货物或劳务的流动D、制定反避税法律67.我国1994年进行的增值税税制改革的内容有（）。A、由价内税改为价外税B、由从量税改为从价税C、明确扣除范围D、确定合理的税率水平E、改革计税依据68.我国农业支出占财政支出的比例较高。（）69.税收支出的特征包括（）A、政策性B、法制性C、间接性D、预算性70.行政事业单位国有资产租赁、处置收入按照政府非税收入管理规定纳入（），实行收支两条线管理。A、财政国库或专户B、单位财务C、国库收付中心D、单位银行账户71.（）在《哥达纲领批判》中提出的社会产品扣除理论是财政公共分配的基本理论依据。A、马克思B、恩格斯C、列宁D、斯大林72.购买性支出不包括下列选项中的（）A、国防支出B、公共教育支出C、公共保健支出D、社会保障支出73.某品牌电视机生产企业为配合税法宣传，同时也为了扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案：在产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱的顾客，当您购买的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人。”请问电视机生产企业的营销方案是否可行？74.简要解释让地方政府主要提供公共产品的合理性是什么？75.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税义务人第2卷一.参考题库(共75题)1.各级政府之间划分税收的方式有（）A、划分税额B、划分税种C、划分税率D、划分税制E、混合型2.《发票管理办法》所称领购方式是指？3.阐述政府干预失效表现及原因。4.试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。5.财政赤字的“排挤”效应可以是（）。A、完全“排挤”效应B、不完全“排挤”效应C、无“排挤”效应D、完备“排挤”效应E、不完备“排挤”效应6.私人产品由私人提供，公共产品由政府来提供。7.试分析西文各国政府预算种类与形式繁多的主要原因。8.各国政府间进行国际税收协调的意义是什么。9.企业固定资产基本折旧基金应归（）。A、国家B、政府C、企业D、个人10.对（）的，税务机关可无限期追缴其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。A、欠税B、偷税C、抗税D、骗税11.在市场经济条件下，市场失灵的表现有（）。A、宏观经济运行不稳B、公共政策失效C、公共产品供给的低效率D、腐败12.要抑制通货膨胀就可以无限制的多发国债。13.国家通过中央银行的公开市场业务在证券市场就某种债券到期前陆续购进这种债券，购进后不再卖出这种公债的偿还方式称为（）。A、公债的调换和整理B、分批偿还法法C、一次偿还法D、市场购销偿还法14.在市场经济条件下构成社会资源配置体系的有（）和（）。15.央行的业务不仅以营利为目的，而且以稳定货币、发展经济为目标。16.课税对象的具体项目称为（）。A、税目B、负税人C、纳税人D、税源17.征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。18.关于我国公共财政存在的问题，说法正确的有（）A、市场力量薄弱B、政府独揽权力的传统根深蒂固C、我国财政曾被定位为“建设财政”、“经营性财政”D、使计划经济向市场经济的过度是靠市场直接推动的19.地方税务局系统复责征税的项目是（）A、地方国有企业、集体企业、私人企业缴纳的所得税B、土地增值税C、房产税D、个人所得税20.美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。A、60B、90C、50D、7021.转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。22.国债功能表现在哪些方面？23.为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。24.以下有关税负转嫁后转形式说法正确的是（）A、也称为顺转或向前转嫁B、也称为逆转或向后转嫁C、也称税收转化D、也称资本还原25.（）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今26.推进依法治税必须依靠"四个机制"，其中不包括（）。A、行政立法机制B、行政司法机制C、征管机制D、执法监督机制27.史蒂文斯总结了财政制度与公共决策供给方面的四种类型，包括（）A、完美仙女模型B、次完美仙女模型C、当选供给者一般模型D、邪恶女巫模型28.什么是帕累托效率？有什么条件？请结合图形说明。29.建立规范性、法制化政府预算的前提条件的预算原则是（）.A、公开性原则B、完整性原则C、可靠性原则D、统一性原则30.