华为财务制度与工作流程

PAGE华为财务制度与工作流程一、总则（一）目的本财务制度与工作流程旨在规范华为公司的财务活动，确保财务信息的准确、及时、完整，保障公司资产安全，提高财务管理效率，支持公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其所有子公司、分支机构等相关组织和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录、核算和报告应准确无误，真实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度和流程的全面性和完整性。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，保障公司资产安全。二、财务组织与职责（一）财务组织架构华为公司财务组织架构包括财务战略与规划部、财务管理部、财务共享服务中心、税务管理部、资金管理部等部门。（二）各部门职责1.财务战略与规划部制定公司财务战略和规划，为公司战略决策提供财务支持。参与公司重大投资、融资等决策，评估项目财务可行性。研究宏观经济形势和行业发展趋势，为公司财务决策提供前瞻性建议。2.财务管理部负责公司财务核算工作，编制财务报表，确保财务信息准确反映公司财务状况。进行财务分析，为公司管理层提供财务指标分析、预算执行情况分析等，为决策提供依据。制定和完善财务管理制度和流程，监督制度执行情况。参与公司成本控制和预算管理工作，协助各部门制定预算并监督执行。3.财务共享服务中心集中处理公司标准化的财务核算业务，提高财务工作效率和质量。负责财务数据的录入、审核、记账等工作，确保财务核算的准确性和及时性。提供财务数据查询和报表输出等服务，支持公司内部各部门的财务管理需求。4.税务管理部研究国家税收政策，制定公司税务策略，合理降低税务成本。负责公司税务申报、缴纳等工作，确保税务合规。处理税务相关事务，如税务审计、税务争议解决等。5.资金管理部负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。制定资金管理制度和流程，防范资金风险。进行资金预算管理，监控资金收支情况，确保资金安全。三、财务核算制度（一）会计政策1.依据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策。2.会计政策包括会计核算方法、会计估计、财务报表编制基础等，应保持一致性和稳定性。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务管理需求，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类财务要素。（三）财务核算流程1.业务部门提交相关业务单据，如发票、合同、报销单等。2.财务共享服务中心或相关财务人员对业务单据进行审核，审核内容包括单据的真实性、完整性、合规性等。3.审核通过后，财务人员根据业务单据进行账务处理，按照会计科目进行分类记录。4.定期进行账务核对，包括总账与明细账核对、账实核对等，确保财务数据的准确性。5.期末，根据会计核算结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与披露1.财务报表应按照国家会计准则和公司会计政策编制，确保数据准确、格式规范。2.财务报表编制完成后，需经过财务负责人审核，确保报表质量。3.定期向公司管理层、股东、监管机构等披露财务报表，披露内容应真实、完整、及时。四、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各项内容。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，提交董事会审批。（二）预算执行与监控1.各部门按照批准的预算组织实施业务活动，严格控制预算执行。2.财务部门定期监控预算执行情况，对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。3.对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通，采取措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，审核通过后提交公司管理层审议。4.公司管理层审议通过后，对预算进行调整，并相应调整财务报表和预算执行监控数据。五、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据公司业务特点和成本管理需求，确定产品成本、项目成本等核算对象。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行归集和分配。3.成本核算应准确记录直接成本和间接成本，确保成本数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.制定费用报销标准和审批流程，明确各类费用的报销范围、报销额度和审批权限。2.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各项目，严格控制费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取措施进行改进。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本构成、成本变动趋势等，为成本控制提供依据。2.针对成本分析中发现的问题，制定成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本等。3.建立成本控制考核机制，对各部门成本控制情况进行考核，激励各部门积极控制成本。六、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司资金需求和资金状况，制定合理的资金筹集策略。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.办理资金筹集业务时，应严格按照相关法律法规和融资合同约定进行操作，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于公司核心业务和重点项目。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付申请，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。3.定期对资金风险状况进行评估，及时调整风险应对措施，确保公司资金安全。七、税务管理制度（一）税务政策研究1.关注国家税收政策变化，及时收集、整理和研究相关税收法规和政策文件。2.分析税收政策对公司的影响，为公司税务决策提供依据。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法规和税务机关要求，按时进行税务申报，确保申报数据准确无误。2.及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.建立税务申报台账，记录税务申报和缴纳情况，便于查询和核对。（三）税务风险管理1.识别税务风险，如税务合规风险、税务筹划风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务内部控制、规范税务处理流程、合理进行税务筹划等。3.定期对税务风险状况进行评估，及时发现和解决税务风险问题。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息准确、及时、完整，提高财务管理效率。3.保障公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和关键环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：建立不相容职务分离、相互监督和制约的机制。4.适应性原则：根据公司业务发展和环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批流程，确保财务决策的科学性和合规性。3.实施财务内部审计，定期对公司财务活动进行审计，发现问题及时整改。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质和业务能力。九、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立统一的财务信息系统，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、税务管理等功能模块。2.财务信息系统应具备数据集成、数据分析、报表生成等功能，提高财务管理效率和信息化水平。（二）财务数据管理1.规范财务数据录入、存储和使用，确保财务数据的准确性和安全性。2.定期备份财务数据，防止数据丢失。3.加强财务数据保密管理，