公共卫生，如社区卫生、健康普及教育，属于纯公共产品。31.会计电算化的特点有哪些？32.按照国债的计量单位为标准分为（）、（）和（）。33.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A、10000以下B、20000以下C、50000以下D、100000以下34.税收增长和国企利润增加是实施积极财政政策的两个车轮。35.以下不属于政府采购原则的是（）A、垄断性原则B、公平性原则C、公开性原则D、竞争原则36.以下关于我国财政赤字的相关表述不正确的是：（）A、近5年来国家一直处于财政盈余状态B、1998年以来我国财政赤字的显著增加则主要是受到20世纪90年代世界经济不景气的影响C、地方财政主要依靠中央对地方税收返还和补助支出来解决地方财政困难问题D、政府为弥补预算赤字而发行一定规模的政府债券成为政府推行宏观经济稳定政策的主要工具之一37.国债偿还的方法包括（）A、比例偿还法B、轮次偿还法C、抽签偿还法D、买销偿还法38.影响财政支出规模的社会性因素主要有（）。A、医疗卫生B、中长期发展战略C、政体结构D、城镇化39.政府干预一定有效吗？40.行政性支出的特征包括（）A、非生产性劳动B、纯社会共同需要C、社会消费性支出的一部分D、社会投资性支出的一部分41.中国历史上的治税原则中的（），强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。A、有度原则B、弹性原则C、统一原则D、有常原则42.地方流转税包括（）A、营业税B、增值税C、城市维护建设税D、消费税43.通过货币创造为财政赤字融资不会直接增加基础货币量。44.以下指标，属于投资决策贴现指标的有（）。A、投资报酬率B、内含报酬率C、净现值D、投资回收期E、现值指数45.不属于财政政策的工具的是（）A、税收B、公债C、公共支出D、利率46.税务登记制度包括（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、其他税务登记47.简述当前中国的基本国情。48.我国财政政策类型有（）A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、扩张的财政政策D、替代效应的财政政策E、财政补贴的财政政策49.按（）不同，公债可分为短期公债、中期公债和长期公债。A、利率确定方式B、利息偿付方式C、借债期限D、债务本位50.手续费和工本费属于（）A、事业收入B、罚没收入C、规费收入D、公产收入51.政府一般通过哪些措施来影响董事会的构成和决策？（）A、政府官员兼职董事会B、对董事的任免C、对任期的控制D、对薪资的控制52.有关物价稳定错误的是（）A、指货币购买力不发生剧烈变动，使人们持有货币所代表的财产的真实价值不为通货膨胀所侵蚀B、意味着将物价的上涨幅度控制在社会可以忍受的范围之内C、意味着物价上涨率为零D、一般认为3％～5％或以下的物价上涨幅度即可视为物价稳定53.1994年税制改革以后，我国流转税以（）为主体。A、消费税B、增值税C、营业税D、所得税54.奥地利学者（）首先将门格尔的边际效用价值论运用到公共财政上来。A、威克塞尔B、林达尔C、潘塔莱奥尼D、萨克斯55.在我国现行分税制下，属于地方固定收入的有（）。A、关税B、营业税C、消费税D、房产税E、资源56.我国个人所得税采用分类所得税制，不同收入项目采用不同的税率。其中个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用（）的五级超额累进税率。A、5～35%B、5～40%C、5%～45%D、5～50%57.实物公债是以（）为本位的公债。58.消费税属于价内税，在（）环节征收。A、生产B、委托加工C、进口D、消费E、批发59.国民经济的财政负担率是指（）A、财政收入/GNPB、财政收入/GDPC、财政支出/GNPD、财政支出/GDP60.社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，因而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。（）61.我国在预算支出方面采用的基本方法主要有：（1）（）、地方无权调剂的方法；（2）（）、分项指导、调剂权限下放的办法。62.卷烟适用的税率是（）。A、比例税率B、定额税率C、比例税率和定额税率D、累进税率63.政府预算管理的关键目标是确保财务合理性和控制财政风险。64.如何理解财政收支平衡？65.当出现正的外部效应时，生产者的成本（）收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争不可能形成理想的配置效率。A、大于B、等于C、小于D、不确定66.下面哪些体现税收的效率原则？（）A、从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可用资源的利用中获得最大利益B、从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，不仅可使微观经济效益提高，宏观经济也要稳定增长C、从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度须简表，征纳双方的费用要节省D、国家征收要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡67.转移性支出包括（）。A、固定资产投资B、社会保障支出C、行政事业支出D、财政补贴支出E、税收支出68.公共政策来消除外部性，其实质仍然是将外部收益或者成本（）A、内部化B、最小化C、消除D、以上都不对69.下面不属于财产课税的是（）A、遗产税B、赠与税C、房产税D、所得税70.发达国家所得税通常可分为三种类型：分类所得税、（）和分类综合所得税。71.法国国债的发行，采用招标的方式发行。具体有两种方法：以国债价格招标和以（）的收益率招标。72.转移性支出并不立即形成对商品和劳务的需求，而是通过转移性支出接受者的购买行为才转化成实际的购买力，因而它不直接形成社会总需求，对资源和要素配置的影响是间接的。73.财政收入按收入形式分类可分为税收、价格和使用费、公债收入、行政收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。74.使用行政管理支出的机构都是（）A、物质生产部门B、工业上产部门C、非物质生产部门D、文化单位75.扩张性财政政策适用于通货膨胀时期。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：正确2.参考答案：C3.参考答案：公平；效率4.参考答案：B5.参考答案： ①按分配级次：中央政府与地方政府两级；中央、州、县政府三级。 ②按完善程度：彻底型（美）；不彻底型（英、日）。 ③按税权分配程度：集权为主型（英、法、瑞典）；分权为主型（德）；集权和分权相结合型（美）。6.参考答案：资本性支出，费用性支出，其他支出。7.参考答案：一级政权建立一级预算8.参考答案：A,B,C,D9.参考答案：B10.参考答案：社会救济；社会保险（养老.医疗.失业.工伤.生育）；社会福利；社会抚恤。11.参考答案：A,B,C,D12.参考答案：A,B,C13.参考答案：A14.参考答案：B,C,D15.参考答案：正确16.参考答案：A,C,D17.参考答案：供求弹性，课税范围，市场结构。（商品税易，所得税不易；从价税易，从量税不易）18.参考答案：正确19.参考答案：错误20.参考答案：B,C,D21.参考答案：预算准备期22.参考答案：错误23.参考答案：D24.参考答案：A,B,C,D25.参考答案：A26.参考答案：正确27.参考答案：A,B,D28.参考答案：B29.参考答案：资源配置；收入分配；经济稳定与发展30.参考答案：类型31.参考答案：A32.参考答案：A,B,C,D33.参考答案：一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。34.参考答案： 1、通过税收对高收入水平进行调节。 2、通过转移支出增加低收入者的实际收入水平。 3、完善社会福利制度。 4、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。35.参考答案：B36.参考答案：错误37.参考答案：A38.参考答案：A39.参考答案：正确40.参考答案：错误41.参考答案：C42.参考答案：A,B,C43.参考答案：A44.参考答案：3年、5年、10年、15年、25年45.参考答案： （1）新企业会计准则体系由基本会计准则、具体会计准则和应用指南3个部门构成。 （2）三者的关系是：基本准则是纲，在整个准则体系中起统驭作用；具体准则是目，是依据基本准则原则要求对有关业务或报告作出的具体规定；应用指南是补充，是对具体准则的操作指引。46.参考答案： 最重要理由之一就是我国政府必须积极参与、调控、管理国民经济增长过程。在这方面既有国情原因，也有经济原因。第一，作为国情原因，在我国人们对政府课税存有较大的偏见与不顺应性，偷税、漏税、甚至抗税现象比较严重，现行税制有时难以按计划完成预算收入，从而使政府财政开支调整在某种程度上受到限制。另外，从我国税制改革步伐稳健但相对缓慢，税法建设积极但执法相对落后的情况进行推测，也有理由认为过激的税制改革恐怕短期内难以得到公众的支持。改变这种状况将是长期经济发展与加强社会教育的结果。不过，从近年来实际反映的情况来看，政府只要不大幅度提高现行税率和增加新税种，公众还是宁愿或愿意借钱给政府的。近年来人们购买国债的热情持续提高便是极好的证明。人们本能地认识到国家税收与国家债务不仅在性质上有根本性区别，而且在任何情况下，和使用源于税收收入的财政资金相比，政府官员可能会更加重视源于公共债务的财政资金的使用效果。 第二，我国私人或私人集团的经济实力目前尚未达到较高水平，他们自身的经济信用、投资管理能力、风险承担能力等也较为有限。在未来的几十年里私人或私人集团成为主持大部分、大规模生产性投资的投资主体之可能性极小，即短期内无法指望广大民众会把个人储蓄自愿地交给私人或私人集团用于经济社会中大规模的生产性投资。这样，公众把其闲置的资金除了部分地存入各类国家银行以外，还有相当一部分会被用于认购政府债券，作为公众首选的金融投资形式。对国民来说，把钱存入银行还是投资于政府债券没有实质性的区别，但对政府来说，从银行借钱还是向国民举债则是有本质性区别的。另外，改革开放后，持续扩大的储蓄规模也为政府积极利用其财政信用提供了非常现实的基础。于是，目前我国实际上是处于“一个高效率和高储蓄的经济中”。按世界银行经济专家的看法，在这样的经济形势下“较高的赤字不一定会带来问题”。 第三，作为经济原因，和单纯利用国家税收相比，利用财政信用获得的财政资金扩大并维持经济社会要求的生产性投资在我国有更充分的经济合理性。由于政府承担的大量生产性投资不是严格意义上的公共财，即其各项投资利益并不与所有社会成员的个人福利变化相关联，完全通过税收办法筹集资金进行这些投资项目显然极大地违背了税收的收益原则。此外，包括我国在内的各国税收制度都未能完好地建立起“排除机制”，即在经济社会里，在对政府税收收入提供的公共财或公共劳务的消费上，经济社会无法有效地排除那些“免费搭车者”。那么，政府税收收入提供的公共消费物品越多，国家财政收支所体现的社会公平程度就越低。所以，政府应该尽量减少依靠税收收入提供的，非严格意义上的公共财，代之以财政信用筹集的资金来提供这些财货，一般来说会更有利于社会公平程度的提高。 第四，在近代经济社会中，政府为弥补预算赤字而发行一定规模的政府债券也自然而然地成为了政府推行宏观经济稳定政策的主要工具之一。政府通常也要根据现实和未来经济发展的需要，而不是单纯按照年度税收收入的限制，合理地变动其财政开支的规模并实行逆周期而动，以便能够在较长时期内维持一种（以高度充分就业、低度通货膨胀为基本特征的）稳定的社会量政府债券的存在，使货币当局能够更方便地通过公开市场操作来承担经济社会的短期货币供求调节任务。 根据以上分析，应该承认下述认识肯定是正确的：“……，国债在社会主义社会不是绝对不可以采用的，也绝不是在任何情况下都是具有消极影响的东西，它在一定条件下将是保障国民经济顺利发展的积极因素。但这种情况是出于对经济调节的需要，并不是财政本身的需要。”经济发展局面。此外，债券发行本身减少了政府财政赤字货币化的压力，有助于克服通货膨胀问题；大量政府债券的存在，使货币当局能够更方便地通过公开市场操作来承担经济社会的短期货币供求调节任务。 47.参考答案：正确48.参考答案： 经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但不得破坏该系统原始电子数据，或者影响该系统正常运行。49.参考答案：A,B,C,D50.参考答案： 1.有限信息； 2.对私人市场反应的控制能力有限； 3.官僚主义：认识时滞、决策时滞、执行与生效时滞； 4.政治决策程序的局限性。51.参考答案：B52.参考答案：效用的不可分割性，消费的非竞争性，受益的非排他性。53.参考答案：B54.参考答案： （1）传统体制下的社会保障制度。在人民当家做主的社会主义社会中，实施社会保障是政府的一项重要职能。这是因为，社会保障同人民成为社会的主人在本质上是完全统一的。马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。我国在建国伊始就建立了社会保险制度。计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的，所以过去又称作劳动保险制度。 （2）改革开放后社会保障制度的改革。随着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。 总之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障体系的任务，急切地推上改革的日程。改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助的项目社会保险体系。55.参考答案：中国行政支出的改革需要从科学界定政府的职能范围、严格控制机构膨胀和人员增长、完善公务员制度、落实政府采购制度、改进预算管理等多方面着手。56.参考答案：正确57.参考答案：B58.参考答案： ①政府预算安排； ②企业和个人缴纳的社会保障税（费）； ③社会保障基金的投资收入； ④社会捐助。59.参考答案：错误60.参考答案：正确61.参考答案：学生本人；低收入家庭；私立学校62.参考答案：D63.参考答案：正确64.参考答案：A,B,C65.参考答案：B66.参考答案：A,B,D67.参考答案：A,C,D,E68.参考答案：错误69.参考答案：A,B,C,D70.参考答案：A71.参考答案：A72.参考答案：D73.参考答案： 纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际承担税收负担的单位和个人。在这个案例中，当顾客购买电视机后，电视机厂将就这笔销售额缴纳流转税，而税款已加在销售额中通过商品交易转嫁给顾客承担。此时电视机厂才是纳税人，顾客则是负税人。鉴此，宣传单应该改为“亲爱的顾客，当您购买的产品后，您将很荣幸地承担了工厂的税负，将提供优质的售后服务予以真诚回馈。”这也可见税法宣传任重而道远。74.参考答案： 第一，公共产品提供多少，原则上是公共产品的受益者决定的。然而，国民到底需要多少公共产品，取决于他们对其边际成本与边际收益的对比。当人们认为公共产品的边际成本小于其边际收益时，往往会增加对公共产品的需求，而在认为公共产品的边际成本大于其边际收益时，也往往会减少对公共产品的需求。假如一切公共产品都由中央政府提供，那么离某一社会群体越远的公共产品，人们倾向于认为它的边际收益小于其边际成本，于是要求减少甚至抵制这类公共产品的提供。反之，离这一社会群体越近的公共产品，人们则倾向于认为它的边际成本小于其边际收益，于是要求增加对这类公共产品的提供。这样，无论那种情况都会造成公共产品的提供与社会实际需求不相符合的问题，最终或是导致社会福利损失，或是财政资源浪费。根据这种情况，除了少数全社会成员共同受益的公共产品应由中央政府提供以外，其他公共产品采取分级政府提供的方法，一般会更有效地克服上述缺陷。这是因为，各级地方政府往往能够比中央政府更好地了解地区居民对不同公共产品的收益状况，可以更经济地平衡公共产品的成本与收益。 第二，公共产品的分级政府提供，可以提高国家全部财政资源的总的社会效用。这里，社会效用，是指人们对于使用某一公共产品或享受某种公共劳务时得到的满足程度。不过，这种满足程度除了受公共产品成本与人们的支付能力影响外，还受政治、文化、习俗、传统、嗜好等因素影响。这些因素造成不同阶层的社会成员（社会群体）在公共产品的需求上不仅有数量上的差别，而且存在着质量以及结构上的差别。由于各地方政府是在相对较小的范围内负责公共产品的提供，可以最大限度地了解当地居民对公共产品的需求偏好，能够对所负责提供的公共产品在数量，质量，结构上进行综合考虑，统筹安排，以最大限度地促进财政资源的有效利用。另外，财政资源的有效利用既是政府优化财政资源配置的具体表现，也是政府有效进行国民经济宏观调控的前提条件。75.参考答案：B第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C,D,E2.参考答案： 是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。3.参考答案： 表现：1.未达到预期目标2.虽然达到干预目标，但成本太高，造成资源浪费。3.未达到目标或虽实现了目标，同时又产生了未预料到的副作用。 原因：1.有限信息2.决策的失效3.政府组织管理的局限性4.对私人市场反应的控制能力有限。5政府部门的低效率.4.参考答案： 关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费的问题，是研究公共物品时需要解决的一个前提问题。从经济学的学习可知，个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而公共物品的市场需求曲线则不同。由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，事实上，公共物品的消费者说不出自己对公共物品的需求价格，而且都想免费搭车享用公共物品。因此，公共物品的市场均衡是一个特殊问题，不可能通过市场上的个人决策方式来决定，必须寻求决定公共物品提供的特殊方式5.参考答案：A,B,C6.参考答案：错误7.参考答案： 西方国家的预算制度经验丰富长期的发展和演变，已日趋繁杂。尤其是从20世纪30年代以来，国家参与经济活动的范围不断扩大，更使预算形式趋向多样化。各国政府预算的种类和形式繁多，有着多种多样的原因。就其主要原因来说有下列几个方面： （1）政府活动范围和规模的扩大，反映政府活动的预算所包括的业务也日趋复杂。 （2）预算收支经常不能平衡，为了便于政府进行经济分析和适应预算经常赤字的状况，或者是为了掩盖赤字，预算也需要采取多种形式。 （3）政府为了应付资本主义经济周期的波动，实行